账务处理流程图85

会计入门基础知识：含计球务流程，脉务处理流程主要有5种形式：记联凭证核算形式、科目汇总表核里酸式、汇总纪联建心核其当式、日纪总脉核算形式、和多柱式日纪味核算形式。不同的脉务处理流程核里酸式、汇总纪联建心核其当式、日纪总脉核算形式、和多柱式日纪味核算形式。不同的脉务处理流程凭证影式、日记这里手工员(1)日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入(2)对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。(3)登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。(4)登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别材料明细账等。(5)根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总(5)根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总业务人员收集原始凭证提供复核人录入员取料目表银行员诸压各种色胀明佩胀信息需求者记账分享到QQ空间分享到QQ空间理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定：建5、计提职工教育经费其他应收款(代扣款项)2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账第二步：在账薄的“启用表”上，写明单位名称、账薄名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”,将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称，以利检索。成为登记账簿的依据。制单方式有“单式”和“复式”两种。“单式”的特点是：对发生的每一笔经济业务只在一个账户中进行登记，各账之间没有严密的对应关系，账户记录也不可能相互平衡。由于这种方法没有全面反映资金运动的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性和完整性，目前，很少有单位采用这种方法。“复式”是从“单式”制单法发展起来的一种比较完善的制单方法。与“单式”制单法相比，其主要特点是：对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上的相互联系的账户中进行记录(即作双重记录，这也是被称为“复式”的原因);各账户之间客观上存在对应关系，对账户记录的结果可以进行试算平衡。复式制单法较好地体现了资金运动的内处理和保证账簿记录结果的正磅性。在我国，复式制单有借贷法、增减法、收付法三种，但会计制单人在填制记账凭证时需要注意的要点：摘要清楚，业务内容真实，报销科目、部门、项目。相关人员(包括凭证填制人员、审核人员、记账人员、会计主管人、领(缴)款人、出纳)必须在相应位置签名或盖章。总账是根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账薄，用来分类登记企业的全(2)依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规(3)总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整，总账应交税费最好也单独立一本多栏明细账(销项、进项、已交税金、税金转出等)(1)备查账应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。并不是每个企业(2)备查账的格式由企业自行确定。备查账没有固定的格式，与其他账簿之间也(1)明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。会计制定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。(2)根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。(3)明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。原始凭证是具有法律效力的证明文件，是记账的原始依据。因此，原始凭证的填制是记账的起点，是会计核算的基本原始凭证填制得正确与否，与整个核算工作的质量有着密切的联系。因此，在填制原始凭证时，必须做到记录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。具体地说，必须符合下列要求：(1)填制原始凭证要真实。填制原始凭证上的经济内容和金额，必须真实可靠，要符合有关经济业务的实际情况，不允许歪曲或弄虚作假，也不能乱估计数字。(2)填制原始凭证要内容齐全。各种凭证的内容必须逐项填写齐全，不得遗漏，必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门和人员要认真审查，并签名盖章。内容不齐备的不能作为经济业务的合法证明，也不能作为有效的会计凭证。凡是填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；购买实物的原式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为登记账簿的依据；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另(或0)等字样代替，不得任意(1)内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。(2)单位台头不是本单位。(3)数量、单价与金额不符。(4)无收款单位签章。(6)在整理和粘贴原始凭证过程中进行作弊。(7)模仿领导笔迹签字冒领。(8)涂改原始凭证上的时间、数量、单价、金额，或添加内容和金额。(1)会计账户运用错误。(2)合计金额计算错误。(3)记账凭证与所附原始凭证单据不符。(4)在汇总凭证中进行作弊。这是装订凭证的全部过程，各位不要见笑，工具比较古老，不过是锥子，小线，胶水还有俺独创的铁丝代针，铁丝比针容易带线，如果太紧的时候还可以用钳子加力，而针则不行，针用钳子加力时会断的。三.000000000acoooa2.记账必须用蓝黑墨水的钢笔或者炭素墨水的铅字书写，不得用铅笔或圆珠笔记3.记账时应按账户页次顺序逐页登记，不得隔行跳页。4.除了结账、改错和销账簿记录外，不得用红色墨水。5.记账时，每一笔账都要记明日期、凭证号数、摘要和金额。记账以后，应该在记账凭证上注明所记账薄的页数，并划勾表示已经登记入账，避免重复记账或漏记账。6.记账要保持清晰、整洁，记账文字和数字都要端正、清楚，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。7.凡需结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。对于没有余额的账户，应在该栏中写“平”字，并在余额栏“元”位上写“0”。现金日记账或银行存款日记账必须做到日清月结，每日结出余额。8.各账户在一张账页记满时，要在该账页的最末一行加计发生额合计数和结出余并在该行“摘要”栏注明“转次页”字样，然后再抄这个发生额合计数和余额填列到下一页的第一行内，并在“摘要”栏内注明“承前页”,以保证账簿记录的连续性。9.订本式的账薄，都编有账页的顺序号，不得任意撕毁。活页式账簿也不得随便抽换账页。10.记账时书写文字和数码字要符合规范。不要用怪体字、错别字，不要潦草。现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成只设年月只设凭证支票号对方科目日字号银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏行在这几种情况下使用红字记账是会计工作中的惯例。另外还有在“应交税费——根据《河北省行政事业单位会计基础工作规范》的要求，对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘要为“注销某月某日某号凭证”,同时，用蓝字编编制调整数字差额凭证时摘要为“调整某月某日某号凭证”。如果所修改的是往年的错误五、摘要中需要反映必要的数字费、各项保险金、个人所得税等；提取某季度学生活动费、困难补助、奖学金等；提取职系统“科目查询”板块，所需数据跃然屏慕，起到事半功倍的效果。过银行汇款9800元。摘要为李华报显微镜，山东星航仪器设备公司同时入固定资产，摘要为生物系购显微镜两台总之，会计工作在讲究宏观控制的同时，也要重视微观管理，会计摘要的编写虽然只是整个会计工作中的一个小小环节，但是它却在会计工作向着更加科学化、规范化管将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预这样就能将现金占为已有，但由于与银行对账单不符，因而容易被发现。所以，有些会计人员为了保持与银行对账单余额一致，也相应地在银行对账单上填列借方余额；或采用收款不入账的手法掩饰真相，使银行存款日记账与银行对账单自动平衡。②通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账。④开立“黑户”,截留存款。⑤签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。⑥银行存款账单不符。所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计种账务处理方法。出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。结账的时间主要有日结、月结、年结等。本、费用、收入的明细账等),每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，五000000资产负债表的编制方法填列。对于“长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去2、适当增加了部分项目企业预计负债的期末余额和中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资利息保障倍数=息税前利润/利息费用(作用：反映企业用经营收益支付利息的能力；参考标准值：至少要大于1,一般应在3以上)(三)反映企业资产管理能力的比率存货周转天数=365╱存货周转率应收账款周转率=销售收入╱应收账款应收账款周转天数=365╱应收账款周转率经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数应付账款周转率=销售成本╱应付账款应付账款周转天数=365╱应付账款周转率(四)反映企业获利能力的比率销售毛利率=(销售收入一销售成本)╱销售收入后者称为总资产报酬率)权益报酬率(ROE)=净利润(或EBIT)总资产(注：前者称为资产净利率；净利润╱所有者权益总额(注：权益报酬率又称净资产收益(五)反映企业收现能力的比率销售收现率=销售商品、提供劳务收到的现金销售收入资产的经营现金流量回报率=经营活动产生的现金流量净额╱总资产每股经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额╱发行在外的股票数量营业利润的经营活动现金流量=经营活动产生的现金流量净额╱营业利润(六)反映企业市场价值的比率六00000会计报税污迹)每月可购买25份。◎→每月1日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。◎→一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程◎→工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。损不可超过注册资本的20%,否则对该企业是否能持续经营表示怀疑)◎→3月份要进行软件企业年检(具体要问当地的软件协会，要早点问)。◎→3月份要进行上年度各项保险的结算(具体要问当地的劳动保险局，要早点◎→4月份要进行企业代码证的年检(具体要问当地的技术监督局，要早点问)。1、提出购票申请。单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告I二、发票的填开】I三、发票的保管】5)擅自填开发票入帐；5、未按规定保管发票：6、未接受税务机关检查：(三)非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由国家税务上五万元以下的罚款，构成犯罪的，由司法机关依法追究(五)违反发票管理法规，导致纳税人、扣缴义务人以及其他单位或个人未缴、少的罚款外，还对纳税人、扣缴义务人以及其他单位或者个人进行依法查处。票的，以及以营利为目的，伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的上述规定以外的其7、非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，以及以营利为目我国税务机关分为国家税务局系统和地方税务局系统，它的征收管理的范围是不所得税(按税种分别入中央库和地方库),集贸市场和个体户的各项税收(按税种分别入库),中央税的滞纳金、补税、罚款，按中央税、共享税附征的教育费附加(按规定分别入库),2.在总账模块中做转帐凭证(摊销费用、计提折旧、计提工资等);3.不属于物流系统的应付款，做其他应付单(如水电费、餐费、邮费等)(应付款管理——其他应付单——其他应付单——新增);他应收单——新增);5.生成销售发票，按出库单关联，输入销售单价，并审核发票，审核时如出现提再次审核，则会成功(销售管理——结算——销售发票——录入);6.进行应付款付款核销(应付款管理——结算——应付款核销——付款结算);7.进行应收款收款核销(应收款管理——结算——应收款核销——到款结算);8.确保本期所有的单据已经审核(包括入库单、出库单等);9.检查有无非生产部门的领料单(仓存管理——领料发货——生产领料——查10.检查有无无成本对象的领料单(仓存管理——领料发货——生产领料——查——查询);核算);——手工输入单价);单据维护);出库核算);单引入);——报表分析——收发业务汇总表(领料单)”核对);引入);引入);引入);27.进行成本计算(成本管理——成本计算——产品成本计算);33.将生成的凭证进行修改(存货核算——凭证管理——凭证查