《经济法基础》习题库+答案

《经济法基础》习题库+答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A、食品B、化妆品C、烟酒D、劳保专用鞋帽正确答案：D2、根据规定，下列表述不正确的是（）。A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C、地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决正确答案：C3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、转让企业债券取得的收入B、县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业指定专门用途并按规定进行管理C、企业购买国债取得的利息收入D、财政拨款收入正确答案：C4、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税C、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税正确答案：A5、王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作，后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗。其最长可以享受的医疗期为（）。A、6个月B、24个月C、18个月D、12个月正确答案：C6、甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、（50×5650＋20×5424）×13%＝50827.4（元）B、（50×5650＋20×5424）÷（1＋13%）×13%＝44980（元）C、（50＋20）×5650÷（1＋13%）×13%＝45500（元）D、[50×5650＋20×（5424－226）]×13%＝50239.8（元）正确答案：C7、下列各项中，不属于会计专业职务的是（）。A、高级会计师B、会计师C、助理会计师D、总会计师正确答案：D8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。A、提供房屋使用权取得的所得B、提供专利权的使用权取得的所得C、提供商标权的使用权取得的所得D、提供著作权的使用权取得的所得正确答案：A9、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A、转让土地使用权的单位B、受让土地使用权的单位C、承租房屋的个人D、出租房屋的个人正确答案：B10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A、纳税人享受免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报B、经核准延期办理纳税申报的，在纳税期内无须预缴税款C、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D、纳税人享受减税待遇的，在减税期间无须办理纳税申报正确答案：C11、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售白酒B、百货公司零售高档化妆品C、地板厂销售自产实木地板D、汽车厂销售自产电动汽车正确答案：C12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A、手表厂销售高档手表B、商场销售木制一次性筷子C、汽车厂销售雪地车D、珠宝店销售珍珠项链正确答案：A13、甲公司为向乙公司支付货款，向其签发了一张金额为100万元的转账支票，付款人为甲公司的开户银行A银行，保证人为B银行。根据票据法律制度的规定，下列选项中，不属于该支票基本当事人的是（）。A、甲公司B、A银行C、B银行D、乙公司正确答案：C14、李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李某支付加班工资不低于（）元。A、875B、1000C、550D、775正确答案：A15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A、黄酒B、啤酒C、白酒D、果木酒正确答案：C16、根据支付结算法律制度的规定，发卡行应对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过一定限额，该限额为（）。A、30000元B、1000元C、20000元D、10000元正确答案：C17、2017年2月周某以150万元（不含增值税价格）出售自有住房一套，购进价格为200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（）。A、150×5%+200×5%=17.5（万元）B、150×5%=7.5（万元）C、200×5%=10（万元）D、200×5%-150×5%=2.5（万元）正确答案：C18、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A、税收滞纳金B、违法经营的行政罚款C、违反合同的违约金D、向投资者支付的股息正确答案：C19、某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为（）元。A、833.33B、1000C、791.67D、500正确答案：C20、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额，从销项税额中抵扣的是（）。A、外购的货物用于简易计税项目B、外购的货物用于专门的免征增值税税额C、外购的低值易耗品D、外购的货物分给职工个人正确答案：C21、2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、（20+12）×3%=0.96（万元）B、28×3%=0.84（万元）C、（30+28）×3%=1.74（万元）D、30×3%=0.9（万元）正确答案：A22、2019年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2019年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。A、2019年5月20日应确认销售收入12万元B、2019年5月10日应确认销售收入20万元C、2019年6月25日应确认销售收入20万元D、2019年5月6日应确认销售收入20万元正确答案：A23、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆，含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%；消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A、13.56÷（1＋13%）×5%＝0.6（万元）B、11.3÷（1＋13%）×5%＝0.5（万元）C、5×（1＋5%）×5%＝0.26（万元）D、5×5%＝0.25（万元）正确答案：A24、进口货物的增值税由（）征收。A、进口方所在地税务机关B、进口地税务机关C、海关D、交货地税务机关正确答案：C25、2019年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为()。A、150吨B、30万元C、100吨D、33.9万元正确答案：C26、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为()。A、12个月B、36个月C、24个月D、18个月正确答案：B27、根据会计法律制度的规定，伪造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指（）。A、以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料的行为B、通过编造虚假的会计凭证、会计账簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务会计报告不真实、不完整地反映财务状况和经营成果，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为C、用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、会计账簿的真实内容，歪曲事实真相的行为D、对会计凭证、会计账簿等的错误内容进行更正，并在更正处签章的行为正确答案：A28、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A、个人转让著作权取得的收入B、培训机构开设考前培训班取得的收入C、农业生产者销售自产农产品取得的收入D、发行福利彩票取得的收入正确答案：B29、根据《会计法》规定，各单位应依据（）设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。A、会计业务需要B、单位营业收入C、单位的规模D、会计人员数量正确答案：A30、2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）。A、3.9万元B、10万元C、7.8万元D、5万元正确答案：A31、2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）。A、200×25=5000（元）B、（200-60-100）×25=1000（元）C、（200-60）×25=3500（元）D、（200-100）×25=2500（元）正确答案：B32、2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是()。A、退休工资5000元B、报刊上发表文章取得报酬1000元C、其原任职单位重阳节发放补贴800元D、商场有奖销售中奖210元正确答案：A33、假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是()。A、20000×(1－20%)B、20000×(1－20%)×20%C、20000×(1－20%)×70%D、20000×(1－20%)×20%×70%正确答案：A34、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为（）。A、5倍以上10倍以下B、10倍C、1倍以上5倍以下D、10倍以上15倍以下正确答案：C35、（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。A、累退税率B、定额税率C、累进税率D、比例税率正确答案：D36、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（206000－10300）×3%=5871（元）B、206000×3%=6180（元）C、206000÷（1＋3%）×3%=6000（元）D、（206000－10300）÷（1＋3%）×3%=5700（元）正确答案：D37、甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。A、1000×25%=250(万元)B、1000×25%－10－20=220(万元)C、1000×25%－20=230(万元)D、1000×25%－10=240(万元)正确答案：B38、甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务……购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元……上期留抵税额3200元……已知：农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。A、7410＋29430÷（1＋9%）×9%＋4940＋3200=17980（元）B、7410＋29430×9%＋4940=14998.7（元）C、7410＋29430×9%＋4940＋3200=18198.7（元）D、4940＋3200=8140（元）正确答案：C39、2018年1月1日，甲公司向乙公司签发一张承兑人为A银行的银行承兑汇票，到期日为2018年4月20日。2018年3月1日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司。2018年4月25日，丙公司向A银行提示付款被拒绝并取得拒绝证明。根据票据法律制度的规定，丙公司拟直接向乙公司进行追索，则其对乙公司的追索权的消灭时间是（）。A、2018年7月25日B、2018年4月25日C、2018年7月20日D、2018年10月25日正确答案：D40、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。A、审稿收入B、出版作品收入C、翻译收入D、题字收入正确答案：B41、根据支付结算法律制度的规定，某支票的出票日期为2019年10月20日，下列选项中，填写正确的是（）。A、贰零壹玖年拾月贰拾日B、贰零壹玖年壹拾月贰拾日C、贰零壹玖年壹拾月零贰拾日D、贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日正确答案：D42、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A、老年服务机构自用的房产B、国家机关自用的房产C、名胜古迹自用的办公用房D、个人拥有的市区经营性用房正确答案：D43、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是()。A、货物加工劳务B、物业管理服务C、餐饮服务D、金融服务正确答案：B44、个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为()。A、15万元B、40万元C、25万元D、30万元正确答案：D45、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、财产转让收入C、特许权使用费收入D、国债利息收入正确答案：D46、甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为()万元。A、45B、20C、42D、22正确答案：A47、根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。A、县城的房屋B、城市的房屋C、农村的房屋D、建制镇的房屋正确答案：C48、根据我国企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的是（）。A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C、销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入D、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入正确答案：C49、甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元B、20000×40%-12000×5%=7400（万元）C、（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）D、（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）正确答案：D50、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。A、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工B、外贸公司进口高档手表C、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业D、首饰店零售金银首饰正确答案：C51、根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（）。A、10年B、30年C、20年D、5年正确答案：B52、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，加酒城当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A、（10＋1.13）×10%B、（10＋1.13＋2.26）×10%C、[10＋（1.13＋2.26）÷（1＋13%）]×10%D、[10＋1.13÷（1＋13%）]×10%正确答案：C53、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是()。A、有偿提供出租车服务B、有偿提供安装空调服务C、制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务D、有偿提供修理机器设备服务正确答案：D54、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A、警用车船B、商用客车C、养殖渔船D、捕捞渔船正确答案：B55、国庆期间，张某花5000元购买即开型福起利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为()万元。A、20B、4C、19.9D、16正确答案：A56、甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（）。A、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税B、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税C、甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税D、甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税正确答案：B57、在某劳务派遣关系中，甲公司为劳务派遣公司，乙公司为用工单位，丙公司为甲公司的下属分公司，赵某为被派遣劳动者从事临时性工作。下列关于劳务派遣用工的表述中，正确的是（）。A、甲公司可以将赵某派遣到丙公司B、乙公司不得再将赵某派遣到其他用人单位C、该工作岗位的存续时间可为8个月D、甲公司以非全日制用工形式招用赵某正确答案：B58、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A、查验征收B、查账征收C、定期定额征收D、查定征收正确答案：A59、2017年9月，王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值税)，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是()。A、(6000－240－1000)×10%=476(元)B、(6000－240－1000)×（1－20%）×10%=380.8(元)C、(6000－240－800)×（1－20%）×10%=396.8(元)D、(6000－240－800)×10%=496(元)正确答案：C60、2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（30000－500）×20%=5900（元）B、（30000－1000）×20%=5800（元）C、30000×20%=6000（元）D、（30000－1000－500）×20%=5700（元）正确答案：C二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1、酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A、储备费B、包装物租金C、优质费D、品牌使用费正确答案：ABCD2、根据规定，下列选项中，能够参与法律关系的主体有（）。A、特别法人B、营利法人C、国家D、非营利法人正确答案：ABCD3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A、原煤B、海盐原盐C、稀土矿原矿D、人造石油正确答案：ABC4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品B、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、责令纳税人提供纳税担保D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产正确答案：AB5、收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件时，应当对特约商户采取的措施包括（）。A、暂停银行卡交易B、收回受理终端（关闭网络支付接口）C、冻结其银行结算账户D、延迟资金结算正确答案：ABD6、下列各项中，属于对会计工作的社会监督的有（）。A、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为C、财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督D、税务机关对单位会计资料进行的检查监督正确答案：AB7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）。A、首套住房贷款利息支出B、基本养老保险C、基本医疗保险D、住房公积金正确答案：BCD8、根据会计法律制度的规定，下列会计资料，应当纳入归档范围的有（）。A、固定资产卡片B、年度财务会计报告C、原始凭证D、银行对账单正确答案：ABCD9、有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）。A、在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文，可以同时使用一种外国文字B、民族自治地区的企业，可以只使用当地通用的一种民族文字进行会计记录C、在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录D、在我国境内的各类单位，会计记录均应当使用中文正确答案：AD10、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于年休假的表述，不符合我国法律规定的有（）。A、卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入B、陈某请事假累计20天，不能享受当年的带薪年休假C、褚某自1995年就业于甲公司之后工作至今，2017年累计请病假3个月，不能享受当年的年休假D、冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假正确答案：BCD11、根据劳动仲裁法律制度的规定，下列各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有（）。A、与本案有利害关系B、私自接受争议案件的代理人请客送礼C、私自会见当事人D、与本案当事人有其他关系，可能影响公正裁决正确答案：ABCD12、甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地在S市。2017年2月，在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市客户委托加工应缴纳消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）。A、委托加工货物应向S市税务机关解缴代收的消费税B、销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税C、委托加工货物应向Y市税务机关申报缴纳增值税D、进口货物应向W市海关申报缴纳增值税正确答案：ABD13、下列合同，属于印花税征税范围的有（）。A、买卖合同B、人身保险合同C、财产保险合同D、委托代理合同正确答案：AC14、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。A、内陆养殖B、茶叶的种植C、海水养殖D、花卉的种植正确答案：ABCD15、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有（）。