劳动经济学论文-参考样式

--#-《劳动经济学》期末课程论文新型农村社会养老保险试点的保障程度探析于成都市金堂县的实证分析万旋（西南财经大学保险学院，本科08级劳动与社会保障专业，40830010）［摘要］本文通过对成都市金堂县新型农村社会养老保险试点的实证分析，从养老金测算模型的构建、养老金待遇的实证分析，以及新型农村社会养老保险的保障程度的衡量指标与实证分析等方面探讨了新型农村社会养老保险试点的保障程度的合理性。在此基础上,作者从保障程度分析的新视角，对新型农村社会养老保险的试点状况进行初步的绩效评估分析，以期从一个侧面反映新型农村社会养老保险制度运行的绩效状况。［关键词］新型农村社会养老保险；保障程度；实证分析保障程度是进行养老保险制度设计的重要影响因素，也是对养老保险制度的运行情况进行绩效评估的重要指标。对新型农村社会养老保险（以下简称“新农保”）试点的养老保障程度进行分析，有助于我们从整体上对新农保的试点情况进行把握和了解，也对新农保试点的绩效评估及后期跟踪研究具有重要借鉴意义。同时，通过对新农保试点的保障程度进行实证分析，有利于更好地反映新农保试点的真实情况以及可能存在的问题，并为政府制定和完善相关政策提供决策参考。根据社会保险的运行机理及我国新型农村养老保险试点的运行现状，本文尝试着对新农保的“保障程度”指标进行模型构建和指标分析，以期望能够从一个侧面反映成都市金堂县新农保试点的绩效状况和真实情况。一、新型农村社会养老保险养老金测算的模型构建与实证分析（一）新型农村社会养老保险养老金待遇的测算模型构建养老金的测算公式需要遵循以下基本假设条件：不考虑通货膨胀因素；利率水平在长期内相对稳定；新农保政策在长期内的相对稳定；宏观经济和社会环境在长期内相对稳定；“本人指数化月平均工资”采用此次暑期三下乡社会实践活动中调研所获得的“村民月平均收入”；假定在计算“个人账户利息率（i）”时，我们都统一采用附表《成都市历年市平工资、社会保险缴费比例及记帐利率一览表》中1998—2008年“这10年记账利率的平均利率”作为本次个人账户利息计算的测算利率。新型农村社会养老保险养老金待遇的测算公式根据养老保险制度的运行机理及《成都市人民政府关于印发〈成都市城乡居民养老保险试行办法〉的通知（成府发〔2009〕58号）》的相关规定，并结合上述假设条件，我们可以得到成都市金堂县新农保的养老金待遇的计算公式：养老金二基础养老金（b）+账户养老金（p）+基础养老金补帖佔）=^A指数化月平均做费工资仁）％累计做费年限（m）xn+个人账户累计储存额（含利息）氏）一计发月数（边）+基础养老金补贴（血兀丿月）（二）养老金待遇测算公式的相关说明与实证分析在上述的养老金计发办法中，我们采用本次调查中得到的“村民月平均收入”代替“本人指数化月平均缴费工资（S）”，累计缴费年限为n1；在“个人账户累计储存额（t）”的计算中，按照参保人员的缴费总额的8%计算，所生利息i则按省政府规定的计息标准计算，在此处取“成都市公布记账利率1998—2008年的平均值”，经计算，平均利率i=3%；“计发月数（n2）”则以个人账户养老金计发月数表中对应年龄的计发月数为准；最后，基础养老金补贴，统一按55元计算（特殊情况规定的除外）。輕耗金⑹喲民月平均臥冥累牆彎畑=483Llfi9XnlXl%^12（元）肝养老金⑹二个人账户累计储存额（劭偲）出斗发月数血）=767,1374X2（l+i）山芸腮壬边f通常輒39）（元）基砒养恚金袖占二丽（7C）新起来,即耗金=b+讯5=4£此169XnlX1%H-12+767.1374XS在上述养老金计发办法中，n1（累计缴费年限）由不同参保人的实际情况来决定。通过解读“新农保”的相关政策规定可知，“年满60周岁及以上年龄且累计缴费年限满15年（180个月）及以上年限的人员，从办理领取养老金手续的次月起，按月享受基本养老金待遇”“年满60周岁及以上年龄的人员，缴费年限不满15年（180个月），且不愿继续缴费或趸缴至满15年（180个月）的，社会保险经办机构将其个人账户累计储存额一次性支付给本人”。故有：①当nl〈15年时，养老金-t（元）；②当nl〉-15年时，养老金-b+p+55（元）。根据我们的问卷和访谈调查，了解到该地参保村民的累计缴费年限一般为15年或20年，即nl=15或nl=20。同时，九成左右参保人在到达六十岁之后就开始领取养老金，因此我们取n2=139较为合理。由我们此次的新农保社会调查已经得出，金堂县栖贤乡的农民年均收入为4831.169元；同时，根据调查问卷中的农民参保时选择的缴费档次情况，我们可以测算出当地农村居民的月缴费基数的平均值为532.73元。又i=3%，故有:（i）当nl〈15年时，一次性给付养老金额度二个人账户累计储存额（含利息）=532.73x口1+D»|-1M|Hl15Ml=532.73x2（1+3%）<532.73x2（1+3%）»|-1»|=10205.53（元）（ii）当n1=15年时，每月可以领取的养老金=（4於1.1矽一12”1弘1%15«i+532.73xS%x^（l+3%）-^139+55Hl-1=60.39+5.87+55=121.26（元）（iii）当nl=20年时，每月可以领取的养老金=(4831.1694-12)x20x1%20叫+532.73x8%x2(1+3%)h-139+55西-1=80.52+8.49+55=144.01(76)以上我们已经计算出不同累计缴费年限参保人的养老金领取水平，由此，我们就可以通过以上的结果得出该地区的“新农保”养老金给付的收入替代率水平，以及“新农保”对参保人的实际保障程度。二、新型农村社会养老保险的保障程度的衡量指标与实证分析为了更好地体现和反映新农保试点地区的农村退休人员的养老保险保障程度，我们在此采用“养老保险的名义保障程度”和“养老保险的实际保障程度”两个指标作为新农保的保障程度的衡量指标。此处养老保险的“名义保障程度”我们定义为“养老金的收入替代率”，即指退休人员的养老金占其退休前收入的比率；而养老保险的“实际保障程度”我们则定义为“退休人员领取的养老金收入占其退休后基本生活费用支出的比率”。(一)新型农村社会养老保险名义保障程度的测算与实证分析新型农村社会养老保险的名义保障程度我们此处采用“养老金收入替代率”作为衡量指标。根据相关定义，社会养老保险替代率是指退休人员的养老金占其退休前收入的比率。那么在此处，养老收入替代率则是指“新农保”的参保农民的养老金收入占其领取养老金之前收入的比率。由我们的新农保社会调查已经得出，金堂县栖贤乡的农民年均收入为4831.169元，而以上我们已经根据参保人累计缴费年

限的不同算出了他们的养老金领取额。因此，根据这两个数据我们就可以得到养老金的替代率。养老金收入替代率二养老金年领取额度*年均收入水平但是，由于参保人的累计缴费年限不同，他们领取养老金的方式和数额都不相同。而且，当累计缴费年限不满15年但超过一年时，若还按照上述的养老金替代率计算方法来计算的话，则替代率将远远大于100%。因此，这种情况下，我们仍然需要根据累计缴费年限的不同的来计算养老金对于不同参保人的替代率。当n1〈15年时，我们只需算出养老金领取者（一次性给付）自开始领取养老金到身故之时的年平均消费，然后同样可以利用上述公式进行计算养老金替代率水平。此时，我们需要引进“平均余命”这一概念——平均余命是指所有的生存者平均可能存活多少年。可以得到以下公式：养老金收入替代率=养老金一次性领取额度养老金收入替代率=养老金一次性领取额度平均余命冥年均收入水平°10205.5323.57x4831.16910205.5323.57x4831.169x!00%=8.96%（注：此处的“平均余命”采用中国人寿保险养老金业务男、女表的平均余命的平均值）。当n1=15年时,养老金收入替代率=养老金年领取额度

年均收入水平xlOO%121.26x12养老金收入替代率=养老金年领取额度

年均收入水平xlOO%121.26x124831.169X100%=30.12%同理，当n1=20年时,养老金收入替代率=养老金年领取额度

年均收入水平xlOO%养老金收入替代率=养老金年领取额度

年均收入水平xlOO%144.01x124831.169xlOO%=35.77%由上述结果可以看出，当参保人开始缴费，却又在累计缴费年限不足15年时一次性领取养老金，这种行为是极为不明智的。因为,通过比较累计缴费年限满15年和未满15年养老金替代率我们可知,前者的养老金收入替代率至少是后者收入替代率的3.5倍。而当累计缴费年限为20年时，其对应的养老金收入替代率稍稍高于累计缴费15年的参保人。我们可初步预测，随着累计缴费年限的延长，养老金的收入替代率也会呈现出增长趋势。同时，我们还应看到另一方面，即从养老金收入替代率来看，累计缴费年限为15年且按第三档次缴费（2010年成都市新农保第三档次的月缴费基数为2087X30%）的新农保参保人的养老金收入替代率仅为30%左右。这与我国养老保险制度改革后确定的60%左右的“目标替代率”有着巨大的差距。（二）新型农村社会养老保险的实际保障程度的衡量与实证分析根据前面所述“养老保险实际保障程度”定义，新型农村社会养老保险的实际保障程度我们将通过“新农保参保农村居民退休后领取的养老金收入占其退休后基本生活费用支出的比率”进行衡量和测算。从每月的养老金给付额度的一般情况来看，新农保的养老金待遇也只在121.26元一144.01元这一水平上徘徊，即使政府再次实施新政策，中央财政和省财政为每一参保农民每月提供55元的补贴，老人的生活水平仍无法得到根本改善。在此次金堂县的新农保调查中,我们了解到农户中的老人每人每月的平均消费达488元。由此可得,①当累计缴费年限nl=15年时,新农保的实际保障程度=退休老年人每人每月领取的养老金灯00%退休老年人每人每月的实际消费额=12126xl00%=24.85%»-4884②当累计缴费年限nl=20年时,新农保的实际保障程度=豊豊忙忙豐更豐警"°。%退休老年人每人每月的实际消费额14401=—xl00%=29.51%488由此可以看出，新农保的养老金待遇一般情况下仅能保障老人们每月的四分之一的支出，最多也只能保障老人每月消费水平的29.51%,而其他的生活、医疗支出则由老人的个人储蓄和子女的赡养费来承担，其中更多的是靠老人自己的储蓄。如果参加新农保的农村居民没有其他经济保障与经济来源的话，新农保养老金待遇就只能提供比较低的实际保障程度和保障水平。而且，在调查过程中，村民们多次向我们反映，政府给付的养老金太少，“基本上只够喝粥的”。同时，那些尚未参加新农保的村民也表示，因为购买养老保险的缴费标准（包括缴费基数和每年缴费增长率）太高，导致他们后期无力继续缴纳养老保险费。虽然政府已经提供了部分缴费补贴，但是这仅能用以保证当前的基本生活需要，仍没有可用于缴纳养老保险费的闲置资金。而且，部分有能力缴费却没有参加“新农保”的村民表示，“交那么多钱，每个月只能领100多块钱，太亏了，还不如存到银行拿利息”。当然，养老保险通常被认为是一种比存到银行更划算的一种储蓄方式，村民们自然没有仔细算过。但是，我们从中仍可知晓村民们不参加“新农保”的原因所在。三、新型农村社会养老保险试点的绩效评估分■—于保障程度的分析视角通过对成都市金堂县新型农村社会养老保险试点的保障程度进行实证分析，我们发现，新型农村社会养老保险的保障程度偏低，无法为参保的农村居民提供基本的生活保障。从名义保障程度（即养老金收入替代率）来看，累计缴费年限为15年且按第三档次缴费（2010年成都市新农保第三档次的月缴费基数为2087X30%）的新农保参保人的养老金收入替代率仅为30%左右。相关资料显示，“自1997年部分积累制的城镇职工基本养老保险制度确立到2006年，我国养老保险替代率从70.34%下降到50.30%,降幅超过20%。”1故与城镇职工基本养老保险相比，新农保的名义保障程度明显偏低。从新农保的实际保障程度来看，目前试点的新农保能给参保人提供的养老金金额为121.26元一144.01元，这与村民们实际的月平均消费额488元相比，其最高保障程度仅为29.51%。我们不妨折算一下，新农保所提供的养老金仅能保证参保人10天左右的正常生活。这与我国新农保“保基本”的原则相悖。同时，由于老人们就医看病1孙博，雍岚•养老保险替代率警戒线测算模型及实证分析一一以陕西省为例J]•人口与经济,2008（05）频率的提高，参保人不得不考虑其高额的医疗费用。虽然新型农村合作医疗可以为老人提供医疗补助和优惠，但是，据了解，农村老人一般存在身体痼疾，医疗费用很高，老人自身也不得不承担一定比例的费用支出，这让没有经济来源的老人无所适从。最终，老人每月的日常生活和医疗等方面的资金漏洞，将由老人的家庭成员来补足。由以上可知，新农保政策实施以后，老年人的大部分养老支出仍是由家庭来承担。这也就意味着新农保最终还是被传统的家庭养老所覆盖。然而，这却并不是我国实行新农保试点的预期目标。因此，我们必须明确该试点工作的任务、目标以及原则，为新农保政策的推广积累相关经验。综上所述，无论是与城镇职工基本养老保险的名义保障程度（即养老金收入替代率）相比，还是就新农保的实际保障程度而言，新农保的保障程度还比较低，并不能较好地解决中国农村养老的实际问题。以上问题和不足都有待于在今后的新农保试点中加以重视，并在解决问题和克服困难的基础上不断完善试点地区的新农保政策。[参考文献]林义•社会保险（第二版）[M].中国金融出版社，2003年1月赵俊康•我国养老金目标替代率的统计研究[J]•山西财经大学学报,2004（5）孙博，雍岚•养老保险替代率警戒线测算模型及实证分析一一以陕西省为例[J]・人口与经济,2008（5）2009年12月29日发布的《成都市人民政府关于印发〈成都市城乡居民养老保险试行办法〉的通知（成府发〔2009〕58号）》部分参考信息来源：成都市劳动保障信息网http:///PD0308280027/WD1001061026.Asp孙光德，董克用.社会保障概论（第三版）[M].中国人民大学出版社,2008年12月李珍.社会保障理论（第二版）[M].中国劳动社会保障出版社，2007年8月四、附录附表一：《成都市历年市平工资、社会保险缴费比例及记帐利率一览表》1成都市历年市平工资、社会保险缴费比例及记帐利率一览表历年市平均工炭堵麦出例墓*养老懈睡（含生育懈圈挂*医疗恋睦社童牛怦工商户年平均月平均A,：1单毬人单合计单鱼十人合讦雇主雇工牛ftAS人6OV1OOV***OM133S7420371£18185524.60K20.60M4¥23.&0«15.60K23.60M15.60M23.E0¥4.7T«8084404&74202124.60K20.60M20.&0«12.60«16.60M8.60«16.60M3.i：h：i«2000092544G744223125.60信息来源：成都市劳动保障信息网，信息来源：成都市劳动保障信息网，/PD0608070818/WD0904160636.asp20.601*54E丹20.60«12.60V16.601*S.Ei冲16.601*2.25¥200110041502837251025.60M20.60M5¥1-E冃」12.E・i冲16.60M8.60M16.601*3.50V7.50K2M2.25¥7-12月:25.17.E・i冲200211005550917275126.Ei冲20.601*E丹25.60«17.60V旳20.601*12.601*別20.601*9.50V7.50!i次1.98!*200311584579AB5289G1-E月:26.20.60M25.60K17.60V20.601*12.60M20.601*3.50V7.50K2M1.98!*7-12月」2S.EN20.60M20041463873212203bbU28.601*20.60M叭1-5月:25.IT.E・i冲20.601*12.60M20.601*3.50V7.50K2M2.25¥6-让月:2S.EN20.60K2005市:172738G41440432028.GO1*20.60M28.60!*20.60K20.60M12.60M20.E0¥9.50V7.50K2.25«省