商业银行分支行机构设置模式对现金的影响

商业银行分支行机构设置模式对现金的影响

完善设计基本功能,确保国家产所谓银行内部控制，是指银行作为保障安全运营，运用各种有效方法、措施和规章制度，控制和协调不同专业部门及其员工的内部活动。商业银行作为一种特殊的企业同样以自身利润的最大化为目标,而对于一家企业而言要实现利润的最大化,对于现金流的管理十分重要。差旅费的管理虽然看上去只是一个很小的方面,但却体现出重大的意义,它的设计是否合理不仅仅体现了商业银行对营运资金的控制是否合理,也体现了现有的制度对银行工作人员的行为管理和牵制是否到位。商业银行内部控制的目标之一“经营管理的有效性”是指通过界定各部门、各岗位的职责权限,明确各项业务的操作程序和各项工作绩效的衡量标准,促使每个部门和人员各司其职、各负其责,既协调配合,又相互督促,努力按管理层制定的政策有序、高效地开展业务,保证经营管理的有效性。目标之二“控制风险,减小损失”是指商业银行规范各部门、各岗位的行为,使之加强自律,相关部门和岗位彼此监督制约,以避免或减少差错和徇私舞弊。同时,确保会计数据准确、真实。目标之三“依法合规稳健运作”是指应制定有效的政策和程序以确保商业银行遵循相应的法律、法规和监管规章。差旅费的报销程序设计应该紧扣这三个目标,实现权责分明,账目清晰,有章可循。试图从商业银行内部控制的三大目标出发,设计出一个合适的分支行处差旅费报销程序。1建立有效的报销管理机制我国商业银行分支机构的基本设置模式是:总行在中国的政治文化中心首都北京,享受副部级单位待遇;一级分行(省级分行)设在各省、自治区、直辖市首府,履行纯管理职能,为厅、局级单位;计划单列市分行设在计划单列市,赋予相当于一级分行的业务管理权限,为副局级单位,归省级分行管辖;地市级分行(二级分行)分别设在各省辖市、地、州、盟政府所在地,业务归本省分行管辖,为处级单位;县级设支行,为科级单位,一般位于县级政府所在地,归二级分行管辖,县支行一般也下设分理处、储蓄所等;大中城市的分行以下,按城市规划或经济区划设立支行,为科级单位(直辖市级别要高一些),支行下设分理处和储蓄所,为股级单位。分级授权层次过多,会影响总行控制效力和经营效率。因而要实现对差旅费报销的有效管理要充分改进现有的管理模式,加强内部相互制衡的稽查机制以及审计制度。在施行这个新的报销程序之前需要具备以下软硬件:a.设立全行统一的内部营运资金控制数据库,实时公开各分支行处的营运费用并且各个网点也必须建立实名制的资金运用网络档案。要做到高效的内部控制,信息管理系统的健全十分重要,因而有必要充分利用现有的先进科技来建立一个信息平台,公开所有的费用支出。一方面,这能够使得资金的运用透明化,减少徇私舞弊、非法占用资金等现象发生的可能性;另一方面,这也大大减少了审查的成本,增加稽查的效率;此外,这样一个数据库也为财务分析和设计减少营运成本的方法提供了宝贵的原始材料。b.建立高效的制衡审查制度。对于费用的审查是至关重要的一关,但是事无巨细只会增加无谓的管理成本,因而为了兼顾内部控制“经营管理的有效性”和“控制风险”的目标,在设计时笔者采取的方法是免去了一些不必要的再审查,通过人事变动以及程序的改进严格有效地执行必要的审查。主要的审查人是部门经理和会计人员,行长只在特殊情况下履行审查的责任(详见具体程序),而出纳人员则免除审查的责任。除此之外,由于前文所提及的我国商业银行的庞大分支组织形式,分行还需对下属支行实行月终稽查,总行则需对分行实行季度稽查或是不定期抽查。其间如果发现不正常的账目,则立即追究相关人员的责任。这样层层相扣的审查模式由于数据库的建立而使得其容易实现,并且让当事人在处理费用报销时更谨慎,自觉遵守相关法律法规的规定。c.建立诚信系统。会计人员审查单据合法后会开具一张“承诺书”,这份承诺书将由该会计人员及差旅人员签章,表示他们共同对本次报销行为负责。月初对上月报销活动的公示使得报销行为更为透明化。这两个设计使得当事人的法律意识加强,促进每个员工积极参与监督过程,同时也向全体职员显示了管理层对内部控制的重视,在行内推崇诚实、廉洁、自律、敬业的风气。2关于具体差旅费用结算的制度如下2.1返回后，应在收到商业之日起第二天前往银行的财务和会计部门完成差旅费的结算程序2.2在报销前，游客必须首先填写《差旅费》销单,一式两份,第一联会计部门留存,第二联报销部门留存,由报销部门指定人员据以登记本部门费用开支。2.3如果员工因财务部门的结算而向财务部门投诉经理签字审批过的报销单第一联,公务用信用卡,信用卡往来明细单,以及有效的凭证发票。2.3.1购物发票的收款合法原始凭证a.各部门对外发生经济业务,支付款项必须取得合法的原始凭证。合法的原始凭证是指:套印有税务部门监制章的收款票据;财政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据;国家交通、水电等部门的专用票据。b.取得合法原始凭证时,应要求收款方如实填写并符合以下基本要求:准确填明付款单位名称和付款日期;填清经济业务内容、单位、数量、单价、金额等项,金额计算必须正确,大小写必须相符;票据上必须加盖有收款方的“发票专用章”或“财务专用章”,且有收款人签名(章);购物发票,若按批量购货总额开票时,必须附有加盖与票面相同印章的购货清单。c.取得的原始凭证,达不到上述基本要求的,或者出现以下情况要退回补充或重开:发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清的;购物发票与验收单在数量、金额上不相符的;发票或收款凭证上的收款项目与收款单位经营范围不相符的;发票或收款凭证属过期停用或伪造的。2.3.2如果没有收到发票或发票，必须由责任方签字，并由责任方发布指示2.4签署求教管理部门的说明书,留比文明诺书”,由外出人员在其上签章保证所报销费用的合法合理性,并且处理报销事务的会计人员也必须签章。该承诺书一式两份,一份留外出归来人员,一份留财会部门,并由会计人员计入该行的电子网络档案数据。会计人员还需开具通知给出纳,由出纳人员结清、划回、注销或补差查旅费。2.5关于部门负责人自己解决的差旅费或差旅费金额巨大的(以超过日平均500元为准,国际差旅标准另定),要送分(支)行行长审批。2.6数据库的融合计人员要每日将费用数额输入总行设立的内部营运资金控制的数据库中;每周做清算小结,以便分行和总行稽核部门(分理处还需受支行)审查;下个月初将上个月所报销的金额以及对应的人员在本行内公开公示。2.7财务会计部门将不退还支付申请、违反规定和不符合支付标准的费用2.8分析理解选取选取资金的标准又没还款的备用金,若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。3内部核查制度欠缺,导致内部监督不完善规范差旅费报销制度只是商业银行完善内部控制机制的一个方面,要建立一个完备的内控体系,我国商业银行还有很长的一段路要走。近年来,由于商业银行内部稽核制度的欠缺,监督不完