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PAGEPAGE4高新技术企业调查企业自查要点1、前三年研发研费达认定比例,并建立研发费用归集(辅助)明细帐,明确该费用出自那个科目,记帐凭证号、发票号,并要求与审计数据一致,并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据,对原辅材料作研发费用的,检查研发人员领用单据(或出库单)是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确;水、电等发生额的依据,是按功率、时间作测算依据,并建立用于研发、试生产设备使用记录等。2、专利等知识产权资料备查准备。3、科技人员及其中研发人员毕业证书、劳动合同、工资发放表等对应情况准备。在时间方面不要有冲突,特别是入厂时间与工资费用发生等矛盾。(注意30%,10%以上比例)4、前三年每年高新技术产品销售收入明细帐,并能说明与指南对应关系,且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料(如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等)。5、申报材料中研发设备清单与资产类帐目对应关系。6、研发设备与研发费用折旧发生对应关系注意。7、认定后每年研发项目立项、批准文件(制度规定是3月前出具内部立项文件的,准备内部立项文件,并发生费用。(科技项目管理办法有相关其它规定的按规定执行,并准备相关资料文件)。8、研发项目要实质性改进技术、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的活动,而不要重复立项原技术没有实质性改进项目。9、认定后研发研费达认定比例,并建立研发费用归集明细帐,明确该费用出自那个科目,记帐凭证号、发票号,并要求与审计数据一致,并对工资、水、电、折旧等能说明分摊到各研发项目的依据,对原辅材料作研发费用的,检查研发人员领用单据(或出库单)是否是研发人员领用、用于那个项目等是否明确;水、电等发生额的依据,是按功率、时间作测算依据,并建立用于研发、试生产设备使用记录等。10、认定后每年高新技术产品销售收入明细帐,并能说明与指南对应关系,且与研发项目有关联。有佐证材料的准备佐证材料(如鉴定证书、高新技术产品证书、火炬项目证书等)。11、外部项目的验收、鉴定证书,根据科技项目管理办法内部项目中期检查、验收证书等文件资料准备。12、研发人员绩效考核文件执行情况,按文件执行的相关考核记录文件。13、有条件企业建立研发设备使用记录。14、相关研发管理文件在实际操作中切实有不适应,可修改相应制度。15、前三年审计报告、后一、二年审计报告或不需要年报审计单位财务报表准备,与报税等报表对应。同时有些企业应该注意“鸳鸯报告”、有无高新专项审计报告与年度审计报告不一致等情况。把中介机构一并作为检查对象。要求负责专项审计的事务所派员携带审计工作底稿到场,接受询问,协助检查,同时核实专项审计实施程序是否符合《专项审计指引》要求,收费标准是否适当。通过对中介机构底稿与企业提供的
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