代理记账财务管理制度财务管理制度

代理记账财务治理制度财务治理制度第一条、依据会计法、会计根底工作标准和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。其次条、财务会计治理根本要求(一)会计从业人员从业资格要求：全部会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和承受连续教育培训治理。(二)会计机构设置及岗位要求：总审复核岗位(会计机构负责人)1任;会计核算操作员岗位(收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案治理岗位，出纳岗位)假设干个，由初级及以上会计从人员担当;(三)会计核算根本要求：(1111231(2)会计核算以人民币为记账本位币;承受借贷复式记账法，会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主;原始凭证是记账的依据，财会人员必需认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必需手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和印章齐全，大，小写相符等，不得有白条报账，不得有涂改。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账;财会人员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补，涂改或用褪色药水消退字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应依据性质，承受划线更正或红线更正。凭证，账册应依据专人列册登记，妥当保管，不得丧失。有关会计报表，账册，会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金治理要求严格依据国家有关现金治理制度的规定，除抵补现金库存外，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线;做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必需放在保险箱内，确保安全。对指定使用备用金的人员必需进展定期检查，核对，做好备用金的治理，库存现金不得超过银行规定的限额。①建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库或账外现金;②对超过现金收付限额以上的收付款项，必需通过银行结算。(3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。第四条、往来账目治理要求。做好结账收付款的工作是保证治理正常运转的重要环节。财务人员要准时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收，对月终尚未清理的债权债务，应查明缘由，列出清册。财会人员不能解决的事项应准时上报领导。第六条、财会人员的岗位职责1、总审复核岗位(会计机构负责人)向企业领导人负责，组织公司的财会治理工作，当好企业负责人的经营治理参谋;每月，每季审核各种会计报表和统计报表，写出财务会计分析报表，送企业法人批阅;(4)审核会计核算操作员岗位填制的会计凭证的正确和完整;依据行业的具体特点，依据财会治理有关法规，政策，文件，制定财会治理具体制度和操作程序;争论生疏和实施相关的工商，财会及税务，物价等治理制度，运用法律，行政处分和经济手段保护公司的合法权益。2、主管会计(会计核算操作员)(1)向部门经理负责，具体组织好本部门的日常治理工作;(2)每日做好各种会计凭证和账务处理工作;每月，每季按时做好各种会计报表，定期公布费用收缴及使用情况;负责检查，审核各下属的收支账目，向公司领导准时汇报工作情况;依据行业特点和需要，分类记账;完成公司领导交办的财会工作。3、出纳遵守公司员工守则和财务治理制度;治理好公司的现金收付，银行存款的存取，保管现金，有价证券，银行支票等;准时追收企业各种应收款项，保护公司利益不受损失;编制有关现金收付记账凭证，现金日记账，银行日记账的工作;(5)准时办理各项转账，现金支票，按月将银行存款余额与银行对账单核对相符，并交会计作账。2091为了进一步标准公司财务治理制度，构造合理的财务治理体系，经股东会争论打算制定财务治理制度，请全体职员遵照执行。现将具体治理制度通知如下。一、公司财务治理有公司股东会指定专人负责，具体设审批岗位、出纳岗位、会计岗位、审核岗位，具体人员公司另行通知。(三)、中介费是指公司在客户之间或客户与行政部门之间商洽或调解处理促成某项事务而收取得全部费用;(四)、佣金是指公司在商业活动中的一种劳务酬劳，是具有独立地位和经营资格的中间人在商业活动中为他人供给效劳所得到的酬劳;(五)、利息是指公司资金向国家、个人或其他组织借出资金而取得的酬劳，是指公司货币资金在向实体经济部门注入并回流时所带来的增值额。(六)、预收客户的各种款项(包括税款)是指公司的经营过程中向客户或外界收取的各种费用，其中税款的预收必需用公司统一的收据，并加盖公司财务专用章和公司财务部税款预收监制章，每月底财务部会计将费用支出单、税票复印件、收据、结余税款汇总交与公司出纳，然后会计记账;(八)、投资收入是指公司向经营方投入资金的资本性支出实现的收益;(二)、伙食是指公司为职员供给午餐所支付的全部费用，包括米、面、油、调味品、蔬菜等;(三)、工资及奖金福利是指公司为职员工作所支付的劳务支出，包括工资、福利、补助、补贴、奖金等;(四)、行政支出是指公司在日常经营中开拓人脉关系做支付的费用;(五)、工会支出是指公司为职工日常业余生活所支付的费用，包括活动费用(门票、场地)、就餐费、交通费、竞赛嘉奖;(六)、利息支出是指公司资金向国家、个人或其他组织借入资金而支付的酬劳;(七)、预支的各种款项(包括自用)是指公司为应急或临时处理事务预备支出的不确定的费用支出，其中总经理、经理、参谋自用资金每月不得5000(八)、办公费用是指工日为维护日常经营活动办公所支付的必需费用;(九)、固定资产是指公司购入使用期限超过一年的机器、机械、运输202(十)、分红是指公司将公司利润在公司现金周转良好的状况下支付给股东、公司治理层、有重大表现的职员(标准有股东会确定)的红利，分红每半年执行一次;(十一)、房租是指公司为取得经营场地使用权所支付的房屋租金;费用依据合同商定进展支付;(十三)、投资支出是指公司为实现公司业务以外的各种收益而向经营方投入资金的资本性支出;四、公司财务每半年审计一次，由会计和出纳出具具体的财务报告，由股东会全体成员组成审计组到场汇同审批人、出纳、会计、审核人进展审计。并提出可行的意见建议，并下达书面文件通知执行。五、公司的收入必需交由公司出纳存入指定的银行账户，银行账户开5000制度，造成损失的由责任人担当。六、公司会计和出纳人员必需定期不定期核对账务，保证账务的真实完整、准确无误，按月给经理提交财务报表。八、公司收支的具体流程(一)、收入流程1、业务客户---经办人(业务员、协办人、财务会计)---经理复核---开票人开票---出纳做凭证---会计做账2、记账客户---财务会计(预收税款)---会计主管复核---出纳做凭证---会计做账(二)、支出流程分部门预算申购---审批---出纳预支---选购---登记入库---经理复核---审批---出纳做凭证---会计做账九、公司物资治理方法(一)、公司购进或代治理固定资产，经理助理必需登记“公司固定资产入库登记簿”，需要领用的必需登记在“公司固定资产出库登记簿”上，办理交接手续，责成专人负责，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。(二)、公司购进办公用品及耗材，经理助理必需登记“公司办公用品及耗材入库登记簿”，需要领用的必需登记在“公司办公用品及耗材出库登记簿”，然前方可领用，保质期内人为损坏的，责任人照价赔偿，属公共使用的，大家共同负责，谁损坏谁赔偿。中途离职办理移交手续，交回经理助理处登记入库，经理助理签字同意离职。十、公司职员因各种缘由需要办理离职手续，公司经理、助理、会计、出纳必需对离职职员进展离职状况审计，并出具《公司离职状况审计报告书》，经公司总经理签字同意方可离职。十一、公司提倡全体职员勤俭节约、疼惜公物、勤奋才智。一、从业人员的职业道德标准1、爱岗敬业。要求会计人员宠爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚恳守信。要求会计人员做狡猾人，说狡猾话，办狡猾事，执业慎重，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露隐秘。3、廉洁自律。要求会计人员公私清楚、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员生疏国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进展会计核算，实施会计监视。6、提高技能。要求会计人员增加提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7、参与治理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面生疏本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，帮助领导决策，乐观参与治理。8、强化效劳。要求会计人员树立效劳意识，提高效劳质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。二、内部财务治理制度为加强本公司财务会计治理、标准会计工作，促进公司经营业务的进展，提高公司的经济效益。依据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计治理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际状况，特制定本财务会计治理制度。(一)财务会计治理的根本原则1。公司核算应遵循权责发生制原则。(二)财务会计治理的根本任务和方法：1、筹集资金和有效的使用资金，监视资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。2、做好财务治理的根底工作，建立健全财务会计治理制度，认真做好财务收支打算、掌握、核算、分析和考核工作。3、有加强财务会计核算的治理，以提高会计信息的准时性和准确性。4、监视公司财产的购建、保管和使用，协作公司治理部门定期进展财产清查。5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。(三)财务会计治理的根本内容1、财务会计治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计治理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的隐秘。2、加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。4、健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，依据规定的会计处理方法进展。保证会计指标的口径全都、相互可比，会计处理方法应前后相全都。6、会计人员依据不同的账务内容承受定期对会计账薄记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进展相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。8、会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部交给接替人员，会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。交接人员及监交人应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。三、业务标准制度：(一)、签订《代理记账托付协议书》托付人托付本公司进展代理记账时，应当在相互协商的根底上，签订书面托付协议。托付协议除具有法律规定的根本条款外，还要包含以下内容：2、会计凭证的传递程序和签收手续;3、编制和供给会计报表的要求;4、会计档案的保管要求;5、托付人、受托人终止托付合同应当办理的会计交接事宜。(二)双方的义务责任及权利1、代理记帐托付人应履行的义务对本单位发生的经济业务，必需填制或者编制取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;对本公司退回的，要求依据国家统一会计制度规定进展更正、补充的原始凭证，应当准时予以更正、补充;担当《代理记帐托付协议》中商定的责任。2、本公司应履行的义务(2)对在执行业务中知悉的商业隐秘，负有保密义务;(5)担当《代理记帐托付协议》中商定的责任。四、代理记帐的操作标准1、依据会计业务需要配备专业会计人员，非会计专业人员，不得从事代理记帐工作。2、代理记帐人员未得到客户认可，公司必需依据客户要求另行委派至用户满足为止。3、定期向客户了解代理记帐人员工作状况，提出合理化建议，并加以改进。6、承接代理记帐业务时，必需向客户说明代理范围、代理责任、双方权利义务和收费标准，不得以个人名义承接业务或擅自收费。7、不得在托付单位或通过托付单位猎取代理收费以外的任何利益。8、代理记帐人员定期参与会计业务的培训。9、会计人员工作调动或者因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接收移交工作，并连续办理移交的未了事项。五、档案治理制度2、对每一客户建立档案，并由