PPP实施财务方案

年4月19日PPP实施财务方案文档仅供参考第五部分财务方案1、财务方案概述我们已按照招标文件的要求提交了完整的财务方案（附后）并承诺：本概述已完整准确地体现了财务方案各部分之核心内容，如存在概述与财务方案主体内容不一致之处，以后者为准。1.1本公司财务情况概述本公司注册资本金60050万元，-财务报表中三年平均资产负债率58.84%，三年平均货币资金余额为82791万元，三年平均利润额20775万元，三年平均净资产184356万元。1.2资金筹措本公司参与国道牙克石至四平公路桑树台至四平段PPP项目的竞标，项目概算总投资为127530万元，当前已完成工程预算投资为15899万元。具体资金筹措方式如下：（1）项目注册资本金25530万元。其中政府方以5100万元现金作为投资，占注册资本的20%，我方以20430万元现金作为投资，占注册资本的80%。（2）银行贷款：77000万元。当前已与中国银行重庆分行进行正式沟通与对接，中国银行重庆分行对本项目非常支持，已同意对本项目的融资进行支持，拟贷款额度为7.7亿元。（3）机构投资：与中航信托议定意向投资，拟以股本形式向本项目投资2亿元。1.3财务分析根据基础数据，编制财务报表，按20年评价期，进行财务评价指标计算，评价指标见表：财务评价指标表项目项目全投资项目资本金中城建第三工程局资本金税后财务内部收益率6.18%7.98%6.59%财务净现值140712万元153469万元145812万元财务投资回收期(静态)14.97年（含建设期）13.92年（含建设期）14.71年（建设期）长期借款还款期（含建设期）投资估算序号类别标段单项工程金额1公路工程1标段1标段.001标段安全设施5908280.002标段2标段.002标段安全设施5793973.003标段3标段.003标段安全设施10281833.004标段4标段主线.004标段主线安全设施6302063.004标段连接线4173482.004标段连接线安全设施15665.005标段5标段13056192.005标段安全设施1330307.006标段6标段连接线12349363.006标段连接线安全设施79026.00收费站区道路1448850.00小计.002建筑工程3标段董家公路管理站2098531.516标段巨丰收费站场区473078.02巨丰收费站锅炉房791518.80巨丰收费站收费岛3018921.76目巨丰收费站水泵房471985.78巨丰收费站综合楼4261076.83小计11115112.703固定部分（已完工程）小计.004总计2.1工程量计算清单2.2投资估算依据本项目投资估算主要依据项目招标文件于补遗书、PPP协议书、图纸、工程量清单、银行贷款利率、现行有关法律法规、现场实际调查、本单位类似投资项目管理经验。2.3投资估算表投资估算表序号投资费用名称金额(万元)比值（%）1建筑安装工程费7051639.312征地拆迁费用011.153工程建设其它费2951416.454建设期贷款利息75004.185运营期贷款利息2398313.376运营成本（含养护维修及经营性设施建设）2786015.537合计1793731003、资金来源与使用3.1资金来源3.1.1承诺我们承诺在被选定为中选投标人后，将按规定与四平华通建设投资有限公司共同成立项目公司，并保证项目公司的注册资本金和项目建设资金按照项目协议约定的时间和金额及时、足额到位。3.1.2自有资金情况、拟投入的自有资金额度、资金来源及保障措施3.1.2.1自有资金情况（1）企业资产负债情况：依据-审计报告，我单位三年平均资产负债率58.84%。各年度资产负债率如下：-资产负债情况表指标名称三年平均负债总额181249万元329822万元299240万元270104万元资产总额332749万元517703万元512927万元454460万元资产负债率54.47%63.71%58.34%58.84%（2）企业货币资金情况：依据-审计报告，-的平均货币资金余额为82791万元，其中49293万元，为141061万元，为58019万元。3.1.2.2拟投入的自有资金额度依据招标文件、补遗书等要求，项目总投资为127530万元，项目投标人投入资本金按招标文件规定为20430万元，从我单位-的平均货币资金余额来看，能够满足项目资本金投入。3.1.2.3资金来源及保障措施（1）运用企业的留存收益及净利润作为出资来源之一。-净资产情况表单位：人民币万元指标名称三年平均净利润16289251232091520775净资产151499187882213688184356基于本单位的主营业务处于良性运行状态，加之资本性投资存量相对较少，因此可提供部分留存收益及年度新增净利润所产生的净现金流作为本项目的主要出资来源。（2）自有资金出资保障措施中标后，我单位拟采取如下措施，保障本项目的资本金出资足额、及时到位，并合规、合法地进行使用：1）机构及人员保障本项目资本金筹集设立专门的融资领导小组和工作小组，分别安排各自的对口业务部门，安排专门人员负责落实本项目资本金的筹集和出资工作。2）投资预算保障除及时认缴项目公司首期外，还将在建设期的各个年度，将本项目的资本金出资计划列入其相应年度的投资预算，纳入企业全面预算管理，按照规定程序进行内部审批。3）方案实施保障在每个具体的出资年度，依据年度投资预算，结合出资时间点企业的具体情况，在上述所列各种能够实现的资金来源中，择优选择满足需求的资金，充分保障本项目的资本金出资。严格执行公司法，以及招标文件、投资协议、公司章程等约定，对投入的项目资本金做到不抽逃、不挤占项目建设资金，并按照规定接受政府或其委托单位的监督管理。同时，保证在项目总投资发生变化时，认缴的各期注册资本之和不低于国家的相关规定。3.1.2.4其余建设资金的额度、资金来源及保障措施（1）其余建设资金的额度项目资本金和政府的补助资金之外，其余建设资金为项目负债性资金。根据工程量清单计算的建筑安装工程费，筹资总额约为70516万元。（2）其余建设资金的来源1）银行贷款：77000万元。当前已与中国银行重庆分行进行正式沟通与对接，中国银行重庆分行对本项目非常支持，已同意对本项目的融资进行支持，拟贷款额度为7.7亿元。2）机构投资：与中航信托议定意向投资，拟以股本形式向本项目投资2亿元。（3）资金筹措的应急预案确保本项目的建设能正常顺利进行，投资人准备了以下几套备用方案：1）华夏银行“工程通”融资产品：该产品是华夏银行近年推出的专门服务于基础设施项目（市政基础设施和交通基础设施类项目）的业务。华夏银行与负责承包的施工方（“承包单位”或“施工单位”）签署合同，在项目全过程中为施工方提供保函、订单融资、保理等融资服务。华夏银行给予工程通项目的订单融资+工程保理全部授信额度累计最高可达该项目预算的80%。工程通业务期限根据工程承包合同中的建设期限+付款期限+宽限期确定，其中宽限期不超过90天，业务总期限最高可达5年。本项目建安工程费12.2亿元的80%计，最高可融资9.76亿元。2）融资租赁：投标人已与“康复租赁有限公司”、“上海英大融资租赁有限公司”进行详细商谈，对本项目的融资达成了一致，两家公司已对本项目的融资做出了相应的融资方案——融资总额9亿元，融资期限5年（建设期3年，租赁期2年），担保措施：以项目收费权抵押以及项目设备直租。（4）其余建设资金筹集的保障措施1）融资计划方案投入资金计划超前，时间及资金数量须有余地。2）将整个项目分期、分段进行项目分解，工期目标分解，按各小项目的适应性安排施工，个主体项目的施工期错开。3）优化投资方案、优化配套机械设施对中期进度及投资目标进行跟踪管理。经过进度及投资计划的对比分析才去措施，做出调整，确保工期目标。4）充分发挥本项目经理部专业技术人才优势，遇到施工困难时发动技术人员集思广益为解决施工难题及时提出合理经济的方案。5）构建良好的银企关系，接受银行监管安排专人负责与贷款银行的沟通，定期、不定期的向贷款银行通报项目进展情况、资金使用情况，让银行及时了解项目公司的财务信息和经营状况。同时，主动接受银行的监管，发挥银行在政策咨询、信息传递、资信评估等方面的优势，经过银行的参与，使项目公司的决策和运营更科学、严谨、准确。3.2资金使用计划（1）项目公司组建后，成立由财务部门牵头，合约、工程、拆迁等部门参与的资金计划编制工作小组，负责编制、定期调整资金到位及使用计划。（2）根据本项目约定的开工日期、通车日期，合理安排资金的到位与使用计划。（3）项目公司组建后，结合建设进度情况，将申请的交通部专项补助资金的使用计划按照要求向相关部门报送，并及时提交各项材料，同时对该专项资金专款专用，接受政府的各项监督检查。（4）本项目投资估算总额为127530元，根据总投资报价，结合建设进度计划、项目资本金的投入时间、政府专项补助的到位时间和银行贷款到位时间，编制出各年按季度划分的资金使用计划。（见表资金使用计划表）。（5）当期资金计划一经制定和审批，项目公司将严格执行计划，保证计划实施的刚性、有效性，督促相关部门不断提高资金计划实施水平，发挥资金管理过程对本项目的价值创造功能。（6）在项目建设实施过程中，应结合项目施工组织设计方案的优化、投资进度的优化调整等，适时、动态的对下期资金的到位和使用计划进行优化、调整，使计划更为科学合理，有利于节约资金成本。资金使用计划表单位：人民币万元序号项目前期建设期运营期合计2季度3季度4季度1季度2季度3季度1建筑安装工程费06500264563500350018200123600705162征地拆迁费0000000003工程建设其它费64003611381138113811381142590295144运营期费用000000027860278605贷款利息012501250125012501250125023983314836累计投入264001136131517856185612326117869518431793734、运营成本分析4.1运营期维护费用表运营期维护费用表序号费用名称金额(万元)比例(%)1经营成本2134676.61.1职工薪酬845830.41.2运营管理费741526.61.3养护费351512.61.4电费19587.02大中修费639022.92.1线路大中修398214.32.2机电设备大中修24088.63开办费1240.43.1开办费1240.4运营成本合计27860100.04.2固定资产折旧/摊销估算表本项目属于PPP项目，特许经营期满后，固定资产必须无偿移交政府，因此残值取0，按直线法提取折旧，折旧年限为运营期年限20年。本项目固定资产分类主要包括经营性设施、办公设备、车辆、养护机具设备等，估算约为2400万元。期间每隔5年考虑一次小型器具以及办公设备的固定资产重置，确保生产经营顺利开展。折旧计算方法：直线法，年折旧率为1/20*100%=5%。本方案的项目固定资产折旧/摊销估算表如下所示：固定资产折旧/摊销估算表单位：人民币万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第7年第8年第9年第1固定资产原值24002400240024002400240024002400240024002固定资产重置000006000003固定资产折旧/摊销1201201201201201201201201201204固定资产净值2280216020401920180016801560144013201200接下表序号项目第第第第第第第第第第20年1固定资产原值24002400240024002400240024002400240024002固定资产重置80000010000003固定资产折旧/摊销1201201201201201201201201201204固定资产净值108096084072060048036024012004.3总成本费用估算表总成本费用估算表序号项目合计2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101运营成本21346.01067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1职工薪酬8458.0422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2运营管理费7415.0370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常养护费3515.0175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4电费1958.097.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修费用6390.0319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1线路大中修3982.0199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2机电设备大中修2408.0120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43摊销费253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1无形资产摊销费253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.1长期借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.2短期借款利息0.05开办费124.024.824.824.824.824.80.00.00.00.05.1开办费124.024.824.824.824.824.8总成本305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178.715772.515319.314815.4总成本费用估算表（续）序号项目2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201运营成本1067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1职工薪酬422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2运营管理费370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常养护费175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4电费97.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修费用319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1线路大中修199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2机电设备大中修120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43摊销费12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1无形资产摊销费12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.1长期借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.2短期借款利息5开办费0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05.1开办费总成本14256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.65、财务分析我单位按照《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）（以下称《方法与参数》）中的评价方法，对本项目进行财务评价。5.1财务模型及测算报表根据基础数据，编制财务报表，按20年评价期，进行财务评价指标计算，评价指标见表。财务评价指标表项目项目全投资项目资本金中城建第三工程局资本金税后财务内部收益率6.18%7.98%6.59%财务净现值140712万元153469万元145812万元财务投资回收期(静态)14.97年（含建设期）13.92年（含建设期）14.71年（建设期）长期借款还款期（含建设期）以上指标表明，项目资本金投资和社会投资人资本金投资税后财务内部收益率均大于银行贷款利率，财务净现值大于零，财务投资回收期小于项目的评价期，项目具有盈利能力，长期贷款偿还期小于规定的还款期限，项目具有清偿能力。因此项目在财务上是可行的。⑴营业收入及税金计算表本表计算运营期间的通行费收入、可行性缺口补贴和多种经营收入，以及暂按现行的简易计税方法进行预测的增值税及附加。⑵总成本费用估算表本表计算运营成本、大中修费用、摊销费、运营期借款利息、开办费。⑶财务现金流量表（项目投资）项目投资现金流量不分资金来源，以全部投资作为计算基础，用于计算全部投资所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值和财务投资回收期等评价指标，考察项目本身的盈利能力。⑷财务现金流量表（资本金）资本金现金流量，以投资者的出资额作为计算基础，把贷款本金偿还和利息支付作为现金流出，用于计算资本金所得税前及所得税后财务内部收益率、财务净现值、和财务投资回收期等评价指标，考察项目筹资后的盈利能力。⑸长期贷款还本付息表本表是计算长期贷款还款期的依据，项目可用于还款的资金来源主要有：可用于还款的利润、折旧费和摊销费及其它可用于还款的资金。⑹利润与利润分配表该表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况。财务测算报表见5.3附表。5.2关键变量的敏感性分析财务评价采用的基础数据和参数有许多设定值和分析值，存在有一定的不确定性，根据分析，工程投资的增减和交通量的变化对项目的财务评价结果影响最大，因此本项目以投资和交通量的变化为参数，以它们对财务内部收益率的影响进行敏感性分析，分析结果见表。表-1财务评价（项目投资）税后敏感性分析表指标交通量变化5%0%-5%投资变化5%FIRR2.74%2.40%2.04%0FIRR3.13%2.77%2.40%-5%FIRR3.54%3.18%2.80%表-2财务评价（资本金）税后敏感性分析表指标交通量变化5%0%-5%投资变化5%FIRR6.34%5.84%5.30%0FIRR7.12%6.61%6.10%-5%FIRR7.95%7.45%6.92%表-3财务评价（社会资本方资本金）税后敏感性分析表指标交通量变化5%0%-5%投资变化5%FIRR6.44%5.92%5.38%0FIRR7.23%6.72%6.19%-5%FIRR8.08%7.57%7.03%从表中能够看出,项目在投资增加5%或者交通量下降5%的不利情况下，有一定的抗风险能力。5.3其它补充内容-财务测算报表附表1：营业收入及税金计算表附表2：总成本费用估算表附表3：项目全部投资财务现金流量表附表4：项目资本金财务现金流量表附表5:社会投资人财务现金流量表附表6:利润和利润分配表注：单位均为人民币万元。附表1：营业收入及税金计算表序号项目合计2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年12345678910一票务收入45626913842145191523015976167601768318547194552040721408其中：①车辆通行费收入36110410921114671204012642132741393814635153671613516942②可行性缺口补贴866652621275228893034318633453512368838734066③补贴费用8500300300300300300400400400400400二含税总收入45626913842145191523015976167601768318547194552040721408三增值税附加679842759.602907.023061.833224.373395.043601.243789.403986.974194.424412.24接下表序号项目合计2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年11121314151617181920一票务收入45626922558236612481926035273112865230060315383309034719其中：①车辆通行费收入36110417789186781961220593216222270323839250302628227596②可行性缺口补贴866654269448347074942518954495721600763086623③补贴费用8500500500500500500500500500500500二含税总收入45626975998774807823879004797778056281354821568296783788三增值税附加679844667.954908.103299.173210.113103.742980.002849.542706.322549.222377.26附表2：总成本费用估算表序号项目合计2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101运营成本21346.01067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1职工薪酬8458.0422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2运营管理费7415.0370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常养护费3515.0175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4电费1958.097.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修费用6390.0319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1线路大中修3982.0199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2机电设备大中修2408.0120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43摊销费253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1无形资产摊销费253455.012672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.1长期借款利息23982.92792.13480.53300.93082.22800.52481.72119.11712.91259.7755.84.2短期借款利息0.05开办费124.024.824.824.824.824.80.00.00.00.05.1开办费124.024.824.824.824.824.8总成本305297.916876.417564.817385.317166.516884.916541.316178.715772.515319.314815.4附表2：总成本费用估算表（续）序号项目2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201运营成本1067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31067.31.1职工薪酬422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.9422.91.2运营管理费370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.8370.81.3日常养护费175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.8175.81.4电费97.997.997.997.997.997.997.997.997.997.92大中修费用319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.5319.52.1线路大中修199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.1199.12.2机电设备大中修120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.4120.43摊销费12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.83.1无形资产摊销费12672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.812672.84借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.1长期借款利息197.30.00.00.00.00.00.00.00.00.04.2短期借款利息5开办费0.00.00.00.00.00.00.00.00.00.05.1开办费总成本14256.814059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.614059.6附表3：全项目资本金财务现金流量附表3：全项目资本金财务现金流量（续）附表4：项目资本金财务现金流量附表4：项目资本金财务现金流量（续）附表5：社会投资人资本金财务现金表附表5：社会投资人资本金财务现金表（续）附表6：利润和利润分配表序号项目合计2020年2021年2022年2023年2024年2025年2026年2027年2028年123456789101营业收入456269138421451915230159761676017683185471945520407214082增值税及附加6798427602907306232243395360137893987419444123总成本费用321150164831717216992167741649216148157861537914926144224利润总额（1-2-3）67135-5401-5560-4825-4022-3127-2066-102888128725735弥补前年度亏损2377188517066586应纳税所得额（4-5）433647所得税215578净利润（4-7）45578-5401-5560-4825-4022-3127-2066-102888128725739减：法定公积金7161912925710累计公积金00011当期可分配利润(8-9)38417-5401-5560-4825-4022-3127-2066-1028791158231612累计可供分配利润59639-5401-10961-15786-19808-22935-25001-26029-25950-24792-2247613应付优先股股利14任意公积金15可供普通股分配利润（12-13-14）000000000016期末投资各方累计利润分配000000000017其中：四平化通000000000018社会资本方00000000001920期末未分配利润-2846-2868-1990-1036-730-25001-26029-25950-24792-2247621息税前利润67135-5401-5560-4825-4022-3127-2066-1028881287257322息税折旧摊销前利润34457310063105931114911733123461308813764144741521916002附表6：利润和利润分配表（续）序号项目合计2029年2030年2031年2032年2033年2034年2035年2036年2037年2038年111213141516171819201营业收入456269225582366124819260352731128652300603153833090347192增值税及附加6798446684908329932103104298028502706254923773总成本费用321150142571406014060140601406014060140601406014060140604利润总额（1-2-3）6713536334693746087651014811612131511477216481182825弥补前年度亏损23771572961266应纳税所得额（4-5）43364746087651014811612131511477216481182827所得税21557186521912537290332883693412045718净利润（4-7）4557836334693559565747611870998631107912361137129减：法定公积金716136346934045457971485710091171134410累计公积金11当期可分配利润(8-9)38417327042245256612070327995900610070111901236812累计可供分配利润59639-23018423694921561222644306393964549716609057327313应付优先股股利14任意公积金15可供普通股分配利润（12-13-14）0423694921561222644306393964549716609057327316期末投资各方累计利润分配014354491857613784202122792437004475445963917其中：四平化通02878981715275740425585740195091192818社会资本方01148359368611102716170223392960338035477111920期末未分配利润-2121000000000021息税前利润67135363346937460876510148116121315114772164811828222息税折旧摊销前利润34457316503173663214382282124285258242744529154309556、项目全生命周期风险控制措施在项目施工的整个财务工作中，风险始终贯穿整个资金运动的全过程。财务的资金运动包括筹资、投资、资本运营、收益分配；在资金运动过程中，特别要关注会计核算、内部控制制度、应收工程结算款给财务工作带来的直接风险。6.1必须在项目的管理中融入风险意识在施工项目中能够相应地建立一个职能体系，包括风险识别、风险衡量、风险控制和风险管理四个过程。在项目进行风险识别时，管理会计提供信息支持；在进行风险衡量时，可充分利用会计的评价方法、评价技术，以增强风险识别的科学性和可操作性；在进行风险防范与控制过程中，管理会计经过自身的防范体系和控制手段，化解和减小风险损失；在风险管理实施过程中，强化风险的业绩评价体系；在进行财务风险控制与管理时，可利用会计管理和参与风险决策的职能，为有效地控制财务风险发挥重要作用。财务风险的客观存在，要求企业经营者必须研究风险的管理办法，并运用这些方法去预防和控制财务风险。6.2加强财务风险防范，建立财务预警系统建立项目财务预警系统，对发现并及时解决项目运行过程中的问题，从而实现动态调控，应付可能出现的财务风险具有重要作用。第一，建立市场风险监测系统：主要对投标的报价，市场的价格、利率、汇率的变化，国家宏观政策调整、施工项目适用税收政策等的变化趋势的预测分析、行业的财务状况分析、施工项目目标变化的分析，进行风险防范。第二，建立工程项目风险管理监测系统：主要对项目的合同管理、经营管理、分包工程管理、竣工决算管理等进行监测，对可能引起施工项目财务状况恶化的风险进行长期监控。第三，建立财务工作内部风险监测系统：对施工项目的筹资、投资、资本运营、收益分配、会计核算、内部控制制度、应收账款等进行适时监视，具体体现在：现金流量监测、获利能力监测、应收账款监测、资产运营能力监测、存货监测、负债能力监测、成本费用监测、产值收入监测等。根据施工项目财务状况的变化，及时发现问题并发出预警警报，采取相应的措施。6.3加强财务风险防范，建立财务预警分析指标体系（1）建立短期财务预警系统，编制现金流量预算由于企业理财的对象是现金及其流动资金，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是项目要有利润。对于经营稳定的项目，由于其应收，应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作中特别重要一环；准确的现金流量预算，能够为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。（2）确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统对施工项目而言，还要建立长期财务预警系统，特别是获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。其中获利是企业经营最终目标，也是施工项目生存与发展的前提。 6.4在财务工作中要加强财务风险控制，进行财务风险管理项目公司建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，并按有关法律法规的规定编制财务报表。且严格按照资金管理协议的约定管理、使用建设资金，接受监管银行资金监管，确保项目资金专款专用。在项目工程投资期间，对项目工程进行独立核算，每季依照中国现行会计制度和准则编制工程财务报表。工程的资产逐项详细登记制作成资产目录。同时针对施工项目