厦门大学 风险管理 第十章 风险报告

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,20111第十章风险报告

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201121.设定风险管理目标2.制订风险管理计划3.组织和实施风险管理风险报告4.撰写风险管理报告5.监督和改进风险管理风险报告流程图

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,20113一、设定风险管理目标1、什么是风险管理的目标？

“如果我们能够预先建立应对风险的方法和措施，则风险就能成为一个有益的因素。风险管理的主旨不在于消除风险，因为那样只会把获得回报的机会浪费掉。风险管理所需要的应该是对风险进行管理，主动选择那些能够带来收益的风险”

——托马斯·斯图尔特，《财富》杂志

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,20114风险管理的目标：

通过有意识地对风险进行管理，使风险的成本最小化，并最终实现主体价值的最大化，是风险管理最基本的目标。2、实例：某企业风险管理目标的设定使命在我们经营的区域成为高级家用产品的主要生产者战略目标

占据我们产品零售商产品销售额的前25%计量方法1.市场份额法战略：扩大我们销售前五位的零售产品的生产以满足增长的需求相关目标：1.接下来的12个月里单元X的生产增加15%2.在所有生产部门雇用180名合格的新员工3.维持产品质量4.04.维持每美元订单22%的职工费用风险容量：1.接受公司将大量的资本投资于新的资产、人力和流程2.接受当我们努力扩大市场份额时竞争可能会增加3.我们不能接受对产品质量的侵蚀计量方法风险容限目标容限（可接受范围）市场份额25%20%~30%产品的数量150000单位-7500/+10000雇用的员工数180人-15/+20产品的质量指标4.0(4.0-4.5)

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201161、意义：完整的风险管理计划对顺利实现风险管理目标是非常有必要和帮助的，它阐述了企业进行风险管理的意义和重要性，能够将企业的风险管理目标和要求传达给每一位员工，明确风险管理部门责权地位，协调企业各部门机构，确立企业评估风险和应对风险基本方针政策。二、制订风险管理计划

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201172、手段：（1）风险管理策略报告最常用手段；基本上分为两部分：一为风险管理政策的基本陈述；二为风险管理部门各专业人员职责的陈述。

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,20118（2）风险管理手册风险管理手册推荐样式风险管理策略和程序A.风险管理策略报告B.执行总裁对风险管理报告的批准C.影响风险管理的企业策略D.风险管理

1.企业

2.报告要求

3.关系

4.成本分摊程序

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,20119风险估算A.风险估算程序、策略、文件B.财产暴露C.时间因素暴露D.责任暴露E.人力资本暴露F.风险、理赔、损失信息风险控制A.损失防范计划表B.理赔—报告、程序、策略C.财产损失控制计划D.责任损失控制计划E.人力资本损失控制计划

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201110风险融资A.自留风险策略B.承担风险策略C.使用免赔额、自留风险限额说明D.从属保险文件E.保险合同目录F.租约、合同和非保险风险转移G.风险管理功能的财务结构，解释成本分摊体系

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201111说明风险管理项目审查，项目评价以及评价程序附录A.保险进程表B.风险暴露检查单C.再就业项目指南D.经常询问的问题E.灾难管理计划策略和程序

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201112三、组织和实施风险管理

风险经理并不是单独开展工作，企业的其他职能部门在识别和处理纯粹风险的过程中也具有非常重要的作用。具体如下：会计内部会计核算可以有效防止员工腐败和贪污。财务财务信息可以显示损失对公司利润和现金流的影响，收益则可以显示在资产负责表中。市场营销合格的包装可以防止责任诉讼，安全的分销过程可以预防事故发生。生产质量控制可以减少对次品的责任诉讼，有效的车间安全程序可以减少意外事故的发生。人力资源负责员工的福利、津贴、安全、招聘、提升、解聘等工作

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201113评价：

没有其他部门的合作，风险管理计划注定会失败。而在公司组织架构中设立独立的风险管理部门，由专职风险管理人员负责风险管理的业务，有利于节约风险管理的成本。

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201114四、撰写风险管理报告

风险管理报告是对整个风险管理活动具体实施后的效果评价文书。

一份完整的风险管理报告，其要是一般包括以下几个部分：（1）报告概述；（2）风险管理流程及其执行情况；（3）下一步风险管理规划；（4）附录

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201115风险管理报告推荐样式报告概述A.风险管理计划及其执行情况

1.风险管理目标

2.风险管理策略报告

3.风险管理手册

4.计划执行情况汇报B.风险管理体系

1.风险管理组织结构及人员职责分工

2.内部控制系统

3.风险管理信息系统

4.风险管理文化体系

5.绩效考核与评价体系

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201116风险管理流程及其执行情况A.风险识别

1.识别技术及其过程介绍

2.识别事项列表及其描述B.风险分析C.风险估计

1.估计技术及其过程介绍

2.风险估计结论D.应对和控制

1.应对策略

2.解决方案

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201117E.监督和改进

1.风险管理成效

2.存在的不足

3.完善和改进机制下一步风险管理规划A.风险管理总体规划B.风险管理计划附录

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,201118五、监督和改进风险管理1、意义：为了更有效地进行风险管理，需要对整个风险管理计划进行周期性的检查和评估，以确定是否实现利风险管理的目标。改进风险管理，是根据存在的报告缺陷和变化的情况持续不断改进风险管理的动态过程，是一次风险管理流程中的最后一个环节，同时又是下一次风险管理的开始。

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,2011192、如何撰写风险管理报告国资委2006年6月印发了《中央企业全面风险管理指引》，指引明确了什么是全面风险管理，企业应该如何开展全面风险管理。指引没有强制性，只有参照性。《中央企业全面风险管理指引》：/gzjg/qygg/200606200105.htm

振业集团风险报告：/xinxipilu.asp?page=4

/index.asp

厦门大学金融系CopyrightbyXuli,2011202008年9月，三鹿生产的婴儿奶粉，被发现导致多位食用婴儿出现肾结石症状，“三聚氰胺”事件爆发。据卫生部通报，截止2008年12月底，全国累计报告因食用三鹿牌奶粉和其他个别问题奶粉导致泌尿系统出现异常的患儿共29.6万人。2008年6月28日，位于兰州市的解放军第一医院收治了首例患“肾结石”病症的婴幼儿，据家长们反映，孩子从出生起就一直食用河北石家庄三鹿集团所产的三鹿婴幼儿奶粉