行政单位会计报表编制

第一节概述行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行情况的书面文件。包括：（1）资产负债表（2）收入支出总表（3）经费支出明细表（4）专项资金支出明细表（5）附表和报表说明书行政单位的会计报表按照编制时间分分为月报、季报和年报。2第二节财政总预算会计主要报表编制前的准备工作3一、年终清理结算（1）清理预算收支、领拨经费、上缴下拨款项凡属本年度的应拨款项，应在12月31日前汇达对方。主管会计单位对所属各单位预算拨款和预算外资金拨款，截止到12月25日，逾期一般不再下拨。（2）清理各项收支凡属本年度的各项收入，都要及时入帐。本年的各项应缴预算款和应缴财政专户款，要在年终前全部上缴。属于本年度的各项支出，要按规定的支出渠道如实列报。（3）清理往来款项（4）清查货币资金和财产物资4二、年终结账（1）年终转账首先计算出各账户借方或贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月未的余额。然后，编制结账前的“资产负债表”，试算平衡后，再将各项收入支出转入“结余”。（2）结清旧账将转账后无余额的账户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，旧账结束。（3）记入新账根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表。将表列各账户的年终余额数，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。5第三节财政总预算会计报表的编制1、资产负债表的编制资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。行政单位的资产负债表分月和年报。月报采用的会计平衡式是资产＋支出＝负债＋净资产＋收入年报采用的会计平衡式是资产＝负债＋净资产反映行政单位在某一特定日期所掌握的各项财产的分布情况、负债情况及资金供给者供给资金的构成情况采用帐户式结构根据各帐户余额填列资产负债表资产负债表（月报）

项目年初数期末数项目年初数期末数资产支出资产部类总计负债净资产收入负债部类总计资产负债表（年报）项目年初数期末数项目年初数期末数资产资产部类总计负债净资产负债部类总计2、收入支出总表的编制收入支出表反映行政单位月份以及年度收收支预算执行情况及结果。由收入、支出和结余三部分组成，其关系式为：收入－支出＝结余该表反映行政单位各项收、支按计划完成的情况，收入与支出的结构，以及由此形成的当年结余和累计结余。

收入支出表分为月报和年报。收入支出结余项目本月数本年累计项目本月数本年累计拨入经费a1拨出经费b1当年结余c其中：一般预算拨入经费政府性基金拨入经费其中：一般预算拨出经费政府性基金拨出经费其他拨出经费其中：一般预算经费结余政府性基金经费结余其他资金结余预算外资金收入a2经费支出b2以前年度结余d其他收入a3其中：一般预算经费支出政府性基金经费支出其他资金支出其中：一般预算经费结余政府性基金经费结余其他资金结余其他收入结转自筹基建b3收入合计a支出合计

b历年累计结余e收入支出表收入支出总表的编制方法

（1）表中“本月数”栏，填列各项目本月实际发生数。（2）“本年累计数”一栏填列各项目从元月1日起至报告期末的累计实际发生数。（3）表中的“一般预算拨入经费”等栏目，按有明细账户的实际发生额填列。收入支出总表的编制方法（续）（4）表中各项目之间的关系收入总计=拨入经费+预算外资金收入+其他收入支出总计=拨出经费+经费支出+结转自筹基建结转当年结余=收入总计-支出总计累计结余=结转当年结余+以前年度结余即：a=a1+a2+a3b=b1+b2+b3c=a-be=c+d

收入支出总表的编制方法（续）（5）上级行政单位汇总编制本表时，应将本单位表中“拨出经费”的数字与所属单位表中“拨入经费”的数字对冲。表中“本年累计”栏中的数据，应当与结转前资产负债表中“期末数”栏的数据相互一致。3、其他会计报表表的编制经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费预算执行情况的报表。具体反映行政单位“经费支出—基本支出”中主要项目的明细情况。是上级单位及财政部门考核行政单位预算执行情况的依据，也是行政单位向上级主管部门或财政部门办理支出核销的依据。该表每月编制。16项目支出明细表是反映行政单位一定时期内专项资金支出明细情况的报表。可供有关方面了解行政单位专项资金的使用情况。包括专项会议支出明细表、专项设备购置支出明细表、专项修缮支出明细表、专项业务支出明细表等。应根据财部部门或上级主管部门的要求编制。174、附表及报表说明书附表是指行政单位根据财政部门或主