会计报表系统讲义

会计报表系统会计报表系统讲义第1页第一节会计报表系统概述一、会计报表子系统范围（一）会计汇报编制

会计报表外部报表内部报表主要会计报表附表资产负债表利润表现金流量表会计报表附注财务情况说明书企业财务会计汇报成本明细表财产明细表………….会计报表系统讲义第2页会计报表分类：1、按报送对象，分为：外部报表和内部报表2、按会计报表编制单位：分为单位报表、汇总报表和合并报表3、按照会计报表编制时期：分为定时报表和不定时报表4、按照会计报表反应经济内容：分为财务情况表、经营结果表和费用成本表5、按照会计报表结构：分为简单报表和复合报表会计报表系统讲义第3页（二）会计报表分析会计报表分析内容主要包含：1、评价企业财务情况及经营结果。2、考评企业经营管理业绩。3、为经营决议提供依据。会计报表分析是以会计报表为主要依据，还需要利用财务计划、会计凭证和会计账簿等资料进行综合性分析。会计报表系统讲义第4页二、会计报表系统特点：1、输入数据量少。2、不设报表数据直接修改功效。3、输出信息要求性强。4、通用性更强、适用面更广。5、图、表并用进行报表分析。功效需求：1、报表格式功效2、报表数据处理功效3、报表输出与分析功效会计报表系统讲义第5页三、会计报表系统基本功效

会计报表系统会计报表编制会计报表分析报表管理格式管理报表数据处理报表输出定义分析指标定义指标数据起源生成份析数据图形分析输出分析结果报表设置报表删除报表备份报表恢复报表格式定义数据起源定义显示查询打印输出软盘输出网络传输报表生成报表审核报表汇总报表合并会计报表系统讲义第6页（一）专用报表软件：报表种类、格式和编制方法固定在程序中。（二）通用报表软件：报表种类、格式和编制方法能够自己定义。（三）电子表软件：如Excel，有很强格式编辑功效和数据处理能力，有一个很大函数集，可到账务处理系统中取数。还含有强大图表功效。

四、报表软件介绍会计报表系统讲义第7页第二节会计报表编制一、个别会计报表编制（一）会计报表编制流程及数据起源分析财会人员取得或绘制报表格式各种报表格式会计账簿填报要求其它资料计算分析填列会计报表审核报送需要部门手工方式会计报表编制流程会计报表系统讲义第8页会计凭证登记总分类账明细分类账日志账会计账簿编制资产负债表利润表编制现金流量表编制辅助管理报表手工会计信息系统会计报表数据起源会计报表系统讲义第9页进入报表系统账务处理系统数据文件报表格式设计报表数据处理各种报表格式文件其它子系统数据文件各种报表文件输出会计报表初始化日常处理计算机系统会计报表编制基本处理流程图会计报表系统讲义第10页账务处理子系统账簿数据文件报表数据起源定义报表数据文件编辑输出会计报表计算机系统会计报表数据起源账表一体化科目余额文件（汇总文件）会计报表系统讲义第11页（二）会计报表格式设计报表格式是一个保留在计算机当中模板，利用此模板能够无限复制相同格式报表，它是数据处理基础，也是对报表数据说明。

报表格式1、表头普通填写报表标题、报表编号、编制单位、编制日期及计量单位、栏目等。列示了会计主体、连续经营和会计分期、货币计量会计假设。2、表体报表中数据及分隔线，是报表主体。3、表尾报表下部附注、说明，现有固定文字说明，也有少许数值。会计报表系统讲义第12页表头表体表尾关键字表样单元会计报表系统讲义第13页其它相关概念：1、单元：数值单元、字符单元、表样单元表样单元是定义一个没有数据空表所需全部文字、符号或数字，一旦被定义为表样，那么其中输入内容对全部表页都有效。2、组合单元、区域3、表页@2当前表第二页4、二维表、三维表UFO表要确定一个数据全部要素为：<表名>、<列>、<行>、<表页>如：“利润表”C5@2会计报表系统讲义第14页5、固定区和可变区固定表和可变表6、关键字：报表关键字实际上是一个计算机取值函数。普通取单位名称、单位编号、年、月、日等。会计报表系统讲义第15页

报表格式设计普通报表设计内容以下：1、定义报表尺寸。2、设置报表行列宽度。3、画表格线。4、登录表头。5、设置单元格调。6、输入表尾辅助文字信息。

报表格式修改一是整体格式修改；二是表内数据格式修改。1、表头、表尾修改。2、行列增减。会计报表系统讲义第16页（三）报表数据起源定义报表内数据起源分为两类：一类是常数；另一类是变动数据。变动数据起源：

1、确定表元数据源1）从帐务处理系统总帐、明细帐发生额和余额取数。2）从同一报表文件不一样报表数据取数。3）从他表取数。4）从系统外部取数。5）从其它会计软件取数等。会计报表系统讲义第17页2、确定取数所要满足条件1）期初借方余额。2）期初贷方余额。3）借方发生额。4）贷方发生额。5）期末借方余额。6）期末贷方余额。7）累计数，借方累计、贷方累计。8）期末数。9）期初数。会计报表系统讲义第18页3、确定计算方式（1）公式定义。

运算公式组成：表元及坐标；运算符；表示式。<目标区域>＝<算术表示式>运算公式可分为取数公式和统计、计算公式。①取数公式。②报表内计算公式。③本表他页取数计算公式。④他表取数计算公式。不一样报表文件间相同月份数据获取；不一样报表间不一样月份数据获取；不一样报表间不一样年度报表数据获取；从多个报表文件中获取数据。会计报表系统讲义第19页非运算公式：①审核公式是报表数据之间关系检查公式。主要用于报表数据定义完成后，审核报表正当性；报表数据生成后，审核报表数据正确性。②舍位平衡公式从元到千元或万元时采用一种公式。（2）函数报表函数基本要素：1）源数据库文件，确定报表数据基原来源。2）字段名或项目名，确定从指定数据库文件中取指定数据。3）取数条件，确定要从数据库文件中取得满足条件数据。4）计算方式，确定是否计算和如何计算。会计报表系统讲义第20页公式定义举例1、单元公式定义绝对单元公式如:C1=10；C1：C10=A1：A10+B1：B10;D10=PTOTAL（D1：D9）相对单元公式A10=PTOTAL（？A1：？A9）注:(1)PTOTAL():固定区域累计(2)相对引用与Excel中相同

会计报表系统讲义第21页2、定义单元公式注意事项：（1）单元公式中单元地址不允许出现循环引用（SELECT、IFF函数除外），即本单元公式中不能直接或间接引用本单元中数据。（2）在组合单元中不能定义单元公式。（3）在定义了单元公式单元中不能再输入任何内容。（4）单元公式与单元类型关系，如在数值类型单元中返回应该是数值，假如结果是字符，则返回值为空。会计报表系统讲义第22页3、函数（1）帐务函数如：C5=FS（“1002”，“月”，“借”，001，）（2）统计函数

固定区、可变区、立体方向统计函数如：PTOTAL

GTOTAL

TOTAL(对应累计)c9=ptotal(c5:c8)（3）本表他页取数函数①取固定页号表页数据如：B2=C5@1取第一页C5单元值赋给B2单元会计报表系统讲义第23页②按一关键字取数SELECT()如：D=C+SELECT(D,年@＝年AND月@=月＋1)（4）从其它报表取数①取他表确定页号表页数据<目标区域>＝“<他表表名>”-><数据源区域>[@<页号>]如：D5=“Y”->D5@4C5=“Y”->C10@1+C2@2D5=“Y”->H20@1+”X”->E4@2FORC1>0

会计报表系统讲义第24页②用关联条件从他表取数<目标区域>＝relation<单元|关键字|变量|常量>with”<他表表名>”-><单元|关键字|变量|常量>如：A1=“LRB”->A1relation年with年,月with“LRB”->月+1会计报表系统讲义第25页审核公式格式：<算术表示式><关系表示式><算术表示式>[FOR<页面筛选条件>[;<可变区筛选条件>]][RELATION<页面关联条件>[,<页面关联条件>]*]MESSAGE“<提醒信息>”如:C9=C5+C6+C7+C8MESSAGE“一季度小计不等！”D9=D5+D6+D7+D8MESSAGE“二季度小计不等！”如：C5=“as021.rep”->F5MESSAGE“一季度部门一数据与表“as02.rep”数据不符！”C6=“as021.rep”->F6MESSAGE“一季度部门二数据与表“as02.rep”数据不符！”会计报表系统讲义第26页注:一个报表中经常存在着许多平衡关系。编辑审核公式时，类似平衡关系能够放在一个审核公式组中，这么能够使审核公式愈加简明。审核公式成组应遵照以下标准：①一个报表能够存在多个审核公式组，每个审核公式组中各审核公式筛选条件和关联条件完全相同，共用一条提醒信息。②筛选条件、关联条件、提醒信息有所不一样审核公式应分为不一样审核公式组。会计报表系统讲义第27页③提醒信息应尽可能详细明确，方便于检验错误。如：C5=“as021.rep”->F5,C6=“as021.rep”->F6,RELATION1WITH“as021.rep”->季MESSAGE“一季度数据错误！”会计报表系统讲义第28页舍位平衡公式报表经舍位之后，重新调整平衡关系公式称为舍位平衡公式。其中，进行进位操作叫做舍位，舍位后调整平衡关系操作叫做平衡调整公式。⑴舍位表名：和当前文件名不能相同，默认在当前目录下。⑵舍位范围：舍位数据范围，要把全部要舍位数据包含在内。⑶舍位位数：1-8位。舍位位数为1，区域中数据除10；舍位位数为2，区域中数据除100；以这类推。会计报表系统讲义第29页平衡公式：①倒次序写，首先写最终运算结果，然后一步一步向前推。②每个公式一行，各公式之间用逗号“,”隔开，最终一条公式不用写逗号。③公式中只能使用“+”“-”符号，不能使用其它运算符及函数。④等号左边只能为一个单元（不带页号和表名）。⑤一个单元只允许在等号右边出现一次。格式：REPORT“<舍位表文件名>”RANGE<区域>[,<区域>]*WEI<位数>[FORMULA<平衡公式>[,<平衡公式>]*[FOR<页面筛选条件>]]会计报表系统讲义第30页公式定义会计报表系统讲义第31页公式定义会计报表系统讲义第32页（四）会计报表生成会计报表生成就是依据各报表数据地生成方法，详细计算每个表元数值并填入目标表过程。1、会计报表勾稽关系与会计报表生成次序反应会计报表体系中各报表表内部和会计报表之间内在关系。各种报表内基本数量关系资产负债表：（1）资产＝负债＋全部者权益（帐户式）（2）资产－负债＝全部者权益（汇报式）利润表：（1）主营业务利润＝主营业务收入－折扣与折让－主营业务成本－主营业务税金及附加（2）营业利润＝主营业务利润＋其它业务利润－营业费用－管理费用－财务费用