财政的概念与职能概述课件

2023/9/3

第一章财政的概念与职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能HubeiUniversityofEconomics2023/8/3

第12023/9/3财政与公共管理学院教学目的与要求：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。教学重点：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能教学难点：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政教学方法：讲授与案例分析教学时数：7课时HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院教学目的与要求：本章要求掌22023/9/3财政与公共管理学院第一节政府与市场一、市场（一）市场经济概述⒈市场经济是分散决策经济，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。⒉市场机制是一种高效率的资源配置机制。价格的引导，对利润最大化的追求;竞争的压力和推动;微观管理的优势。所以，市场机制在资源配置中起着基础性的作用。2023/8/3财政与公共管理学院第一节政府与市场一、市32023/9/3财政与公共管理学院1、美国模式自由主义市场经济模式，消费主导型市场经济模式。2、德国模式政府调控下的社会市场经济模式3、日本模式政府主导下的市场经济模式。⒊市场经济模式2023/8/3财政与公共管理学院1、美国模式⒊市场经济模42023/9/3财政与公共管理学院4.配置效率（帕累托效率）——在既定条件下，当资源配置达到使得一个人福利的改善必然造成另一个人的福利受损时，这种资源配置就是有效率的。由于对配置效率状态的描述最早是由意大利经济学家帕累托（VilfredoPareto）给出的，因此配置效率又被称为帕累托效率。2023/8/3财政与公共管理学院4.配置效率（帕累托效率52023/9/3财政与公共管理学院帕累托改善：一部分人福利改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏，这种变动被称为帕累托改善。帕累托效率的实现要求同时满足两个条件，即：生产效率、交换效率X-效率与X-无效率

2023/8/3财政与公共管理学院帕累托改善：62023/9/3财政与公共管理学院（二）市场失灵⒈概念：是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。2023/8/3财政与公共管理学院（二）市场失灵⒈概念：72023/9/3财政与公共管理学院⒉市场失灵的内容垄断经济运行不稳信息不对称分配不公外部效应公共品困境市场失灵2023/8/3财政与公共管理学院⒉市场失灵的内容垄断经济82023/9/3财政与公共管理学院案例：“非典”中的市场失灵2003年非典型性肺炎流行中，我们看到了典型的市场失灵。引人注目的首先是商品价格的不正常上涨：药品、医疗用品、蔬菜、粮食……为什么这些商品的价格能够扶摇直上，达到平时人们想都想不到的高位呢？2023/8/3财政与公共管理学院案例：“非典”中92023/9/3财政与公共管理学院原因一：垄断，供应商哄抬价格原因二：信息不对称，谣言四起伪劣产品原因三：外部效应，非典疫情传播2023/8/3财政与公共管理学院原因一：垄断，供应商哄抬价102023/9/3财政与公共管理学院①公共品困境与“免费搭车”。市场不能提供或不能有效提供公共产品（含产品和服务），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。公共产品的“特殊性”（非排他性、非竞争性）决定了其提供不适合市场原则，存在“免费搭车”现象。国防、国家安全、公共设施、环境保护等2023/8/3财政与公共管理学院①公共品困境与“免费112023/9/3财政与公共管理学院②外部效应：一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。(“凿壁借光”的故事)外部正效应：效益外溢－－内部效益外部化（教育、美化环境、公益事业----财政补贴、减免税）；外部负效应或“外部不经济”：成本外溢－－内部成本外部化（环境污染----征税、罚款）；2023/8/3财政与公共管理学院②外部效应：一个经122023/9/3财政与公共管理学院“科斯定律”－－外部效应内部化通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部效应内部化。前提是交易成本为零或很小，产权界定清晰。但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。2023/8/3财政与公共管理学院“科斯定律”－132023/9/3财政与公共管理学院“庇古税”－－外部成本内部化政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作庇古税。（Pigovian

Taxes）。工厂污染大气，这是政府要管的事，所以可以对化工厂额外收税。2023/8/3财政与公共管理学院“庇古税”－142023/9/3财政与公共管理学院讨论：污染的经济学分析河的上游有一个印染厂，向河中排出污水；河的下游有个养鱼者；印染厂排出的污水影响了养鱼者的生产产量，但印染厂并未因此付费。如何解决这一问题？2023/8/3财政与公共管理学院讨论：污染的经济152023/9/3财政与公共管理学院解决方式：1）由政府出面，实行管制、发放排污许可证2）由政府实行课税3）通过一体化方式，实现外部效应内部化4）通过在法律上清楚地界定产权，由市场主体自行协调2023/8/3财政与公共管理学院解决方式：1）由162023/9/3财政与公共管理学院③分配不公市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的扩大是一种必然现象。2023/8/3财政与公共管理学院③分配不公市场经济172023/9/3财政与公共管理学院引起这一现象的原因主要有：主观努力程度的差异客观因素的差异：交通地理位置、受教育程度、遗产继承、天生体质和智力。机会不均等这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。2023/8/3财政与公共管理学院引起这一现象的182023/9/3财政与公共管理学院④信息不对称或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡。获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不对称、或信息不充分。信息不对称通过逆向选择和道德风险造成市场失灵。2023/8/3财政与公共管理学院④信息不对称或信息不充分，192023/9/3财政与公共管理学院逆向选择（adverseselection）市场交易的一方不能准确掌握另一方交易品的信息时发生的劣品驱逐良品的现象。2023/8/3财政与公共管理学院逆向选择（adverse202023/9/3财政与公共管理学院阿克罗夫“旧车市场模型”阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选择问题，其核心是：信息不对称环境，由于平均定价作用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市场中最终只剩下最差者。这里的前提是：①二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前，消费者根据期望值定价在后，所以产生平均定价原则。②车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主导地位。2023/8/3财政与公共管理学院阿克罗夫“旧车212023/9/3财政与公共管理学院道德风险或“败德行为”信息优势方或知情方故意不采取公正行为或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。2023/8/3财政与公共管理学院道德风险或“败222023/9/3财政与公共管理学院⑤经济运行不稳。宏观经济的较大起伏动荡。认识论国际因素社会经济制度货币投放失误失业自发竞争引发经济运行不稳2023/8/3财政与公共管理学院⑤经济运行不稳。宏232023/9/3财政与公共管理学院⑥垄断与自然垄断自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市供水、供气、供热、供电和一些大型基础设施等公共部门及一部分基础工业。设置适当的进入壁垒，规模效益高于自由竞争的格局。2023/8/3财政与公共管理学院⑥垄断与自然垄断自242023/9/3财政与公共管理学院另外：市场不完全：市场难以提供许多私人产品－－保险市场（社会保险、农业保险）；资本市场（助学、农业、中小企业、住宅贷款）；互补性市场（基础设施和制造业）。偏好不合理：优质/劣质商品2023/8/3财政与公共管理学院另外：市场不完25四、政府预算的编制、执行和决策一、政府预算的编制是预算程序中首要的和最重要的一环四、政府预算的编制、执行和决策一、政府预算的编制26四、政府预算的编制、执行和决策政府预算的编制为预算程序中首要和最重要的一环1、支出任务2、收入任务3、编制程序：自下而上和自上而下相结合四、政府预算的编制、执行和决策政府预算的编制272023/9/3财政与公共管理学院⒊市场失灵的弥补市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：市场失灵－－政府干预－－财政2023/8/3财政与公共管理学院⒊市场失灵的弥补市282023/9/3财政与公共管理学院二、政府：混合经济中的政府职能（一）混合经济是当代多数国家经济结构的特征⒈混合经济是公共部门经济同市场经济共同存在、相互渗透和影响的现代经济结构。公共部门经济市场经济混合经济2023/8/3财政与公共管理学院二、政府：混合经济292023/9/3财政与公共管理学院⒉混合经济的不同模式和不同道路西方发达国家市场经济自由竞争资本主义市场经济国家垄断资本主义混合经济我国计划经济社会主义混合经济俄罗斯、东欧各国计划经济以私有制为基础的混合经济原属殖民地的发展中国家依附性畸形殖民经济独立民族国家混合经济2023/8/3财政与公共管理学院⒉混合经济的不同模式302023/9/3财政与公共管理学院（二）混合经济中的政府职能定位⒈亚当.斯密的廉价政府和小财政观点保卫、保障、建设和维持⒉凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经济的观点

效率、分配、稳定、国际政策2023/8/3财政与公共管理学院（二）混合经济中的政府职能312023/9/3财政与公共管理学院（三）政府的经济作用使市场在社会主义国家宏观调控下对资源起基础性作用。（四）政府干预程度和干预手段政府规模＝财政支出（收入）/GDP手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共产品（3）财政手段2023/8/3财政与公共管理学院（三）政府的经济作用322023/9/3财政与公共管理学院图1－1政府与家庭、企业之间的收支循环流程图政府的经济作用货币货币征税需求要素服务产品提供共用品供给产品市场政府要素市场企业家庭货币货币产品要素服务需求提供共用品征税供给2023/8/3财政与公共管理学院图1－1政府与家庭、企业332023/9/3财政与公共管理学院（五）政府失灵公共决策中的经济人行为公共垄断越位和缺位办事效率低下信息失灵决策机制和政策的缺陷政府失灵2023/8/3财政与公共管理学院（五）政府失灵公共决342023/9/3财政与公共管理学院1、政府失灵的原因政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府失灵的根本原因。类型：无效干预；过度干预；不当干预2023/8/3财政与公共管理学院1、政府失灵的原因政府的运352023/9/3财政与公共管理学院案例：牛肉面限价与政府无效干预2007年6月16日，兰州市民发现，他们钟爱的“牛大碗”竟一夜之间上涨了0.5元。兰州物价部门近日掂量了“牛大碗”后首次限定：凡兰州市普通级牛肉面馆，大碗牛肉面售价不得超过2.5元，小碗与大碗差价为0.2元，违规者将严厉查处。然而，此限价令一出，社会反响如何呢？2023/8/3财政与公共管理学院案例：牛肉面限362023/9/3财政与公共管理学院2、政府失灵的表现①决策机制和政策的缺陷；政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策失误2023/8/3财政与公共管理学院2、政府失灵的表现①决策机372023/9/3财政与公共管理学院②信息失灵市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。政府信息基本收集系统：信息提供者（被收集人）个人和单位站在自己的立场上显示或掩盖自己的偏好信息需求者（收集人）各级政府收集人的主观条件的局限和收集手段及渠道的限制在政府内部上级往往是信息收集方2023/8/3财政与公共管理学院②信息失灵市场和政府都存在382023/9/3财政与公共管理学院③政府职能的越位和缺位越位：经济建设支出比重过大；财政供养人员过多。缺位：教育投入；社会保障；“三农”。越位缺位到位2023/8/3财政与公共管理学院③政府职能的越位和缺位越位392023/9/3财政与公共管理学院④公共垄断政府决策集中性、政府内部职能具有不可替代性、政府提供的公共产品具有不可拒绝性，所以，政府提供的公共产品或服务具有垄断性。低效率、高成本，政府自我扩张、公共消费过度、行政支出膨胀。2023/8/3财政与公共管理学院④公共垄断政府决策集中性、402023/9/3财政与公共管理学院⑤公共决策中的经济人行为（寻租行为）政府公共决策的目标：社会福利最大化。公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和偏好，公共决策者存在以个人价值目标和偏好影响公共决策目标的充分实现。个人：滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为私、索贿行贿部门：三乱、地方保护、诸候经济2023/8/3财政与公共管理学院⑤公共决策中的经济人行为（412023/9/3财政与公共管理学院3、不能因为存在缺陷而取消政府对经济的干预一是不断调整政府与市场职能的边界，寻求二者的最佳平衡点。二是不断完善政府决策机制及其依存的制度体系。三是提高决策者的素质及公众参与决策的程度。2023/8/3财政与公共管理学院3、不能因为存在缺陷而取消422023/9/3财政与公共管理学院三、公共产品和公共需要（一）公共产品⒈分类“产品”的含义、“公共产品”一词的其他提法社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。公共产品:是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。2023/8/3财政与公共管理学院三、公共产品和公共需要（一432023/9/3财政与公共管理学院社会产品分类示意图全国性公共产品按受益范围划分公共产品按满足需要的性质划分社会产品分类地方性公共产品纯公共产品准公共产品俱乐部产品纯私人产品按纯粹程度划分按纯粹程度划分私人产品2023/8/3财政与公共管理学院社会产品分类示意图全国性公442023/9/3财政与公共管理学院①公共产品：全国性公共品、地方性公共品按受益范围划分，可分为全国性公共产品与地方性公共产品公共产品全国性公共产品地方性公共产品2023/8/3财政与公共管理学院①公共产品：全国性公共品、452023/9/3财政与公共管理学院根据我国的行政区划，地方公共产品包括省一级、市级、县级、乡镇级等地方公共产品，表现出多层次的特点。HubeiUniversityofEconomics省级道路中小学教育地方行政管理2023/8/3财政与公共管理学院根据我国的行政区划，地方公462023/9/3财政与公共管理学院②公共产品：纯公共产品、准公共产品公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品公共产品纯公共产品准公共产品2023/8/3财政与公共管理学院②公共产品：纯公共产品、准472023/9/3财政与公共管理学院纯公共产品：具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。例：政府行政管理、国防、外交等2023/8/3财政与公共管理学院纯公共产品：具有充分的非竞482023/9/3财政与公共管理学院市政公用设施问题市政道路、排水系统、公共绿地、路灯建设、公共交通等城市市政工程（包括城市道路、桥梁、排水、污水处理、城市防洪、园林、绿化、路灯、环境卫生等）以及城市公用事业（包括城市公共交通、供水、燃气、集中供热、邮电通信、消防等）设施的费用2023/8/3财政与公共管理学院市政公用设施问题市政道路492023/9/3财政与公共管理学院准公共产品：介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。举例：教育、科研、文化、卫生2023/8/3财政与公共管理学院准公共产品：介于公共产品和502023/9/3财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（一）：按纯度内部与外部收益分配，即“纯度”——外部收益占总收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共性强度。类别：A.Ⅰ类：较纯的准公共产品——在性质上靠近于公共产品B.Ⅱ类：中性准公共产品——中等纯度C.Ⅲ类：较不纯的准公共产品——在性质上靠近于私人产品2023/8/3财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（一512023/9/3财政与公共管理学院准公共产品－－教育基础教育中高等教育职业教育Ⅰ类Ⅱ类Ⅲ类公共性程度私人性程度2023/8/3财政与公共管理学院准公共产品－－教育基础教育522023/9/3财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（二）：

按特征A.效益外溢的准公共产品。教育公园2023/8/3财政与公共管理学院准公共产品的进一步分类（二532023/9/3财政与公共管理学院B.拥挤性公共产品。高速公路2023/8/3财政与公共管理学院B.拥挤性公共产品。高速公542023/9/3财政与公共管理学院C.具有消费上竞争性的公共资源草原湖泊2023/8/3财政与公共管理学院C.具有消费上竞争性的公共552023/9/3财政与公共管理学院③私人产品：纯私人产品、俱乐部产品纯私人产品私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。例：住房、服装、家庭日常用品、私人汽车等。俱乐部产品指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。属于排他性的集体公共产品例：某些商会、企业家协会等2023/8/3财政与公共管理学院③私人产品：纯私人产品、俱562023/9/3财政与公共管理学院私人产品公共产品社会产品总分类纯公共产品准公共产品俱乐部产品纯私人产品2023/8/3财政与公共管理学院私人产品公共产品社会产品总572023/9/3财政与公共管理学院四种类型的物品2023/8/3财政与公共管理学院四种类型的物品582023/9/3财政与公共管理学院四种类型的物品2023/8/3财政与公共管理学院四种类型的物品592023/9/3财政与公共管理学院⒉公共产品的基本特征效用的不可分割性消费的不可抗拒性消费的非竞争性受益的非排他性公共产品2023/8/3财政与公共管理学院⒉公共产品的基本特征效用602023/9/3财政与公共管理学院（1）受益的非排他性某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。（免费搭车）在技术可排斥、但排斥成本太高，不经济。（2）消费的非竞争性不需要通过市场竞争进入消费。增加一个消费者并不增加成本，边际成本＝0。2023/8/3财政与公共管理学院（1）受益的非排他性某人在612023/9/3财政与公共管理学院（3）效用的不可分割性满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。（4）消费的不可抗拒性向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。2023/8/3财政与公共管理学院（3）效用的不可分割性满足622023/9/3财政与公共管理学院⒊公共产品的判定非竞争性竞争性非排斥性排斥性不完全竞争性不完全排斥性公共产品私人产品准公共产品2023/8/3财政与公共管理学院⒊公共产品的判定非竞争性632023/9/3财政与公共管理学院图--公共产品的判定HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院图--公共产品的判定Hub642023/9/3财政与公共管理学院（二）公共需要1、含义（1）私人需求（要）――是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。（2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。三层含义：①公共需要是一种个人的具体需要；②公共需要是一定区域内多数人的需要；③公共需求同时也是一种整体需求2023/8/3财政与公共管理学院（二）公共需要1、含义652023/9/3财政与公共管理学院2、特征（1）共同需要；（2）无差别共同享用；（3）付出代价；（4）政府职责。3、共同的；历史的、特殊的。4、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、环境保护；基础设施、风险产业；调控政策等等。2023/8/3财政与公共管理学院2、特征（1）共同需662023/9/3财政与公共管理学院第二节财政概念一、财政概念（一）概念财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标；也可以理解为：财政是以国家为主体的分配活动。2023/8/3财政与公共管理学院第二节财政概念一、财政概672023/9/3财政与公共管理学院（二）对财政概念的理解1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）2、分配客体：剩余产品价值3、分配目的：满足公共需要4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。5、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。2023/8/3财政与公共管理学院（二）对财政概念的理解1、682023/9/3财政与公共管理学院资料：财政概念（一）西方国家财政概念的演变1．财政一词最早于13——15世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。2．16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。17世纪演变为专门指国家理财。19世纪进一步阐明是指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。3．19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，立财政一语（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用publicfinance，可直译为公共财政。2023/8/3财政与公共管理学院资料：财政概念（一）西方国692023/9/3财政与公共管理学院（二）我国财政概念的演变1．早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。2．19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（1898年）“明定国事”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。20世纪40年代旧中国中华书局出版的《辞海》对财政概念的解释是：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。2023/8/3财政与公共管理学院（二）我国财政概念的演变702023/9/3财政与公共管理学院3．我国建国后对财政概念的表述。①50年代初的财政观——货币关系论。②传统计划经济时期和改革开放初期对财政理论的探讨和对财政概念的不同解说。主要有国家分配论、剩余产品论、价值分配论、社会再生产论、社会公共需要论等。上述观点中，国家分配论曾在较长时期内占据主流地位。80年代中期以来，国家分配论、剩余产品论、社会公共需要论三者的融合倾向较为明显。上述观点的差异主要是中心论点不同。在根源上涉及到对财政的起源、财政分配主体和财政分配对象在解释财政概念中的不同认识。上述观点的共同点：A、承认财政是国家的经济行为；B、承认财政是一个分配范畴；C、都以财政与经济的关系为基本线索看待财政问题。2023/8/3财政与公共管理学院3．我国建国后对财政概念的712023/9/3财政与公共管理学院③社会主义市场经济体制下对财政概念的重新认识。1992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标后，西方国家的公共财政概念被引入我国，理论界开始循着公共财政的精神对财政概念进行重新认识，并成为我国解释财政概念的主流意见。2023/8/3财政与公共管理学院③社会主义市场经济体制下对722023/9/3财政与公共管理学院二、财政的基本特征（一）阶级性与公共性；（二）强制性与非直接偿还性；（三）收入与支出的对称性(平衡性)2023/8/3财政与公共管理学院二、财政的基本特征（一）阶732023/9/3财政与公共管理学院三、国家、政府与财政国家政府财政2023/8/3财政与公共管理学院三、国家、政府与财政国家政742023/9/3财政与公共管理学院政府与财政财政是政府部门收支活动及由此形成的经济关系，是以政府为主体的集中性分配。财政部门是重要的政府部门或公共部门，政府是财政分配的及政府投资的决策机构和财政政策的组织实施机构。财政是政府部门经济或公共部门经济。财政是政府运行的物质基础，因而是国家存在的基本物质条件。所以，财政与政府有着紧密的关系。2023/8/3财政与公共管理学院政府与财政财政是政府部门收752023/9/3财政与公共管理学院国家的性质决定政府的性质国家的性质就是国体，即国家的阶级性质。政体，即国家政权的构成形式（政府的组建、政权机关的组织），与国体相适应，也适应不同的国情。国家＝领土＋居民＋政府2023/8/3财政与公共管理学院国家的性质决定政府的性质国762023/9/3财政与公共管理学院政府是国家行使其职能的公共权力机构政府行使国家权力，表现为政府行使其职能。政府三大职能：政治职能经济职能社会职能2023/8/3财政与公共管理学院政府是国家行使其职能的公共772023/9/3财政与公共管理学院国家、政府与财政关系图示从块上看：国家政府财政从条上看：国家政府财政2023/8/3财政与公共管理学院国家、政府与财政关系图示从782023/9/3财政与公共管理学院财政的根本性质由国家性质决定财政同国家是依存关系，随同国家一起产生。财政与国家的关系和财政与政府的关系是同一种关系的不同层面。财政与国家的关系是属于更本质性的关系，财政的根本性质由国家性质即国体决定。财政的职能范围由国家职能决定并成为国家实现其职能的重要工具，因而必然带有强烈的阶级性。2023/8/3财政与公共管理学院财政的根本性质由国家性质决792023/9/3财政与公共管理学院政府观对财政模式产生重大影响1、西方两种国家、政府观：①“机械论”：认为政府、法律及国家都是社会成员为实现各自的个人目的而达成的契约。国家及其政府是一架保护私有财产不受侵犯、为公众服务的机械。从廉价政府、小财政政府干预、现代财政2023/8/3财政与公共管理学院政府观对财政模式产生重大影802023/9/3财政与公共管理学院②“有机论”：认为社会是一个有机的整体，国家及其政府是这一有机体的核心，社会发展目标必须由这一核心制定并组织实施。较多地强调集体的或政府的权威，强调个人对政府的服从。宣扬国家财政的生产性和重要性。随着国民经济的发展，国家职能不断扩大，政府活动增多，财政职能将会拓展，产生新职能，政府支出会上升。2023/8/3财政与公共管理学院②“有机论”：认为社会是一812023/9/3财政与公共管理学院我国国家、政府观的变化毛泽东时期，社会主义国家和政府被赋予无所不能的职责，成为排斥市场的工具。财政高度集中，生产性财政分配模式。2023/8/3财政与公共管理学院我国国家、政府观的变化毛泽822023/9/3财政与公共管理学院邓小平改革，市场经济体制确立，政府职能和财政分配模式转型。政府的公共职能具有重要地位（有所为），退出竞争性领域（有所不为），财政成为实现政府公共职能的重要工具，公共财政分配模式。2023/8/3财政与公共管理学院邓小平改革，市场经济体制确832023/9/3财政与公共管理学院四、我国财政体制改革和建设（一）出发点：市场经济即资源配置方式（二）指导思想：市场是基础，财政在此基础上通过政府收支为政府机关和公共部门提供公共产品、提供经费和资金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。（三）基本原则1、明确和理顺政府和市场的关系；2、财政以提供公共产品满足公共需要为标准；3、按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制；4、完善税制，调整税收职能；5、加强支出管理，提高支出效益；6、提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。2023/8/3财政与公共管理学院四、我国财政体制改革和建设842023/9/3财政与公共管理学院五、关于公共财政与财政（一）财政与公共财政的共同点和差异1、同词源：财政和公共财政同是来英文Publicfinance。意译就是译为财政或财政学，直译为公共财政或公共财政学。2、差异在：“公共财政”是作为构建社会主义市场经济财政体制的模式而提出的。2023/8/3财政与公共管理学院五、关于公共财政与财政（一852023/9/3财政与公共管理学院自然经济家计财政计划经济国家财政市场经济公共财政（国家）财政HubeiUniversityofEconomics思考：公共财政就是财政？2023/8/3财政与公共管理学院自然经济家计财政计划经济国862023/9/3财政与公共管理学院（二）我国公共财政的基本框架⒈概念及其内涵公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。2023/8/3财政与公共管理学院（二）我国公共财政的基本框872023/9/3财政与公共管理学院公共财政的内涵包括：⑤财政监督体系④公共财政管理体系③财政调控体系②公共收入体系①政府支出体系公共财政的内涵2023/8/3财政与公共管理学院公共财政的内涵包括：⑤财政882023/9/3财政与公共管理学院①政府支出体系以公共支出为重点的政府支出体系；②公共收入体系以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的公共收入体系；HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院①政府支出体系Hubei892023/9/3财政与公共管理学院③财政调控体系以保证国民经济协调稳定快速发展为目标，综合运用预算、税收、投资、补贴、国债等财政杠杆和财政政策，能够及时地科学地相机抉择的财政调控体系；2023/8/3财政与公共管理学院③财政调控体系以保证国民经902023/9/3财政与公共管理学院④公共财政管理体系以实现社会效益和宏观经济效益最大化为目标，以高素质的干部队伍为主体，以财政收支为中心，以规范化的制度和财税法规为依据，以现代科技为物质手段的公共财政管理体系；2023/8/3财政与公共管理学院④公共财政管理体系以实现社912023/9/3财政与公共管理学院⑤财政监督体系对财政体系的内部监督和外部监督有机统一、相辅相成，立法监督、行政监督、审计监督和社会监督有机结合的多层次、全方位、全过程、公开化的财政监督体系。2023/8/3财政与公共管理学院⑤财政监督体系对财政体系922023/9/3财政与公共管理学院2、我国发展公共财政的必要性及基本思路（1）必要性①适应市场经济体制建立和完善的需要。②有利于促进各个经济主体的公平竞争③有利于加快我国财政的民主化和法治化建设（2）基本思路①统一认识，转变观念。②要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。③加快改革，依法理财，提高效率。④公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行2023/8/3财政与公共管理学院2、我国发展公共财政的必要932023/9/3财政与公共管理学院第三节财政职能概念：所谓财政职能，是指财政在一定经济模式下客观上固有的功能，是财政本身所具有的属性。两方面含义：1.财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。2.财政的职能只是表明政府会对经济产生影响，这种影响对经济可能是正向的，也可能是负向的。财政的三大职能：——资源配置——收入分配——经济稳定和发展2023/8/3财政与公共管理学院第三节财政职能概念：所谓942023/9/3财政与公共管理学院

一、资源配置职能（一）含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能力）。狭义的资源配置――指生产要素的配置。广义的资源配置――社会总产品的配置。2023/8/3财政与公共管理学院一、资源配置职952023/9/3财政与公共管理学院（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益（三）标准：资源配置的效率准则-----“帕累托最优”HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（二）目标：优化资源配置。962023/9/3财政与公共管理学院每年无花果叶ruO·vyxO′夏娃亚当每年苹果ws2023/8/3财政与公共管理学院每年无花果叶ruO·vyx972023/9/3财政与公共管理学院每年无花果叶rOO′夏娃亚当每年苹果sE2E3E1A3A2A12023/8/3财政与公共管理学院每年无花果叶rOO′夏娃亚982023/9/3财政与公共管理学院

每年无花果叶rOO′夏娃亚当每年苹果s···EgghpA2AgAhAp帕累托效率配置2023/8/3财政与公共管理学院每年无花果叶r992023/9/3财政与公共管理学院

每年无花果叶rOO′夏娃亚当每年苹果s··EggpAg帕累托效率配置Ep1p1·2023/8/3财政与公共管理学院每年无花果叶r1002023/9/3财政与公共管理学院（四）财政资源配置职能的内容（一）促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动（二）调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构（三）提供公共商品2023/8/3财政与公共管理学院（四）财政资源配置1012023/9/3财政与公共管理学院（五）机制和手段资源配置是市场的职能，为什么财政也具有这个职能：市场存在缺欠；人力、物力跟着财力走。1、部门之间（政府部门与非政府部门、公共产品与私人产品之间）：税收、国债（FN/GDP）2、产业行业之间：财政投资（结构）；税收、财政补贴3、地区之间：转移支付、财政补贴、财政投资；税收HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（五）机制和手段Hubei1022023/9/3财政与公共管理学院（六）财政资源配置职能的实现方式1、合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。2、优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。3、合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。4、合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。5、提高财政配置工具的使用效率。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（六）财政资源配置职能的实1032023/9/3财政与公共管理学院二、收入分配职能（一）含义：财政收入分配职能是指政府通过收入――支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税；从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整的能力。2023/8/3财政与公共管理学院二、收入分配职能（一）含义1042023/9/3财政与公共管理学院（二）目标——公平1、经济公平：在收入分配中根据在收入创造过程中各个要素的贡献来决定收入分配的多少。2、社会公平：指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内洛伦兹曲线（Lorenzcurve)财政与公共管理学院HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（二）目标——公平财政与公1052023/9/3财政与公共管理学院（三）收入分配公平的标准1、贫困线贫困线就是由政府、专家和其他有关人员研究制定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。贫困指数：贫困人口占总人口的比重贫困人口比重越高越不公平。按照每人年收入683元的中国标准（85年：200元；93年，400元；2000年，625元），到2005年中国农村没有解决温饱的贫困人口有2365万人。但若按照人均一天消费1美元的联合国最低标准，中国贫困人口的总数将不少于2亿，仅次于印度位列世界第二。据估计，过去20年来已有2亿中国人脱贫（按照贫困线标准）。2023/8/3财政与公共管理学院（三）收入分配公平的标准11062023/9/3财政与公共管理学院从2009年起，中国将贫困线标准从人均年收入786元提高至1067元，扶贫开发的目标人群将由1497万增加到4320万人，占全部农村人口的4．6％。1067元的扶贫标准还将根据2008年度物价指数做出新的调整。长期以来，中国有绝对贫困和相对贫困两条贫困线，2008年中国的绝对贫困线为人均年收入786元，人均年收入786元至1067元之间的为相对贫困人口，又称低收入人口。据介绍，从2009年起中国将取消农村绝对贫困人口和低收入人口区别对待的政策。由于扶贫标准的调整，中国扶贫开发的首要对象从没有解决温饱的绝对贫困人口调整为人均年收入在1067元以下的全部人口，并对其全面实施扶贫政策，从此不再区分绝对贫困与相对贫困的概念。2023/8/3财政与公共管理学院从2009年起1072023/9/3财政与公共管理学院2、基尼系数20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标（如下图），设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。2023/8/3财政与公共管理学院2、基尼系数20世纪初意大1082023/9/3财政与公共管理学院洛伦兹曲线ABA

基尼系数=---------

A+B基尼系数2023/8/3财政与公共管理学院洛伦兹曲线AB1092023/9/3财政与公共管理学院

如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值。收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院

如果A为零，基尼系数为零1102023/9/3财政与公共管理学院联合国有关组织规定：低于0.2－－－绝对平均0.2-0.3－－－比较平均0.3-0.4－－－相对合理0.4-0.5－－－收入差距较大0.5以上－－－收入差距悬殊我国1980年基尼系数为0.33，1998年为0.456，1999年为0.457，2000年为0.458。2023/8/3财政与公共管理学院联合国有关组织规定：低于01112023/9/3财政与公共管理学院（四）财政收入分配职能的实现方式1、合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。2、规范工资制度。改进和完善行政和事业单位职工工资制度。3、加强税收调节――税收是政府进行收入再分配的重要手段。4、改进和完善财政转移支出制度。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（四）财政收入分配职能的实1122023/9/3财政与公共管理学院（四）机制和手段：1、个人收入分配不公：税收、转移支出；2、企业收入分配不公：税收HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（四）机制和手段：Hube1132023/9/3财政与公共管理学院三、经济稳定和发展职能（一）含义1、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动的能力。2、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展的功能。2023/8/3财政与公共管理学院三、经济稳定和发展职能（一1142023/9/3财政与公共管理学院（二）经济稳定与经济发展的目标1、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。关键：AS=AD（总量、结构）2、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（二）经济稳定与经济发展的1152023/9/3财政与公共管理学院（三）财政稳定经济和发展职能的实现方式1、根据社会总需求与总供给的变化情况，采取“相机抉择”的财政政策，促进社会总供需平衡。2、完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器的作用”。自动稳定器是政府实现经济稳定的第一道防线。3、通过财政投融资、财政补贴和税收政策安排，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。4、财政应切实保证非生产的纯社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境。5、加强财政与货币、汇率政策的协调配合。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（三）财政稳定经济和发展职1162023/9/3财政与公共管理学院（三）机制和手段1、预算政策（人为稳定器）：AD>AS,结余政策；AD<AS，赤字政策；AD=AS，中性政策。（逆经济风向行事）－－税收；购买支出2、内在稳定器（制度性安排）：转移支出（失业保险、财政补贴）；累进所得税制。HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院（三）机制和手段Hubei1172023/9/3财政与公共管理学院思考题：1、据是否具有排他性和竞争性，可把物品分为四类：①既有排他性，又有竞争性；②有排他性，无竞争性；③有竞争性，无排他性；④既无排他性，又无竞争性。判断下列物品各属于哪一类。A衣服；B国防；C有线电视；D海洋的鱼；E拥挤的收费道路；F拥挤的不收费道路；G不拥挤的收费道路；H不拥挤的不收费道路2、西方经济理论中有一种观点：税收是公共物品的价格。其道理何在？3、野生大象和家养的菜牛对人都有商业价值，为什么野生大象越捕杀越少，濒临灭绝的危险，而菜牛却越杀越多，能够持续的繁衍增长？2023/8/3财政与公共管理学院思考题：1、据是否具有排他1182023/9/3财政与公共管理学院4、为什么果农不允许别人免费在他的果园里倒垃圾，却允许养蜂人免费在他的果园里放蜂？5、行人车辆违反交通规则为什么要罚款？6、试列举我国目前体制转型期的政府失效现象，并分析其根源。7、你如何认识和评价“国家分配论”与“公共财政论”？8、财政在任何经济体制下都具有公共性，那么可以将任何经济体制下的财政都叫做公共财政吗？HubeiUniversityofEconomics2023/8/3财政与公共管理学院4、为什么果农不允许别人免1192023/9/3财政与公共管理学院作业题：1、什么是市场失灵，表现在哪些方面？2、什么是公共物品，有哪些基本特征？3、什么是财政，其基本特征是什么？4、试述市场经济条件下财政的职能。2023/8/3财政与公共管理学院作业题：1、什么是市场失灵1202023/9/3财政与公共管理学院公共产品供给案例我们经常在武珞路上走过，骑自行车，步行，打出租车，乘公交车，甚至是开着私人汽车。我们已经从武珞路上走过了无数次。然后，我们有没有想过一个简单的问题：武珞路是谁投资建设的呢？2023/8/3财政与公共管理学院公共产品供给案例我们经常在1212023/9/3财政与公共管理学院我们来策划一下武珞路的投资方案企业投资的目的是什么？盈利！盈利的来源在于什么？收费！如何收费？设立收费站！方案一：企业投资2023/8/3财政与公共管理学院我们来策划一下武珞路的投资1222023/9/3财政与公共管理学院武珞路上要建多少个收费站？10个？10个收费站的建设成本是多少？假定每个收费站的建设需要10万元，则：10×10＝100万人工运行成本是多少？假定每个收费站配备3名职工，三班倒运转，每人每年工资为1万元，运行10年，则：3×10×1×10＝300万其他成本忽略不计，合计已达400万元。2023/8/3财政与公共管理学院武珞路上要建多少个收费站？1232023/9/3财政与公共管理学院如果说，武珞路本身的投资为100万元，为了收回这100万元，还需要追加至少400万元。所以，其经济上是很不划算的。2023/8/3财政与公共管理学院如果说，武珞路本身的投资为1242023/9/3财政与公共管理学院问题还不仅仅这一些所有的街面都将是收费站，武珞路最终被收费站包围。所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站挤占。2023/8/3财政与公共管理学院问题还不仅仅这一些所有的街1252023/9/3财政与公共管理学院武珞路上还有无数的街面房，有数不胜数的前门、后门、边门。武珞路收费站只能管住平面交通，立体通道怎么办？届时武珞路上