动力厂核算流程

动力厂核算制度1、管理目的为了规范陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算，制定本制度。2、适用范围本制度适用于陕汽新疆汽车有限公司动力厂核算。3、管理职责3.1动力厂财务：负责动力厂成本核算制度的执行和修订。4、动力厂站房设置动力厂目前设置热力站、水泵站、空压站、配电室4个站房。5、生产成本—辅助生产成本项目归集5.1原材料：污水处理站使用的化学药品。原材料采购到货后的账务处理：借：生产成本—辅助生产成本—原材料—XX站应交税费—应交增值税—进项税额贷：现金/银行存款/应付账款5.2辅料：热力站、空压站使用的盐，辅料采购到货后账务处理：借：生产成本—辅助生产成本—辅料—XX站应交税费—应交增值税—进项税额贷：现金/银行存款/应付账款5.3燃动：各动能产品外购成本、空压气、污水处理耗用水、电费用。外购产品成本及自产产品耗用水、电费用计入借方，动力自用水、电、蒸汽等费用计入生产成本-辅助生产成本贷方。采购燃动账务处理：借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站应交税费—应交增值税—进项税额贷：现金/银行存款/应付账款电费每月预缴。电费预缴时：借：其他应收款贷：现金/银行存款每月根据抄表度数，计算电费总金额。借：生产成本—辅助生产成本—燃动—XX站贷：其他应收款热力站燃动借方=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水热力站燃动贷方=动力自用蒸汽+总装天然气消耗金额借：制造费用—取暖降温费贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站热力站燃动余额=天然气总采购成本+热力站用电+热力站用水-动力自用蒸汽-总装天然气消耗金额水泵站燃动借方=水的采购成本+水泵站用电水泵站燃动贷方=动力自用水借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站水泵站燃动余额=水的采购成本+水泵站用电-动力自用水空压站燃动借方=空压站用电+空压站用水配电室燃动借方=电的采购成本（按本月抄表度数计算金额）配电室燃动贷方=动力自用电配电室燃动余额=电的采购成本-动力自用电账务处理举例：如热力站用电，则：借：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室5.4直接人工：指动力厂各站房的直产工人的工资，由财务部资金科进行账务处理。5.5直接福利费及附加：指依据直接参加产品生产的工人工资总额的规定比例提取养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、职工教育经费、工会经费、住房公积金及年金、实际发生的职工福利费支出，由财务部资金科进行账务处理。5.6制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用。先在制造费用科目进行归集，月底结转至辅助生产成本。借：生产成本—辅助生产成本—制造费用—XX站贷：制造费用—各明细科目—XX站6、制造费用：动力厂为管理和组织生产而发生的各项费用,明细科目后面附带站房，如不能归集到某站房的，计入公共。（1）工资：指车间管理人员的工资（2）福利费：车间管理人员的发生的福利费。（3）工会经费，车间管理人员计提的工会经费,按当月应发工资的2%计提。（4）职工教育经费，车间管理人员计提的职工教育经费,按当月应发工资的1.5%计提。（5）养老保险，车间管理人员计提的养老保险，按应发工资的20%计提。（6）失业保险，车间管理人员计提的失业保险，按应发工资的2%计提。（7）工伤保险，车间管理人员计提的工伤保险，按应发工资的1%计提。（8）医疗保险，车间管理人员计提的医疗保险，按应发工资的6.6%计提。（9）住房公积金，车间管理人员计提的住房公积金，按应发工资的10%计提。（10）年金，车间管理人员计提的年金。以上十项费用由财务部资金科进行账务处理。（11）折旧费，动力厂车间固定资产每月摊销的折旧费，由财务部基建会计进行账务处理。（12）保险费，车辆保险以及交强险费，发生时账务处理：借：制造费用—保险费贷：现金/银行存款（13）取暖降温费，冬季采暖运行动力各个工作站及办公区域采暖用蒸汽费用，发生时账务处理：借：制造费用—取暖降温费贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站（14）劳动保护费，车间领用的手套、安全帽等劳保用品，由生产制造部会计进行账务处理。（15）水电费，车间管理科室耗用的水电费，发生时账务处理：借：制造费用—水电费贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—配电室生产成本—辅助生产成本—燃动—水泵站（16）修理费，车间采购的维修件，报销时：借：制造费用—修理费贷：现金/银行存款（17）办公费，车间领用的打印纸、硒鼓、粉盒、笔、大头针等办公用品费用，发生时账务处理：借：制造费用—办公费贷：现金/银行存款/其他应付款（18）电话费，车间办公室电话费用，科长以上人员电话费报销时：借：制造费用—电话费贷：现金（19）差旅费，车间人员出差费用，报销时账务处理：借：制造费用—差旅费贷：现金/银行存款（20）保洁费，厂区的清洁费用，发生时账务处理：借：制造费用—保洁费贷：现金/银行存款（21）汽车费，车间非生产用车所发生的费用，包括过路过桥费、年审费等，发生时账务处理：借：制造费用—汽车费贷：现金/银行存款（22）现场整顿，车间采购的横幅、隔离物品等的费用，发生时账务处理：借：制造费用—现场整顿贷：现金/银行存款（23）排污费，车间的污水排放费用，发生时账务处理：借：制造费用—排污费贷：生产成本—辅助生产成本—污水处理站（24）机物料消耗，乙炔、氧气及空压机用超级冷却液等，每月由生产制造部会计做账。（25）低值易耗品消耗，各类易损的化学实验器具、工具等，每月由生产制造部会计进行做账。（26）低值易耗品摊销，每月车间工位器具的摊销费用，发生时账务处理：借：制造费用—低值易耗品摊销贷：长期待摊费用—工位器具（27）其他，灭火器材费用、仪器仪表校验费用等其他的制造费用，发生时账务处理：借：制造费用—其他贷：现金/银行存款/其他应付款以上各项费用在发生时可以直接归集到各个工作站的，直接分配到各个工作站，不能直接归集到各个工作站的间接费用先在公共这一部门段下归集，然后按各站房燃动余额分配到各个工作站。再将各个工作站部门段下的制造费用结转至生产成本-辅助生产成本-制造费用。分配公式：某站房公共制造费用分配额=该站房的燃动余额/所有站房总燃动余额×公共制造费用总额账务处理：借：生产成本-辅助生产成本-制造费用—XX站贷：制造费用—明细科目—公共可以分配到各工作站的制造费用，结转时：借：生产成本-辅助生产成本-制造费用—XX站贷：制造费用—明细科目—XX站总装车间天然气采购成本（车间辐射采暖）7、辅助生产成本的分配7.1热力站成本分配热力站的成本按各受益单元面积进行分摊。借：管理费用—取暖降温费—办公楼生产成本—基本生产成本—燃动—涂装贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—热力站7.2水泵站成本分配按各受益单元的水表进行分摊。借：生产成本—基本生产成本—燃动—XX厂制造费用—水电费贷：生产成本—辅助生产成本—燃动—