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文档简介

审计业务约定书三一、背景本次审计为某公司2019年度财务报告审计，根据《中华人民共和国注册会计师法》及其相关规定，本审计行为涵盖财务报告审计、内部控制审计和合规性审计等三种业务。受托方为XX注册会计师事务所，下称承接方。委托方为某公司，下称委托方。二、审计范围1.财务报告审计承接方将根据《财务报告审计准则》及相关法律法规，对委托方2019年度财务报告进行审计。具体审计范围包括：1.1财务报表项目的真实性、准确性以及适当性的评价；1.2财务报表所披露的信息是否与证明文件、账簿和其他记录一致；1.3评估财务报表编制的方法是否合理；1.4确定会计估计是否合理；1.5发现会计制度的缺陷及可能产生的误差和舞弊。2.内部控制审计承接方将根据《内部控制基本规范》及相关法律法规，对委托方2019年度内部控制制度进行审计。具体审计范围包括：2.1系统地评价委托方内部控制制度的设计和运作；2.2评估内部控制中存在的缺陷及其可能对财务报告的影响；2.3对内部控制的整体效果评价；2.4提供改善内部控制方面的建议。3.合规性审计承接方将根据相关法律法规，对委托方2019年度合规性进行审计。具体审计范围包括：3.1审核委托方符合相关法律法规的规定；3.2了解和评价委托方的内部合规控制；3.3发现违反相关法律法规的情况，提供改善合规管理方面的建议。三、审计程序为了确保审计行为的合规性，承接方将按照以下程序进行审计：1.规划阶段承接方将与委托方进行沟通，交流审计计划和程序，明确审计范围，确定审计时间表和费用预算等。对审计对象进行初步分析，了解审计对象的财务状况、内部控制制度和合规性情况。2.风险评估阶段承接方将对审计对象的风险进行评估。通过对审计对象的财务状况、内部控制制度和合规性情况等进行分析，识别各类风险，并评估其重要性和可能性。3.材料准备阶段承接方将与委托方协商并获取审计对象的资料，根据审计范围和审计目标，逐一审阅资料并对其真实性和准确性进行核实。4.实施阶段承接方将根据规划阶段和风险评估阶段的结果，对审计对象的财务状况、内部控制制度和合规性情况等进行实地考察和测试。对发现的问题进行记录和评估，并采取必要的措施进行补救，确保审计结果的准确性和真实性。5.报告阶段承接方将对审计结果进行综合分析和评价，形成《审计报告》，报告内容应包括财务报告审计、内部控制审计和合规性审计三种业务的主要审计结论和对应的改善措施建议。审计报告的编写应符合《财务报告审计准则》及相关法规的规定。四、保密承诺承接方在履行本合同过程中得到的有关委托方的商业秘密、管理秘密和财务秘密等信息，将严格保密，不得泄露或透露给任何第三方，或以任何方式为自己谋取不正当的利益。五、争议解决本合同的履行和解释应依据中华人民共和国法律法规和相关规定。若承接方和委托方发生争议，应及时协商解决。如果协商无法解决，双方应将争议提交至有管辖权的人民法院解决。六、合同生效本合同自双方签字盖

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