2023CCFA零售业风险管理最佳实践案例

目 录TOC\o"1-1"\h\z\u案例1：务险理系 1案例2：购格本督管办法 3案例3：被为动积极合司降增效” 5案例4：开仓弊系的层纱 7案例5：售业款险内控 9案例6：过应测制度化理件应商 案例7：联风中化 16案例8：大据力司识财多货款 17案例9：慧超字风控合损理统 18PAGEPAGE12案例1：财务风险管理体系第一部分：案例简述财务风险管理是美宜佳在万店零售经营过程中存在的各种风险识别、分析和应对与监控。公司交易频繁、经营形式多样化以及经营场所分散，在经营过程中存在着经营财务风险，财务风险管理体系充分体现了公司合规、保证资金回收、降低经营风险。主要成效：（一）规避合规风险1、根据业务发生支持销售发票自动化开具，规避税务风险。2、业务发生由合同签署完毕触发财务资金流，规避舞弊风险。（二）降低经营风险1、进销业务单据自动生成对账，通过多重单据校对机制，规避对账遗漏风险。2、建立门店信用额体系，降低存货资金回收风险。3、通过BI数据分析能力，创建各类财务风险监控指标，降低经营坏账率。第二部分：案例详述（一）项目背景介绍美宜佳门店遍布全国各地，已实现万店经营模式。为支撑公司业务的快速发展，如何做到准确对账，货款资金及时回笼，提高商品库存周转率，提升公充裕的资金才能为业务保驾护航。（二）实施思路及主要解决方案；1、探讨期：深入了解财务需求，与业务线相结合，研究出操作流程化、自动化的信息化体系，同时结合数据分析能力建立各种财务风险指标监控。2、试验期：挑选广东为试点，对账环节自动生成客户、供应商对账单，进销项票据支持自动化。通过资金回笼率、门店拖欠率、应收款划扣及时率等一些列指标进行过程监控，最终实现财务风险控制。3、磨合期：根据成果评估，过程中不断细化各类操作、风险控制流程、做到指标数据能精准配合业务流程相互相成，进一步加深控制力度，规避风险。4、成熟期：在满足了广东业务的基础上，对全国各省公司推广使用，结合个性化问题，制定了考虑符合各省需要的监控指标，风险控制体系方案适应全国业务发展。（三）主要创新点；1、门店对账自动化、具有多重校对机制；秉承着对账及时、无遗漏的准则，保证精准对账，不多收不少收，打造美宜佳财务结算能力，更好支持美宜佳业务发展。2、票据自动化、无纸化门店线上对账数据、在线下载票据，实现全自动化对账功能。3、建立信用额体系根据门店信用额控制门店商品出货，降低门店坏账风险。4、资金回收风险控制 通过风险控制指标监控，做到红色预警机制，早发现早预防。通过系统动扣划，客户主动补扣多种收款机制降低门店拖欠率，目前门店拖欠率不到。 案例2：采购价格成本监督管理办法一、项目背景1992二、项目管理为构建嘉荣超市采购业务成本/价格管理与监督体系，降低商品、耗材、原料、自用品等采购成本，增强企业竞争力，风控管理部负责对《成本/制执行监督与复盘，以达到采购价格得到合理保证的目标。三、风险管理举措1、采购业务环节运用，并纳入合同条款。针对采购交易过程建立信息化流程。调整与违约责任的追究。记录（采购业务渠道、询价比价、交易内容与支付凭证等。结果真实、合理性进行复核、监督。采购及品控纳入工作考核管理。2、物价市调监督环节处理强化成本和助力门店竞争。商品入库－提报市调结果，通过在线管理对市调人员的工作形成追踪闭环。履职及供应商履约考核评估。建立市调人员轮岗机制，对采购岗位和市调岗位形成奖优罚劣机制。3、风控监督环节/务开展能否达到预期。（采购成本价格开展专项调查、问责。措施，对各链条价格成本管理水平进行评价。四、项目价值通过《采购价格/成本管理监督办法》实施具体细则宣贯、培训、推进，构建有效的采购业务风险监督机制，降低采购价格/成本，创造更高的收益。案例3：化被动为主动，积极配合公司“降本增效”一、案例创新的背景及实施过程曾在多个商场任职。20225奖金的行为。于是营发中心自行进行了调查。营。监察部接案后，首先对陈某的工作情况和个人情况进行了调查，并走访了陈某的周边同事和相关商户。在掌握其平日不严于律己，经常与商户大吃大喝等情况后，监察部决定约谈陈某。第一步，监察部给陈某正式下发了协助调查通知，并加盖了部门章。要求其在指定的时间前往集团进行调查。这份通知直接打击了陈某的嚣张气焰，给接下来调查工作的开展打下了好的基础。指出了她的错误，要求她深刻反省，再度巩固了调查人员心理上的优势。线逐渐崩溃。在打好良好的基础后，调查人员突然发问：春节期间有没有接受过商户的人稳住陈某，一人联系营发中心熟悉情况的人员，怀疑有问题的信息实时排查。终于发现了陈某经常和多家商户打牌赌博。至此，陈某的心理防线已全面崩溃。调查人员又进行了引导。终于陈某主动写了离职申请，并退回了相应款项。通过努力，重大的劳动法律风险被成功化解。二、案例创新成果/价值1、体现出在公司内部树立监察部门权威的重要性。在关键案件中，监察部门对于员工的威慑力远超业务部门或人资部门。很可能是打破僵局的“钥匙”。2、在“堵漏增效”大环境下，为相关企业提供了解决问题的思路。对于平时作的成果。3、在调查过程中，对不同的对象，要采用不同的心理攻势。此案中，调查人员逐步给到的压力，造成陈某心理防线的逐渐崩溃，是调查成功的关键所在。案例4：揭开租仓舞弊关系的层层面纱一、案例创新的背景及实施过程前置仓是生鲜电商企业实现最后一公里送达的关键节点，前置仓在不同城市实现地理布局，数量多，分散广，租赁价格差异较大，涉及的水、电、物业管理等收费标准也不尽相同。由于总计支出金额重大，链路冗长，是企业成本管理的重点。同时，由于地区分散、租赁市场信息不对称，缺少抓手，偶有零星投诉，在调查取证上困难重重，难以查实。选址与租赁成为舞弊调查中的盲区，存在着层层障碍。通观行业间，在此方面的相关案件也非常少，没有历史案件可借鉴。为锁定有效信息，调查人员在初期投入大量人力与时间，在公司内整合所有纸质及线上的前置仓租赁合同，包括当前合同与历史合同，对于合同信息内容进行全面匹配。通过对内部人员的关联关系与租赁合同涉及的所有相对人进行关系匹配；通过对实际租赁场所、位置、单价、水电费、租金、面积进行有效分析；通过对市场上各中介机构的数据参考，与线下走访调研，整合对比市场定价区间。在以上多个数据的基础上，建立多维度的关系图谱，通过图谱识别风险点位，对风险点位涉及的风险人员进行重点排模。在对数据与关系的抽丝剥茧，最终发现租赁环节的多人多地多场景舞弊行为，包括但不仅限于以下：取不当利益。接损失更高不可计数。经过深入调查，470%以上员工及管理层被汰换。二、案例创新成果/价值470%以上员工及管理层被汰换。公司展开内部的深度复盘，进一步完善内部控制机制，创建内控部门，搭建该案件有力的打击了内部人员的舞弊行为，在公司内树立了警示，将舞弊与案例5：零售企业账款风险内控一、案例创新的背景及实施过程后疫情时代，消费格局经历深刻调整，企业创新步伐加快，新商业模式崛起，给企业内控带来了新的挑战。我部在常态化风险监督的同时，加强对重点业务O2O、供应商账款结算等管理薄弱环节的监督力度，形成更为有效的审计全覆盖。2022题的表征转化为特定的数据特征，构建了审计分析模型以及偏离的合理值。对卜蜂莲花与供应商合作账款数据链进行梳理，明确应收账款的计算逻辑，形成风控数据模型。通过数据模型比较分析法：将目标供应商账款结算应收数据与既定标准系统数据导入预设的数据模型，得到偏离值，以获取审计结果。二、案例创新成果/价值在供应商账款结算审计模型构建、且验算成功后，我部将该风控数据模型放137.9D&A60.9，O2O77立足财务收支真实合法效益审计这一主责主业，推动财务管理提质增效，充内控监控系统-供应商教款单未收报表合作服务平台系统-供应商账款结算案例6：通过供应商测评制度优化管理软件供应商一、案例创新的背景及实施过程里，来酷科技从智慧零售向新零售转型的过程中，IT部门承接的信息化项目需20225项服务状态，从而对供应商达到监控、风险防范、优化提升等目的。图1-1供应商测评管理制度图1-2问卷参与人员图1-3问卷形式及构成图1-4问卷评分详情图1-5问卷平均分数图1-6供应商状态及储备池更新二、案例创新成果/价值快速掌握信息，规范供应商管理：IT使他们更加规范化、标准化；尽早识别问题，降低纠偏成本：通过测评问卷发布和收集，排查出表现欠佳的供应商，进而与供应商深入沟通，讨论纠正或优化方案，及时给予干预，降低纠偏成本；防范消极风险，提升用户体验：周期性给予各业务部门人员（各软件用户）评价通道，防范供应商因长时间合作而导致服务懈怠等风险，从而提升供应商服务水平，提升用户体验。示例：228JY（代称）80处于待整改状态。ITIT图2-122年8月软件供应商测评结论汇总图2-222年8月软件供应商测评汇总邮件时隔三个月，在再次发起的供应商测评问卷反馈中，该供应商的总体成绩较上一次提高近10分，可见供应商测评制度建立及实践的作用。图2-322年软件供应商测评结论汇总案例7：物联网风控中台化一、案例创新的背景及实施过程疫情环境下基于门店人员缩编整合，多场景的点位及巡检都需要人工执行，（通二、案例创新成果/价值（火灾防控中台。案例8：用大数据助力公司识别财务多付货款一、案例创新的背景及实施过程2020202121500多个供应商往来财务数据进行重新梳理，通过业务过程数字化应用追溯，将未统一的订单、收货、对账、应付、预付、实付等节点给予建模计算，呈现出的异常数据指向到具体的供应商和操作人员，通过面谈不同操作节点的财务人员2020278进行相关处理。二、案例创新成果/价值1、通过业务过程数字化应用，杜绝潜在的风险；2、对于高风险业务定期自动发送预警数据监控给相关部门；3、相关数据共享给关联部门，后续类似事件可及时发现、跟进处理4、针对类似案件，将进一步扩大内控不同业务类别数字化应用，形成整体的预警机制，降低公司的运风险案例9：智慧商超数字化风控综合挽损管理系统的各项成本；为解决这一问题，通常办法是采购监控设备和不断增加防损人更深层次的挑战。智慧商超数字化风控综合挽损系统、专为解决这一难题而生，系统运用了专有技术和专利、通过计算机视觉识别及人工智能技术快速发现和锁定商品丢失原因，在确定丢失后通过线上、线下和移交公安三个步骤合理合法的完成追缴、挽回损失；系统的开发和使用完全基于数字化展开，这也为超市的数智化转型和员工高效管理提供了方法，为超市真正意义上实现降本增效。 /价值（建议以客观数据表述（300）1、国内及国际首个解决因顾客恶意夹带导致的商品丢失问题；2、系统通过多维数据分析及全员防控可快速锁定丢失商品数量及金额；3、追缴可通过线上、线下及移交公安等步骤合法合规的挽回丢失商品损失；4、全数字化管理系统，丢失管理日清日结，可大幅提高管理效能，助力企业数字化转型；5、系统永久保存真