纳税人税收筹划的可行性和必要性分析

纳税人税收策划可行性和必要性分析

2.1税收策划理论依据2.2税收策划可行性分析2.3税收策划必要性分析2.4企业税收策划前提条件及应注意问题纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第1页2.1税收策划理论依据西方财政学观点当代企业理论观点从法律角度分析纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第2页2.2税收策划可行性分析2.2.1纳税人享受权利与税收策划可能性2.2.2税收政策引导性使税收策划含有可能性2.2.3税制要素差异性与税收策划可能性2.2.4税收转嫁功效与税收策划可能性

纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第3页2.2.1纳税人享受权利与税收策划可能性1.申请延期申报权2.申请延期缴纳税款权。3.纳税减免税权。4.请求赔偿权。5.申请退税权。6.陈说申辩权、申请税务行政复议和提起行政诉讼权。纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第4页2.2.1纳税人享受权利与税收策划可能性7.委托税务代理人代办税务事宜权。8.索取收据、清单或完税凭证权。9.要求税务机关保密权。10.知情权。11.会计核实法选择权。12.拒绝检验权。纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第5页2.2.2税收政策引导性使税收策划含有可能性2.2.2.1不一样经济性质纳税人适用税收政策差异性2.2.2.2不一样行业纳税人适用税收政策差异性2.2.2.3不一样地域纳税人适用税收政策差异性纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第6页2.2.3税制要素差异性

与税收策划可能性1.纳税人定义上可变通性。2.税基确定伸缩性。3.税率上差异性。4.税法要求起征点和各种减免税为税收策划提供了可能。5.税收优惠为税收策划提供了可能。6.课税步骤对税款计征影响。纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第7页2.2.4税收转嫁功效与税收策划可能性税收按照是否能够转移，可分为直接税和间接税。因为直接税直接由纳税人负担，普通都不能转嫁，普通都会进入商品或劳务价格。而间接税作为生产经营者额外成本，纳税人能够而且能够依据市场供求情况，将税负向前转给消费者或向后转给厂商。纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第8页2.2.4税收转嫁功效与税收策划可能性短期内，政府征税后由消费者和生产者分别负担部分取决于需求价格弹性长久内税额中由消费者和生产者分别负担部分，取决于供给价格弹性：纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第9页2.2.4税收转嫁功效与税收策划可能性商品课税有从量计征和从价计征两种方法，不一样计征方法产生税收转嫁情况不一样。假定购置者为纳税人，则从量征收商品税情况可经过图2-3-a说明假定供给者为纳税人，如图2-3-b所表示税收都由供给者和购置者共同负担纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第10页2.2.4税收转嫁功效与税收策划可能性从价计征方式下，因为税收是价格函数，即商品价格越高，所征税款越多，对购置者可支配收入影响也越大因而征税后需求曲线斜率会发生改变，表示需求弹性增大。从图2-4中能够看出，税收依然由供给者和购置者共同负担，但税负在供给者和购置者之间百分比和从量计征下有所不一样。纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第11页2.3纳税人进行税收策划必要性分析2.3.1纳税人税收策划主要原因2.3.1.1纳税人进行税收策划客观原因2.2.1.2税收策划产生主观原因2.2.2税收监管力度加大增强了税收策划必定纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第12页2.3.1.1纳税人进行税收策划客观原因1.税负落差原因。2.通货膨胀原因。3.税基改变原因。4.边际税率原因。

纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第13页2.4企业税收策划前提条件及应注意问题2.4.1企业税收策划前提条件1.税收策划人员应具备必要法律素养2.税收策划企业应有相当收入规模。2.4.2企业税收策划应注意问题纳税人税收筹划的可行性和必要性分析第14页2.4.2企业税