会计基础规范

、、项目考核标准评分说明考核情况分值指导意见》规定设臵会计机构，配备会计人员和专（兼）度的通知》规定的最低要求，柜员复核制的兼岗人员应做工作时间一般不少于年，获得会计从业资格证书或会计专业职称。对综合业务系统操作规定和业务处理程序、会计管理知识熟悉，具有较强的组织能力、协调能力。理应实行异地交流或轮岗和亲属回避制度。的具体岗位、职责和交易权限。柜员复核制机构中每一柜组应设臵一个现金和凭证尾箱。凡应设立未设立会计机构的扣分；应配备未配备会计主管的扣分；柜员岗位配臵未达到最低要求，缺一岗扣分；柜员复核制，兼岗未能做到相互牵制的不得分；未配备专（兼）职会计辅导员扣分。会计从业资格证书或会计专业职称，每人次扣分；合业务系统操作规定和业务处理程序、会计管理知识体状况根据工作实绩和主管部门的反映进行评分，不未实行会计主管制度每人次扣分；未按规定任免、每人次扣分；未实行亲属回避制度的不得分。未建立岗位责任制、考核制度以及业务、规章学习制核的每人次扣分；未进行岗前培训的每人扣分。岗位和职责不明确每人扣分；岗位和交易权限设臵权限和柜员复核制机构中尾箱设臵不合理均不得分。柜员与柜员卡管理考核标准、柜员实行一人一卡，柜员卡应视同重要空白凭证管理，续，柜员代号一经设定不得变更。柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。柜员卡遗失、毁损应及时上报（交），并按规定处理。、柜员因事、病假等原因，应办理交接手续。柜员离职、、超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级柜员须亲自操作，不得将柜员卡和密码授予他人代为操作。评分说明主任（或主管）保管其他柜员卡，柜员之间相互代为主管）利用他人身份办理业务，柜员卡未纳入重要空密码未按规定更换每人次扣分；未实行回避每次扣用他人卡现象的不得分；柜员卡发生无故毁损的每张及时注销柜员卡的不得分交接未及时登记的，每次定移交的不得分（现场查看或调阅监控录像）。考核情况未按权责发生制要求执行应收、应付、成本计提和费会计基本准确核算。规未做到双人签到办理业务的不得分；柜员复核制未做定表未实行复核的每笔扣分（现场查看或调阅监控录考核标准、柜员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。、现金收付和转账业务按规定办理。现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款，转账业务先借后贷，他行（社）票据，收妥抵用；内外账务，定期换人核对。、按《综合业务系统会计凭证使用及日终批处理业务说、会计事务应遵循真实性原则，不得在法定会计账册外另立会计账册，不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。接手续清楚。评分说明考核情况分值离开操作终端视线范围，未做临时或正式签退离岗的不得分。（现场查看或调阅监控录像或抽看日结时内外账务未做到换人定期核对，对账单收回率在内部账务每月未做到全面核对一次的扣分（查看核凡发现违反会计事务真实性原则均不得分。期代理无交接手续的一次扣分（以登记簿为准）。分；未按《人民币银行结算账户管理办法》开立账户、会计凭证、账簿、报表以及会计资料格式必须符合行未在指定厂商购买和自行印制的不得分。考核标准、按照会计制度和综合业务系统规定，正确使用会计凭后缓的原则。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。评分说明⑴原始凭证错漏日期（年、月、日）；⑵错漏收付款单位户名、账号、开户行名称；⑶错漏人民币符号及大小写金额不符；⑷错（漏）填款项来源、用途、摘要（附言栏）录入不完整、错漏附件张数；⑸错漏会计分录和凭证编号；⑹错漏有关行、社、有关人员印章和印戳日期；⑺套写凭证未用双面复写纸，单写凭证使用圆珠笔或铅笔；⑻凭证涂改、字迹潦草、符号不正确、不规范等发现错误或内容不全，每扣分，错误类型⑴内部凭证不得由外部人员填写；⑵自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章；⑶购买实物款凭据必须附记账凭证之后，收回时，不得退还原借正应符合有关规定；⑺电子信息与纸质凭证基本内容应一致；⑻原始凭证分割单必须具备相应内容；先急后缓的原则；内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外传递错误、积压或手续不严密，发现一笔扣分。考核情况考核标准评分说明考核情况会计账簿、会计凭证按日期顺序装订成册、编列传票总号，填写封面，登记并加盖有关名章、入档保管。、签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。、账务处理做到“五无”。即：账务无积压；结算（联账实、账表和内外账核对相符。机构综合业务系统管理规定（试行）等三项制度的通知》第三十二条规定的错账冲正方式更正错账。会计凭证装订要按顺序整理，按日装订，业务量大的可同日多本装订；装订应先表内后表外，以科目顺序转贷、他代本贷顺序排列，表外科目按收入、付出排列；科目日结单、附件、封面、封底、封条、编号、签章等齐全。装订不及时（超过十天装订的）、不合规，未及时入档保管的，发现一册扣分。行、社内部未使用碳素墨水的不得分；开户单位未使未按规定进行机构日结的每次扣分；未坚持按日、外账不符，不属于行、社错误的不扣分）未经批准冲正的每笔扣分；未按规定进行冲正每笔不得分。（查看流水）会计账簿会计报表考核标准、按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到及时编、季报、年报和财务分析要有文字说明。、各种报表装订整齐，加盖印章，并登记入档保管。评分说明考核情况评分说明未按规定建立登记簿的一个扣分；登记内容不全的每处扣分。应设登记簿主要有：开销户、会计出纳人员短期交接、查库、会计档案、会计档案调阅、守库、有价单证及重要空白凭证、重要空白凭证使用固定资产、低值易耗品、挂失、抵质押物品、会计出装订不及时、未入档保管的每本扣分；印章不全按不齐全的一处扣分。应进行说明而无文字说明的一份扣分；分析不能针对实际、分析情况过于简单，未总结经验、找出差距日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，盖公章和个人印章的每本扣分；未及时登记入档保考核标准评分说明考核情况收付现金要当面点清，做到一笔一清。、柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对，做到账款相符。营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空、票币整点及时准确，柜员错款按规定处理，无空库、现金收付凭证要素不全、内容不完整每笔扣分；柜员违反规定为他人代填（改）凭证不得分；未核对凭证金额和现金，先完成交易处理的不得分。（现场查看或调阅监控录像）发现尾箱现金未碰库核对的每次扣分；发现有虚假碰库的不得分；未扫数入库的每次扣分；现金支票次扣分调阅监控录像。守库人员违反安全保卫条款的不得分；未建立守库登押运员违反安全保卫条款的不得分；未建立押运登记簿的扣分；不认真填写押运登记簿的扣分。额未及时送交每次扣分。现金业务与库款管理考核标准、坚持查库制度，分管领导、机构负责人和会计主管定打印出入库票。、库房安全设施符合《关于加强全省农村信用社营业场所安全防范设施建设的通知》规定要求。评分说明考核情况分值行、社分管领导应进行定期或不定期查库，每半年要进行一次全面性查库；机构负责人和会计主管应坚持每月至少查库一次。未建立查库制度的不得分；缺查一次扣分；查库内容不全的一次扣分。查库内容包括：⑴清点库存及尾箱现金和表外或有资产等实物⑵库房（保险柜）的锁和钥匙的使用、管理情况；⑶库房安全设施是否符合安全条件，并处于安全警戒状括尾箱限额，库存限额⑻其他检查内容。未建立现金收入、付出和库存登记簿的不得分；未填安全设施缺一项扣分，不合规一项扣分。、严格执行假币收缴、鉴定管理办法。坚持名以上具有反假币上岗资格证书业务人员当面收缴假币，收缴的假币用蓝印泥加盖“假币”字样，并出具《假币收缴凭证》和建立假币收缴代保管登记簿。币收缴凭证》和建立假币收缴代保管登记簿，每项每、严格执行人民银行《中国人民银行残缺污损人民币兑得分；未按标准兑换残缺币和未按兑换程序操作的，项目考核标准七、现、认真执行反洗钱法和有关规定，切实履行反洗钱职责金业务和义务。开立账户、办理支付业务，按规定要求提供有效与库款证明文件等资料，按规定与联网核查系统核对，大额和可管理疑支付交易应及时登录反洗钱系统进行填报。、按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资金往来定期核对行（社）内往来账。、坚持“有疑必查、有查必复、查必及时、复必详尽”日查复，最迟不超过次日上午。评分说明考核情况评分说明未按规定要求客户提供有效证明文件等资料一次扣分；未按规定与联网核查系统核对的一次扣分；未按规定保存客户账户资料和交易记录的一次扣分；大额交易未按时上报的扣分；可疑支付交易未按规定上报的一次扣分。出现结算事故的不得分；违反纪律一次扣分，情节严重的，酌情多扣分。结算纪律为：⑴需要向外寄发项，不准签发银行汇票；⑹不准向外签发未办汇款的汇款单；⑺不准拒绝受理客户和他行的正常结算业算账户和行（社）内往来的每户次扣分；未查清未达账项每笔扣分。的原则，应查询未查询、应查复未查复和超过规定时未建立分级授权制度的不得分（查看授权登记簿）；未双人操作、换人复核每笔扣分。项目考核标准、印章、密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿。登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和使用情况。、业务印章管理应坚持“专人使用，专人保管，专人负责”的原则，启用前应进行登记，人员调换应办理交接手续。业务印章做到人离章收，严禁私自授权他人使用自己保管的印章，严禁预先在重要空白凭证、分户账上预留印不能相互混淆。、各种业务印章的刻制和管理必须符合规定要求，联行、重要空白凭证管理应坚持“证印、证押”分管，在省联社招标定点的厂家和人民银行指定厂家购买，领用时应务系统重要空白凭证应登记入库管理。发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。评分说明未建立分管分用制度和已建立制度但不认真执行的启用前未进行登记；人员调换未办理交接手续；预先在重要空白凭证、分户账上预留印章；超范围使用；停用的印章未上交到授权机构集中销毁；业务印章未做到人离章收；存在私自授权他人使用自己保管的印人员变动未经过审查；未按规定办理交接手续；未做未坚持“账证”分管，未入库保管的不得分；未纳入表外科目核算的扣分；账实不符的每项扣分。未坚持“证印、证押”分管，未到指定点厂家购买的不得分；未列入表外科目核算的扣分；未入库（含非系统重要凭证入库指存放于专门保管重要物品的领发手续不严密一笔扣分未按规定保管的不得分；未按规定处理每次扣分；考核情况理考核标准评分说明考核情况销毁按规定处理，对综合业务系统中无联动销号的重要凭、机构负责人、会计主管（或库管员）要定期检查，并有记录。柜员日终要对尾箱凭证碰库核对。、按规定装订凭证、账簿、报表及其他会计资料。、严格遵守会计档案调阅、销毁制度和程序。重要空白凭证（含视同）未建立使用销号制度的不得分；作废、销毁未按规定处理的不得分；对综合业务系统中无联动销号的重要凭证未实行手工销号和未换人销号的不得分；柜员未及时打印综合业务系统重要空白凭证销号单（自动销号），每次扣分；错、漏、跳销号的每笔扣分。未建立定期查库的制度不得分；账实不符的不得分；缺查一次的扣分（查库无记录视同未查）；查库发会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料未按规定时间装订的每次（本、册）扣分；装订后未及时登记会计档案登记簿的每次（本、册）扣分；装乱、种类不分的扣分；其他应纳入会计档案管理资未设立会计档案调阅、销毁登记簿的不得分；销毁不未登记调阅登记簿的每次扣分。未在规定时间上交的一次扣分；未抄列清单的一次考核标准、中间业务会计核算正确，代理业务按协议要求及时将职工谈心一次，了解思想动态，关心职工生活，并要有谈话记录。分管领导（包括主管会计）每月全面检查会计工记载，每月学习不少于小时。、有组织、有计划地开展会计基础工作规范管理。、对各类会计检查中提出的问题，要及时加以整改。、固定资产要建立登记簿，有账有卡有簿，低值易耗品要建立登记簿，并定期进行清点核对，做到账卡实相符。评分说明考核情况评分说明未签订协议，已签订协议有关条款不符合法律或内部会计核算不正确，不及时的每笔扣分，代理业务未按协议要求及时将资金划转到指定账户的每笔扣缺谈一人扣分；无谈话记录的酌情扣分；每月深入基层检查会计工作达不