作业3：(课堂作业)练习借贷记账法

（一）要求：1.根据资料一，开设账户（“T”字型），记入期初余额；2.根据资料二，编制会计分录（连同分录号一并写在每笔交易或事项下部）；3.过账：将所编的会计分录登记入账；4.结账：结出每个账户的本期发生额和期末余额；5.试算平衡：根据账户记录编制“试算平衡表”；6.根据账户的期末余额编制该企业10月份的”资产负债表（简表）“。（二）资料：资料一：林城市新生药厂10月1日账户余额如下（单位：元）：库存现金3300银行存款110000应收票据17000应收账款45700原材料80000库存商品65000固定资产259000累计折旧20000无形资产130000短期借款120000应付票据50000应付账款60000应交税费19000长期借款90000实收资本300000资本公积21000盈余公积30000资料二：林城市新生药厂10月份发生以下交易或事项：（1）购入材料一批，材料当即验收入库，货款15000元尚未支付。（2）收到国家投入资金120000元，款项存入银行。（3）签发转帐支票交纳税金16000元。（4）通过银行汇款，偿还前欠异地供应单位货款30000元。（5）收到原购货单位偿还所欠的货款15000元，存入银行。（6）从银行取得偿还期为半年，年利率为8%的一笔借款25000元，直接用以偿还前欠供应单位货款。（7）车间生产产品领用材料一批，计50000元。（8）向购货单位预收销货款20000元存入银行，下月交货。（9）向租入单位收取包装物押金，计现金2500元。（10）将超过库存限额的现金1800元存入银行。（11）向供应单位预付购料款20000元，由银行转账付讫，下月收料。（12）采购员刘长江借支差旅费1000元，以现金支票付讫。（13）原开出的商业汇票到期，由银行转账支付票款25000元。（14）原收到的商业汇票到期，收到票款8000元存入银行。（15）收到购货单位签发承兑的3个月期的无息商业承兑汇票一张，面值12000元，用以抵付原欠货款。（16）接受其他企业投资新机器一台，价值21000元。（17）按规定程序，将盈余公积18000元转增资本金。（18）以银行存款26000元、现金800元支付产品生产发生的费用。（19）购入材料一批，材料当即验收入库，货款计50000元，由银行转账支付10000元，其余暂欠。（20）签发转帐支票偿还到期借款，其中，短期借款60000元，长期借款20000元。（21）签发现金支票，从银行提取现金1700元。（22）本月生产完工验收入库一批商品，结转该批商品的实际生产成本60000元。

试算平衡表 年月 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款原材料库存商品固定资产累计折旧无形资产短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应交税费长期借款实收资本资本公积盈余公积生产成本合计

资产负债表（简表）编制单位： 年月日 单位：元资产本年余额年初余额（略）负债及所有者权益本年余额年初余额（略）货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预