人民币单位银行结算账户管理风险控制要点

人民币单位银行结算帐户管理

风险控制要点会计结算部二OO八年七月内部资料注意保密2

主要内容一、中银营文[2006]95号关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知二、中银营文[2007]20号关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知三、中银营文[2007]107号关于办理国内人民币结算业务时落实人民银行２号令的通知四、吉中银会[2007]38号中国银行股份有限公司吉林省分行人民币单位银行结算账户“长期不动户”管理工作实施细则（2008年版）

3关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知

总行通过分析各行检查汇总问题，以及现场抽查情况，发现普遍存在制度执行不严格现象，主要包括：客户资料不完整，对客户信息及身份了解不充分；客户在银行办理开户手续未满３个工作日，开户行即向其出售凭证或办理对外支付；银企对账没有严格执行总行财会部的对帐管理制度；单位预留印鉴内容不完整，印鉴卡管理存在漏洞；人民银行账户管理系统与我行系统账户信息不对称，客户号不唯一，账户数量不吻合；大额交易漏报告，可疑交易甄别不充分；转入长期不动户的资金，客户要求再支取时，把关不严等。上述现象导致人民币单位银行结算账户管理和使用存在较大风险隐患。4关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知为有效防范操作风险，遏止违法违规行为，保障客户及我行资金安全，特提出如下风险提示：一、在开立各类人民币单位银行结算账户时，按照“了解你的客户”原则切实履行对客户的尽职调查职责，严格执行审核制度，认真审查开户单位的资格，以及所提供的证明文件等是否符合账户管理的有关规定和开户条件。存款人申请开立一般存款账户的，必须向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证；存款人因向银行借款需要开立一般存款账户的，还应出具借款合同，因其他结算需要开立一般存款账户的，应出具加盖其单位公章的正式公函，详细说明结算用途。核准类账户经人民银行审批核准后，各行仍应对资料的真实性、完整性、合规性进行审核，有效落实开户行的审核职责。5关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知二、严格执行账户３个工作日后正式生效”制度。申请开立核准类单位银行结算账户的，应在人民银行当地分支行的核准日期起，３个工作日后正式生效；申请开立备案类单位银行结算账户的，应在开户行为单位客户办理开户手续的日期起，３个工作日后正式生效。在账户正式生效前，开户行不得向单位客户出售重要空白凭证和支付凭证，不得办理对外支付。

6关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知三、对于使用ＩＣ卡或结算证办理开户手续的，需要求客户出示并认真审核；对于未使用ＩＣ卡或结算证办理开户手续，由法定代表人或单位负责人授权他人办理开户的，必须提供法定代表人或单位负责人加盖单位公章和法定代表人或单位负责人个人签章的授权书。同时建议单位法定代表人或单位负责人授权固定人员来行办理结算业务，以便于银行确认单位来行办理结算业务人员的合法身份。7关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知四、对于办理购买支票特别是首次办理相关业务，或要求以其他方式支取划转金额较大款项的，必须与开户单位、行内客户经理联系并核实付款人身份后再办理出售支票或办理划款业务。对新开户存入大额款项不久，便分次或集中将款项转出的业务，应特别加以关注，包括认真核对印鉴、执行大额授权及登记制度。对于新开户后即刻办理大额资金调拨业务的，应向开户单位核实并做好相应记录后再办理转账手续。除新客户外，在受理其他客户大额资金支取时，也应建立与客户的核实联系和登记。对于符合人民银行规定的大额和可疑情况的款项，必须按照人民银行《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》及本行规定的报告路径上报。8关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知五、各行应重新审核本行重点对账客户的标准，确保本行重点客户划分标准不得低于财会部下发的《中国银行股份有限公司账务核对管理办法》规定的四项标准，同时按照该文件规定，尽快实现集中对账。重点客户应按月发送对账单，非重点客户按季发送对账单。与客户约定满页发送对账单的，在月末或季末应按规定发送未满页对账单。切实落实账户开立、账务核算与对账相分离；上门对账与所经办业务相分离；对未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理的制度规定，加强银企对账。9关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知六、严格按照《中国银行单位银行结算账户预留银行签章管理办法》办理印鉴的预留、审核、保管、变更、撤销等手续，确保预留印鉴的连续性，印鉴启用日期应与账户正式生效日期保持一致。开户时应要求客户在柜台前当面预留印鉴，账户资料中必须留存一份印鉴卡，保证账户资料的完整性。七、确保人民银行账户管理系统与我行系统中信息的一致性，变更、撤销账户时，除履行相关报批、报备手续外，应在规定时间内，做好系统相关信息的变更、撤销。各行在办理帐户开户、帐户资料变更时，应将变更前后的资料打印，并加盖经办、复核人员章后与其他账户资料一并保存，以便备查。10关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知八、按照中银财２００２〕１６０号文件规定，对长期不动户资金进行严格管理和控制，对于转入长期不动户的单位存款，如果日后客户要求支取时，一律按照新开户或销户办理相关手续。为控制风险，不得随意将原账户资金转入个人账户或取现，避免引发法律纠纷。11关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知一、加强制度学习，制定细化操作规程。各行对公国内结算管理人员应认真学习和领会《人民币银行结算账户管理办法》、《中国银行股份有限公司人民币单位银行结算账户管理实施细则（暂行）》，以及与之配套的各项规章制度，深刻领会各项条款的内涵，并结合本地区监管要求，以及地区经济环境、社会诚信、风险趋势、银企关系等外界因素和业务流程、机构网点分布、人力资源配置等内部因素，制订适合于本地区防范柜面风险的操作规程，用以指导业务操作。12关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知

二、加强异地结算账户的开户管理。各行受理对公开户的机构，应当加强异地人民币结算账户（跨省、市、县）的开户审核与管理，尤其是异地申请开立一般结算账户的审核与管理。在受理开户申请时，应当严格按照实施细则规定审核开户所必备的资料正本，并保存账户资料。对于异地申请开立一般结算账户的，除按照上述要求审核资料外，在符合开户条件后，应当登录人民银行账户管理系统，查询申请人基本账户开立信息与提供资料信息一致后进行备案登记，待备案登记成功后方可告知客户三个工作日后办理支付结算。如因系统故障无法及时登录或发送成功但未收到回复信息时，应根据当地人民银行要求进行处理，待系统故障解除后及时进行登录。如确因系统问题无法进行登录备案的，应以书面形式送交当地人民银行进行审批后，方可办理开户手续。凡未进行系统登录备案，或未经当地人民银行审批同意的，不得为申请人办理异地开户手续。13关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知对于因异地借款需要申请开立一般结算账户的，还必须提供符合《合同法》要求的借款合同。如果对借款合同效力存在异议的，应当会商法律与合规部门进行确认后方可办理开户手续。对于因其他结算需要异地申请开立一般结算账户的，必须提供加盖单位公章的正式公函，说明具体的结算用途，同时还应提供购销合同或相关的协议文本，作为审核结算需要的依据。如果申请人无法说明具体结算用途和提供购销合同或相关协议文本的，开户行不得受理此类开户申请。因其他结算需要申请开立非异地一般结算账户的，除按照规定提供必要的审核资料及加盖单位公章的正式公函外，还应当提供有关文本作为审核结算需要的依据。14关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知三、加强新开账户的管理。各级机构应当加强新开账户的管理与控制，严格执行开户后三个工作日方可办理对外支付结算和出售凭证的规定。同时为避免新开账户出现空头支票现象，在出售支票时应当审核账户是否存有足够的资金用于签发支票。如新开账户没有资金时，不得办理支票出售。15关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知

四、加强注册或增资验资账户管理。各行应认真审核因注册或增资验资需要申请开立的临时存款账户，以及相关的资金来源，并对注册或增资验资期间的账户资金进行严格监督与控制，保证注册或增资验资期间不得进行对外支付。需要在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商管理部门的证明；无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续。如未能通过验资需要退款的，应坚持“谁款谁收”原则，按原入账渠道进行退款。如以现金方式存入账户的，必须提供原入账凭证方可办理退款，同时将原入账凭证复印件作为转账依据留存。16关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知

五、加强单位存款对个人结算账户支付的管理。开户行在办理人民币对公单位银行结算账户支付给个人的款项时，应当按照《人民币银行结算账户管理办法》第三十九条规定对转账资金进行审核。凡超出个人银行结算账户入账范围的款项，不得转账支付。如提供的付款依据为借款合同的，应当符合《合同法》规定的借款合同要求。如果对借款合同效力存在异议的，应当会商法律与合规部门进行确认后方可办理转账手续。严禁将对公单位银行结算账户资金转入个人储蓄账户。17关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知

六、加强预留印鉴管理。开户行应当严格依据《中国银行人民币单位银行结算账户预留印章管理办法》的要求，审核与管理开户申请人预留的印鉴。经办及复核人员在审核预留印鉴后，应当在印鉴卡片上加盖经办与复核人员印章，确保印鉴卡片要素的完整性。印鉴卡填写的启用日期应当与账户正式生效日期保持一致。

七、严格执行开户申请人审核制度。开户行在受理开户申请时，如非法定代表人或单位负责人直接办理开户申请的，除出具相应证明文件外，必须提供法定代表人或单位负责人的授权书及身份证件正本，以及被授权人身份证件正本，审核无误后应将其复印件存入账户档案资料留存。要求单位法定代表人或单位负责人授权固定人员来行办理结算业务，便于我行确认单位经办人员合法身份。18关于进一步加强人民币单位银行结算账户管理的通知八、严格执行结算账户取现规定。基本存款账户取现范围须严格限定在《现金管理暂行条例》规定的八项单位可以使用现金的项目之内。一般存款账户不得取现。可以取现的专用存款账户和临时存款账户取现范围必须符合现金管理规定。收入汇缴资金和业务支出资金专用账户中，收入汇缴账户不得支取现金；业务支出账户支取现金须符合现金管理规定。19关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知

中国人民银行会同银监会、证监会、保监会出台了《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》（中国人民银行令[2006]第2号，以下简称2号令），已于2007年8月1日开始实施。按照总行反洗钱工作委员会要求，现就各营业机构在办理国内人民币结算业务时，所涉及的客户身份识别工作提出如下要求，请遵照执行。20关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知

一、单位人民币银行结算账户开立、变更业务

（一）各营业机构应按《中国银行股份有限公司人民币单位银行结算账户管理实施细则》（中银营文[2006]39号）第十三条至第二十条之规定对单位客户身份证明文件的真实性、完整性和合规性进行审查，并保留各种证明文件的正本／原件或经核实的复印件，以及反映开展单位客户身份识别工作情况的记录和资料，统一纳入账户资料保存。21关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知

（二）各营业机构在审查单位法定代表人或单位负责人、被授权人等自然人个人身份信息时，应核对客户的有效身份证件，如客户提交的身份证件为公民身份证的，还需要联网核查相关公民身份信息；留存有效身份证件的复印件，以及相关身份核查情况的记录和资料，统一纳入账户资料保存。（三）各营业机构应在《账户管理协议》上增加“实际控制人：”栏位。在与新开立账户的客户签订《账户管理协议》时，应了解实际控制客户的自然人，并要求客户在《账户管理协议》中填上账户的实际控制人姓名。22关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知（四）各营业机构应按照总行即将下发的客户风险分类指引，根据客户或者账户的风险等级，定期审核本机构保存的客户基本信息，对风险等级较高客户或者账户的审核应严于对风险等级较低客户或者账户的审核。对本机构风险等级最高的客户或者账户，至少每半年进行一次审核。（五）单位客户先前提交的身份证件或者身份证明文件已过有效期的，客户没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的，应中止为客户办理业务。23关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知二、人民币票据结算业务（一）受理个人客户提交现金、申请签开现金银行本票、银行汇票时，单笔人民币１万元以上的，应当识别客户身份，核对客户的有效身份证件，如客户提交的身份证件为公民身份证的，还需要联网核查相关公民身份信息。留存有效身份证件的复印件或者影印件，以及相关身份核查情况的记录和资料作为传票附件纳入会计档案统一管理。24关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知二、人民币票据结算业务

（二）办理持票人为个人的银行本票、银行汇票解付时，应当识别持票人身份，核对持票人的有效身份证件，如持票人提交的身份证件为公民身份证的，还需要联网核查相关公民身份信息。留存有效身份证件的复印件或者影印件，以及相关身份核查情况的记录和资料作为传票附件纳入会计档案统一管理。25关于办理国内人民币结算业务时

落实人民银行２号令的通知二、人民币票据结算业务

（三）办理付款人为单位、收款人为个人的现金支票付款业务，应当识别收款人身份，核对收款人的有效身份证件，如客户提交的身份证件为公民身份证的，还需要联网核查相关公民身份信息。留存有效身份证件的复印件或者影印件，以及相关身份核查情况的记录和资料作为传票附件纳入会计档案统一管理。26“长期不动户”管理工作实施细则

《人民币银行结算账户管理办法》中规定“银行对一年（按对月对日计算）未发生收付活动