非一套表企业法人主要经济指标模板课件

非一套表企业法人主要经济指标611-3表1谢谢观赏2019-5-7非一套表企业法人主要经济指标1谢谢观赏2019-5-7一、填报口径、范围1、法人口径，包含下属分公司等产业单位的数据，不包括子公司的数据。2、填报范围：

调查单位执行企业会计制度的单位2谢谢观赏2019-5-7一、填报口径、范围1、法人口径，包含下属分公司等产业单位的非一套表企业法人主要经济指标（611-3表）资产负债类(所有单位需填报)损益分配、人工成本及增值税(所有单位需填报)指

标

名

称代码本年指标名称代码本年甲乙千亿百亿十亿亿元千万百万十万万元千元百元十元元甲乙千亿百亿十亿亿元千万百万十万万元千元百元十元元本年折旧211营业收入301固定资产净值250营业成本307在建工程212税金及附加309资产总计213投资收益322负债合计217营业利润323年初存货101应付职工薪酬(本年贷方累计发生额)401期末存货205应交增值税402二、611-3主要经济指标3谢谢观赏2019-5-7非一套表企业法人主要经济指标（611-3表）资产负债类(所有4谢谢观赏2019-5-74谢谢观赏2019-5-7资产负债类指标指标名称代码本年折旧211固定资产净值250在建工程212资产总计213负债合计217年初存货101期末存货205固定资产净值=固定资产原价-累计折旧。固定资产原价、累计折旧取自资产负债表（少部分企业）

5谢谢观赏2019-5-7资产负债类指标指标名称代码21125021221321710资产负债类指标指标名称代码本年折旧211固定资产净值250在建工程212资产总计213负债合计217年初存货101期末存货205取自2018年“累计折旧总账”中“累计折旧”贷方累计发生额，或“财务状况变动表”中“固定资产折旧”慎用“累计折旧”期末余额减去年初余额6谢谢观赏2019-5-7资产负债类指标指标名称代码211250212213217107谢谢观赏2019-5-77谢谢观赏2019-5-78谢谢观赏2019-5-78谢谢观赏2019-5-7资产负债类指标指标名称代码本年折旧211固定资产净值250在建工程212资产总计213负债合计217年初存货101期末存货205取自2018年“累计折旧总账”中“累计折旧”贷方累计发生额，或“财务状况变动表”中“固定资产折旧”慎用“累计折旧”期末余额减去年初余额9谢谢观赏2019-5-7资产负债类指标指标名称代码2112502122132171010谢谢观赏2019-5-710谢谢观赏2019-5-7损益分配指标指标名称代码营业收入301营业成本307税金及附加309投资收益322营业利润32311谢谢观赏2019-5-7损益分配指标指标名称代码营业收入301营业成本307税金及附12谢谢观赏2019-5-712谢谢观赏2019-5-7根据指标解释，要将成本费用中所有属于职工薪酬范畴的科目逐一分析，累加填报，同时做到不重不漏科目设置不完善，内容涵盖不全应付职工薪酬设置未设置科目设置完善，二级科目核算内容全面、规范需要从其他科目摘取归并填报直接摘取应付职工薪酬贷方累计数1、询问企业是否设置该科目；2、核实指标口径，是否全面且不重不漏应付职工薪酬外籍及港澳台方人员工资福利必须包括于应付职工薪酬科目中13谢谢观赏2019-5-7根据指标解释，要将成本费用中所科目设置不完善，内容涵盖应设置1.职工工资、奖金、津贴和补贴2.职工福利费3.医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金4.工会经费和职工教育经费5.非货币性福利6.因解除与职工的劳动关系给予的补偿7.其他与获得职工提供的服务相关的支出应付职工薪酬14谢谢观赏2019-5-71.职工工资、奖金、津贴和补贴应付职工薪酬14谢谢观赏201常见的摘取应付职工薪酬的明细科目15谢谢观赏2019-5-7常见的摘取应付职工薪酬的明细科目15谢谢观赏2019-5-7人工成本及增值税指标指标名称代码应付职工薪酬（本年贷方累计发生额）401应交增值税402指按照税法规定，以销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。计算方法一：根据会计科目填报应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款+出口退税“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”为年初至期末贷方累计发生额（一般与期末贷方余额相等，因为年初贷方余额为零）“进项税额”为年初至期末借方累计发生额，即期末借方余额－年初借方余额“出口抵减内销产品应纳税额”、“减免税款”为年初至期末借方累计发生额（一般与期末借方余额相等，因为年初借方余额为零）计算方法二：根据增值税纳税申报表填报应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额16谢谢观赏2019-5-7人工成本及增值税指标指标名称代码应付职工薪酬401应交增值税应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应退税额）+简易计税办法计算的应纳税额+按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额－应纳税额减征额17谢谢观赏2019-5-7应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出－免、抵、退应18谢谢观赏2019-5-718谢谢观赏2019-5-7资产损益部分审核关系、主要财务报表资产总计≥固定资产净值+在建工程本年折旧<固定资产净值的50%税金及附加≠应交增值税投资收益、营业利润、应交增值税可以为负值，其他指标一般不为负值。营业收入、资产总计不能为空，没有也应填零涉及主要财务报表：2018年12月资产负债表、损益表、增值税纳税申报表19谢谢观赏2019-5-7资产损益部分审核关系、主要财务报表资产总计≥固定资产净值+在有财务报表的非一套表企业法人主要财务指标摘抄渠道一览表特殊指标标记指标名称依据报表或账簿依据指标

本年折旧2018年“累计折旧总账”或“财务状况变动表”“累计折旧”贷方累计发生额或“固定资产折旧”

固定资产净值2018年末“资产负债表”“固定资产”期末余额

在建工程2018年末“资产负债表”“在建工程”期末余额

资产总计2018年末“资产负债表”“资产总计”期末余额

负债合计2018年末“资产负债表”“负债合计”期末余额

年初存货2018年末“资产负债表”“存货”年初余额

期末存货2018年末“资产负债表”“存货”期末余额

营业收入2018年度“利润表”“营业收入”本期数

营业成本2018年度“利润表”“营业成本”本期数

税金及附加2018年度“利润表”“税金及附加”本期数

投资收益2018年度“利润表”“投资收益”本期数

营业利润2018年度“利润表”“营业利润”本期数注意不是期末余额应付职工薪酬2018年“应付职工薪酬总账”“应付职工薪酬”2018年贷方累计发生额注意计算指标包含的内容与税务不同应交增值税1.按账：“应交税费明细账”应交增值税=销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款+出口退税2.按表：2018年“增值税纳税申报表”一般纳税人：本年累计数（第11栏）-（第12栏）+（第14栏）+（第15栏）+（第21栏）+（第22栏）-（第23栏）小规模纳税人：本年累计数（第22栏）20谢谢观赏2019-5-7有财务报表的非一套表企业法人主要财务指标摘抄渠道一览表特殊指611-3表中批发和零售业经营情况21谢谢观赏2019-5-7611-3表中批发和零售业经营情况21谢谢观赏2019-5-批发零售指标填报范围：611表为前提，满足以下两个条件“51”或“52”22谢谢观赏2019-5-7批发零售指标填报范围：“51”或“52”22谢谢观赏2019通过网络实现的销售满足以下两个条件“5292（互联网零售）”或“5193（互联网批发）”23谢谢观赏2019-5-7通过网络实现的销售满足以下两个条件“5292（互联网零售）”7个指标审核关系：(1)本表填报的数据必须大于或等于零

(2)总项大于等于其中项含增值税询问企业是否可以直接从商品采购、销售以及库存管理的软件系统中直接取得商品购进、销售和库存的含增值税的数据，如果可以直接取得，请企业提供相应数据24谢谢观赏2019-5-77个指标审核关系：含增值税询问企业是否可以直接从商品采购、销01.商品购进额（购买后准备再出售的）

（1）购进商品用途为转卖或加工后转卖。（2）不包括:√为本单位自身经营用，不作为转卖而购进的商品√未通过买卖行为而收入的商品

√本单位介绍，买卖双方直接结算，只收取手续费（3）不论是否进入本单位仓库，凡是通过本企业结算货款，都应包括在内。

25谢谢观赏2019-5-701.商品购进额（购买后准备再出售的）25谢谢观赏2019商品购进额：一般取自“商品购进明细帐”和“应交税费明细账”，用“商品购进成本”借方累计发生额+对应“进项税额”借方累计发生额获得（含税价）。在实际工作中，企业不能采取用“库存商品”本期借方累计发生额×（1+相应税率）的方法计算获得。26谢谢观赏2019-5-7商品购进额：一般取自“商品购进明细帐”和“应交税费明细账（1）售给个人和社会集团消费用的商品；（2）售给农业、工业、建筑业、服务业国民经济各行业用于生产、经营用的商品，包括售予批发和零售业作为转卖或加工后转卖的商品；（3）对国（境）外直接出口的商品。02.商品销售（销售给单位或个人的）包括不包括（1）未通过买卖行为付出的商品；（2）经本单位介绍，由买卖双方直接结算，本单位只收取手续费的业务；（3）购货退回的商品；（4）商品损耗和损失；（5）出售本单位自用的废旧物资；

（6）促销返券所销售的、不计入营业收入的商品；（7）未发生所有权转移的商品预付卡销售，如加油卡；（8）汽车维修、电话卡销售等服务性经营活动；（9）期货交易商品；

（10）自来水供应企业、电力企业、天然气供应企业提供的水、电、气。27谢谢观赏2019-5-7（1）售给个人和社会集团消费用的商品；02.商品销售（销售给商品销售额

一般取自“商品销售收入明细”和“应交税费明细账”，用“商品销售收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”贷方累计发生额获得。其中：“零售额”要询问企业销售给生产经营单位的商品销售额，特别是开具增值税专用发票的销售额，商品销售额扣除这部分销售额之后才是商品零售额。农机、化肥、种子、饲料、钢材、机械设备、大型医疗设备、各种生产原材料、原粮等商品都不应有零售额。在实际工作中，不能采取用“主营业务收入”本期贷方累计发生额×（1+相应税率）的方法计算获得。28谢谢观赏2019-5-7商品销售额一般取自“商品销售收入明细”和“应交税费明细账03.通过公共网络实现的商品销售额BJ01.通过公共网络实现的零售额（1）通过公共网络交易平台（包括自建网站和第三方平台）取得订单即可，付款可以在网上进行，也可以在网下进行；（2）公共网络包括计算机互联网、移动互联网等。29谢谢观赏2019-5-703.通过公共网络实现的商品销售额（1）通过公共网络交易平台04.商品零售（销售给个人或直接用于消费的）（1）售给城乡居民和入境外国人、华侨、港澳台同胞的各类生活消费商品；（2）售给行政事业单位、社会团体、军队和武警等机构的商品，以及以零售方式售给各类企业的商品。包括不包括（1）售给城乡居民已确知是用于生产、经营的商品；（2）售给各类农业生产者的生产资料类商品，如农机、农药化肥、农膜、种子饲料等商品；（3）售给企业单位生产用具及生产上专用的劳动保护用品；（4）专用于科研的用品和设备；（5）以投资为目的的商品，如黄金、收藏品等。通常情况下开具增值税专用发票的销售额，不能计入商品零售。30谢谢观赏2019-5-704.商品零售（销售给个人或直接用于消费的）（1）售给城乡05.库存商品（暂时没有销售出去的）（1）存放在本单位（如门市部、批发站、采购站、经营处）的仓库、货场、货柜和货架中的商品；（2）挑选、整理、包装中的商品；（3）已记入购进而尚未运到本单位的商品，即发货单或银行承兑凭证已到而货未到的商品；（4）寄放他处的商品，如因购货方拒绝付款而暂时存在购货方的商品；（5）委托其他单位代销（未作销售或调出）尚未售出的商品；（6）代其他单位购进尚未交付的商品。包括（1）所有权不属于本单位的商品，如商品已作销售但买方尚未取走的商品，代替他人保管、运输、加工的商品，代其他单位销售（未做购进或调入）而未售出的商品；（2）委托外单位加工的商品（包括本单位所属加工厂和其他生产单位加工生产尚未收回成品的商品）；（3）外贸企业代理其他单位从国外进口，尚未付给订货单位的商品；（4）代国家储备部门保管的商品。不包括31谢谢观赏2019-5-705.库存商品（暂时没有销售出去的）包括（1）所有权不属于本期末商品库存额一般取自“库存商品总账”和“应交税费明细账”，用“库存商品”期末余额+对应“进项税额”获得（含税价）。在实际工作中，不能采取用“库存商品”期末余额×（1+相应税率）的方法计算获得。32谢谢观赏2019-5-7期末商品库存额一般取自“库存商品总账”和“应交税费明细账

批发和零售业单位在经营活动中，因提供服务取得的收入（含增值税），包括贸易经济代理服务、拍卖服务、汽车维修和装饰服务、各种商务服务和商品代理、互联网交易平台服务、场地和商品租赁、充电服务等。06.服务营业额33谢谢观赏2019-5-7批发和零售业单位在经营活动中，因提供服务取得的收入（含服务营业额可由农业种植养殖、加工制造、建筑安装、房地产销售以及商品销售等以外的服务活动发生的营业收入与其对应的销项税进行合成计算。即“服务营业收入”+“销项税额”。在实际工作中，不能采取用“服务营业额收入”贷方累计发生额×（1+相应税率）的方法计算获得。34谢谢观赏2019-5-7服务营业额可由农业种植养殖、加工制造、建筑安装、房地产销批发和零售部分审核关系商品销售额>2000万元,请核实零售额>500万元,请核实1.若增值税>0，则商品销售额+服务营业额≠营业收入2.商品购进额-商品销售额≠期末商品库存额（应有进销差价）3.1<（商品销售额+服务营业额）/营业收入<1.174.期末库存额/期末存货<1.175.购进额/营业成本<1.176.若行业码为51或者52，则服务营业额≤商品销售额。否则，请核实行业码或者数据是否有误。7.若行业码为51，则零售额/商品销售额<0.5；若行业码为52，则零售额/商品销售额>0.5否则，请核实行业码或者数据是否有误。8.若行业码为5292（互联网零售）或5193（互联网批发），则通过公共网络实现的商品销售额应大于0；若行业码为5292（互联网零售），则通过公共网络实现的零售额应大于0。否则，请核实行业码或者数据是否有误。9.若行业码为5292（互联网零售），零售业态仅为“2030”（网上商店），则公用网络实现的零售额/零售额>0.5。否则，请核实行业码，零售业态或者数据是否有误。10.若零售额>0，且零售业态为“有店铺零售”，则611表E03批发和零售业年末零售营业面积>0。35谢谢观赏2019-5-7批发和零售部分审核关系商品销售额>2000万元,请核实零售额611-3表中住宿和餐饮业经营情况36谢谢观赏2019-5-7611-3表中住宿和餐饮业经营情况36谢谢观赏2019-5-住宿餐饮指标填报范围：611表为前提，满足以下两个条件“61”或“62”37谢谢观赏2019-5-7住宿餐饮指标填报范围：“61”或“62”37谢谢观赏20197个指标(1)本表填报的数据必须大于或等于零

(2)总项大于其中项数据含增值税询问企业是否可以从企业经营管理软件系统中直接取得含税营业额、客房收入和餐费收入，以及通过公共网络实现的营业额。如果可以直接取得，请企业提供相应数据。38谢谢观赏2019-5-77个指标(1)本表填报的数据必须大于或等于零含增值税不包括多产业法人企业附营的其他行业产业活动单位的餐费收入、商品销售收入等各项收入。07.营业额

指住宿和餐饮业单位在经营活动中因提供服务或销售商品等取得的全部收入（含增值税），收入主要来源于提供客房、餐饮服务、商品销售和其他服务，如商务服务。39谢谢观赏2019-5-7不包括多产业法人企业附营的其他行业产业活动单位的餐费收入、商营业额可取自“营业收入总账”和“应交税费明细账”，用“营业收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，不可采取用“营业收入”贷方累计发生额×（1+

相应税率）的方法计算获得。40谢谢观赏2019-5-7营业额可取自“营业收入总账”和“应交税费明细账”，用“营09.客房收入

指住宿和餐饮业单位在经营活动中因提供住宿服务取得的收入（含增值税）。10.餐费收入

指本单位为顾客提供就餐服务取得的收入（含增值税）。

多产业法人企业附营的其他行业产业活动单位的餐费收入不包括41谢谢观赏2019-5-709.客房收入10.餐费收入不包括41谢谢观赏20

客房收入

取自“营业收入明细账”和“应交税费明细账”，用“客房收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，不可采取用“主营业务收入——客房收入”贷方累计发生额×（1+

相应税率）的方法计算获得。

餐费收入

取自“营业收入明细账”和“应交税费明细账”，用“餐费收入”贷方累计发生额+对应“销项税额”获得（含税价）。在实际工作中，企业不可采取用“主营业务收入——餐费收入”贷方累计发生额×（1+

相应税率）的方法计算获得。42谢谢观赏2019-5-7客房收入取自“营业收入明细账”和“应交税费明细账”，用BJ03.商品销售额

指对本单位以外的单位和个人出售的商品金额（包括售给本单位消费用的商品，含增值税）。

在住宿和餐饮业中，本指标反映住宿和餐饮业单位出售商品的销售总额（含增值税）。法人企业附营的其他行业产业活动单位的商品销售额不包括43谢谢观赏2019-5-7BJ03.商品销售额法人企业附营的其他行业产业活动单位的08.通过公共网络实现的营业额BJ02.通过公共网络实现的餐费收入BJ04.通过公共网络实现的商品销售额

这三个指标都是上级指标营业额、餐费收入和商品销售额的其中项。

包括自建网站和第三方平台上取得订单即可，付款可以在网上进行，也可以在网下进行44谢谢观赏2019-5-708.通过公共网络实现的营业额包括自建网站和第三方平台住宿和餐饮部分审核关系1.营业额/营业收入≤1.062.餐费收入>0，则611表S03住宿和餐饮业年末餐饮营业面积>0。营业额>300万元,请核实45谢谢观赏2019-5-7住宿和餐饮部分审核关系1.营业额/营业收入≤1.06营业额>611-3表中电子商务交易情况互联网应用情况46谢谢观赏2019-5-7611-3表中46谢谢观赏2019-5-7平台口径：本法人拥有的电商平台及其全年交易额。法人口径：以法人单位的口径填报数据为主，包括下属产业活动单位数据；不包括下属子公司及集团内其他法人单位数据。47谢谢观赏2019-5-7平台口径：本法人拥有的电商平台及其全年交易额。法人口径：以法释义电子商务是指通过专门用于收发订单的计算机网络所完成的商品或服务的交易活动。商品或服务的订货也即订单签署基于电子商务交易平台，但款项支付以及商品或者服务的配送可以不基于网络。电子商务交易平台形式有：

（1）类似淘宝、京东的网上商城（网店不算）；（2）PC客户端软件、手机APP、微信小程序等可以完成交易操作的软件；（3）企业ERP、SAP、SCM及其他可完成不同法人单位或单位与个人之间交易操作的软件系统；（4）可以直接收取会员费、服务费等费用的网站或软件系统。第一部分电子商务交易情况48谢谢观赏2019-5-7释义第一部分电子商务交易情况48谢谢观赏2019-5-7释义平台交易额是平台促成的交易额，而不仅仅是平台所属法人单位形成的交易额。注意事项1.计算机网络不仅限定为互联网，也包括其他计算机网络，比如局域网或内网。2.平台交易额也应既包括网上商城交易，也包括通过网上商城以及其他互联网服务平台，收取、发放的互联网服务费、会员费。3.不应直接取自财务收入，应该是由技术部门配合从后台提取整个平台上的交易金额。4.由运营平台的一个法人来填报，非运营单位不应填写拥有电商交易平台。5.平台全年电子商务交易额计量单位为万元，含税金额。6.

互联网金融活动不属于本表所规定的电子商务活动。第一部分电子商务交易情况49谢谢观赏2019-5-7释义第一部分电子商务交易情况49谢谢观赏2019-5-7易错点1.只填写自营交易而未填写整个平台的交易数据（填少了）。2.填报了其他公司运营的电商平台，自己公司只是应用企业，比如很多企业填报有电商平台，实际上填写的是阿里巴巴、淘宝网址。（经营的淘宝网店、京东店铺不算）3.这里的平台交易额，是指平台促成的所有交易额。第一部分电子商务交易情况50谢谢观赏2019-5-7第一部分电子商务交易情况50谢谢观赏2019-5-7释义互联网出行：快车、专车、共享巴士、单车、网络代驾、共享停车位等互联网货运：货拉拉即时配送（包括在线外卖、同城速递）：在线外卖、跑腿代购、帮买等互联网房屋租赁：小猪短租、airbnb、途牛等生活用品租赁（充电宝、雨伞、玩具…）：共享充电宝、篮球、玩具等办公用品及设备租赁：不包括专业空间内提供的办公设备分时租赁活动互联网医疗：好大夫、寻医问药等互联网教育：俗称网校互联网游戏：斗地主、开心消消乐等互联网金融：网络支付、P2P网贷、众筹融资等。第二部分

互联网应用情况贵企业通过互联网开展哪些经济活动？51谢谢观赏2019-5-7释义第二部分互联网应用情况51谢谢观赏2019-5-7释义专业空间：指从事众创活动的各类科技园、孵化器、创业基地、农民工返乡创业园等线上线下相结合的大众创业万众创新