2023年应付票据项目分析大全(十篇)

第页共页2023年应付票据工程分析^p大全(十篇)应付票据工程分析^p篇一1、利润额增减变动程度分析^p⑴净利润分析^p：一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。⑵利润总额分析^p：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。⑶营业利润分析^p：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。⑷产品销售利润分析^p：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%;不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。⑸产品销售毛利分析^p：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%;产品销售本钱同比增加万元，增长57%。2、利润增减变动构造分析^p及评价从2023年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为;比上年同期下降了;本期营业利润占收入构造比重，同比上年的下降了;利润总额构成，同比下降了;净利润构成为，比上年的下降。从利润构成情况上看，盈利才能比上年同期都有下降，各项财务成果构造下降原因：①产品销售利润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是进步产品销售利润的根本所在。②营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。③本期因补贴收入为利润总额构造增加，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入构造比重下降，营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。(二)各消费分部利润分析^p1、一季度消费本部(含qy分厂)利润增减变动分析^p：⑴本部利润总额万元，同比减少万元，下降。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元，补贴收入增加17万元，及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。⑵本部产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312..68万元，增长;而销售本钱、费用增加万元，本钱、费用率增长达。其中：产品销售本钱增加万元，增长;期间费用增加万元。2、一季度ay分公司利润增减变动分析^p：⑴ay分公司利润总额万元，同比减少万元，下降。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。⑵产品销售利润万元，较上年同期万元减少万元，减幅。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加万元，增长;而销售本钱增加万元，增长;产品销售毛利较上年减少万元，减幅19%;期间费用万元，同比减少万元，费用率下降。应付票据工程分析^p篇二2023年财务分析^p报告目录第一局部消费经营概况第二局部经营成果分析^p第三局部资产负债状况分析^p第四局部现金流分析^p第五局部风险分析^p第六局部存在的主要问题与建议第一局部消费经营概况上半年我公司消费经营情况正常，无重大质量与平安事故发生，至本季末会计在建工程有27个，统计在建工程有22个，新签合同额为亿元。上半年完成营业额元，相比上年同期营业额亿元增加亿元，增长。其中公路板块亿元，铁路板块亿元，市政板块亿元。营业本钱亿元，相比上年同期营业本钱亿元，增加亿元，增长。主要增长原因是去年及今年上半年中标工程大幅增加，今年处于施工大干阶段，按照建造合同确认的收入与去年相比有大幅进步。上半年实现利润总额万元，比上年同期的万元增加万元，增长。其中，公路板块利润总额万元，铁路板块利润总额万元，市政板块万元，试验检测公司万元。利润增加的主要原因是去年中标工程今年处于施工大干阶段，按照建造合同法确认的收入和利润相应也大幅度增加，另外公司通过加强管理、控制本钱等措施，促使各工程毛利率普遍得以进步。公司借资金中心款亿元，资金占用利息(资金占用，其中借款利息万元，资金中心利息万元)利息共万元，机关管理费用占收入比重相比去年同期减少，初步表达出了我公司加强管理产生的经济效益。第二局部经营成果分析^p上半年实现毛利万元，毛利率为，与上年同期毛利率相比，增加，其中，公路产品实现毛利率，铁路产品实现毛利率，市政产品实现毛利率;三项费用支出万元，与上年同期的万元相比增加了，主要是营业额增加，税金也大幅增长，另外各工程业务招待费从今年开场均纳入管理费用，导致管理费用增加;人工本钱万元，占主营业务收入的，与去年同期相比，降低,主要原因是公司收入相对去年增加，而局部工程施工进度加快;材料费用总额为万元，占主营业务收入，与去年同期相比增加;工程分包费用总额万元，占主营业务收入，与去年同期相比增加;船机使用费总额万元，占主营业务收入，与去年同期相比降低;其他直接费总额万元，占主营业务收入，与去年同期相比降低;间接费用总额万元，占主营业务收入，与去年同期相比降低。主要材料耗用表单位：元吨工程年初存货原材料中本期采购(1-6月)平均单价数量金额平均单价数量金额钢材水泥沥青砂石料燃油合计工程本季度计入当期本钱费用(1-6月)期末存货原材料(6月现场盘点数量)平均单价数量金额平均单价数量金额钢材水泥沥青砂石料燃油合计上半年主要材料采购共计万元，耗用万元，期末余额万元，其中采购较大工程为万达三分部7163万元，永江4标6018万元，凯羊五标4567万元，织纳一标3138万元，毕都十标3093万元，兰渝铁路2232万元，材料耗用较大工程为万达三分部7260万元，永江四分部6323万元，凯羊五标4513万元，毕都十标3274万元，织纳一标2876万元，兰渝铁路2264万元。从以上工程可以看出，大局部都是在建或者正准备大干工程，存货的增减属于正常变动。第三局部财务状况分析^p上半年公司资产总额万元，相比年初资产总额万元增加万元，增长率为，流动资产余额万元，相比年初万元，增加万元，增长，同时负债余额为182,万元，相比年初124,万元增加58,万元，增长率为，流动负债余额182,万元，相比年初123,元，增长;所有者权益余额16,万元，相比年初余额15,万元增加1,万元，增长率为。现将详细分析^p如下：1、货币资金情况分析^p本季末货币资金余额万元，相比年初万元，增加万元，增加的原因一是由于局部工程与业主计量款的及时收回;二是公司进一步加大了资金催收力度，局部完工工程应收质保金得到收回。我公司在局资金中心存款万元，同时借局款亿元。2、存货情况分析^p本季末存货余额万元，相比年初万元，增加万元，增长率为。其中已完工未结算期末余额万元，相比年初万元增加万元，其中减值损失期末余额万元，相比年初万元减少万元。主要原因是由于我公司加大施工消费力度，局部去年中标工程刚进场组织施工，局部工程未到达与业主结算要求，形成已完工未结算金额较去年相比有所增加，预计在后期随着计量工作的展开将有所下降。各工程已完工未结算金额如下(单位元)：从下表可以看出，已完工未计算金额增长较快的几个工程是永江四标增加了万元，毕都增加了万元崇靖四分部增加了万元，兰渝铁路增加了万元。应付票据工程分析^p篇三1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是编写财务分析^p报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比方，在分析^p经营费用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析^p不同工程、不同产品、不同责任人实现的收入与费用的关系，但有些数据不能从报表和账簿中直接得到。这就要求分析^p人员平时就做大量的数据统计工作，对分析^p的工程按性质、用处、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进展统计，建立台账，以便在撰写财务分析^p报告时有据可查。2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、方案、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析^p判断，并将各类各部门的文件分类归档。3、关注经营运行情况。财务人员应尽可能的争取，各级领导也应该多给财务人员深化施工消费一线的时机，多让他们参加相关会议，使财务人员能理解施工消费、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。深化一线和参加各种会议，理解各种情况，听取各方面意见，有利于财务分析^p和评价。4、定期搜集报表。财务人员除搜集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各相关部门〔包括施工消费、物资供给、招投标、劳开工资、设备动力等部门〕及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题，养成多考虑、多研究的习惯。报告分析^p的内容和范围要根据报告阅读者对象来确定。我们公司的财务分析^p报告的阅读者是企业领导和上级财务部门。报送给经营领导的报告也要因人而异，对于有丰富财务会计专业知识的经营领导，提供的报告可以使用专业术语，表达可以简练一点；而对财务专业知识比拟生疏的经营领导，提供的分析^p报告尽量简述的详细一点，易懂一些。报送给上级财务部门的分析^p报告，可以专业化一些。对于提供给不同层次阅读对象的分析^p报告，分析^p人员在写作时，要准确把握好报告的框架构造和分析^p层次，以满足不同阅读者的需要。再那么，报告分析^p的假设是公司的二级单位或工程部，分析^p的内容稍细一点，事项详细一些；假设分析^p的对象是公司一级的，那么分析^p力求精练，不能对所有的问题都面面俱到，a、b、c、d、1、2、3、4罗列一大串，应该集中地抓住几个重点问题进展分析^p，使读者感到新颖、简练、有力度。确定财务报告分析^p的重点要根据读者〔或领导〕对信息的需求来确定。记得有一年的财务分析^p报告让领导看后，他说：“你们的财务分析^p报告写的不错，很全面，应该说是花费了不少心思的。但太长了，而我想真正需要的信息却不多”。我们辛辛苦苦做出来的分析^p报告本来是要为企业管理者效劳的，可事实上，我们都是按照上级规定的格式通报一下各项指标的完成情况，而对于领导想要知道的重点指标后面的各种变动因素的分析^p，只是粗略地概述一下，根本就没有进展重点的分析^p其内在的变动因素。我认为，写好财务分析^p报告的前提是财务分析^p人员要尽可能地多与领导沟通，捕获管理者和使用者真正要理解的信息。财务分析^p报告主要包括以下五个局部的内容：第一局部提要段，即概括公司综合情况，让财务报告承受者对财务分析^p说明有一个总括的认识。第二局部说明段，是对公司各项财务指标完成情况的说明〔也是对运营及财务现状的介绍〕。该局部要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进展说明时可适当运用绝对数、比拟数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析^p重点也不同。如工业企业正进展的新产品的投产、市场开发，施工企业重点工程的攻关阶段那么需要对其的本钱、货款回收、利润等主要指标进展重点分析^p说明。第三局部分析^p段，是对公司的经营情况进展分析^p研究。在说明问题的同时还要分析^p问题，寻找问题的原因和症结，以到达解决问题的目的。财务分析^p的主要内容有：①企业偿债才能的分析^p：企业偿债才能的分析^p是企业财务分析^p的重要内容，它在一定程度上反映了企业的财务状况。对企业偿债才能进展分析^p，对企业投资者、经营者和债权人等都非常重要。偿债才能分析^p主要有短期偿债才能分析^p和长期偿债才能分析^p。对于短期偿债才能的分析^p主要侧重于研究企业流动资产、资产变现才能与流动负债的关系；对于长期偿债才能的分析^p那么涉及企业的长期财务状况、资本构造、获利才能和变现才能等。②企业盈利才能的分析^p：企业盈利才能的分析^p主要以资产负债表、利润及利润分配表为根底，通过表内各工程之间的逻辑关系构建一套指标体系，通常包括营业〔或销售〕收入利润率、本钱费用利润率、总资产报酬率等，然后对指标进展计算和分析^p，并据此评价企业的盈利才能。③企业营运才能的分析^p：营运才能是企业在消费经营过程中驾驭资产，实现资本增值的才能。营运状况如何，直接关系到资本增值的程度，关系到企业消费经营的成败。对企业营运才能的分析^p和评价，一般是从资产的周转速度指标来进展的，包括分析^p应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率和固定资产周转率等。④企业本钱费用的分析^p：企业的本钱费用，从财务会计的概念讲，主要反映业务本钱，〔对于制造业说，就是消费本钱，而对于施工企业那么是工程本钱〕，以及三项期间费用，包括管理费用、财务费用和营业费用。此时财务分析^p主体根据分析^p目的，通过分析^p财务报表〔主要是利润及利润分配表、本钱表和其他附表〕中表达的数字，并进展横向或纵向比拟，以及对企业相关比率进展衡量，以得出与其他财务评价指标相配套的系列评价结论。财务分析^p的主要方法有：比率分析^p法、比拟分析^p法、趋势分析^p法和因素分析^p法。比率分析^p法是通过对各种财务比率的计算和分析^p，根本上可以反映出一个企业的偿债才能、盈利才能和营运才能，具有简明扼要、通俗易懂的特点，是财务分析^p工作中使用最广泛的一种方法。比拟分析^p法是指将某项财务指标与性质一样的指标标准进展比拟，提醒企业财务状况和经营成果的一种分析^p方法。财务分析^p极为注重比拟，只有通过比拟，才能评价指标数值的优劣情况。趋势分析^p法是通过连续假设干期财务报表中一样指标的比照，来提醒各期的增减变化，据以预测企业财务状况或经营成果变化趋势的一种分析^p方法。因素分析^p法的目的是通过计算确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变化对该指标影响程度。只有知道各个因素对指标的影响，才能把握指标变动的原因，以便采取针对性的措施。上述分析^p方法都有它的优点，但也有受财务报表局限性、滞后性、重量不重质等的缺陷。因此财务人员只有将各种分析^p方法结合起来使用，才能使得分析^p结论更可靠、更有说服力。财务分析^p一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比拟模糊和笼统的，要擅长运用表格、图示，突出表达分析^p的内容。分析^p问题一定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。第四局部评价段。作出财务说明和分析^p后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进展，评价既可以单独分段进展，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析^p局部。第五局部建议段。因为撰写财务分析^p报告的根本目的不仅仅是停留在反映问题、提醒问题上，而是要通过对问题的深化分析^p，提出合理可行的解决方法，财务分析^p报告中提出的建议不能太抽象，而要详细化，最好有一套实在可行的方案，真正起到“财务参谋”的作用。1、财务分析^p报告一定要与公司经营业务严密结合，深化领会财务数据背后的业务背景，实在提醒业务过程中存在的问题。财务人员在做分析^p报告时，由于不理解业务，往往闭门造车，并由此陷入就数据论数据的被动场面，得出来的分析^p结论也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要强调的是：各种财务数据并不仅仅是通常意义上数字的简单拼凑和加总。每一个财务数据背后都寓示着非常生动的资金的增减、费用的发生、负债的归还等。财务分析^p人员通过对业务的理解和明察，特别是我们各施工工程都远离驻地，就需要我们分析^p人员深化施工一线，理解各个工程各个施工环节对财务数据的影响，并根据对财务数据敏感性的职业判断，即可判断经济业务发生的合理性、合规性，由此写出来的分析^p报告也就能真正为业务部门提供有用的决策信息。假如分析^p报告是就数字论数字，报告的重要性质量特征就会受挫，对决策的有用性自然就难以谈起。2、对公司政策尤其是近期来公司大的方针政策有一个准确的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析^p中还应尽可能地立足当前，瞄准将来，以使分析^p报揭发挥“导航器”作用。3、财务人员在平时的工作当中，应多一点理解国家宏观经济环境尤其是尽可能捕捉、搜集同行业竞争对手资料。因为，公司最终面对得是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着公司的竞争力甚至决定着公司的命运。4、勿轻意下结论。财务分析^p人员在报告中的所有结论性词语对报告阅读者的影响相当之大，假如财务人员在分析^p中草率地下结论，很可能形成误导。如目前我们公司一些单位的核算还不是很标准，费用的实际发生期与报销期往往不一致，假如财务分析^p人员不理解核算的时滞差，那么很容易得出错误的结论。5、分析^p报告的行文要尽可能流畅、通顺、简明、精练，防止口语化、长而不实。应付票据工程分析^p篇四引言(选取的背景、工作量、预期成果、缺乏之处)一、公司根本状况介绍1、公司的根本信息(包括历史沿革)2、行业背景(历史、现状、将来否那么趋势)及行业地位(结合行业分析^p报告的资料)3、公司的主要产品或者业务状况4、分析^p期及近三年的主要会计和业务数据分析^p(结合公司董事会报告的资料)5、股本变动及股东状况分析^p6、公司近三年董(包括独董)、监、高及员工(掌握核心技术或者关键技术人员)状况分析^p(变动原因、独董述职报告)二、公司治理构造分析^p1、公司治理的目的、核心2、公司三会制度及其运行状况(独立董事制度、独董述职报告、监事会报告、董事会秘书及证券事务代表制度独董)3、公司近三年开展的治理活动及其效果4、公司董事长、总经理两职设置状况(别离或者合一)5、公司及董监高近三年被证监会、交易所行政处分状况(事由、进展、影响及整改状况，同时结合主流媒体的相关报道及公司的澄清公告)6、违规担保、关联方非经营性资金占用状况7、内部控制制度的自我评价报告及鉴证报告8、履行社会职责报告状况9、公司独立性分析^p(是否严格实行“五分开”)三、宏观经济运行状况及经济政策对公司的影响分析^p1、宏观经济运行状况的影响分析^p(国际、国内宏观经济运行状况，可以借助统计资料和主流媒体的相关报道)2、宏观经济政策的影响(金融货币政策、财政政策、收入分配政策)3、产业政策的影响分析^p(包括产业构造政策、产业组织政策的影响等等)4、法律、法规的影响分析^p5、科学技术进步的影响分析^p(生物技术、材料技术、信息技术、航空航天技术等等的影响)四、公司的行业地位分析^p(定位)1、公司行业市场排行2、市场占有率要求：客观真实、图文并茂、生动形象五、公司竞争潜力及成长潜力分析^p1、竞争潜力(竞争优势)分析^p表达：资本、技术、管理、人才、本钱、资、区位等等方面方法：swot分析^ppest分析^p2、成长潜力分析^p：计算一系列分析^p成长潜力的指标进展比拟分析^p，包括总资产增长率、净资产增长率、营业收入增长率、营业利润增长率、净利润增长率等等六、财务分析^p(核心)1、审计报告解读(关注“非标”意见的审计报告，结合董事会、监事会报告)2、财务指标计算、分析^p偿债潜力指标盈利潜力指标管理效率指标现金流量指标3、三张报表及附注的分析^p注意：各种指标的含义、取值大小是相对的不能简单的堆砌各种指标七、专题分析^p(包括但不限于)1、重大事项分析^p重大诉讼仲裁事项重大收买、出售资产事项(决策程序、评估基准日、评估方法的选取、评估价值、有无溢价跌价、交易光阴、收或者付款方式、定价政策等等)2、关联交易及其分析^p日常关联交易、重大关联交易决策程序、交易目的、交易光阴、收或者付款方式、定价政策、有关第三方的独立报告(评估及审计机构、独立财务参谋、独立董事、监事会)、对公司财务状况及经营成果的影响等等。3、同业竞争问题分析^p4、募集资金工程及其效益分析^p(包括非募投工程)承诺、变更、专项报告、对分析^p期经营成果的影响等等。5、应收账款工程分析^p6、存货工程分析^p7、其他八、结论及推荐1、存在的问题2、推荐措施3、结论性意见应付票据工程分析^p篇五1、资产负债表分析^p(1)翻开资产负债表后，首先阅读资产总额，结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数，判断企业的经营规模，单从资产总额方面考虑，4亿元以上为大型，4000万元以下为小型，介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业)。再看一下资产的来即负债总额和所有者权益总额的上下，把握企业债务规模和净资产的大小，然后通过计算资产负债率或者产权比例，进而分析^p企业的财务风险。(2)理解了总体情况后，再对资产的构造进展分析^p，计算流动资产和长期资产在总资产中的比重，判断企业类型。长期资产比重大的企业一般都是传统企业，而高新技术其企业一般不需要很多的固定资产。(3)通过计算流动资产中各工程的比重，理解企业资产的流动性及资产质量。一般情况下，存货占50%，应收账款占30%，现金占20%，但先进的管理行业不执行该标准。(4)计算长期资产中各工程的比重，理解企业资产的状况和潜能。长期投资的金额和比重大小，反映企业资本经营的规模和程度。固定资产净额和比重的大小，反映企业的消费才能和技术进步，进而反映其获利才能，假如净额接近原值，说明企业要么是新的，要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产，假如净额很小，说明企业技术落后，资金缺乏。无形资产金额和比重大小，反映企业的技术含量。(5)负债方面，计算流动负债与长期负债的比重，假如流动负债比重大反映企业偿债压力大，假如长期负债比重大说明企业财务负担重。此外，还需计算负债总额中信誉性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重，判断债务构造是否合理;计算长期负债与总资本的比率，分析^p总资本对长期负债的保障程度，计算长期负债与所有者权益的比率，分析^p债权人风险的大小。(6)所有者权益方面，实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小，资本公积反映投入资本本身的增值，留存收益(即盈余公积和未分配利润)是企业经营过程中的资本增值。假如留存收益大，那么意味着企业自我开展的潜力大。(7)最后对资产的期末期初金额进展差额分析^p。资产总额的期末数大于期初数，说明资产发生了增值，结合负债和所有者权益工程分析^p资产增值的原因是借入资金、投资者投入还是自我积累转入。假如借入资金和投资者投入金额较大，自我积累转入少，可能是企业正在扩大规模，假如自我积累转入金额大，说明企业自我开展的潜力大。(8)把握了总体变化情况后，再结合账簿和科目汇总表针对资产和权益各工程的期末期初差额分析^p变化的详细原因。2、利润表分析^p分析^p利润表首先应分析^p当期的利润总额及其构成;其次再就企业本期的利润率与目的值进展横向比拟，找出差距和努力方向;随后再将本报表最近几期的相关工程进展纵向比拟，分析^p出企业的开展趋势。(1)分析^p利润总额及其构成。利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额构成。分别计算营业利润、投资收益和营业外收支净额在利润总额中的比重，判断利润构造是否合理;通过分析^p主营业务利润和其他业务利润占营业利润的比重，判断营业利润的构造是否合理。假如处理资产的收益和投资收益比重过高，或者其他业务利润比重过高，说明企业的经营状况不正常，必须采取补救措施。(2)分析^p企业本期的利润率指标与目的值的差距利润率作为相对量指标，可以对同行业不同规模的企业进展比拟，常用的利润率指标有销售毛利率和销售净利率。销售毛利是企业利润的直接来，因此分析^p销售毛利率是利润表分析^p的头等大事。假如毛利率过低，就要考虑是价格低还是本钱高。假如是价格因素造成的，就要对价风格整的利弊进展分析^p后，再作决策。假如是本钱因素造成的，就要分析^p一下企业在降低本钱方面还有没有挖掘潜力。假如售价和本钱都没有调整余地，最好还是按照薄利多销原那么，增加销售量。对于销售利润率也要进展分析^p，对于销售利润率低的商品，要分析^p出是毛利低还是费用高，假如费用过高，那么应在费用控制方面下大力气。(3)针对利润表中的各工程进展纵向分析^p。就利润表中工程进展纵向比拟，是报表分析^p中较常用的方法，通过比拟，可以找出企业经营轨迹的变化趋势，分析^p出发生这种变化的原因。列举数期的利润金额，在历史数据中选择正常年份的指标作为基期，计算出经营成果各工程(按利润表的工程顺序列示)本期实现额与基期相比的增减变动额和增减变动率，分析^p本期的完成情况是否正常、业绩是增长还是下降。将本期的营业收入构成和营业本钱费用构造与合理的基期指标相比计算出工程构造的增减变动，分析^p构造变动的原因，判断构造变动是否正常，对企业的开展是否有利。分析^p现销收入和赊销收入的增减变动，分析^p企业的营销策略和收款策略的合理性。自从《企业会计制度》施行以后，利润表附表—销售利润明细表已不再对外报送，但对此表更应进展仔细分析^p，通过分析^p此表，可以详细理解企业的经营情况，把握其畅销产品和滞销产品的销量及营业额，掌握各产品的营业利润及其弹性空间，在摸清市场的根底上，作出最正确经营构造决策。3、现金流量表分析^p分析^p现金流量表首先应对现金流入和现金流出的构造以及流入流出比进展分析^p，断定现金收支构造的合理性。对于一个安康的正在成长的企业来说，经营现金净流量应当是正数，投资现金净流量应当是负数，筹资现金净流量是正负相间的。其次利用现金流量表主表的数据结合资产负债表和利润表通过经营现金净流入和投入资的比值计算企业获取现金的才能。这些指标包括销售现金比、每股现金净流量(或者净资产现金回收率)和总资产现金回收率。销售现金比=经营现金净流入÷主营业务收入，该指标反映每元销售收入所获取的净现金。净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%，这里的净资产使用平均数。反映企业每元净资产获取现金的才能。总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%，这里的总资产也使用平均数。反映企业每元总资产获取现金的才能。最后，根据现金流量表附表的相关数据计算净收益营运指数和现金营运指数，据此判断收益质量的好坏。现金流量表附表的功能是经净利润调整为经营现金净流量，该表中的调整工程包括非付现费用、非经营收益、经营资产净减少(增加)、无息负债净减少(增加)四个局部。用公式表示就是：净利润+非付现费用-非经营收益+经营资产净减少(-经营资产净增加)+无息负债净增加(-无息负债净减少)=经营现金净流量。其中非付现费用=计提的资产减值准备+固定资产折旧+无形资产摊销+长期待摊费用摊销(执行企业会计制度的企业还要加上待摊费用的减少和预提费用的增加);非经营收益=处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净收益(净损失用“-”号)-固定资产报废损失-财务费用+投资收益(损失用“-”号)+递延税款贷项-递延税款借项(执行企业会计准那么的企业还要加上公允价值变动收益或者减去公允价值变动损失);经营资产净减少(增加)=存货的减少(增加)+经营性应收工程的减少(增加);无息负债净增加(减少)主要是指经营性应付工程的增加(减少)。净收益营运指数是经营净收益在净收益中所占的比重，这里讲的净收益就是利润表中的净利润。然而这里说的经营净收益并不是利润表中的营业利润，因为营业外支出工程中的固定资产盘亏、罚没支出、捐赠支出、非常损失、债务重组损失、资产减值准备和营业外收入中的固定资产盘盈、罚没收入、非货币_易收益以及补贴收入等均列入了经营净收益中。净收益营运指数的计算公式为：净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净利润-非经营净收益)÷净利润该指数越低，营业外收益和投资收益的比重越大，说明收益质量不好，经营情况不正常。现金营运指数是经营现金净流量与经营应得现金的比率，该指标的计算公式为：现金营运指数=经营现金净流量÷经营应得现金=经营实得现金÷经营应得现金经营应得现金=经营净收益+非付现费用=净利润-非经营净收益+非付现费用该指数小于1，说明企业收益质量不好。一方面，一局部收益尚未收到现金，停留在实物和债权资金形态，债权能否足额变现尚存在疑问，而实物资产更存在贬值的风险。另一方面，企业营运资金增加了，反映企业为获得同样的收益占用了更多的营运资金，获得收益的代价增大了，说明同样的收益代表者较差的业绩。综合分析^p综合分析^p是指将所有财务报表结合起来计算相关比率，通过纵向比拟和横向比拟，分析^p企业的偿债才能、盈利才能和营运才能。1、分析^p偿债才能常用的比率指标的含义及计算公式企业的偿债才能指标除了资产负债率和产权比率外，还有利息保障倍数、流动比率、速动比率、流动资产对总负债的比率、现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比。相关指标的计算公式如下：资产负债率=负债总额÷资产总额×100%产权比例=负债总额÷所有者权益总额×100%注意：两个公式的分子都是负债总额流动比例=流动资产÷流动负债速动比例=(流动资产-存货)÷流动负债现金比例=(货币资金+短期投资+应收票据)÷流动负债需要注意的是，在这几个公式中负债是分母，确切说流动负债是分母。利息保障倍数=(利息总额+利润总额)÷利息费用利息保障倍数反映税息前利润对利息总额的保障程度，流动比率和速动比率可以反映出企业的短期偿债才能，该指标的合理数值应行业不同而有一定的差异，建议企业选择行业的平均程度作为比拟根据。由于负债最终还需现金归还，因此现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比最直接的反映出企业的偿债才能和举借新债的才能。现金净流量与到期债务比=经营现金净流量÷本期到期的债务本期到期的债务是指本期到期的长期债务和应付票据。现金净流量与流动负债比=经营现金净流量÷流动负债现金净流量与债务总额比=经营现金净流量÷债务总额2、分析^p盈利才能常用的比率指标的含义及计算公式从经营指标角度看，盈利才能的上下反映在销售毛利率和销售利润率上;从投资与报酬相结合的角度看，盈利才能的衡量指标有总资产报酬率、权益净利率、资本金利润率、每股净收益;从现金流量的角度看，盈利才能的衡量指标有每股经营现金净流量、净资产现金回收率、总资产现金回收率。相关指标的计算公式如下：(1)总资产报酬率=息税前利润÷平均总资产×100%其中息税前利润=利润总额+利息支出平均总资产=(期初资产总额+期末资产总额)÷2(2)销售本钱率=主营业务本钱÷主营业务收入×100%(3)销售费用率=期间费用÷主营业务收入×100%这里说的期间费用不仅包括营业费用、财务费用和管理费用还包括主营业务税金及附加。(4)销售净利率=净利润÷主营业务收入×100%(5)净资产收益率(也叫权益净利率)=净利润÷平均净资产×100%平均净资产=(期初所有者权益总额+期末所有者权益总额)÷2将权益净利率分解后该公式变为：权益净利率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数权益乘数=1÷(1-资产负债率)(6)资本金利润率=利润总额÷实收资本总金额×100%会计期间内假设资本金发生变动，那么公式中的资本金用平均数。资本金平均余额=(期初实收资本余额+期末实收资本余额)÷2资本金利润率反映投资者投入企业资本金的获利才能，该比率越高说明资本的利用效果越高，企业资本金的盈利才能越强;反之该比率越低那么说明资本的利用效果不佳，企业资本金的盈利才能越弱。(7)净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%，这里的净资产使用平均数。(8)总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%，这里的总资产也使用平均数。3、分析^p营运才能常用的比率指标的含义及计算公式营运才能指标包括应收账款周转率、存货周转率、净营运资金周转率、流动资产周转率、总资产周转率。相关指标的计算公式如下：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数应收账款周转天数=360天÷应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款而平均应收账款=(期初应收账款总额+期末应收账款总额)÷2存货周转天数=360天÷存货周转率存货周转率=主营业务本钱÷平均存货而平均存货=(期初存货总额+期末存货总额)÷2营运资金周转天数=360天÷营运资金周转率应收账款周转率=主营业务收入÷平均营运资金平均营运资金=【(期末流动资产总额-期末流动负债总额)+(期初流动资产总额-期初流动负债总额)】÷2净营运资金周转率是销售收入与净营运资金平均占用额的比率，净营运资金是流动资产与流动负债的差额，它是流动资产中由长期资金来供给的局部，是企业在业务经营中不断周转使用的资金该资金越充裕，对短期债务的及时偿付越有保证，但获利才能肯定会降低。周转次数越快，其运营越有效。在毛利大于0的情况下，应收账款周转率和存货周转率越快，获利越多;在毛利小于0的情况下，应收账款周转率和存货周转率越快，亏损越多。流动资产周转速度越快，会相应的节约流动资金，相当于相对扩大资产投入，增强企业的盈利才能。总资产周转率越快，反映企业销售才能越强，企业可以通过薄利多销的方法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。对不同财务报告主体进展分析^p财务报告的分析^p主体就是通常意义上的报告使用人，包括权益投资人、债权人、经营管理层、政-府机构和其他与企业相关的人士及机构。而其他与企业相关的人士及机构包括财政部门、税务部门、国有资产监视管理部门、社会中介机构等。这些报表使用人出于不同的目的使用财务报告，需要不同的信息。企业管理层分析^p企业管理层也称经理人员，他们关心的是根据企业的经营业绩获取的报酬，而经营业绩的好坏是通过财务报告反映出来的，一般情况下他们的团体利益和企业的利益是一致的，因此他们对财务报告的分析^p也是全面彻底的。他们既关注经营过程中获得的成就，也关注经营过程中出现的问题和财务分析^p思路修改错误，通过分析^p错误和问题出现的原因制定出改良措施，以便下一个阶段获得更辉煌的战绩。前面介绍的财务报告分析^p思路根本上就是从企业管理层的角度考虑问题的，他们关注的财务比例指标一般是按照股东对他们的考核要求设计的，前文所讲到的财务指标根本上都涉及到，甚至还有资本保值增值率和资本积累率等更多的指标。为了经营业绩他们可能更愿意冒险，利用财务杠杆获取更大的收益。对纳税人的评估分析^p税务机关对企业进展纳税评估主要是出自税务稽查的需要，他们评估分析^p的目的就是看看企业有无逃税、漏税、偷税的嫌疑。一般评估首先从分析^p税负开场，然后针对税负低于正常峰值的情况展开分析^p。1、增值税的纳税评估思路分析^p评估增值税纳税情况首先从计算税负开场，增值税的税收负担率(简称税负率)=本期应纳税额÷本期的应税主营业务收入然后将税负率与销售额变动率等指标配合起来与其正常峰值进展比拟，销售额变动率高于正常峰值而税负率低于正常峰值的，销售额变动率和税负率均低于正常峰值的，销售额变动率和税负率均高于正常峰值的，均可列入疑点范围。根据企业报送的纳税申报表、资产负债表、利润表和其他有关纳税资料进展毛益测算。对销项税额的评估应侧重查证有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额，混淆增值税和营业税征税范围，错用税率等问题。对进项税额的评估主要是通过本期进项税金控制额指标进展分析^p，本期进项税金控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售本钱+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%2、企业所得税的纳税评估思路分析^p评估企业所得税纳税情况首先要从四个一类指标入手，这四个一类指标是所得税的税收负担率(简称税负率)、主营业务利润税收负担率(简称税利润负率)、所得税奉献率和主营业务收入变动率。所得税的税收负担率(简称税负率)=本期应纳所得税额÷本期利润总额×100%主营业务利润税收负担率(简称税利润负率)=本期应纳所得税额÷本期主营业务利润总额×100%所得税奉献率=本期应纳所得税额÷本期主营业务收入总额×100%主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-基期主营业务收入)÷基期主营业务收入×100%假如一类指标存在异常，就要运用二类指标中相关指标进展审核分析^p，并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析^p异常情况及原因，这里所说的二类指标包括主营业务本钱变动率、主营业务费用变动率、营业费用(管理、财务)费用变动率、主营业务利润变动率、本钱费用率、本钱费用利润率、所得税负担变动率、所得税奉献变动率、应纳所得税额变动率、及收入、本钱、费用、利润配比指标。假如二类指标存在异常，就要运用三类指标中影响的相关指标进展审核分析^p，并结合原材料、燃料、动力等情况进一步分析^p异常情况及原因，这里所说的三类指标包括存货周转率、固定资产综合折旧率、营业外收支增减额、税前弥补亏损扣除限额及税前列支费用扣除指标。应付票据工程分析^p篇六应收应付会计工作报告总结应收应付会计工作总结应收应付会计的工作职责1..认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐2.做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。3.每月提供上月客户回款方案执行情况及本月回款方案统计表，每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析^p明细表。4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进展重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。5.负责应付及预付款项的核算、结算工作6.定期进展应付及预付款项的对账7.分析^p应付款项的账龄及归还情况一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进展全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进展核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析^p的根底上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清1/23应收应付会计工作报告总结理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进展核对与清理。要制定严格的管理方法，对超过信誉期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定详细催收、支付方案，责任到人。三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析^p评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时理解和掌握客户的消费、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等，以确定其是否具有履行合同的才能和独立承当民事责任的才能。在此根底上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停顿发货。四、严格按合同组织消费和销售。企业要坚持按合同组织消费，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后消费才能与构造调整、资产重组和产品晋级结合起来。五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，2/23应收应付会计工作报告总结损失重大的，依法追究刑事责任。六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销方案，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中。七、强化信誉观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信誉，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必需要有明确的书面承诺，作出还款方案。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，及时提供欠款凭据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时获得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。3/23应收应付会计工作报告总结九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款方案或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进展清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的根底工作。.财务应收应付和业务上应收应付有什么区别据财务工商认可的票据财务应收应付是根主要是根据凭证出来的应收应付款。如支票。而业包括现金发票等。如财务应收款=开出去的发票金额–收到的钱务的应收款那么=开出去的销售单帐提单的金额–收到的钱。这里收到钱也有这么个情况打个比方说张三拿着李四的支票来我发票一定要开李四的。从财务角来说根本没有和张三发生但业务关系上是和张三发生的。业务应收款挂的是张三而财付款的往来务应收款是李四。word中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，没有打印机，而有打印机的电脑又没装word，怎么办?我们可以在word的“文件”菜单中调出“打印”对话框再选中“打印到文件”选项，确定后选择保存该文件的位置，再输入文件名后即可生成一个后缀名为prn的打印机文件，这样就可以在有打印机的电脑上将这个文件打印出来了。4/23应收应付会计工作报告总结二、打印文本框里的内容有时在文本框中输入的内容，在打印的时候无法打印出来，解决的方法其实很简单，只要将文本框转换为图文框，就能对框里的内容进展打印了。详细操作：选中文本框单击右键，然后选择“设置文本框格式”，在弹出的对话框中选择“转换为图文框”即可。三、打印附加信息应付票据工程分析^p篇七房地产业作为国民经济的支柱产业，因其产业相关度高，带动性强，与金融业和人民生活联络亲密，开展态势关系到整个国民经济的稳定开展和金融平安。近年来中国房地产业投资持续高涨，房价上涨过快的现象在局部热点城市比拟突出。近期国家各地连续出台了多项政策，抑制市场向过热开展，这些政策调控力度之大，调控态度之坚决，为近年来所少见，相信必然会对市场产生显著影响。〔1〕公司简介保利房地产〔集团〕股份成立于1992年，是中国保利集团控股的大型国有房地产企业，也是中国保利集团房地产业务的主要运作平台，国家一级房地产开发资质企业，国有房地产企业综合实力榜首，并连续四年蝉联央企房地产品牌价值第一名。截至20xx年，公司连续五年蝉联“国有房地产企业品牌价值top10”榜首；再度蝉联沪深房地产上市公司综合实力top10；荣获中国证券报“20xx年度上市公司金牛奖”、理财周报“20xx中国主板上市公司最正确董事会”，并在中国资本市场成立二十周年庆典上，荣获上海证券交易所评选的“20xx年度上市公司信息披露提名奖”。“亲情和院”物业效劳品牌在全国106个社区得到广泛认可。〔2〕公司主营业务一级房地产开发，出租本公司开发商品房，房屋工程设计、旧楼拆迁、道路与土方工程施工，室内装修、冷气工程及管理安装，物业管理，酒店管理，批发和零售贸易〔国家专营专控商品除外〕。〔1〕财务分析^p公司营业收入和净利润继续保持大幅增长，盈利才能进一步增强。公司全年实现营业收入155亿元，同比增长；实现归属于母公司所有者的净利润亿元，同比增长。公司全年销售毛利率从进步到，全面摊薄净资产收益率从进步到。20xx年公司营业收入地区分布更加平衡，全国化扩张战略的成效明显。公司营业收入共来自11个城市，广州、上海、重庆、沈阳、佛山五个地区的营业收入均超过10亿元，广州以外地区合计实现营业收入103亿元，占总营业收入的。公司资金状况良好，年底拥有货币资金55亿元。在外部经济形势严峻、销售和融资难度加大的环境下，公司保持了平稳的资金运作。全年销售商品、提供劳务收到的现金164亿元、净增银行贷款融资64亿元、成功发行43亿元公司债券，满足了公司业务开展所需资金，保持了公司顺畅的资金运作和较强的偿债才能。〔2〕盈利分析^p如图二：保利地产在最近三年企业经营业绩中保持连续增长，11年为万元。10年为6000000万元，09年为万元。可见11年比10年实现主营业务收入比上升。10年比09年上升。09年在金融危机的影响下仍实现了幅度的增长，盈利增长趋势稳健。净利润11年比10年增加了，10年比09年增加了，净利润的增长速度与主营业务收入的增长速度根本保持一致，可以看出公司在规模上不断扩大，实现增长同时，盈利才能仍在稳步进步。600048保利地产macdkdj线资金变动近期房地产市场的一些变化，已经对地产股产生了影响。公司作为全国性的大型房地产开发企业，_直属的国有独资公司，实力非常雄厚。政府将来将加快央企房地产资产重组，保利地产作为最早的五家以地产为主业的央企之一。召开的股东大会，对于近期股票进展调整，主力资金开场流入。5月22日，保利地产上涨，万科a上涨。房地产刚好遇到了“最坏”的时期，房地产低迷的时期，股市低迷。不过，如今湖南发改委在日前召开的全省经济形势座谈会上，下发文件明确将推出利率优惠、降低首套房首付比例、减免相关税费等措施，支持居民购置首套普通住房。另外，重庆市住房公积金管理中心日前宣布，放宽首套房公积金贷款政策。大盘状况：震荡、调整的房地产板块：利空的个股占多数macd走势分析^p：呈现上涨趋势，走势较好，不过需要考虑大盘走势，该股属于大盘股。就算股市震荡、调整的，影响的不是很大，目前较为稳定，呈上涨趋势。参考macd，kdj分时图，主力资金走向，结合现实状况，个股属性得出：在短期建议可选择增仓，持仓。股价有所上涨。20xx年房地产宏观调控仍将继续深化与持续，在政策与市场双重因素的作用下，房地产行业将面临波动调整，但董事会仍然坚决看好行业的开展前景，支持行业向好的根本因素未发生任何变化，市场调整的同时也蕴藏着较好的开展机遇。1、深化政策研究，加强战略管理，准确把握市场走势，及时指导公司经营策略。2、继续优化集团管控形式，强化职能指导与支持，完善区域开展战略，适应企业规模化开展。3、加强内控体系的建立，强化投资决策与经营风险控制，提升标准运作程度。4、继续推进公司的资本运作，加强房地产金融与多元化资本运作的尝试，为企业稳健开展提供资本支持。5、推动“住宅与商业”双轮驱动，加大商业地产运营力度；加快专业化公司的开展，有效施行相关多元化开展战略；积极尝试养老地产、旅游地产，探究企业新的增长点。6、加强企业文化和管理团队建立，提升公司的持续竞争力。推进股票期权鼓励方案施行，健全长效鼓励机制和绩效考评体系，增强企业凝聚力；优化人才引进和培养机制，加强后备管理干部梯队建立。应付票据工程分析^p篇八应收应付会计的工作职责1..认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收帐款明细帐2.做好应收帐款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐。3.每月提供上月客户回款方案执行情况及本月回款方案统计表，每月向部门主管领导报送一份应收帐款分析^p明细表。4.对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进展重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报。5.负责应付及预付款项的核算、结算工作6.定期进展应付及预付款项的对账7.分析^p应付款项的账龄及归还情况一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进展全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进展核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析^p的根底上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主动与供货企业核对，建立相应档案。二、建立和健全往来帐户结算登记、核查、清理制度。要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付帐款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进展核对与清理。要制定严格的管理方法，对超过信誉期的应收、应付帐款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定详细催收、支付方案，责任到人。三、加强对客户资信的管理。要加强对客户资信程度的调查和分析^p评估，通过银行、同行业及社会中介等各种渠道，及时理解和掌握客户的消费、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等，以确定其是否具有履行合同的才能和独立承当民事责任的才能。在此根底上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停顿发货。四、严格按合同组织消费和销售。企业要坚持按合同组织消费，销售货物，杜绝随意发货的现象。对于市场无销路的产品要坚决停下来；对于货款回笼差的产品要限产，防止产生新的积压和拖欠。要认真落实国家已出台的各项控制总量的政策措施，把淘汰落后消费才能与构造调整、资产重组和产品晋级结合起来。五、建立销售回款责任制。企业要将产品销售和资金回笼结合起来，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死帐，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。六、严格赊销管理。要严把赊销关，建立并完善企业赊销审批程序和风险防范制度。要制定严格的赊销内部控制制度，科学地选择赊销对象、确定赊销限额和赊销期限，把赊销风险严格控制在预算之内。同时，企业要通过制定营销方案，加强合同管理，把赊销纳入严格的合同管理之中。七、强化信誉观念，积极支付到期的债务。企业要重合同、守信誉，从自身做起，认真清理应付帐款。要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务，对一时无力偿付的，企业必需要有明确的书面承诺，作出还款方案。对有纠纷的货款，要依法核对帐务，及时提供欠款凭据，落实债权债务。凡不及时偿付货款，又不积极配合提供欠款凭据的企业，要追究当事人的行政责任。八、及时消化处理呆坏帐。要健全呆坏帐损失的核销制度，及时消化处理当期发生的呆坏帐。对可能破产、关闭的客户，要积极采取保全债权措施；已经破产的，要及时获得各种法律文书，以备核销之用；对长期挂帐、事实上已难以收回的逾期货款或对因其他原因虚列的应收帐款要明确责任，报经有关部门审批后，予以核销、纠正，不得长期挂帐。对企业核销的历史债务可计入企业当期损益，年度考核时可予以扣除。对企业清欠收回的抵帐物资，要及时盘活处理，防止造成新的积压和损失。九、积极运用法律手段加大追索债务的力度。要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款方案或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进展清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的根底工作。.财务应收应付和业务上应收应付有什么区别财务应收应付是根据财务工商认可的票据主要是根据凭证出来的应收应付款。如支票发票等。如财务应收款=开出去的发票金额–收到的钱对公。而业务的应收款那么=开出去的销售单提单的金额–收到的钱包括现金帐。这里收到钱也有这么个情况打个比方说张三拿着李四的支票来付款的我发票一定要开李四的。从财务角来说根本没有和张三发生往来但业务关系上是和张三发生的。业务应收款挂的是张三而财务应收款是李四。word中的打印技巧一、打印到文件想打印文件，没有打印机，而有打印机的电脑又没装word，怎么办?我们可以在word的“文件”菜单中调出“打印”对话框再选中“打印到文件”选项，确定后选择保存该文件的位置，再输入文件名后即可生成一个后缀名为prn的打印机文件，这样就可以在有打印机的电脑上将这个文件打印出来了。二、打印文本框里的内容有时在文本框中输入的内容，在打印的时候无法打印出来，解决的方法其实很简单，只要将文本框转换为图文框，就能对框里的内容进展打印了。详细操作：选中文本框单击右键，然后选择“设置文本框格式”，在弹出的对话框中选择“转换为图文框”即可。三、打印附加信息应付票据工程分析^p篇九判断题1.业务明细账中可以查询既是客户又是供给商单位的汇总往来账的前提条件是，该客户档案中必须事先选择好其对应的供给商。答案:√2.在应收款系统中，无论“单据报警”还是“信誉报警”，系统均提供了自动报警和人工查询两种方式。答案:√3.在应收款系统中，假如要对一张凭证进展删除操作，那么该凭证的凭证日期不能在本系统的已结账月份。一张凭证被删除后，它所对应的原始单据应重新填制。答案:×4.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭证。答案:×5.无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对____进展制单处理，并传递给总账。答案:√6.在应收款系统中无论采用详细核算应用方案还是采用简单核算应用方案，都可以对往来明细进展实时查询、分析^p。答案:×7.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不一样。答案:√8.在应收款系统中，期初余额的形式只能是其他应收单。答案:×9.在应收款系统中，通过期初余额录入功能，用户可以将正式启用账套前的所有应收、应付业务数据录入到系统中，作为期初建账的数据。答案:×10.在应收款系统的单据编号设置功能中，可以将收款单的编号设置为“允许手工修改_。答案:√11.在应收款系统中，不能对专用发票进展单据格式的设计。答案:×12.在应收款系统中，所有账龄区间都可以根据需要修改和删除。答案:×13.在应收款系统中提供了两种设置产品销售科目的根据，即按单据和按客户。答案:×14.在应收款系统中，假如已经计提过坏账准备，那么坏账准备的全部参数将永远不能被修改。答案:×15.在应收款系统中，系统默认的代垫费用类型为“其他应收单”。答案:√16.应收款系统的启用会计期间必须与账套的启用期间一致。答案:×17.可以在建账完毕后直接进入系统启用设置进展应收款系统的启用。答案:√18.在应收款系统的制单功能中，系统默认制单日期为单据日期。答案:×19.在录入一笔坏账收回的款项时，应该注意不要把该客户的其他的收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。答案:√20.在应收款系统的应收冲应付的转账处理功能中，假如在转账金额中输入了数据那么不能修改。答案:×21.在应收款系统的预收冲应收的转账处理中，无论是手工输入的单据转账金额还是自动分摊添入的转账金额，均不能大于该单据的余额。答案:√22.在应收款系统中，当背书方式为“冲销应付账款”时，假如背书金额大于应付账款，那么将剩余金额记为供给商的预付款，并结清该张票据。答案:√23.在应收款系统中，假如贴现净额或背书金额