2019年整理经济法基础练习题一

2019年整理经济法基础练习题一多选题1、以下各项中，()是国际上对对外贸易管制通常的分类形式按照限制手段分为配额管理和许可证管理按照管制对象分为禁止进出口和限制进出口按照管制手段分为关税措施和非关税措施按照管制目的分为进口贸易管制和出口贸易管制单选题2、下列关于税收的表述中，正确的是()。房产税的课税对象是房产房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据单选题3、房产不在同一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。向户口所在地向纳税人居住的房产所在地C•按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地多选题4、限制进口的手段主要有()等。进口关税配额非关税壁垒反倾销税卫生检疫标准多选题5、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的是 （）教育费附加印花税C•耕地占用税D.契税简答题6某市宏大房地产开发公司在2010年1月一9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月一12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2010年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用 500万元（其中广告费200万元）、管理费用620万元（未含印花税和房产税）、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%。）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；单选题7、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。管理费用销售费用C•财务费用D.银行存款单选题8、企业应缴纳的下列各种税，不应计入管理费用的有（）房产税车船使用税消费税土地使用税单选题9、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）根据上述资料，回答下列问题：甲企业共计应纳房产税（）。08.4万元9.96万元84万元单选题10、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）1.2%12%4%6%单选题11、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共475万元（不包括个人所得税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是()万元。A．1.28B．3.23C．2.56D．4.55单选题12、(一)某市区一内资房地产开发公司在2011年1月至2011年9月末开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米，有关经营情况如下：2010年6月签订土地购买合同，支付与该写字楼相关的土地使用权价款2400万元，相关税费200万元；该写字楼开发过程中，发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费300万元，支付工程价款4200万元，基础设施及公共配套设施费400万元，开发间接费用300万元，与另一开发项目开发期间共同发生利息支出 200万元，且另一开发项目已于2011年5月完工，并于当年全部销售，取得销售收入5000万元，上述利息支出不能按项目进行分摊；该房地产开发公司全年发生销售费用300万元，管理费用(不包括该写字楼应纳的房产税、印花税)400万元，10〜12月份向银行支付贷款利息50万元；该写字楼平均每平方米售价为15000元，截至2011年10月31日已销售8000平方米，并确认收入12000万元，剩余2000平方米已用于对外出租，租赁合同规定：租赁期限为2011年11月1日至2012年10月31日，每月租金20万元，全部租金在租赁开始日一次性支付，2011年已收到租金240万元。注：该公司2011年共有两个开发项目，计算企业所得税时，按销售收入对所涉及的共同成本费用进行分摊；当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%。根据上述资料，回答下列问题：2011年该公司应就该写字楼所涉及业务，缴纳房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加共计()万元。A．673.02B．618.12C．667.00D．620.10单选题13、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是()企业兼并转让的房地产出租土地使用权用于贷款抵押期间的房地产单位之间相互交换的房地产单选题14、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。A.3.2B.6.4C.8D.7.3单选题15、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()企业间互换办公用房企业转让一栋房产给政府机关用于办公房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产多选题16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A区人民法院B区人民法院C区人民法院D区人民法院单选题17、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为()。A.60%B.50%40%30%单选题18、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为 50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税222.42万元，城建税和教育费附加30.39万元；当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)；销售费用10万元(含广告费8万元)；计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；“投资收益”账户表明有来源于境外 A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。(房产税计算余值时的扣除比例为 25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为()万元。A．+1.6B．-2.1C．-2.4D．+2.4单选题19、被投资企业需要投资企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资，然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是()。投资企业需要缴纳土地增值税投资企业需要缴纳营业税C•投资企业需要缴纳城建税、教育费附加D.投资企业不需要承担选项ABC的税收单选题20、下列关于土地增值税的表述，正确的是()。土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C•房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除答案：C,D[解析]贸易管制基本上都是按照进口和出口管制手段进行分类。但不管是进口管制还是出口管制，其主要的管制手段是关税措施和非关税措施，其他各项措施都离不开这种管制措施。答案：A房地产转让，为了保护房屋产权交易双方的合法权益，体现公平交易，应以评估价格作为契税的计税依据；农村居民占用耕地新建住宅，按规定税额减半征收耕地占用税；土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，房产税应在城市、县城、建制镇和工矿区征收。答案：C[解析]房产不在同一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。答案：A,B,D限制进口的手段主要有：①进口关税。一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。它是一种价格限制手段。②配额。对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。③关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。④反倾销税。即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。此外，安全卫生检疫标准、技术等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒，其他手段则统称为非关税壁垒。答案：B,C,D[解析]“应交税费”科目，反映企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代缴的个人所得税，也通过本项目列示。企业缴纳的不需要预计应交数的税金，在缴纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。其中印花税一般发生时直接计入到管理费用，而耕地占用税和契税是要计入到相关资产的成本。答案：取得土地使用权所支付金额=400+400X3%=412万元）暂无解析答案：A暂无解析答案：C［解析］计入管理费用的税金，土地使用税、房产税、车船使用税、印花税。答案：C暂无解析答案：A房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为 1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。答案：A计算步骤如下： 扣除项目金额=500000X70%+24750=374750（元） 土地增值额=460000-374750=85250（元） 增值率=85252374750F10C%=22.75%.适用税率30%应纳土地增值税=85250F30%-2=12787.5（元）=1.28（万元）答案：C［解析］应缴纳房产税=20X2X12%=4.80（万元），应纳营业税、城市维护建设税和教育费附加合计=（12000X5%+2X2X5%）X（1+7%+3%）=662.20万元），上述税金合计=667.00（万元）。答案：D［解析］选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。答案：A［解析］出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20-32X100%=62.5%所以适用40%勺税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=（20X40%-32X5%）X50%=3.2（万元）答案：D解析： 选项ABC要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政答案：B,C,D[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的