进出口货物报关之 原产地证书与原产地规则

原产地证书与原产地规则

货物原产地的判定

原产地证书原产地标准自贸区及自贸区原产地证书芭比娃娃的制造过程沙特阿拉伯，石油美国，精炼为乙烯台湾地区，加工为乙烯基塑料颗粒，制成芭比娃娃身体日本，尼龙制头发美国，包装盒中国，加工成品最终销往美国市场原产地究竟应该是哪个国家？中国？沙特？台湾地区？日本？美国？“中国制造”“中国制造”的商品已经遍布全球，让中国获得越来越大的影响力。但在这场全球化的盛宴中，中国企业所获得利润却远远低于那些发达国家的跨国企业。说白了，许多中国制造的商品只是贴着一个“中国制造”商标，而真正的制造业者却是那些跨国企业。“中国制造”泛滥背后的原因

由于中国加工贸易政策是世界上最宽松的，原产地证明发放标准较低，导致大量的发达国家企业利用这项政策在中国加工出口到第三国，发展迂回贸易。如今中国背负着巨额贸易顺差的“名声”，仅仅得到一小部分利益，其中绝大部分利益实际上归外国企业所有。这主要是由于我国原产地规则存在一些问题。

货物的原产地是指货物或产品的来源地，即指某特定产品的生产地、制造地。国际贸易货物的原产地是指作为商品而加入国际贸易流通的货物原产国或原产地区，即对货物进行了最后的实质性加工的国家或地区。因此，国家或地区在国际贸易中是最被广泛采用的原产地界定范围。

货物的原产地

商品的原产地身份与该商品在国际贸易中所应享受的待遇有着十分紧密的关系。判定货物原产地的作用：1.关税差别待遇方面2.非关税差别待遇方面(贸易禁运、配额、反倾销、贸易制裁、卫生检疫管制等贸易措施）

3.贸易统计;4.保护消费者权益的需要（加贴原产地标记）

货物的原产地

美国要求每一原产于外国的货物或其包装必须附有原产地标记，以使美国的最终购买者了解该商品的真实原产地。其主要目的为：

1.有利于美国消费者选择产品；

2.据此对不同产地的产品实施不同的关税税率；

3.据此识别产品的不同来源地，制定和执行有关进口贸易政策；

4.便于美国进行反倾销诉讼。标签如与实际产地不符海关将予法律制裁。

货物的原产地

近期，欧洲议会形成决议，要求在欧盟范围内统一实施对纺织品、服装、鞋类、皮革、家具等11个大类产品的强制原产地标签制度。对对我影响：抬高我出口成本。按照欧盟的统一要求加施，服装类产品每件成本上涨1—1.5欧元，鞋类为每双2欧元左右。增加我出口风险。由于我与欧盟实施的非优惠原产地规则在原产地标准规定方面的不一致，部分产品标签信息可能被欧海关认定为虚假信息招致处罚。

货物的原产地强制

国内生产的外国品牌汽车，采用进口发动机或其他零部件

货物原产地的确定

国内生产的民族品牌电脑，采用进口芯片或其他零部件

港台面料，大陆加工，出口欧盟大陆面料，香港裁剪、大陆缝纫，出口美国大自然磁带阿斯力组合电线高丝化妆品

原产地规则随着国际分工的日益细化，一个产品的组合成分和制造工序越来越多的来自或在几个国家和地区内完成，在这种情况下，确定产品的原产国就成为一个比较复杂的技术性问题，必须建立一套完整的原产地制度，既原产地规则。

原产地规则是确定商品原产于哪一个国家或地区的标准。

Rulesoforiginarethecriteriausedtodefinewhereaproductwasmade.

优惠原产地规则－是指确定商品能否享受较进口国正常待遇更为优惠或特殊的优惠待遇而实施的普遍适用的法律，法规和行政命令。

原产地规则

非优惠原产地规则——非优惠性原产地规则是指确定商品能否享受进口国正常待遇而实施的普遍适用的法律，法规和行政命令。(WTO原产地规则协议、中华人民共和国进出口货物原产地条例）

在当前关税普遍下降，关税壁垒作用日益减弱的情况下，原产地规则如同技术贸易措施一样已成为各国保护本国生产者的利益，增加本国产品在国际市场上的占有率的一种工具和手段。没有贸易壁垒的世界无需原产地规则。

原产地规则

原产地规则原产地标准

直运规则

书面证明（原产地证书）

在国际贸易中，只有符合原产地规则的产品才能享受其相应的关税或非关税待遇。

货物原产地的判定

原产地证书原产地标准自贸区及自贸区原产地证书原产地标准把原产品分为两类，一类是完全原产品（完全获得产品），全部采用本国原材料，且在本国完成加工制作。

原产地标准

另一类是非完全原产品，是指产品在生产过程中全部或部分地使用了非原产（包括原产地不明的）原料或零件，这些原料或零件在出口国经过充分加工或制作，其性质和特征达到了实质性改变的程度。

原产地标准

1886年美国贝壳制品案例，争论的焦点为进口的经清洗及磨光后的贝壳是否属于贝壳制品（ManufacturedShell)，最高法庭判定经清洗及磨光后的贝壳不构成贝壳制品时的判词如下：“清洗及磨光后的贝壳并未加工成具有完全不同的名称、特征或用途的一项不同的新产品。判词在美国的原产地判决中回荡了一个多世纪，并构成了“实质性改变”（Substantialtransformation）标准的权威解释。

实质性改变14％35％

税则归类改变区域价值成份加工工序复合原产地标准

实质性改变标准税则号改变标准是根据制成品中所包含的进口成份的税则号在产品的加工、生产过程中改变与否来确定是否经历了实质性改变的原产地判定标准。这种税则号改变有两位数级的章改变、四位数级的税则改变，五位和六位数级的子目改变。

税则号改变

4202：从任何其他品目改变到此品目。进口牛皮4101出口皮包

4202

微小含量

不符合原产地规则中税则归类改变标准的货物，如果在未能满足税则归类改变标准要求生产过程中，所使用全部非原产材料，其价值不超过该货物的8%（或10％不等），仍应当被视为原产。

8％HS改变

普惠制：欧盟、日本等32国家；自贸区：ECFA

税则号改变为主附加百分比标准附加加工工序

附加其他标准

采用税则号改变标准国家

以税则规类改变为基本标准；税则规类改变不能反应实质性改变的，以从价百分比、制造或者加工工序等为补充标准。

中国出口货物原产地标准从价百分比30％税则归类改变税则归类改变

加工工序区域价值成份又称国内增值标准或百分比标准。它是根据产品中所含的本国成份或进口成份占产品价值的百分比来确定该产品是否经过实质性改变的标准。

区域价值成份

第三方进口钢材价值40%

中国25％东盟15％

其它60％

原产地累计

成员国累计受惠国累计中国

其它受惠国＋＝

给惠国给惠国成分

该给惠国中国加工

原料进口

产品出口

普惠制：澳大利亚、新西兰、加拿大、俄罗斯等7个国。

澳新出厂50％

加拿大出厂40％俄罗斯等离岸价50％

采用区域价值成分标准国家

自贸区：东盟、巴基斯坦、智利、新加坡非自贸区成员国的材料价值

不明原产地的材料价值—————————————————————————————<

60%

产品FOB价格自贸区成份价值（原材料＋加工费等）不少于40％＋

采用区域价值成分标准国家

《亚太贸易协定》成员国

非自贸区成员国的材料价值

不明原产地的材料价值—————————————————————————————<

55%

产品FOB价格or<40%＋

采用区域价值成分标准国家非成员国55％中国45％

中国35％

成员方25％非成员国40％

加工工序标准

依据产品在加工、生产过程中是否经历特定的加工、生产工序来确定产品是否经过实质性改变的标准。进口纱线织布制衣

新西兰、秘鲁

对全税则产品制定相应原产地标准税则归类改变区域价值成份加工工序复合原产地标准

采用全税则原产地标准国家

在产品生产制造过程中使用的动力及燃料、厂房及设备、机器及工具的原产地，以及未留在货物或未构成货物一部分的材料的原产地应不考虑。

中性成分

成套货品当成套货品由原产及非原产产品组成时，只要非原产产品的价值不超过该成套货品的15%，该成套货品仍应当被视为原产。

15％

HS归类附件、备件及工具如与货物一并归类和征收关税，在确定该货物的原产地时，忽略不计。

附件、备件及工具

HS归类

如产品与包装分别计征关税，原产地分别确定；产品如与包装一同计征关税，二者视为一个整体，原产地不单独确定。运输或贮藏包装不单独计算。

包装

HS归类港澳台原料（包括客户免费提供的原辅料）在原产地判定时一律视为非原产原料。

港澳台原料

关境也称海关境域或关税领域，是指全面实施一个统一的海关法则的领域。在原产地领域，我方关税领土不含香港、澳门和台湾。

简单加工或处理

对货物的本质特征影响轻微的加工或处理，无论是单独的还是相互结合的，均视为微小加工或不充分加工，不赋予原产资格。“简单”一般是指既不需要专门技能，也不需要专门生产或安装专用机器、仪器或设备即可进行加工或处理。例如：为保证运输或贮存期间处于良好状态而进行的处理（冷冻、置于盐中、用二氧化硫或其它水溶液处理）；油漆、切割、简单组装；动物屠宰、去皮、去骨；谷物去壳等。

原产地核查进口方可以对原产地证书内容的真实有效性进行核查，或请求签证机构协核查。各国应对与原产地证书有关的瞒骗行为实施法律制裁。

国际行政合作

原产地核查证书是否真实有效（签名、盖章）。证书是否后发等其它方面的问题。提交给国外海关的发票内容（尤其是金额）是否正确并与提交给签证机关的一致。产品是否符合原产地标准（原材料来源，包括可供辅料、原产地标准栏的正确填写）。

国外查询主要内容中国-东盟自贸区原产地规则

直运规则的基本概念是：出口国的产品必须从该国直接运至进口国。但是，由于地理的原因或运输的需要，也允许货物经过第三国领土，不管是否在国境国转换运输工具或暂存货栈，其条件是：货物一直处于该过境国海关的监督下，未投入当地市场销售或交付当地使用，以及除卸装和为使货物保持良好状态而做的必要处理外，未在那里进行过任何再加工。直运规则

货物原产地的判定

原产地证书原产地标准自贸区及自贸区原产地证书

原产地证书是各国根据相关的原产地规则签发的证明商品原产地，即货物的生产或制造地的一种具有法律效力的证明文件，是商品进入国际贸易领域的“经济国籍”与“护照”。

货物原产地的证明非优惠原产地证书——享受最惠国待遇

优惠原产地证书——享受关税优惠待遇

1.确定税率待遇的主要依据

现在各国海关都实行多种税率制，在对进口货物征收关税时，依据原产地证来确定按何种税率征税，或能否给予减税或免税。

原产地证书在国际贸易中的作用

最惠国税率亦称协定税率，在定有双边或多边贸易协定中使用。最惠国待遇一般由缔约双方通过相互赋予，所有WTO成员国均享受最惠国待遇。最惠国税率为正常税率。普通税率则为歧视性税率（最高税率）。一般原产地证书

－最惠国税率是发达国家给予发展中国家的一种关税优惠税率，它是在最惠国税率的基础上再进行减税或免税。目前世界上有39个发达国家（给惠国）给中国提供普惠制待遇。欧盟、瑞士、列支敦士登、挪威、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、日本、澳大利亚、新西兰、加拿大、土耳其。普惠制证书－普惠制税率欧盟：

非敏感产品享受100%的关税差额；敏感产品的优惠税率为在共同海关从价关税的基础上降低3.5个百分点，或在共同海关从量关税的基础上减低30%普惠制关税削减幅度在最惠国待遇的基础上进行减税或免税，一般而言，对农产品的减免幅度大于工业品。自由贸易区（FreeTradeArea)是区域贸易安排的主要形式，指两个以上的主权国家或单独关税区通过签署协定，在世贸组织最惠国待遇基础上，相互进一步开放市场，分阶段取消绝大部分货物的关税和非关税壁垒，改善服务和投资的市场准入条件，从而形成的实现贸易和投资自由化。自贸区证书－自贸区税率

优惠贸易安排是在发展中国家或经济体之间建立的一种较为初级的区域经贸安排。具体作法是，各成员通过签订协定，相互对全部或部分货物贸易给予一定程度的关税优惠。我国参加的亚太贸易协定就是这样一种优惠贸易安排。《亚太贸易协定》证书－优惠贸易安排税率

2.进行贸易统计的重要依据。原产地证书是海关籍以对进口货物进行统计的重要依据之一。

3.实施进口数量控制、反倾销、反补贴等外贸管理措施的依据。

原产地证书为进口国海关具体实施进口国别政策、进口数量限制等提供了证明货物原产地的依据。

原产地证书在国际贸易的作用

4.控制从特定国家进口货物，确定是否准予放行的依据

原产地证是有关国家海关确定货物能否获准放行的重要依据。

5.贸易结汇的依据

在国际贸易活动中，原产地证还是贸易双方进行结汇的必备单据之一。

原产地证书在国际贸易的作用

原产地证书签证操作程序企业电子申请备案登记网上审核审核签证企业领证向企业发送合格或更改信息原产地调查企业修改

货物原产地的判定

原产地证书原产地标准自贸区及自贸区原产地证书

我国目前已经签署的自贸协定有10个，涉及18个国家和地区，包括CEPA、ECFA、中国－东盟、智利、巴基斯坦、新西兰、新加坡、秘鲁、哥斯达黎加。2010与这10个自贸伙伴的贸易额已占我外贸总额的24%。如果不包括与台港澳地区的安排、协议，我国与7个自贸伙伴的双边贸易额达到2511亿美元，同比增长43.7%，高于同期我国外贸总额37.9%的平均增速。

我国自贸区战略

正在谈判的自贸区有6个，涉及15个国家和地区：中国－海合会（沙特等6国）、澳大利亚、冰岛、挪威、瑞士、南部非洲关税同盟（南非等5国）。我国自贸区战略

正在研究的自贸区有3个：中国－印度、韩国、中日韩

东盟（ASEAN)面积448万平方公里，人口5.77亿，GDP1.4万亿美元，外汇1.9亿美元，是经济最具有活力的地区之一，为我第三/四大贸易伙伴。东盟有10个成员国：文莱、印度尼西亚、马来西亚、菲律宾、新加坡、泰国、柬埔寨、老挝、缅甸和越南，

中国－东盟自贸区简介

中国-东盟自贸区是我国对外商谈的第一个自贸区，也是一个拥有19亿人口、6万亿美元国内生产总值和4.5万亿美元贸易总和，涵盖人口最多的由发展中国家组成的最大自贸区。它已成为继欧盟和北美两个自由贸易区之后的世界第三大自由贸易区。

中国－东盟自贸区

中国－东盟自贸区简介

2010年1月1日起，中国与文莱、印尼、马来西亚、菲律宾、新加坡和泰国6个东盟老成员之间90%以上的产品实现零关税，中国对东盟的平均关税已从9.8%降到0.1%，东盟6个老成员对中国的平均关税从12.8%降到了0.6%。四个新成员国对中国平均关税降至5.6％。新成员国将在2015年实现90％零关税的目标。中国－东盟自贸区降税进程

中国－东盟自贸区降税安排

我国与东盟在资源构成、产业结构等方面互补性较强，我国的纺织品、服装、鞋、食品、谷物、建筑材料、机电、化工产品等产品具有比较优势，东盟的资源性产品有相对优势。中国从东盟进口以农产品、初级产品和原材料为主，主要有：棕榈油、天然橡胶、原油、热带水果、电子原器件。出口的主要产品有机械设备和电子产品。

中国－东盟经贸关系中巴自贸协定于2006年11月签署，双方承诺分两个阶段对90%的货物进行关税减让。第一阶段在协定生效后5年内，双方对占各自税目总数85%的产品按照不同的降税幅度实施降税，其中，35%的产品关税将在3年内降至零。

中巴自贸区降税进程

第二阶段从协定生效第六年开始，对各自产品进一步实施降税。目标是在不太长的时间内，使各自零关税产品占税号和贸易量的比例均达到90%。

2011年3月10-11日，中国-巴基斯坦自由贸易区第二阶段降税第一轮谈判在伊斯兰堡举行。

中巴自贸区降税进程

中巴自贸区降税进程中巴双方的产业结构和进出口商品结构具有较强互补性。中巴建立自贸区后，我国的机电、化工、轻工、农产品、水产品向巴的出口有所增加；我国市场上将有更多巴基斯坦生产的农产品、矿产品、畜产品、水产品等。

中巴经贸关系2005年11月18日，双方签署了《中华人民共和国政府和智利共和国政府自由贸易协定》。根据该协定，两国将从2006年7月1日开始，全面启动货物贸易的关税减让进程。

中国－智利自由贸易区简介

根据协议，智方74%的税目进口关税将于《协定》生效后立即降为零，中方63%的税目进口关税将在两年内降为零。双方其他产品税目进口关税分别将于《协定》生效后5年和10年内降为零。双方只保留3%以下的税目作为例外产品，保持原有关税不变。

中国－智利自贸区降税进程

中智在经济结构上互补，中国从智利进口的产品有铜矿、鱼粉、木材、纸制品、农产品等资源性产品。向智利出口的主要产品有纺织服装、家用电器、电子产品和五金制品等。智利目前已成为中国在拉美的第三大贸易伙伴，中国同时是智利在全球的第三大贸易伙伴和最大的铜进口国。

中智经贸关系2008年4月7日，中新两国政府在北京签署了自由贸易协定，于10月1日生效。根据协定，新西兰方将在2016年前分阶段逐步取消从中国进口产品的关税，直至关税降为零，其中63.6%的产品自《协定》生效时起即实现“零关税”。中方将在2019年前取消97%自新西兰进口产品的关税，其中24.3%的产品自《协定》生效时起即实现“零关税”。

中国－新西兰自贸区简介中国制造业产品在新西兰市场份额不断扩大，中国向新出口的产品主要有纺织品、服装、鞋帽、玩具、家电产品、五金等产品。中国从新西兰进口的产品主要有木材和木材制品（包括新闻纸）、乳制品（奶酪、黄油）、羊毛、奶牛、水果、矿产品等，近几年，新西兰的畜牧产品、林产品对中国出口迅猛增长。

中国－新西兰经贸关系

2008年10月23日，中国－新加坡双方签署了自由贸易协定。根据《协定》，新方承诺将在2009年1月1日取消全部自华进口产品关税；中方承诺将在2010年1月1日前对97.1%的自新进口产品实现零关税。

中国－新加坡自贸区简介

2009年4月28日，中国和秘鲁签署了自由贸易区协定。根据协定，中秘双方将各自90%以上的产品分阶段实施零关税。其中中方61.19％、必方62.71％的产品在《协定》实施后当年实施零关税。

中国－秘鲁自贸区简介

中国从秘进口的主要商品有鱼粉、饲料和矿产品等；向秘出口的主要商品有机械设备、轻工业品、化工原料、焦炭、医药和工农具等。

中国－秘鲁经贸关系哥斯达黎加是中国在中美洲的重要合作伙伴。2010年4月8日，中哥两国政府签署了《中国-哥斯达黎加自由贸易协定》。根据协定，中哥双方将对各自90%以上的产品分阶段实施零关税。其中分别约占中、哥税目总数的65.3%和62.9%的产品在《协定》实施后立即实施零关税。

中国-哥斯达黎加自贸区

《亚太贸易协定》是在发展中国家之间达成的一项优惠贸易安排，现有成员国为中国、韩国、印度、孟加拉、老挝和斯里兰卡。

《亚太贸易协定》简介

2006年9月1日，《亚太贸易协定》成员国开始实施第三轮谈判结果。各国将提供合计4000多个税号产品的关税减让。目前各成员国正就《协定》第四轮关税减让进行谈判，并取得实质性进展。《亚太贸易协定》关税减让一减免关税在自贸协定中，参与各方应将90%以上的产品关税逐步削减到零，其减负、增益的效果是相当可观的。

自贸区原产地证书作用

减免关税

杭州某化工企业06年第一季度后共申请了57份东盟证书，签证金额达90.77万美元，可享受8％的关税减让，共减免关税优惠7.3万美元。

自贸区原产地证书作用二、通关便利

浙江舟山地区出口到东盟的鱼类产品都申请签发了FormE证书，据出口公司反映，FormE证书不仅能减免关税外，在通关上非常顺利，能缩短通关时间。

自贸区原产地证书作用

浙江某橡胶有限公司积极主动申请中国－东盟原产地证书，原因也是因为FormE证书能给货物通关带来便利。

通关便利

浙江横店进出口有限公司向客户提供了东盟自贸区原产地证书后,客户进口关税得到减免,货物清关速度明显加快。

自贸区原产地证书作用

浙江塔牌进出口有限公司出口至新加坡的绍兴酒全部申请了中新自贸区原产地证书。据客户反馈，新加坡证书的签发使公司产品在通关时更加方便，关税也有所优惠。

三、提高市场竞争力杭州飞达电子照明公司出口至东盟的电子节能灯，

积极申请东盟自贸区原产地证书，从而大大增强了公司商品在东盟外市场的竞争力，出口商与进口商彼此互惠，客户订单明显增多，目前已成为中国最大的节能灯和LED灯生产基地之一。

自贸区原产地证书作用

提高市场竞争力作为世界500强企业的博世电动工具（中国）有限公司也从中受益。该公司利用东盟原产地证降低了进口商的成本，使之具有更好的价格优势来吸引更多的顾客，增加产品的需求量，从而使该公司的滞销产品变为畅销产品。

公司认为自贸区原产地证书对其出口业务量快速增长起了重要的作用。

自贸区原产地证书作用

四、订单增加

杭州富强橡塑有限公司一位负责人的自述：2008年底，一位和我们工厂有着多年业务关系的客户，需要我们出具一份《中国—东盟自由贸易区》原产地证明。当时，货物已经到港，客户坚持工厂提供FORME，否者不支付余款，并且也不会再下订单。原因是客户可以凭借FORME减免关税。

自贸区原产地证书作用

订单增加杭州万事利进出口有限公司在中智贸易协定实施以前,与智利客户只有少量订单。自签发中智原产地证书以来,客户订单明显增多。

该公司认为自贸区原产地证书为其出口增长起到了积极的作用。

自贸区原产地证书作用

五、客户满意度提高

浙江某公司出口到越南的气动凿岩机，200