04政府间转移支付

第四章政府间财政转移支付内容提要政府间财政转移支付理论1政府间财政转移支付的效应2政府间转移支付实践34第一节政府间财政转移支付理论财政转移支付的概念政府间财政转移支付的理论依据政府间财政转移支付的类型一、财政转移支付的概念转移支付是指指政府按照一定的方式将一部分财政资金无偿转移给居民、企业和其他受益者时所形成的财政支出；无偿性是其最基本的特征对私人部门的转移支付

转移支付的形式政府间的转移支付一、财政转移支付的概念政府间转移支付(intergovernmentalfiscaltransfers)是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。一、财政转移支付的概念上级政府向下级政府转移（补助）

上级政府对下级政府的转移平级政府间转移（互助）下级政府向上级政府转移（上解）广义的政府间转移支付狭义的政府间转移支付二、政府间财政转移支付的理论依据政府间转移支付的理论依据弥补纵向财政不平衡解决财政的横向不平衡解决公共产品外溢性问题实现中央政府的调控意图三、政府间财政转移支付的类型无条件拨款有条件拨款无条件整额拨款税收努力相关性无条件拨款非配套拨款配套拨款封顶的配套拨款不封顶的配套拨款转移支付的类型

第二节政府间财政转移支的效应无条件拨款有条件拨款粘蝇纸效应一、无条件拨款方式拨款对接受拨款的政府会产生收入效应和替代效应。收入效应:受补贴政府拥有更多的资源归其支配使用；替代效应：由于拨款降低了受补项目的成本，从而使资源从非拨款项目转移到受补贴项目，扩大受补项目的支出。一、无条件拨款方式无条件拨款：无条件拨款是对接受补助地区政府的一笔整额拨款，它对拨款的使用没有任何限制。无条件拨款不仅会影响到接受补助地区地方性公共产品的提供，同时也对接受补助地区私人产品的供求产生影响。其效应如下图一、无条件拨款方式

无条件转移支付的效应无条件拨款方式的效应:1、具有收入效应,公共产品与私人产品的需求量增加。2、地方公共产品支出增加，但增加额小于拨款额，具有“漏出效应”。3、不会改变地方财政的偏好,不直接干预地方财政的决策。主要用于弥补地方财政缺口与均等地方财政地位.一、无条件拨款方式二、有条件拨款(一)有条件非配套拨款其特征在于规定了转移支付的具体用途，但不需要地方政府承担自有资金。有条件非配套拨款既会影响具体接受财政拨款的地方性公共产品的提供，也会影响其他产品的提供。

其效应如下图二、有条件拨款

有条件非配套转移支付的效应有条件非配套拨款的效应:1、能较好体现中央政策意图。2、可能改变地方财政决策。3、具有间接的“漏出效应”。二、有条件拨款二、有条件拨款（二）不封顶配套拨款通常由上级政府规定资金的用途，并要求下级政府也要拿出一定比例的配套资金，只要下级政府提供了配套款，上级政府就会相应地进行财政拨款，并不对财政拨款的最高额度数行限制。其效应如下图二、有条件拨款有条件不封顶配套拨款的效应具有收入效应和替代效应有助于地方降低税率，增加地方社会福利

主要用于矫正公共产品的外部效应不封顶配套拨款的效应二、有条件拨款二、有条件拨款由于最终的财政拨款额是不封顶的，只要下级政府提供配套资金，就可以获得相应的财政拨款，这就会极大地刺激下级政府增加对接受拨款的地方性公共产品的投入以获得更多的政府间财政转移支付；不断增加配套资金，在地方财力有限的情况下会影响到下级政府其他方面的正常支出，甚至还可能会引起下级政府预算安排上的困难。这种拨款额不确定的政府间财政转移支付方式对上级政府来说也存在众多的不便之处，从而使得上级政府在实践中更多地选用有条件封顶的配套财政拨款。二、有条件拨款（三）封顶的配套拨款有条件封顶的配套拨款，规定了资金的用途和最高界限，并要求地方政府承担一定比例自有资金的拨款。其效应如下图二、有条件拨款有条件封顶的配套拨款的效应(1)二、有条件拨款有条件封顶的配套财政转移支付的效应(2)第三节政府间转移支付的实践

不同级别政府间转移支付相同级别政府间转移支付

一、不同级别政府间转移支付（一）主要国家财政转移支付实践1、补助金模式（美国）

政府间财政转移支付在美国有比较悠久的历史，现已成为美国财政体制中的一个重要组成部分。主要目标：保证各地区达到一定质量和水准的公共服务，而不是仅仅保证各地区达到一定的财政收入规模。主要内容：规定用途的补助、宽范围用途补助和一般目的补助。美国联邦政府财政转移支付的规模

一、不同级别政府间转移支付

（1）有条件拨款规模大、用途明确

（3）分类拨款的规模和数量日益增长

（2）对拨款对象和数量有明确规定美国政府财政转移支付的特点美国穷人家的孩子都在吃啥？

美国学校很重视学生的午餐营养，很多研究表明，饮食习惯影响学生的学习质量和学术表现以及身体健康，营养不良的学生在课堂上往往注意力不集中、学习表现不好。美国中小学提供的午餐对所有学生一视同仁，学校会列出每周的菜谱让家长了解。不论是穷人家还是富人家的孩子，在学校吃的午餐都一样。那费用呢？穷人家孩子吃不起咋办？中小学生在学校吃的午餐分三种购买方式，高收入家庭学生要自掏腰包，低收入家庭的孩子实行减价折扣、穷人家的孩子则是免费。这样穷人家的孩子、低收入家庭孩子不必为吃不起午餐而烦恼。美国穷人家的孩子都在吃啥？

什么样家庭的孩子可以在学校吃免费的午餐呢？原则上当然是穷人家的孩子，但什么是穷人的标准呢？美国农业部定出的2009-2010年可以在学校吃免费午餐、早餐的学生标准主要是以家庭收入来衡量。可以享受免费学校午餐的学生，以家庭人口和收入来看，2口之家的年收入在1万8941美元以下，三口之家在2万3803美元以下，四口在2万8665美元以下，五口在3万8389美元以下，六口在3万8389美元以下，七口在4万3251美元以下，八口在4万8113美元以下。美国穷人家的孩子都在吃啥？除了穷人家孩子可以享用免费的午餐外，低收入家庭的孩子则可以享受减价午餐的优惠，而条件依然是依据家庭的人口和收入。2口之家的年收入在2万6955美元，三口在3万3874美元以下，四口在4万零793美元以下，五口在4万7712美元以下，六口在5万4631美元以下，七口在6万1550美元以下，八口在6万8469美元以下。只要符合这样的标准，学生在学校就可以享用政府提供的减价午餐。一个学生每次的减价午餐要多少钱呢，最高不超过40美分。美国穷人家的孩子都在吃啥？2010年1月，美国大部分小学生午餐的价格从2.5-2.75美元不等，中学生午餐的价格从2.75-3美元不等。下面为美国一所小学星期一到星期五的午餐菜单。每天的午餐都包括蔬菜沙拉、水果（新鲜和罐头水果）、牛奶。星期一：主食为炸鸡块、米饭、炒蔬菜，（学生也可以参加皮萨饼大餐）。星期二主食：春卷、炒饭。星期三主食：烤牛排、三明治。星期四主食：大牛肉汉堡，意大利面条沙拉。星期五主食：软墨西哥卷饼、玉米。美国穷人家的孩子都在吃啥？美国穷人家的孩子都在吃啥？美国穷人家的孩子都在吃啥？美国穷人家的孩子都在吃啥？由联邦政府资助的中小学午餐项目始于1946年，国会立法将保证美国儿童营养健康作为维护美国国家利益的重要手段。目前这一项目涵盖美国10万1000所公立中小学和非盈利性私立中小学，这一项目由农业部制定和督察学生午餐的营养配置、教育部督促实施。美国中小学为学生提供午餐属于非营利性项目，学校不得从中赚取利润，联邦政府对每名享用免费午餐的学生向学校每天补助2.68美元，每名减价午餐的学生每天向学校补助2.28美元，每名自掏腰包的学生每天向学校补助25美分。一、不同级别政府间转移支付2、财政均等化模式（德国）主要有澳大利亚、德国和加拿大等。德国转移支付制度建立的基础：法律前提--《基本法》规定“公民生存条件一致性”，政府间事权与支出责任的划分政府间的分税制度一、不同级别政府间转移支付德国的国家宪法《基本法》对各级政府的事权划分作了原则规定。

具体划分：联邦政府的事权：国防、外交、社会保障、联邦交通和邮电、重大科研计划以及联邦一级的行政事务等。州政府的事权：州一级的行政事务、教育、文化、卫生、社会救济、住房、治安等。地方政府的事权：负责当地的教育、文化、卫生、交通、治安、社区服务等。联邦对州转移支付办法

（1）联邦对州转移支付是通过增值税分享来进行的。增值税共享比例为54.1%和45.9%，其中的45.9%部分，又分成两部分在各州之间进行分配。

增值税第一次分配，将增值税的45.9%中的至少75%按州的居民人口进行分配。增值税的第二次分配，将增值税的45.9%中的最多不超过25%部分进行平衡性分配，主要是对财政能力弱的州。分配的目标是使贫困州的财政能力达到全国平均水平的92%。一、不同级别政府间转移支付一、不同级别政府间转移支付（2）联邦补充拨款贫困州补助的拨款。联邦每年要拿出不超过全部增值税收入的2%，作为对经济能力低的州的补充拨款。州和地方的重要支出和投资项目拨款。“共同任务”补助（大学建设、地区政策、农业结构政策和海岸保护、教育规划）

一、不同级别政府间转移支付法制化水平高目标是公共服务均等化体系完整计算方法较为科学简便德国转移支付制度的特点一、不同级别政府间转移支付3、税收返还模式税收返还模式：日本、韩国实行

日本转移支付，以税收返还为主，具体包括：地方交付税：平衡各地区财力。个人所得税、法人税和酒税的32％，消贺税的24％，烟税的25％划为地方收入

。地方让与税：由中央政府代征的地方税．主要用于地方修建公路、港口、机场等基础设施。国库支出金又称专案拨款补助金，规定用途和附加条件。主要用于社会保障、公共工程等。

一、不同级别政府间转移支付日本中央政府财政转移支付规模一、不同级别政府间转移支付各国政府间财政转移支付制度的特点:1、转移支付制度是以分税制为基础建立和完善起来的；2、注重政府间转移支付制度的规范化和法制化。3、转移支付规模都比较大，转移支付资金具有稳定的来源。4、从拨款形式看，使用范围较大的是有条件拨款。二、我国政府间转移支付1、政府转移支付的形式税收返还一般性转移支付专项补助

原体制补助和上解

年终结算补助二、我国政府间转移支付2、政府间转移支付的规模与结构二、我国政府间转移支付二、我国政府间转移支付1、转移支付形式多样化，结构不合理；2、一般性转移支付规模小，均等化程度弱；3、转移支付数额的确定缺乏科学依据，随意性大，容易诱发“寻租”行为；4、专项转移不能体现中央政府的政策目标，且分配不规范；5、资金管理缺乏规范的法律法规。3、转移支付制度存在的问题二、我国政府间转移支付成思危副委员长笑言：“我曾经说过，中秋节前北京堵车很严重，都是送月饼的，什么时候中秋节前北京不堵车了，我们的政府可能就好多了。”二、我国政府间转移支付规范转移支付制度面临的困难

？1、地区间自然、经济发展水平、公共服务水平的差距大；2、二元经济结构的矛盾；3、存在较强的地方既得利益刚性。三、相同级别政府间转移支付（一）德国的横向政府间转移支付制度德国在各州之间进行财政转移支付，即财力强的州拿出部分财政收入“捐给”财力弱的州。资金来源有二种，一种是扣除了划归各州销售税的25％后，把余下的75％按各州居民人数直接分配给各州，另一种是财力强的州按横向平衡机制将部分税金直接划给财力弱的州。三、相同级别政府间转移支付具体操作分为以下三个步骤：１、先测定各州居民人数。２、由联邦和州财政部门分别测算出“全国居民平均税收额”和“本州居民平均税收额”。３、最后是实行横向平衡的资金划拨。三、相同级别政府间转移支付（二）我国横向财政转移支付１、我国横向财政转移支付的立法和实践处于空白状态

“对口支援”——它是在中央政府的鼓励和安排之下，各省、地区之间出现的一种非公式化、非法制化的转移支付。三、相同级别政府间转移支付２、横向财政转移支付的理论依据

分级公共产品理论、财政宏观调控理论和分权与制衡理论；横向财政平衡的功能；各国都普遍存在地区经济发展不均衡和财政能力有着显著差异的情况。三、相同级别政府间转移支付３、建立横向财政转移支付制度的必要性

有利于我国缩小地区、民族财力差距，促进经济协调发展；有利于我国实现财政公平，促进社会稳定；有利于我国调整区域经济结构，促进区域经济发展；有利于我国实现生态和谐，构建和谐社会。案例1：驻京办特殊的功能吉林日报2005年7月8日报道：“为发展吉林省经济，今年以来，吉林省政府驻京办事处开发‘家乡情结’，先后组织在北京的吉林籍老乡开展吉林大学北京校友会、吉林一中北京校友会等活动。截至目前，已为吉林省引资15亿元.对吉林省来说，驻京办事处无疑是作出了大贡献。贵州省驻京办事处位于北京北三环樱花西街贵州大厦内，它把先进的人才理念引进了贵州。2005年5月21日，这家驻京办事处把170余名黔籍在京博士招聚在一起，成立了贵州省在京博士联系点。

案例1：驻京办特殊的功能广东省湛江市驻京联络处在湛江港40周年港庆时，联络处包租一架波音737客机把包括有关领导以及经济界、文化界、新闻界知名人士，著名专家、学者总计136人的‘中央高层代表团’送抵庆典现场；该联络处争取到国家将投资近100亿元的50万吨纸浆项目落户湛江；该联络处主任完成了国内第一部系统阐述驻外机构职能的26万字学术专著《地方驻外办事机构工作概论》。驻京办事处的能量，确实不可小看。案例2：300亿转移支付“不透明”2006年国家审计署在对20个省（区、市）的审计调查中发现：2005年，这些省（区、市）本级预算共编报中央税收返还和补助收入3444.27亿元，仅为中央实际补助7733.65亿元的44.5%.按照公开的数字，也就是说中央实际补助中有近4300亿元未纳入省（区、市）本级预算中。审计长李金华表示，由于年初预算编报不完整，致使预算执行结果与年初预算出入较大。案例2：300亿转移支付“不透明”另据统计，2005年中央财政分配的239项专项转移支付项目中，有41项存在内容交叉重复的问题，涉及资金156.37亿元；有65项没有管理办法或管理办法未公开，涉及资金705.89亿元。

思考:如何建立生态补偿机制发展的代价---资源和环境的巨大灾难性破坏。世界银行报告列举的世界污染最严重的20个城市中，中国占了

16个。四亿多城市居民呼吸着严重污染的空气，1500万人因此得上支气管炎和呼吸道癌症。“癌症村”“女儿村”天然林禁而又伐，小造纸死灰复燃，污染厂逃难西部多个国家发展历程表明，先污染后治理的确是规律，这就是著名的环境库兹涅茨曲线，其中说明，经济增长不到一定地步是不会给环境保护让路的。以环境为代价的破坏性生产怎么遏制？两难抉择：要温饱还是要环保

如何建立生态补偿机制建立生态补偿机制关键是要解决四个核心问题：一是谁是责任主体；二是谁来补偿；三是如何补偿；四是补偿多少。