全过程跟踪审计计划

全过程跟踪审计计划XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划XXXXX会计师事务所有限责任公司XXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司二○一四年五月八日目录一、审计目的............................................1二、审计范围............................................1三、审计对象............................................1四、审计内容............................................1五、审计重点............................................3六、审计依据............................................5七、审计方法............................................6八、审计步骤............................................6（一）准备阶段........................................7（二）实施阶段........................................7（三）整理阶段........................................8（四）报告阶段........................................91九、进度安排............................................9十、组织分工............................................9（一）审计组织.......................错误！未定义书签。（二）人员分工.......................错误！未定义书签。十一、工作要求..........................................9十二、其它事项.........................................10附件一：...............................错误！未定义书签。2XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划为了确保高质量、高效率的完成XXXX有限责任公司建设项目（以下简称建设迁建项目）全过程跟踪审计工作，我公司组织具有丰富实践经验的造价审计人员、财务审计人员联合制定了本次全过程跟踪审计计划，用以指导本次建设迁建项目审计人员开展审计工作，圆满完成全过程跟踪审计任务。一、审计目的对建设项目实施过程的合法性、真实性、规范性进行审计，维护发包人和承包人的合法权益，创造我公司的经济效益，同时将该项目打造成我公司精品工程、样板工程和模范工程。二、审计范围XXXX有限责任公司建设项目。三、审计对象1XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划该迁建项目所涉及到的所有标段及内容，具体包括各标段的建安工程、工艺设备、非工艺设备、信息化升级改造、工器具、材料价款、利用原有设备拆迁安装、工程建设其它费用、零星工程及其他投资项目等。四、审计内容全过程跟踪审计包括开工前审计、建设期间审计、竣工结算审计和财务决算审计。1.开工前审计开工前审计主要应审查投资项目立项合法性和投资项目可行性，具体包括：（1）年度建设计划和项目进度计划；（2）扩大初步设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况；（3）规划许可审批手续等情况；（4）建设资金来源和落实情况；（5）施工图纸设计面积和装修标准及有关部门审批情况；（6）招投标程序、招标文件内容及标底编制程序等情况；（7）招标工程标底和工程量计价清单；（8）施工合同订立情况；（9）施工场地及施工用水、电、路等必备条件落实情况；（10）与建设项目立项有关的其它情况。2.建设期间审计建设期间审计是投资项目开工后至项目竣工财务决算编报1XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划之前，对投资项目实施和管理情况进行的审计，分为投资项目常规审计和单项工程结算审计。主要审查投资项目概算调整、概预算执行、建设资金来源与使用、投资项目财务收支、会计报表、项目进度与工程价款结算等。具体包括：（1）调整概算情况；（2）内部控制制度的建立和执行情况；（3）建设工期和施工进度及资金、材料到位与使用情况；（4）投资项目施工工程款预（结）算情况；（5）隐蔽工程验收记录、施工进度情况；（6）主要设备材料订购、保管、使用等情况；（7）设计、技术、材料等变更洽商情况；（8）建设成本及财务收支核算情况；（9）与工程建设期间管理有关的其它情况。3.竣工结算审计竣工结算审计主要审查工程量计算是否准确，预算单价套用、各项取费、施工索赔是否正确。具体包括：（1）工程结算编制的依据；（2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、XXX使用费、定额套用等情况；（3）各项综合取费基数、取费率等情况；（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况；（5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况；（6）与工程竣工结算有关的其它情况。4.财务决算审计2XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划财务决算审计主要审查交付使用资产的真实性、转出投资的合规性、投资概算的执行情况以及投资效益的评价。具体包括：（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况；（2）竣工验收和遗留问题的处臵情况；（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其它投资的完成额以及交付使用资产结转情况；（4）竣工决算报表的真实、合规和完整情况；（5）结余资金的使用情况、库存物资实存量的真实性、债权债务的真实性及清理情况。五、审计重点项目组依据施工方及建设方报送的相关资料，结合工程变更、其他调整等情况，从财务、工程两方面重点检查建安工程、设备、材料投资及费用的真实性、完整性、合法性。在审计实施过程中，要对以下各点予以特别关注，并就实际执行情况记录在审计工作底稿中。（一）财务方面1、审查会计信息的质量。重点审查会计信息是否失真，是否有提供虚假的会计信息和会计资料的情况等。2、审查资产、负债的真实性、合法性及增减变化情况。重点审查各项资产是否为其实际拥有，核算、计价、手续是否及时、准确，账实是否相符，有无不良资产、账外或虚列资产，资产减值准备的计提是否正确合规，会计报表反映是否恰当，资产结构是否合理；债权债务是否真实，形成过程是否合规，有无呆、坏3XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划账和问题资金，负债的结构是否合理，会计报表反映是否充分。3、审查有无隐瞒、虚增收入、收入体外循环私设“小金库”的问题，有无乱列费用、挤占工程成本、费用挂账、随意分摊费用问题，是否存在随意发放奖金、违规购买商业保险的行为，审查损益的真实性、合法性及增减变化。营业外收支是否真实、合规，是否按照规定足额提取、及时交纳税费，是否存在高消费、奢侈浪费、违控购臵等违反国家财经法纪的行为。4、审查投资人投资的程序和手续是否完备、投资的形式、计价和比例是否合理合规、投入的资本是否真实到位，投资人是否存在抽资、套资的情况，审核实收资本的账面余额的真实性以及与明细账、原始凭证的一致性，以及实收资本、资本公积的核算是否合规，会计处理是否符合会计准则的要求。5、审查公司对外担保是否符合规定，有无对外担保造成重大损失的问题。（二）工程方面1、审核建设项目前期手续。主要是审核建设项目立项、可行性研究、设计概算报批等是否严格按照建设程序切实进行，调整概算是否及时报批，手续是否齐全。2、征地情况的审查。主要审查建设项目用地的征用手续是否齐全，征地补偿款是否严格按照批复概算包干专款专用、足额到位。4XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划3、建设项目招投标情况的检查。主要审查建设项目是否具备招标的条件，招投标程序、方式是否符合《招投标法》的规定，评标委员会人数及专业构成是否符合规定，评标标准和方法是否公开、公平、公正，中标单位的选择是否按照招标文件规定的方法确定，合同的签订是否合法有效，合同是否有专人管理。4、工程投资的检查。主要检查合同内项目的计量单价是否严格按照合同约定执行，合同造价的累计支付比例是否与工程进度保持同步，工程预付款的支付比例和扣回时间是否符合合同的要求，质保金的预留是否符合有关规定，是否存在拖欠工程款和承包方垫资施工的现象，变更、索赔事项的手续是否齐全，变更、索赔费用的支付是否合理，是否定期将工程款支付与工程概算、工程合同价、工程概算进行对比并实施有效的控制。5、工程量计量的检查。主要检查合同内外项目的工程计量是否与施工实际相符，有无漏计、重复计量、多计少计等现象发生。六、审计依据1、国家、地方及有关部门有关基本建设方面的法律法规、规章制度、规定、办法等;2、XXXXX公司及其上级主管部门制定的各项规章制度、形成的会议决议与纪要、及项目合同、协议等;5XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划3、有关建设规范、规程和经济技术标准、经济效益及社会效益评价指标，公允的市场价格等;4、VVVVVV提供的项目批文、招投标、经济合同、工程计量、竣工图表、工程结算等方面资料。七、审计方法1、依据施工发承包合同约定的结算方法进行，根据施工发承包合同类型，采用相应的审查方法；2、结算审查中涉及工程单价调整时，应遵循以下原则：(1)合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；(2)合同中有类似变更工程、新增工程单价的，可以参照类似单价结算；(3)合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，可商洽承包人或发包人提出适当的价格，经对方确认后作为结算依据。3、对所有审查范围的内容必须采用全面审查的方法，严禁采用抽样审查、重点审查、分析对比审查和经验审查的方法。八、审计步骤本次审计主要分准备、实施、整理和报告四个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审核人分别署名盖章确认的内部审核制度。6XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划（一）准备阶段1、审查递交手续的完备性（特别是是否按建设方承诺，对所报送资料加盖有公章）、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；2、审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；3、熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；4、熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程概况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。（二）实施阶段1、审计设计招投标程序是否合法，设计图纸的完整性；2、审核概预算内容的真实性，概预算的计量、计价的真实性、合理性，是否超过批准的估算计划。3、审核暂定价格或提供材料的价格的准确性，计价要求、评标方法及标准的合理、合法性；4、审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求，单项工程量清单是否正确完整；5、审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求，是否有围标、串标、抬标等现象，是否采用了不良的投标技巧；6、审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套；7XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划7、审核合同的主体是否合法，合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定；8、审核所有隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求，施工方案是否经建设单位和监理工程师批准。9、审核发生设计变更的原因和费用调整；10、审核经济签证费用和相应的合同条款；11、审核材料（设备）的单价是否符合市场价格，材料的品种、规格、质量是否符合合同和图纸的要求；12、审核发生索赔的原因，按合同要求确定合理的索赔费用；13、审核进度款支付是否符合合同要求，工程形象进度是否与实际相符，计量计价是否正确。14、审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；15、工程结算书的计价、计量、计费是否正确；16、投资项目资金来源和资金使用及概算执行情况；17、交付使用财产情况；18、建设收入、结余资金、尾工工程情况；19、进行投资效益评价。（三）整理阶段1、审查初稿编制完成后，召开由施工单位、建设单位及我8XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划公司共同参加的会议，听取意见，并进行合理的调整；2、由我公司二级复核人对竣工结算审查的初步成果文件进行检查、校对；3、由我公司三级复核人员进行确认、批准；4、发承包双方代表人和我公司分别在“竣工结算审定签署表”上签认并加盖公章；5、对竣工结算审查结论有分歧的，在出具竣工结算审查报告前，至少组织两次协调会；凡不能共同签认的，我公司可适时结束审查工作，并直接出具审查结果。（四）报告阶段在合同约定的期限内，向建设单位提交经审查编制人、校对人、审核人和我公司盖章确认的正式报告。九、进度安排总体上讲，结算审计应在20xx年8月31日前完成；决算审计应在20xx年9月15日前完成。具体审计进度进场后另行制定。十、工作要求1、审计人员必须恪尽职守，遵守相关职业道德；2、审计人员必须遵守保密规定；3、审计人员必须遵守国家及公司相关规定，服从项目管理；4、初审人员必须在工作任务单所确定的时间内保质保量完成初审工作，特殊情况及时书面汇报；9XXXX有限责任公司建设项目全过程跟踪审计计划5、一、二、三级复核人员必须在规定时间内保质保量完成复核工作，特殊情况及时书面汇报。十二、其它事项1、各组审计人员工作（含项目提成）必须服从现场负责人的安排，若有异议可向事务所监控室申诉；2、可根据实际情况调整审计人员；3、其他未尽事宜研究确定后执行。在具体实行过程中，我们将在充分了解项目具体情况的基础上，获取被审计项目的审核资料，编制涉审项目汇总表，核对项目名称、结算金额、合同金额及各个项目衔接关系，确保各个项目不漏计、重计。同时，按项目专业进行分配，确定相关审计人员，编制审计计划，并根据工程项目实际的进展情况作补充和完善。附件一：《建设XXX公司审计人员分工表》XXXXXX会计师事务所有限责任公司XXXXXX工程造价咨询事务所有限责任公司二○一四年五月八日10第二篇：浅谈如何做好全过程跟踪审计2800字浅谈如何做好全过程跟踪审计关键词：项目管理、工程造价、全过程跟踪审计。摘要：建设项目跟踪审计是运用现代审计方法，把握立项、设计、施工、竣工结算等各个阶段的特点，抓住重点、以点带面实施全过程的跟踪审计。发挥审计“免疫系统”功能，对建设项目全过程经济技术活动的真实性、合法性和有效性进行监督，并提供客观公正、高质高效的审计服务，有效控制工程造价，促进项目管理和提高投资效益。一、工程项目存在的主要问题工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。二、全过程跟踪审计的原则工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目1标包括进度、功能(质量)和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。三、全过程跟踪审计的主要内容全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。(一)建设项目开工前阶段跟踪审计建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程2序进行招投标，其结果是否合法、公正；中标单位资质是否符合要求，是否签订合同，合同条款是否合规、公允，是否与招标文件和投标承诺书一致；职能管理单位内控制度是否建立健全，是否建立拔款会签制度、工程变更会签制度、无价材料会签制度以及会签的各级权限设置等，在项目实施时是否得到严格有效执行。(二)建设项目施工阶段跟踪审计建设项目施工期间跟踪审计主要是对概(预)算执行及调整的真实性、合法(规)性进行审计：有无超概算批复投资、挤占或者虚列工程成本等问题；项目是否存在边设计边施工，或因投标原因而提出不合理设计变更，此种现象在景观绿化工程和装修安装工程中较容易发生，因实行工程量清单报价后，投标单位会存在不平衡报价，中标后往往以各种理由使投标报价中低报价的内容通过设计变更变换；职能管理单位是否建立健全各项内控制度并严格执行，如工程签证与验收制度、设备材料采购与价格控制制度、费用支出报销制度等；对设计变更、现场签证、无价村料定价等进行审计，审查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；检查建设资金是否专款专用，根据招标文件及合同，结合现场施工进度，核实由施工单位上报经监理审核的月进度款支付计量报表，防止出现超进度付款现象；参加例会和涉及投资变更的各项会议，发表独立性意见，保证项目建设规范运行、建设资金合理使用；加强设备、材料价格控制，对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因、分清责任，督促尽快处理避免造成更大损失；及时督促施工等单位做好工程造价与验收3资料，做到项目完工资料能及时完整上报，以便顺利通过竣工验收。(三)建设项目竣工验收后结算审计工程竣工结算审计主要是对工程量和定额计价等进行造价控制审计：检查工程量计算是否准确，套用定额是否