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第一人民医院会计工作内部牵制制度1.前言为了保障第一人民医院会计工作的规范性和透明度，提高财务管理水平，特制定本内部牵制制度。本制度的目的是明确会计工作的职责和操作流程，防范会计风险，提供正确的财务信息，为医院的发展和决策提供有力的支持。2.会计工作和职责2.1会计工作的定义会计工作是指对医院财务活动的记录、报告和分析的过程，涵盖了财务管理、账务核算、财务报告等方面。2.2会计职责会计的职责主要包括：负责医院财务的日常记录和账务核算；编制并报送财务报表；协助进行财务分析和预测；监督和执行财务相关的制度和政策。3.会计工作流程3.1收集财务原始凭证会计人员负责收集和整理医院财务活动的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等。3.2登记和核算基于收集到的财务原始凭证，会计人员按照规定的会计政策和标准进行登记和核算工作。这包括会计分录的编制、账务的记账、账目的调整等。3.3编制财务报表基于登记和核算的结果，会计人员编制医院的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。财务报表需要严格按照会计准则进行编制，确保报表的准确性和可比性。3.4审核和审计财务报表需要经过内部审核和外部审计，以验证报表的真实性和合规性。会计人员需要积极配合内外部审计人员的工作，并及时整理和提供财务相关的文件和资料。3.5报送和归档经过审核和审计后，财务报表需要及时报送相关部门和机构。报送后，会计人员还需要妥善归档相关的财务文件和资料，以备后续查询和审查。4.会计内部牵制制度4.1内部审核制度为确保会计工作的准确性和合规性，建立内部审核制度是必要的。具体包括：设立内部审计岗位，负责对会计工作的审核和监督；制定内部审核计划，明确审核的时点、对象和范围；进行内部审核，发现问题和风险时及时提出改进措施。4.2职责分离制度为防止职权滥用和内部欺诈，建立职责分离制度至关重要。具体包括：将医院会计的收付款职责与核算、报表编制职责分离；确保财务记录和报表的编制、审核、报送环节的不同人员参与。4.3财务审批制度为确保财务活动的规范性和合规性，建立财务审批制度是必要的。具体包括：设立财务审批岗位，负责对财务活动进行审批；制定财务审批流程，规定审批的权限和程序；进行财务审批，确保财务活动符合相关政策和制度。5.牵制制度的执行和监督5.1执行为确保牵制制度的有效执行，需要进行以下工作：对会计人员进行培训，使其了解和掌握牵制制度；设立内部监督机构，负责监督和检查牵制制度的执行情况；通过内部通报和考核，对执行情况进行评估和反馈。5.2监督为加强对牵制制度的监督，需要进行以下工作：建立监督机制，确保监督的独立性和公正性；设立监督岗位，负责监督会计工作的整体情况；定期进行内部审计和外部审计，评估整个会计工作的风险和合规性。6.总结第一人民医院会计工作内部牵制制度的制定和执行，为确

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