中国石油内控案例

目 录第一局部 内控工程背景 1其次局部 内控定义及构成要素 21、内控的定义………………… 2\l“_TOC_250003“2、内控的构成要素…………… 2\l“_TOC_250002“3、COSO内控框架……………… 3\l“_TOC_250001“4、企业目标与内控体系要素之间的关系…… 65、内控能做什么……………… 6\l“_TOC_250000“6、内控是每一员工的责任…… 6第三局部 华东公司内控体系建设状况 71．华东公司内控工程实施方案简介………… 71.1 内控体系建设目标……… 71.2 内控建设指导思想……… 83内控建设工作组织方式… 82．职责分工…… 92.1 横向分工 92.2 纵向分工 92.1华东公司内控工程层面组成构造 92.2.2各分公司层面组成构造 10是 第一局部

一家在美国及香港合竞争力和投资者信念的必经之路。年7月〔简称萨奥法案，法案中404条款对上市公司建立与财务报告相关的内控并维持其有署年度报告以确认其实施和维护与财务报告相关的内控程序的6152005415美国证监会〔SEC〕报送美国版年报〔20－F〕时执行该条2005据。建立并完善内控体系，对企业提高治理水平、改善经营效果既是挑战，更是机遇。11其次局部内控定义及构成要素义内控是一个由企业董事会、治理层和其经营的效果与效率以及遵守适用法律法规(即合规性)等目标供给合理保证的过程。2、内控的构成要素内控是一个系统的一种环境，它是贯穿于个系统由五项相关联的经营企业的方式，并融监视等五项3、COSO三个目标五个要素

COSO代COSO在其出版的内部掌握—整合框架中提出的。其中关于承受的内控框架，同时，是SEC推举作为评估内控的标准，也是萨奥法案推举的评估框架。内控体系框架也是依据COSOoftheTreadwayCommission即反虚假财务报告委员会的赞助组织委员会。〔1〕掌握环境掌握环境确定了整个机构高和构造。〔2〕风险评估风险评估是识别及分析相关风险及其对公司目标实现影响的工作。治理层必需就风险治理制订一个标准。由于3以及针对公司范围内的各个层面和职能中进展，涉及批准、授权、核实、调整、经营绩效批阅、资产安全性以及职责分工等方面。〔4〕信息与沟通〔4〕信息与沟通相关信息的选择和沟通必需在肯定时系统产生包含有关运营、财务和合规部产生的数据，还包括在了解各方信息的 状况下进展决策和外部报告时外部大事活动和状况的信息公司应在广泛的范围的沟通包括自上而下自下而上以及公司内部的沟清楚的告知全部员工他们必需严格执行各自的内必需理解他们在内控体系中的职责以及他们自身的人工作之间的互动关系员工还必需拥有向机构高层息的途径并且还必需与外部各方进展有效沟通如客户、供给商、监管机构及股东。决于具体的风险以及当前监视程序的有效性。4、企业目标与内控体系要素之间的关系5之间存在着一种直接关系，目标是企业止资源损失，有助于保证财务报告的牢靠性，并确保在运营有效性方面，内部控制是有效的。到损害以及产生其它后果。总之，内控有利于企业向自己制定的目标迈进，避开走弯路和患病意想不到的后果。6、内控是每一员工的责任以，只有当内控被“植入”经营活动中时是最责任！ 有效的，在经营活动过程中，企业中不同级别的员工都涉及到内控流程某一个环节，也是治理层的责任。1、华东实施方案简

第三局部华东公司内控建设状况〔1〕内控体系建设目标

公司内控工程介充分生疏内控体

总体目标：

以股份公司制定的内控体系框架为符合华东公司内部治理实际的内控体系。依据股份公司内控建设部署，建立起内体建05华东公司内部掌握体系建设实施方案，补年充、修订相应制度，重点建设与股份公司控对外披露财务信息亲热相关的流程和关键系掌握，满足治理层测试、外部审计和股份设内体建工公司对外披露的根本要求。作目标控体系建设为契机，以提高华东公司自身治理水平的需求为动力，全力进展内控体系的建立和完善工形象。内控体系建设工作，负责定期听取公司内控体系建设工作汇报，内控体系建设工作的组织和实施，协调和解决工作中存在的问题。作为华东公司机关临时机构独立运负责公司内控体系的建设、方案的组织实施和内控工作的推进。内控体系

2．内控体系建设职责分工建设实行工程管立工程委员会和的指导。横向分工横向分工建设委员会争论觉察的问题，并提出改进建议。纵向分工刘合合

〔1〕华东公司内控工程层面组成构造内控工程建设委员会副主任： 姜 滇 杨昌陶部门处〔室〕长。内控工程组组长： 李 军内控工程