全面财务管理与风险控制(二)

《全面财务管理与风险控制》二

讲师：熊剑第二讲全面财务管理体系全面的现代财务管理完整的业务体系——27个子系统现代财务管理系统会计系统财务管理系统财务关联系统财务会计管理会计总账报表责任会计决策会计等现金管理现金流量及分析工资管理固定资产应收应付税务管理海关管理存货核算成本管理预算管理财务分析采购管理库存管理销售管理设备管理HR人力资源车间统计核算财产清查合同管理3177废旧物资低耗品西方财务财务决策支持审计审计稽核服务管理全面财务27个专业子系统—详解一、总账(1)、俗称：财务核算、会计核算(2)、按照国家标准财务制度、准则规范操作及可。二、现金管理(1)、俗称：出纳(2)、西方称：现金管理，强调现金的管理、与总账一气呵成。三、现金流量表及分析(1)、重要作用(2)、很多企业没有做、或者做而无分析应设置独立岗位分析！四、审计——稽核、核数(1)、目的：对财务、业务数据进行正确性合理性合法性检查。(2)、会计的警察、监察。。。(3)、确保数据正确，防止舞弊风险全面财务27个专业子系统—详解五、应收管理(1)、债权：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理(3)、建立完整的往来对帐单、账龄分析表、坏账管理等六、应付管理(1)、债务：应付账款、应付票据、其他应付款、预收账款(2)、独立岗位，作为业务进行核算、分析、催收、管理(3)、建立完整的往来对帐单、报表七、工资管理(所有人工费用的核算、管理)(1)、HR部门、财务部门均可(2)、建立完整的核算、分析体系(3)、与成本、财务、考勤等自动关联、密切关联！八、固定资产管理(1)、独立岗位、建立完整的申、购、领、退、实物管理流程。(2)、注意数据的准确性！尤其是折旧关联数据(3)、与成本、财务、设备、车间管理等自动关联、密切关联！九、海关管理(1)、独立、代理(2)、完成工作(3)、不要与政府发生冲突、注意：多套账！十、预算、全面预算(1)、3个档次：财务预算、全面预算、预计ERP！(2)、建议：启用全面预算机制、设计管理体系！(3)、真算、真执行、真发挥作用！十一、采购管理（几乎有一半属于财务性质）(1)、建立规范的现代采购业务系统(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！(3)、采购部：培养财务知识、密切配合财务！十二、库存管理(1)、仓库账的建立、核算(2)、盘点、财产清查(3)、与成本、财务、车间管理等自动关联、密切关联！

(4)、A、B、C、零库存ERP中的物料属性涉及整个企业核心管理！十三、销售管理(1)、建立规范的现代销售业务系统(2)、出入库单据、发票：成本、往来、财务的原始依据！(3)、销售部：培养财务知识、密切配合财务！十四、服务管理——售后服务(1)、记入：成本、费用(2)、如何规范、管理、分析——产品生命周期成本法！十五、存货核算——连接财务、成本、物流的枢纽！(1)、财务一定要有规划设计(2)、要与采购、库存、销售部门密切配合！(3)、尤其与成本、财务关联！中国财务之弱点、难点十六、成本核算、管理(1)、中国95%以上企业丧失：成本效益！成本未做好！(2)、重新建立体系：费用、成本管理2大块！(3)、节约费用成、配合财务、配合经营管理3大目标！十七、车间统计核算—中国企业弱项！(1)、与库存、生产计划、成本、财务、工资5大业务密切相关！。(2)、是生产计划、车间、财务、成本之数据基础、来源！中国财务之弱点、难点十八、财务报表(1)、建立：多编制满足内部管理需要的内部报表！十