南昌会计培训班

南昌会计培训班《财经法规与会计职业道德》案例分析题2011年6月，赵某新设一家小规模企业。1、该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托商道代理记账公司办理会计业务。2、由于委托记账公司办理会计业务，赵某未配备专人负责日常货币收支和保管。3、2011年9月，商道代理记账公司发现赵某提供的部分原始凭证不符合规定，要求进行更正、补充，但赵某予以拒绝。4、为了逃避纳税，赵某要求商道代理记账公司以不真实的发票，多计费用，减少利润，商道代理记账公司没有拒绝。根据以上情况，请回答下列问题：（1）针对事项1，下列说法中正确的有（）A赵某可以委托商道代理记账公司办理会计业务B赵某不可以委托商道代理记账公司办理会计业务C除代理记账公司外，赵某也可以委托会计师事务所办理会计业务D除代理记账公司外，赵某也可以委托具有代理资格的其他社会咨询服务机构办理会计业务（2）针对事项2和3，下列说法正确的是A赵某在事项2和事项3中都不符合规定B赵某在事项2的做法符合规定但事项3不符合规定C根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当配备专人负责货币收支和保管D根据《代理记账管理办法》的规定，对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度进行更正。补充，的原始凭证，委托人应当及时予以更正补充（3）根据《代理记账管理办法》的规定，委托代理记账的委托人应当履行的义务有;A对本单位发生的经济事项，应当填制或取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证B应当配备专人负责货币收支和保管C及时向代理机构提供真实完整的原始凭证和其他相关资料D对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会制度进行更正、补充的原始凭证应当及时予以更正补充（4）针对4事项说法正确的事A商道代理记账公司做法不符合规定B商道代理记账公司是按照委托人的要求作出上述行为，不承担任何责任C对委托人示意的不当的会计处理，提供不实的会计资料，商道代理记账公司应当拒绝D委托人示意的不当的会计处理，提供不实的会计资料，商道代理记账公司应当只能接受（5）根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构及其从业人员应当履行的义务有;A按照委托合同办理代理记账业务，遵守有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定B在执行业务中知悉的商业秘密应当保密C对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求，应当拒绝D对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。A．1.7万元B．1.452万元C．36.7万元D．1.7035万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。A．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B．向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为OD．向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为()。A．10.149万元B．9.86万元C．11.874万元D．25.16万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为()。A．0.475万元B．1.345万元C．0.295万元D．13.9865万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()。A．5日B．3日C．10日D．365日南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构2010年3月，某市财政部门在进行会计从业资格证书注册登记管理和会计专业技术资格考评、聘用管理的检查中发现如下情况：(1)甲公司的胡某参加2009年度会计从业资格考试，其在《会计基础》科目考试中有舞弊行为。(2)乙公司的贾某在2009年用假学历、假证书得以免试考试科目，并取得会计从业资格证书。(3)丙公司持证人员王某从2009年10月20日起从事会计工作，至今未向单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。(4)丁公司的赵某至2009年11月1日起从外地调入某市从事会计工作，至今未向单位所在地的会计从业资格管理机构办理调转登记。要求：根据上述资料，回答下列各题：1、对甲公司的胡某参加会计从业资格考试舞弊的行为，由会计从业资格管理机构()。A．取消其该科目的考试成绩B．责令其限期改正C．予以公告D．情节严重的，取消其全部考试成绩2、对乙公司的贾某用假学历、假证书手段得以免试考试科目，并取得会计从业资格证书的行为，由会计从业资格管理部门()。A．予以通报B．撤销其会计从业资格C．责令其限期改正D．处2000元以上2万元以下的罚款3、丙公司持证人员王某从事会计工作，应当自从事会计工作之日起（）日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地或所属部门、系统的会计从业资格管理机构办理注册登记。A．30B．60C.90D.1204、对丙公司王某未按照《会计从业资格管理办法》规定办理注册登记的，由会计从业资格管理机构()。A．处2000元以上2万元以下的罚款B．责令其限期改正C．逾期不改正的，予以公告D．逾期不改正的，吊销其会计从业资格证书5、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（）日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续。A.30B.60C.90D.120南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。要求：根据上述材料，分析回答下列各题：（1）关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴（2）.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。A.房产税B.个人所得税C.营业税及其附加D.土地增值税（3）报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。A.按每次支付金额600元分别计算缴纳B.以每月支付金额为一次计算缴纳C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳（4）郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20%）×10%=240元B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20%=10000元C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20%）×20%=3200元D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20%=240元（5）采用按次征税的所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.其他所得南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某食品厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元；（4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该厂用价值20000元（不含增值税）的食品换进某面粉厂一批面粉，换进面粉的价值是18000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。1、该食品厂2011年5月增值税的销项税额是（）元。A、144500B、6120C、154020D、1506202、该食品厂2011年5月增值税的进项税额是（）元。A、75400B、100290C、3060D、217603、该食品厂2011年5月应纳增值税额是（）元。A、53730B、3060C、155550D、915504、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、服务型增值税D、消费型增值税5、增值税的纳税期限为（）。A、1日B、1个月C、1个季度D、1年南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某企业为一般纳税人，2010年10月发生的几笔购销业务如下：(1)购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。(2)销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。(3)购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。(4)购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。(5)销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。(6)企业转让一项商标权，取得15万元。(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。(9)出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照l3%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料，回答下列各题（保留两位小数）：1.应计算当期销项税额的销售额包括()。A．销售甲产品的销售额B．转让一项商标权，取得的15万元C．出租房屋取得租金10万元D．销售乙产品的销售额2.当期销项税额为()万元。A.10.49B.10.2C.8.5D.9.153.可以抵扣的进项税额包括()。A.购入原材料取得专用发票上注明的增值税额B.购入免税农产品准予扣除的增值税额C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的增值税额D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌取得专用发票上注明的增值税额4.当期可以抵扣的进项税额为()万元。A.8.08B.7.57C.7.96D.7.825.当期应纳增值税额为()万元。A2.24B.1.12C.1.63D.1.38南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某国有运输企业2011年6月份发生如下交易或事项：(1)6月份运输业务收入总额为800万元;(2)6月份支付给联运企业运输费用为350万元;(3)6月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元;同月,同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度;(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书;(3)对该单位会计核算工作进行了检查。根据以上资料，回答下列1-5题：1、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是（）。A、建筑业3%B、金融保险业5%C、服务业5%D、转让无形资产5%2、该公司2011年6月份应交营业税税额是（）。A、16万元B、25万元C、25.5万元D、15万元3、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有（）。A、直接申报B、邮寄申报C、数据电文方式申报D、手机短信申报4、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括（）。A、检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理B、检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历C、检查该单位会计人员的职业道德状况D、检查单位会计人员服务质量状况5、下列行为征收营业税的有()。A、以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为B、政府出让土地使用权C、单位的员工为本单位提供应税劳务D、单位将不动产无偿赠与他人南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构（1）2011年3月10日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（2）3月21日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额栏”“8000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。1、下列各项中，保管期满仍不能销毁的会计档案为（）。A、未结清债权债务的原始凭证B、尚未报废的固定资产的购买凭证C、没有完工的建设项目的会计档案D、会计账簿2、会计档案定期保管期限为（）。A、1年B、3年C、5年D、20年3、对于保管期满的会计档案，应由（）部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。A、单位档案管理部门B、会计机构C、单位负责人D、会计机构负责人4、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。A、有权不予受理B、向单位负责人报告C、请求查明原因，追究有关当事人得责任D、予以退回，要求更正、补充5、下列事项填写错误的，可以更改并在更改出盖章（）。A、填制凭证的日期B、金额C、经济业务内容D、经办人员签名南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某国有独资公司，生产经营规模不大，当地财政部门在对该公司进行执法检查的过程中发现下列问题：(1)该公司未设置总会计师，但设置了专门的会计机构；(2)该公司会计机构负责人李某，是该公司法定代表人