中国石油大学《审计学》复习试题和答案

Word格式Word格式完善整理完善整理［试题分类］：审计学［题型］:单项选择［分数］：2在选用较低的掌握风险估量水平法下必需执行的符合性测试的种类为〔 〕。分析性复核测试追加符合性测试C同步符合性测试D.打算符合性测试答案:D掌握风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试， 进而导致审计〔〕。无效率无效果无效率且无效果有效果但无效率答案:B注册会计师了解内部掌握时通常不用〔 〕。风险评估程序询问穿行测试分析程序答案:D以下被审计单位的掌握中，与审计无关的掌握是〔 〕。银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回公司同意因某些特别缘由、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品航空公司用于维护航班时间表的自动掌握系统工厂存货定期盘点答案:C注册会计师应只关注会计与内部掌握系统中与〔 〕相关的那些政策和程序。治理目标会计报表认定交易轨迹投资与理财循环答案:B诚信和道德价值观念是〔〕的重要组成局部。掌握环境掌握活动信息系统与沟通对掌握的监视答案:A7.试应尽可能安排在〔期中报表的前期进展期中报表的后期进展年末报表的前期进展年末报表的后期进展答案:B

从审计有效性的角度看，符合性测〕。关于掌握测试的性质，以下表述不正确的选项是〔 〕。A询问本身可以测试掌握运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用观看供给的证据仅限于观看发生的时点，本身也缺乏以测试掌握运行的有效性将询问与检查或重执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观看猎取更高的保证被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部掌握，注册会计师通过询问和观看程序往往缺乏以测试此类掌握的运行有效性， 还需要检查能够证明此类掌握在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以猎取充分、适当的审计证据答案:A只有认为掌握设计合理、能够防止或觉察和订正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进展〔〕。细节测试实质性测试了解内部掌握掌握测试答案:D通常状况下，注册会计师出于本钱效益的考虑可以承受〔将测试掌握运行有效性的程序与实质性程序结合使用。掌握测试综合性方案实质性程序实质性方案答案:B向银行函证存款余额，可以证明的最主要的审计目标是〔存在性完整性计价和分摊准确性答案:A

〕设计进一步审计程序，即〕。审计人员在对被审计单位库存现金盘点时，

假设觉察有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，应在〔库存现金日记账库存现金盘点表会计报表附注答案:B

〕中注明或作必要的调整。证，主要取决于〔是否已取得对账单是否已取得全部已支付支票存根各银行存款余额的大小本期是否发生了银行存款收付业务答案:D

确定是否对各银行存款余额进展函〕。日签发的支票未予入账,

1231审计人员实施的最有效的实质性程序是〔 〕。1231日的银行存款余额调整表1231日的银行存款余额1231日的银行对账单12月份的支票存根答案:D以下各项中应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是〔 〕。资产负债表日后不久有大批产成品阅历收不合格资产负债表日后被审计单位发生合并资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严峻下跌资产负债表日后因政府制止销售某产品所造成的存货市价下跌答案:A对于截止审计报告日被审计单位未披露的重大或有损失，审计人员应〔 〕。在审计报告中反映提请被审计单位予以披露在审计报告中增设说明段予以反映编制重要事项说明，并作为审计报告附件答案:B审计人员应当关注被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营力量产生疑虑的事项或状况是〔 〕。过度依靠长期借款筹资主导产品不符合国家产业政策无法获得供给商的正常商业信用经营期限马上到期且无意连续经营答案:C假设期初余额存在严峻影响本期会计报表的错报或漏报，

审计人员应当提请被审计单位进行调整或披露。假设被审计单位不承受建议，审计人员应当对本期会计报表发表〔 〕。保存意见否认意见无法表示意见非标准无保存意见答案:C对会计报表整体实施分析性复核的结果，

假设说明特别差异或未预期差异存在， 则审计人员必需在完成审计外勤工作时〔实施替代审计程序评价重要性评价审计风险追加实施额外审计程序答案:D

〕，以确保所发表审计意见的正确性。审计报告在意见段使用了‘除存在上述问题以外’术语，这种审计报告是〔告。无保存意见保存意见否认意见无法表示意见答案:B

〕审计报注册会计师审计或有事项的首要目标是〔 〕。核实或有事项记录的正确性确认并区分不同类别的或有事项确定或有事项是否完整确定或有事项的列报是否恰当答案:C某公司计算现金流量表的相关资料如下：1000万元〔含税〕，100200万元。注册会计师运用重计算程序，计算的本期销售收现是〔A. 100B. 200C.900D.1000答案:C

〕万元。23.〔〕适用于对各类计算时机计信息系统或多数计算时机计信息系统进展审计。通用审计软件专用审计软件行业通用审计软件以上全部答案:A计算机审计系统中〔财务数据审核模块初始设置模块图形处理模块审计终结模块答案:B

〕的功能是审查数据文件的预备阶段。对特别目的审计业务发表审计意见时，报告的标题是〔 〕。审计报告特别目的审计报告财务报表特定工程审计报告简要财务报表答案:A验资报告日期是指注册会计师〔完成外勤工作完成审验工作完成审核工作完成审计工作答案:B

〕的日期。假设治理层拒绝供给有关内部掌握的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制并〔〕。考虑治理当局其他声明的牢靠性发表无法表示意见的审核报告发表否认意见的审核报告发表保存意见的审核报告答案:A被审核单位治理层就内部掌握的明确被审核单位的责任。合理性合法性完整性有效性答案:D

〔〕供给书面认定，其作用类似于会计报表，它用于审计方法的进展是沿着〔〕的轨迹演进的。具体审计-资产负债表审计-会计报表审计听审-审计书面资料-电子数据处理审查账目根底审计-制度根底审计-风险根底审计检查财务收支-证明交易事项-审查经济治理答案:C中国第一家会计师事务所是〔〕。潘序伦会计师事务所立信会计师事务所正则会计师事务所上海会计师事务所答案:C我国“审计”一词的正式使用始于〔 〕。西周时期宋代C民国时期D.中国成立时期答案:B以会计账目为直接审查对象的审计，称之为〔账项根底审计制度根底审计风险导向审计计算机信息系统审计答案:A注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进展审计,差异。导致差异的以下各项缘由中最主要的是审计的〔方式性质独立性答案:D在会计报表审计阶段，审计的目标主要是〔 〕。为投资者供给被审计单位获利力量的依据为债权人供给被审计单位偿债力量的依据为报表使用者供给被审计单位财务状况和经营业绩的依据为投资者供给加强经营治理的依据答案:C我国审计机关由〔 〕领导。中国注册会计师协会财政部国务院

最终形成的审计结论可能存在〕不同。全国人民代表大会答案:C独立性、权威性、公正性独立性、客观性、公正性合法性、一贯性、公允性合法性、客观性、公允性答案:B

注册会计师审计的特征是〔〕。注册会计师、责任方和预期使用者

鉴证业务涉及的三方关系人为〔 〕。注册会计师、被审计单位和报表使用者注册会计师事务所、责任方和预期使用者注册会计师事务所、被审计单位和报表使用者答案:A假设你本次考试5科全部合格后，可申请成为〔 〕。执业会员非执业会员团体会员名誉会员答案:B以下情景中，一般不会使用穿行测试的是〔 〕。了解被审计单位业务流程了解被审计单位内部掌握对被审计单位的内部掌握进展掌握测试对被审计单位进展实质性测试程序答案:D注册会计师应当组织工程组成员对财务报表存在重大错报的可能性进展争论，中，工程组不应当争论的是被审计单位的〔 〕。面临的经营风险财务报表简洁发生错报的领域及发生错报的方式独立性由于舞弊导致重大错报的可能性答案:C注册会计师记录对内部掌握的了解和对掌握风险的评价，不行选用的方法是〔A. 检查表B. 调查问卷C.文字表达D.流程图答案:A42.性测试中的误差来界定的是〔以下各项中，不行以作为符合〕。A. 会计记录的虚假账户B. 经济业务的记录未进展复核C.审计手续不全D.误报的货币金额答案:D43.计算时机计信息系统对传统手工审计的影响不包括〔〕。A. 审计线索发生了变化B. 审计目标发生了变化C. 审计技术和方法发生了变化D. 审计内容和范围发生了变化答案:B44. 网络审计系统由三个重要方面构成，不包括〔〕。A. 硬件根底B. 软件根底C.治理及操作系统的人员D.系统制度答案:D45. 注册会计师阅读审计报告日后猎取的其他信息，

确定需要修改的其他信息并且审计单位同意修改时，由于已审计财务报表无须修改，因此，注册会计师一般只需实施〔复核掌握测试风险评估重执行答案:A

〕程序。［试题分类］：审计学［题型］:多项选择［分数］：3以下工程中可以作为注册会计师的鉴证对象的有〔〕推测的财务状况、现金流量和经营成果企业的运营状况设备的生产力量企业的内部掌握答案:ABCD对于客户的诚信问题，会计师事务所应当考虑的主要事项有〔〕工作范围是否存在受到不恰当限制的迹象客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平上客户的经营性质，包括经营实务变更会计师事务所的缘由答案:ABCD被审计单位治理层和治理层的责任与注册会计师的审计责任，应写入〔〕审计业务商定书审计报告治理建议书验资报告答案:ABD民事责任一般由〔〕引起。过失一般过失重大过失欺诈答案:ABCD〔〕中有特地规定会计师事务所、注册会计师法律责任的条款。中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国合同法中华人民共和国保险法答案:AB以下因素中，与所选取的样本数量同向变动的有〔〕可容忍误差可信任程度预期总体误差检查风险答案:BC影响审计效率的抽样风险类型有〔〕信任缺乏风险信任过度风险误受风险误拒风险答案:AD8.审计抽样适用于会计报表审计的全部审计程序统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡统计抽样可以削减审计过程中的专业推断

以下关于审计抽样的表述中不正确的有〔〕<对可信任程度的要求越高，所需的样本量就越大答案:AC对应收账款的乐观式函证没有收到回函时，注册会计师必需审查期后收款的状况，以证实应收账款的余额。假设注册会计师无法或者没有执行替代审计程序，一项〔〕。A.错误B误差C.错报D. :ACD向客户开具销售发票，这项掌握与销售交易的〔〕认定有关。完整性权利和义务估价或分摊存在或发生答案:ACD对符合〔〕条件的债务人，审计人员通常承受乐观式函证。欠款金额较大相关的内部掌握无效欠款可能存在争议或过失欠款金额小的债务人数量很多答案:ABC

则不应将该工程视为应付账款一般不需要函证，但消灭〔〕时，注册会计师还应实施函证程序。应付账款存在借方余额掌握风险较高某应付账款的账户金额较大被审计单位处于经济困难阶段答案:BCD审查折旧的计提和安排的主要程序有〔〕复核本期折旧额的计算是否正确检查折旧费用的安排是否合理留意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定审查折旧政策和方法是否符合企业会计准则和企业会计制度的规定答案:ABCD制定存货盘点打算时，审计人员应特别关注的因素有〔〕盘点的时间和人员连续编号的存货盘点标签及存货盘点汇总表存货停顿流淌各种计数、计量器具应符合国家标准并预备齐全答案:ABCD制造费用实质性测试的根本要点包括〔〕审查其发生数额是否符合开支标准审查其发生数额是否掌握在预算之内审查其发生数额是否真实审查其安排是否合理答案:ACD注册会计师首次承受托付，假设被审计单位上期会计报表未经审计，的会计报表期初余额应实施的审计程序有〔〕 。询问治理当局批阅上期会计资料及相关资料通过对本期会计报表实施的审计程序进展证明补充实施其他适当的实质性测试程序答案:ABCD当注册会计师检查重大关联方交易时，应当考虑追加的审计程序包括询问治理当局，了解关联方交易的目的及定价政策询证关联方交易的条件及金额，并检查关联方拥有的相关证据向相关中介机构询证或与其争论关联方的相关重要信息就重大应收款项及担保猎取关联方偿债力量的信息答案:BCD被审计单位治理当局声明书是注册会计师猎取的一种书面证据，它能够明确被审计单位治理当局的会计责任为注册会计师发表意见供给直接证据在肯定程度上保护注册会计师替代能预期猎取的其他审计证据

则注册会计师对涉及答案:AC以下关于审计报告的表达中正确的选项是〔〕 。审计报告的收件人就是审计业务托付人引言段用于描述已审计会计报表以及被审计单位治理当局和注册会计师责任出具无保存意见审计报告时，可在意见段之前增加对重要事项的说明审计报告日期是指注册会计师完成审计工作的日期答案:ABD注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括〔〕 。保存意见否认意见标准无保存意见无法表示意见答案:ABD会计师事务所在制定全面质量掌握政策和程序时应综合考虑的因素包括〔〕本钱与效益原则事务所的业务规模和范围分支机构的设置状况业务部门的设置状况答案:ABCD以下各项中，符合注册会计师职业道德标准的有〔〕 。会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务会计师事务所为争取更多的客房对其力量做广告宣传会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师答案:AD依据审计活动执行主体的性质分类，审计可分为〔〕政府审计外部审计内部审计民间审计答案:ABCD按审计实施的周期性分类，审计可分为〔〕定期审计不定期审计期中审计期末审计答案:AB审查财产物资的方法一般有〔〕。盘存法鉴定法观看法调整法答案:ABCD内部掌握的固有限制有〔〕。设计和运行受制于本钱与效益原则一般仅为常规业务活动而设计的会因有关人员内外勾结、内外串通而失效会因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效答案:ABCD可以不进展符合性测试的状况有〔〕。企业规模小内部掌握存在但执行无效相关内部掌握不存在符合性测试结果不能削减实质性测试的工作量答案:ABCD掌握测试的程序包括〔〕。询问穿行测试重执行观看答案:ABCD以下〔〕事项性质特别，要求注册会计师必需在期末或接近期末实施实质性程序。系统变动导致某类交易记录难以猎取收入截止认定未决诉讼掌握环境和其他相关的掌握较好答案:BC实质性程序包括〔〕。对各类交易、账户余额、列报的细节测试实质性方案实质性分析程序分析程序答案:AC［试题分类］:审计学［题型］:推断［分数］:2审计人员对期初余额进展审计并非为了对期初余额发表审计意见。答案：正确审计人员进展现金清点时，必需做到让记录现金总账人员自始至终都在现场。答案:错误假设记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，审计人员应疑心应付债券的折价被低估。答案:错误中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关效劳准则和会计师事务所质量控制准则。答案:正确在被审计单位对存货进展实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进展。答案:错误函证应付票据时，假设某债权人名下的账户余额为零，则不用对其进展函证。答案:错误通过将固定资产原值与本年产品产量的比率并与以前期间相比较，可能觉察已削减固定资产未在账户上注销的问题。答案:正确无论被审计单位承受何种方式销售商品，审计人员都不应认可其在没有收到货款的状况下确认的主营业务收入。答案:错误非统计抽样的风险高于统计抽样的风险。答案:错误注册会计师对审计过程中留意到的内部掌握的重大缺陷应告知被审计单位的主管部门。答案:错误审计的目标是指审查和评价审计对象所要到达的目的和要求。答案:正确审计的独立性是保证审计工作顺当进展的必要条件。答案:正确报送审计主要用于政府审计机关对大型企业的审计。答案:错误目前，世界上只有少数国家的政府审计机关参加了国际性的审计组织。答案：错误和医生、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成的损失更大。答案:正确在我国，注册会计师考试合格者马上准予注册成为执业注册会计师。答案:错误会计师事务所即使觉察托付单位缺乏正直的品德，也不得拒绝承受托付。答案:错误审计准则是通过审计人员执行审计程序表达出来的。答案:正确为了证明审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。答案:错误审计打算制定后，审计人员不得对审计打算进展修订和补充。答案:错误审计标准体系由审计立法体系和审计执业准则体系两大类别构成。答案:正确受托经济责任关系确实立是审计产生的前提条件。答案:正确或有收费方式会减弱注册会计师应有的独立性、客观性。答案:正确现代审计中已较少承受逆查法。答案:错误时间预算是总体审计打算中的一个重要内容。答案:正确审计工程越重要，应当猎取的审计证据就越多。答案:正确了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是了解被审计单位的业绩趋势。答案:错误充分性涉及审计证据的质量方面。答案:错误对建立健全内部掌握负有责任的是被审计单位财会人员。答案：错误依靠过度风险和误受风险对于审计人员来说是最危急的风险。答案:正确［试题分类］：审计学［题型］:填空［分数］：2〔###〕审计是美国首先实施的，故又称为美国式审计。答案:资产负债表牢靠程度，又称〔###〕，是测定抽样牢靠性的尺度。答案:置信度我国注册会计师的法律责任主要包括〔答案:过失

###〕责任和欺诈责任两种。审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个〔一个历史范畴。答案:经济

###〕范畴，又是审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必需遵守的最高〔质量的权威性推断标准。答案:行为

|###〕准则，它是审计工作审计的整个过程，就是依据审计证据形成审计〔答案:结论7.风险与被审计单位是否存在错误与舞弊有关，力。答案:重大错报

###〕和审计意见的过程。在审计风险中，〔###〕审计人员对此无能为8.审计人员进展审计时，首先要审查和评价被审计单位的〔要特征。答案：内部掌握

###〕系统，这是现代审计的重9.〔###〕实施。答案:业务循环

在审计过程中，交易和账户余额的实质性测试，既可以按财务报表工程进展，也可以按10.收票据的审计应结合〔答案:赊销对固定资产进展实地观看，注册会计师可以以固定资产〔答案：明细账

应收票据是企业的债权资产，对应###〕业务一起进展。###〕为起点，实行实地追查。工资业务的审计，涉及〔###〕账户和相关的本钱费用账户。提示：填写主要的相关负债类账户名称。答案:应付职工薪酬存货监盘时，应做好盘点前的打算工作、盘点过程的〔录工作。答案:监视

###〕工作和盘点工作完毕后的记对所得税的审计涉及递延所得税资产工程和〔答案:递延所得税负债

###〕工程的审计。较高，答案:范围

由于货币资金较简洁发生舞弊，审计〔###〕相对较广。

因此，货币资金的审计风险注册会计师在审查银行存款余额时，首先应做的是核对银行存款日记账余额和银行存款〔###〕余额是否相符。答案:总账审计报告是注册会计师向〔###〕供给的说明审计意见的书面报告。答案:托付人中存在的薄弱环节或缺陷，答案:治理建议书

〔###〕是对被审计单位内部掌握以书面形式提出的改进建议。会计师事务所的业务范围包括〔###〕业务和会计询问业务，其中，前者是法定业务。答案：审计具体审计产生于英国，且在英国盛行，故也称为〔答案:英国式

###〕审计。审计对象是指审计监视的〔###〕，即审计监视的内容和范围和概括。答案:客体审计产生于财产全部权和经营治理权相分别而产生的〔答案:受托经济责任依据审计的概念可以概括出审计的两个根本特征：答案:独立

###〕关系。〔###〕性和权威性。种。答案：函询

审计方法中的查询法，可以分为面询和〔###〕两〔###〕是指审计人员先对特定审计对象总体抽取局部样本进展审查，来推断该总体的正确性的一种方法。答案：审计抽样

然后以其审查结果26.〔###〕是审计人员对审计工程从开头至完毕的整个过程中实行的系统性工作步骤。答案：审计程序审计署对地方各级审计机关实行〔答案:业务

###〕上的领导，行政上的领导由各级人民政府负责。审计人员应当考虑财务报表和账户与〔答案:交易

###〕两个层次的重要性。审计风险由重大错报风险和〔###〕风险组成。答案:检查未加掌握就简洁产生错弊的环节称为〔答案：关键掌握点

###〕。［试题分类］：审计学［题型］:业务题［分数］:101、201822日瑞华会计师事务所承受东岳公司托付，对其

2017年度财务报表进展审计。在审计过程中注册会计师了解到以下状况， 被审计单位在财务、经营以及其他方面存在的某些事项或状况可能导致经营风险，这些事项或状况单独或连同其他事项或状况可能导致对持续经营假设产生重大疑虑。①无法归还到期债务；②存在大额的逾期未缴税金；③累计经营性亏损数额巨大；④过度依靠短期借款筹资；⑤关键治理人员离职且无人替代；⑥人力资源短缺。被审计单位针对上述问题已乐观实行包括预备变卖资产、 借款或债务重组、削减或延缓开支以及获得的投资等应对措施，并提交给注册会计师相关应对打算的书面声明， 并保证能够12个月以上。请代注册会计师推断以下问题：〔1〕当注册会计师识别出上述可能导致对持续经营力量产生重大疑虑的事项或状况时，应当如何实施进一步的审计程序？〔2〕期间的

注册会计师是否有必要询问治理层超出评估〔1年以后〕、可能导致对