中级经济师考试财政税收练习题及答案6-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

中级经济师考试财政税收练习题及答案6（500题）

中级经济师考试财政税收练习题及答案6

1.［单选题］既可以用于买卖股票，也可以用于买卖债券和基金以及其他上市证券的证券账户是（

）。

A）股票账户

B）债券账户

C）基金账户

D）混合账户

答案:A

解析:本题考查证券账户的分类。按照目前上市品种和证券用途，可以分为股票账户、债券（回购）和

基金账户。股票账户可以用于买卖股票，也可以用于买卖债券和基金以及其他上市证券；债券账户和

基金账户则是只能用于买卖上市债券（回购）和上市基金的一种专用型账户。参见教材P105

2.［单选题］某机构发售了面值为100元，年利率为5%,到期期限为10年的债券，按年付息。某投资者

以90元的价格买入该债券，1年后以94元的价格卖出，则该投资者的持有期收益率为（）。

A）5%

B）7%

09.8%

D）10%

答案:D

解析：持有期收益率是指从购入到卖出的特有期限内得到的收益率。短期持有，不考虑复利：。

Pn：卖出价格，Po：买入价格，T：持有时间，C：为息票（年利息）。每年的资本利得：94-90=4,每

年的利息100*5%=5。持有期收益率为：（4+5）/90=10%。

3.［单选题］某投资者用1000元进行3年期投资，市场利率为10%,利息按年复利计算，则该投资者投

期值为（）元。

A)1300

B)1321

01331

D)1350

答案:C

解析：

4.［单选题］下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。

A）职工福利费

B）所有的公益性捐赠支出

C）广告费和业务宣传费

D）环境保护、生态恢复等方面的专项资金

答案:D

解析:本题考查企业所得税准予税前扣除的主要项目。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金

总额14%的部分，准予扣除。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额

时扣除。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业

）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业依照法律、行政法规

有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，选项D符合要求。

5.［单选题］西方学者划分货币层次的主要依据是（）。

A）流动性

B）稳定性

C）风险性

D）收益性

答案:A

解析：西方学者在长期研究中，一直主张把“流动性”原则作为划分货币层次的主要依据。

6.［单选题］以下不属于中国人民银行公开市场业务创新工具的是（）0

A）短期流动性调节工具

B）量化宽松

C）抵押补充贷款

D）常备借贷便利

答案：B

解析：本题考查我国的货币政策工具。根据货币调控需要，近年来中国人民银行不断开展公开市场业

务工具创新。2013年1月，立足现有货币政策操作框架并借鉴国际经验，中国人民银行创设了“短

期流动性调节工具”，作为公开市场常规操作的必要补充，在银行体系流动性出现临时性波动时相

机使用。。中国人民银行创设“常备借贷便利”，对金融机构开展操作，提供流动性支持。。中国

人民银行于2014年年初调整再贷款分类，设立信贷政策支持再贷款类别，包括支农再贷款和新设的

支小再贷款，并创设抵押补充贷款。

7.［单选题］投资银行是指作为资本市场的直接金融机构的金融企业，这是投资银行（）上的定义。

A）机构层次

B）行业层次

C）业务层次

D）学科层次

答案:A

解析:机构层次：是指作为资本市场的直接金融机构的金融企业；行业层次：投资银行的整个行业；业

务层次：投资银行所经营的业务;学科层次：关于投资银行的理论和实务的学科。

8.［单选题］交易所市场实行两级托管体制，其中，（）为债券二级托管人，记录交易所投资者账

户。

A）中央国债登记结算有限公司

B）中国证券登记结算公司

C）商业银行

D）证券公司

答案:B

解析:本题考查债券市场的子市场。交易所市场实行两级托管体制，其中，中国证券登记结算公司为

债券二级托管人，记录交易所投资者账户。

9.［单选题］中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期将有价证券卖给原一

级交易商的交易行为称为（）。

A）再贴现

B）再贷款

C）正回购

D）逆回购

答案:D

解析：本题考查逆回购。逆回购为中国人民银行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定日期

将有价证券卖给原一级交易商的交易行为。

10.［单选题］关于政府预算决策，以下表述错误的是（）。

A）政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择

B）政府预算决策的程序具有不固定性

C）政府预算决策的对象是公共偏好

D）政府预算的政治决策程序具有强制性

答案：B

解析：本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：政府

预算决策的对象是公共偏好；政府预算的政治决策程序具有强制性。选项B错误，政府预算决策的程

序具有法定性。

1L［单选题］在财政支出效益分析方法中，（）广泛地被发达国家所接受，有的国家还把此方法作为

评价政府公共工程执行效果的基本方法，并通过法律形式确定下来。

A）“成本-效益”分析法

B）最低费用选择法

C）“公共劳务”收费法

D）“利率”分析法

答案:A

解析:本题考查财政支出效益分析的方法。财政支出效益分析方法包括“成本-效益”分析法、最低

费用选择法、“公共劳务”收费法“。其中，"成本-效益”分析法应用最广泛，故A项正确。BCD项

与题目描述不符，为干扰项。

12.［单选题］根据规定，信托公司固有业务不得参与（）。

A）可转换公司债券（含分离式可转债申购）

B）企业债

C）封闭式证券投资基金

D）股指期货交易

答案:D

解析:本题考查我国证券投资信托业务的投资范围。2011年，中国银监会发布了《信托公司参与股

指期货交易业务指引》，规定信托公司可直接或间接参与股指期货交易。其中，信托公司固有业务

不得参与股指期货交易；集合信托。

13.［单选题］下列财政指标中，表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比的是（）。

A）绝对规模指标

B）财政支出增长率

C）财政支出增长的弹性系数

D）财政支出增长的边际倾向

答案:B

解析:本题考查财政支出规模变化的指标。财政支出增长率表示当年财政支出比上年同期财政支出增

长的百分比。

14.［单选题］商业银行通过（）测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损失。

A）流动性压力测试

B）外汇敞口分析和敏感性分析

C）久期分析

D）缺口分析

答案:A

解析:本题考查资产负债管理的方法和工具。流动性压力测试是一种以定量分析为主的流动性风险分

析方法，商业银行通过流动性压力测试测算全行在遇到小概率事件等极端不利情况下可能发生的损

失，从而对银行流动性管理体系的脆弱性做出评估和判断，进而采取必要措施。

15.［单选题］关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A）购买性支出直接影响国民收入分配

B）购买性支出直接影响就业

C）购买性支出间接影响就业

D）购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

答案:B

解析：购买性支出是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的货物和劳务相交换，政府直接

以货物和劳务的购买者身份出现在市场上，因而对于社会的生产和就业有直接的影响，但对国民收

入分配的影响是间接的。选项A、C错误。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。选项D错误

16.［单选题］证券经纪商接受客户委托，按照客户委托指令，尽可能以最有利的价格代理客户买卖股

票，证券经纪商。。

A）承担交易中的价格风险

B）不承担交易中的价格风险

C）承担交易中的利率风险

D）不承担交易中的操作风险

答案：B

解析：目前，我国合法的证券经纪商是指在证券交易中接受客户委托、代理买卖证券并收取佣金的投

资银行。证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系，证券经纪商必须遵照

客户发出的委托指令进行证券买卖，并尽可能以最有利的价格使委托指令得以执行，但证券经纪商

并不承担交易中的价格风险。

17.［单选题］在一般性货币政策工具中，能做到既调节货币总量又调节货币信贷结构的政策工具是

Oo

A）存款准备金政策

B）再贴现政策

C）公开市场操作

D）优惠利率政策

答案:B

解析：再贴现作用于经济的途径有：①借款成本效果。即中央银行提高或降低再贴现率来影响金融机

构向中央银行借款的成本，从而影响基础货币投放量，进而影响货币供应量和其他经济变量。②宣

示效果。中央银行不仅可用再贴现影响货币总量，还可用区别对待的再贴现政策影响信贷结构，贯

彻产业政策。③结构调节效果。

18.［单选题］世界银行集团由世界银行、国际开发协会和国际金融公司组成，向成员国提供金融服务

和技术援助，本质上属于（）。

A）金融监管机构

B）契约性金融机构

C）存款性金融机构

D）开发性金融机构

答案:D

解析：本题考查金融机构体系的构成。政策性金融机构主要包括经济开发政策性金融机构、农业政策

性金融机构、进出口政策性金融机构和住房政策性金融机构。经济开发政策性金融机构分为国际性

、区域性和本国性等三种。国际性开发银行以联合国下属的世界银行集团为代表，世界银行集团由

国际复兴开发银行（简称世界银行）、国际开发协会和国际金融公司组成。所以，世界银行集团是属

于经济开发政策性金融机构，即本质上是属于开发性金融机构，答案选D。

19.［单选题］作为新型货币政策工具，SLF表示的是（）

A）抵押补充贷款

B）逆回购

C）中期借贷便利

D）常备借贷便利

答案:D

解析：常备借贷便利（STANDINGLENDINGFACILITY,SLF）,是全球大多数中央银行都设立的货币政策工

具。其主要作用是提高货币调控效果。有效防范银行体系流动性风险，增强对货币市场利率的调控

效力。

20.［单选题］下列不属于投资银行在证券二级市场上的业务与活动的是（）。

A）证券经纪行为

B）证券自营买卖

C）无风险套利活动

D）证券发行与承销

答案:D

解析:证券的发行与承销业务是在证券一级市场上发生的，选D。

21.［单选题］政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和

称为（）。

A）财政收入

B）国民收入

C）税收收入

D）货币收入

答案:A

解析:本题考查财政收入的概念。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与

服务需要而筹集的一切资金的总和。

22.［单选题］同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）。

A）盈利性

B）非盈利性

C）竞争性

D）非公益性

答案：B

解析:本题考查行政事业单位国有资产管理。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有其

独特的性质，即非盈利性。

23.［单选题］一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收

入,2020年实现应纳税所得额（仅是环境保护项目所得）400万元。假设该企业适用25%的企业所得税

税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为（）万元。

A）0

B）40

C）50

D）100

答案:C

解析:企业的应纳税所得额乘以适用税率，减去依照《中华人民共和国企业所得税法》和国务院的税

收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额后的余额，为应纳税额。企业从事符合条件的环境保护所

得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第4年至6年减半征收企业所得税。应纳税额

=应纳税所得额X适用税率一减免税额=400X25%-（400X25%X50%）=50（万元）。故选项C正确。

24.［单选题］在货币需求理论中，从用货币形式保有资产存量的角度考虑货币需求，重视存量占收入

比例的理论是（）。

A）现金交易说

B）费雪方程式

C）剑桥方程式

D）凯恩斯的货币需求函数

答案:C

解析:剑桥方程式从用货币形式保有资产存量的角度考虑货币需求，重视存量占收入的比例。

25.［单选题］不同所有人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分割的物或具有新质的物，这在民

法理论上称为（）o

A）合并

B）继受所得

C）添附

D）提存

答案:C

解析：本题考查添附的概念。所谓添附，是指不同所有人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分

割的物或具有新质的物。

26.［单选题］某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一

个分公司。今年6月共实现应纳税所得额2000万元。假设企业按月预缴企业所得，税率为25%,另外

,上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分

公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职

工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30o今年7月。该企业按规定在总机构和分支机

构之间计算分摊税款就地预缴。南京分公司就地分摊预缴企业所得税（）万元。

A）125.000

B）162.000

0175.000

D）195.625

答案:D

解析：本题考查企业所得税的征收管理。南京分公司就地分摊预缴企业所得税=250-

54.375=195.625（万元）。

27.［单选题］凯恩斯主义把用于储存财富的资产分为货币与0。

A）股票

B）债券

C）存款

D）不动产

答案:B

解析：凯恩斯主义把用于储存财富的资产分为货币与债券，认为货币是不能产生收入的资产，债券是

能产生收入的资产。

28.［单选题］账册不够健全，但能控制原材料或进销货的纳税单位所适用的税款征收方式是（）。

A）查账征收

B）查定征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案:B

解析：本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审

查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账

册不够健全，但能够控制原材料或进销货的纳税单位。

29.［单选题］基金投资者是基金的（）。

A）管理者

B）所有者

C）托管者

D）发行者

答案:B

解析：本题考查对证券投资基金概念的理解。基金投资者是基金的所有者。

30.［单选题］信托公司的筹建期为批准决定之日起（）。

A）1个月

B）3个月

06个月

D）12个月

答案:C

解析：本题考查信托公司设立的阶段。信托公司的筹建期为批准决定之日起6个月。参见教材P130。

31.［单选题］根据IMF协定第八条款规定，货币可兑换概念主要是指（）0

A）经常项目可兑换

B）资本项目可兑换

C）金融项目可兑换

D）完全可兑换

答案:A

解析：根据IMF协定第八条款规定，货币可兑换概念主要是指经常项目可兑换。

32.［单选题］在IP0发行方式中，承销商有较大的定价和分配销售新股的主动权的是（）0

A）混合方式

B）固定价格方式

C）簿记方式

D）竞价方式

答案:C

解析:本题考查首次公开发行股票的定价方式。簿记方式又称累计订单定价方式，此种定价方式下

,承销商有较大的定价和分配销售新股的主动权。参见教材P98

33.［单选题］费雪方程式强调货币的（）。

A）交易功能

B）资产功能

C）价值尺度功能

D）价值贮藏功能

答案：A

解析：费雪方程式强调交易功能，剑桥方程式强调资产功能。

34.［单选题］对于钢铁厂来说，只有炼钢工人和炼钢炉结合起来，才有可能生产出钢，这说明生产者

对生产要素的需求是（）。

A）本源需求

B）独立需求

C）复合需求

D）主观需求

答案:C

解析:本题考查生产要素市场理论。生产者对生产要素的需求是联合需求，或称复合需求，即对生产

要素的需求具有相互依赖性，各种生产要素要共同发挥作用才能生产最终产品。例如，单有炼钢工

人，或单有炼钢炉，是无法生产出钢来的，只有炼钢工人和炼钢炉结合起来，才有可能生产出钢。

35.［单选题］居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内

的企业。

A）总机构

B）财务部门

C）人事部门

D）实际管理机构

答案:D

解析：本题考查企业所得税的纳税人。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法

律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此选项ABC说法均不符合题意。

36.［单选题］对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业

的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A)50%

B)60%

C)70%

D)80%

答案:C

解析：本题考查企业所得税的税率。自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产

业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规

定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额的70%以上的企业。

37.［单选题］职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税所

得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过（）。

A）工资总额的14%

B）实际发生额的70%

C）当年销售（营业）收入的15%

D）当年年度会计利润总额的12%

答案:A

解析：本题考查企业所得税的检查。自2008年1月1日起，职工福利费不允许预提，按实际发生额计入

有关成本费用，但每一年度准予扣除的福利费不能超过工资总额的14%。

38.［单选题］古典学派认为，利率取决于投资和储蓄的均衡作用，是某些经济变量的函数，则下列说

法正确的是（）0

A）货币供给增加，利率水平上升

B）储蓄增加，利率水平上升

C）货币需求增加，利率水平上升

D）投资增加，利率水平上升

答案:D

解析：本题考查古典利率理论。古典学派认为，利率决定于储蓄与投资的相互作用。当投资增加时

,投资大于储蓄，利率会上升。

39.［单选题］生产者对生产要素的需求量在很大程度上取决于（）。

A）消费者偏好

B）生产者的数量

C）消费者的预期

D）消费者对产品的需求量

答案：D

解析:本题考查生产要素市场理论。生产者对生产要素的需求量很大程度上取决于消费者对产品的需

求量。

40.［单选题］下列不需缴纳增值税征税的是（）。

A）销售电力

B）修理汽车

C）销售柴油

D）销售避孕药品

答案:D

解析：本题考查增值税的减免。销售电力需要缴纳增值税，故A项错误。修理汽车需要缴纳增值税

,故B项错误。销售柴油需要缴纳增值税，故C项错误。销售避孕药品属于免征增值税的项目，故D项

正确。

41.［单选题］货币政策最终目标之间基本统一的是（）。

A）稳定物价与经济增长

B）稳定物价与充分就业

C）经济增长与充分就业

D）经济增长与国际收支平衡

答案:c

解析：货币政策最终目标之间的矛盾性主要表现在四个方面：稳定物价与充分就业之间的矛盾、稳定

物价与经济增长之间的矛盾、稳定物价与国际收支平衡之间的矛盾、经济增长与平衡国际收支之间

的矛盾。所以，本题答案为C。参见教材P205-206

42.［单选题］完善国有金融资产管理的主要目标，需要建立健全国有金融资本管理的（）。

A）四梁八柱

B）一个目标

C）四项原则

D）八大体系

答案:A

解析：本题考查完善国有金融资产管理的主要目标。完善国有金融资产管理的主要目标，需要建立健

全国有金融资本管理的“四梁八柱”。

43.［单选题］下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。

A）弹性原则

B）节约原则

C）效率原则

D）平等原则

答案:C

解析:本题考查税收的经济原则。税收有财政、经济、公平三原则，其中经济原则又包括配置原则和

效率原则，故C项正确。弹性原则属于税收的财政原则，故A项错误。节约原则属于税收的经济原则

,故B项错误；平等原则属于税收的公平原则，故D项错误。

44.［单选题］（）是指所有投资者申报价格和数量，主承销商对所有有效申购按价格从高到低进行累计

,累计申购量达到新股发行量的价位就是有效价位。

A）固定价格方式

B）竞价方式

C）混合方式

D）簿记方式

答案:B

解析:本题考查竞价方式的定义。竞价方式也称拍卖方式，是指所有投资者申报价格和数量，主承销

商对所有有效申购按价格从高到低进行累计，累计申购量达到新股发行量的价位就是有效价位。

45.［单选题］关于财政支出效益分析的说法，不正确的是（）。

A）由于社会资源的有限性.财政支出必须讲求效益

B）在编制国家预算之初就要对财政支出效益进行评价

C）只有政府自身实际所得大于直接投入的各项费用时，财政支出活动才是有效益的

D）要分析社会为某项财政支出所付出的代价和所获利的利益

答案:C

解析:本题考查财政支出的效益分析。选项C错误，对于微观经济组织来说，所得大于所费，即可以

说其生产经营活动是有效益的。而在衡量财政支出效益时，必须确定经济效益与社会效益的并重的

标准。

46.［单选题］近代中央银行的鼻祖是（）。

A）瑞典银行

B）英格兰银行

0美联储

D）日本银行

答案:B

解析：1694年成立的英格兰银行，它虽然成立晚于瑞典银行，但是被公认为是近代中央银行的鼻祖。

47.［单选题］失业率与物价上涨率存在（）关系。

A）正相关

B）负相关

C）不相关

D）不确定

答案:B

解析：一般而言，在失业率较高的国家中央银行有可能通过增加货币供给量、扩大信用投放等途径

,刺激社会总需求，以减少失业或实现充分就业。但这样做往往在一定程度上导致一般物价水平的

上涨，诱发或加剧通货膨胀。选B。

48.［单选题］目前，实行货币局安排汇率制度的国家或地区是（）o

A）法国

B）美国

C中国香港

D）欧盟

答案:C

解析:本题考查货币局安排汇率制度。香港联系汇率制度是一种货币局安排。参见教材P238。

49.［单选题］下列不属于资源性国有资产特征的是。。

A）天然性

B）有用性

C）无限性

D）垄断性

答案:C

解析：资源性国有资产的特征包括：①天然性；②有用性；③有限性；④可计量性；⑤垄断性；⑥价

值多重性。

50.［单选题］以下经济组织单位中，不属于企业所得税的纳税人的是（）。

A）国有企业

B）私营企业

C）有限公司

D）个人独资企业

答案:D

解析：本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、

社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中

国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此D选项不是企业所税的纳税人。

51.［单选题］关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（

）O

A）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计

算增值税应纳税额

B）小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算

应纳税额

C）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

D）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额

答案:A

解析:本题考查增值税的计算。选项A错误，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部

价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额。

52.［单选题］下列财政内在稳定器的说法，错误的是（）。

A）内在稳定器需要借助外力产生直接的效果

B）内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度

C）内在稳定器包括使财政收支与社会总供求呈相反方向变化

D）财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能

答案:A

解析：内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果。

53.［单选题］下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。

A）耕地占用税的征收范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的

耕地。

B）耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位

C）耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

D）我国耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

答案:B

解析:耕地占用税的纳税人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位（包括国有企业、集体企业、

私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关

、军队以及其他单位）和个人（包括个体工商户以及其他个人）。B选项没有提到个人，故符合题意

54.［单选题］在股票市场的保证金交易中，投资银行以客户的证券作为抵押，贷款给客户购进股票。

这种交易方式体现了投资银行的（）功能。

A）期限中介

B）流动性中介

C）风险中介

D）信息中介

答案:B

解析:本题考查投资银行资金供求媒介的功能。在股票市场的保证金交易中，投资银行以客户的证券

作为抵押，贷款给客户购进股票。这种交易方式体现了投资银行的流动性中介功能。参见教材P95

55.［单选题］我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（）。

A）事业单位内部财务管理规定

B）事业单位财务规则

C）行业事业单位财务管理制度

D）事业单位会计制度

答案:B

解析：本题考查事业单位财务制度体系。事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规

则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中，事业单位财务规则是整

个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范。

56.［单选题］在我国，主要体现中央银行“政府的银行”职责的业务是0。

A）代理国库

B）再贷款

C）货币发行

D）转贴现

答案:A

解析：中央银行作为政府的银行具有以下基本职责：①经理或代理国库;②代理政府金融事务;③代表

政府参加国际金融活动，进行金融事务的协调、磋商等;④充当政府金融政策顾问，为一国经济政策

的制定提供各种资料、数据和方案。⑤为政府提供资金融通，以弥补政府在特定时间内的收支差额

o⑥作为国家的最高金融管理机构，执行金融行政管理职能。⑦保管外汇和黄金储备。

57.［单选题］根据规定，对商业银行未转入表内的银信合作信托贷款，信托公司应当按照（）的比例

计提风险资本。

A）5%

B）10.5%

02.5%

D）50%

答案:B

解析：本题考查信托市场及其体系。根据规定，对商业银行未转入表内的银信合作信托贷款，信托公

司应当按照10.5%的比例计提风险资本。

58.［单选题］关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（）

A）政府通过制定价格，以提高财政支出效益

B）政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益

C）高价政策可以抑制消费

D）该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门

答案:B

解析：

59.［单选题］关于土地增值税的说法，错误的是。。

A）企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B）纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除项目金额20%的，未超过部分免征土地增值税，就

其超过部分计税

C）因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D）居民个人转让住房需免征收土地增值税

答案：B

解析：本题考查土地增值的税收优惠。A选项正确，企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额

未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B选项错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超

过扣除项目金额20%的，应就全部增值额计税。C选项正确，因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原

房地产的，免征土地增值税D选项正确，居民个人转让住房需免征收土地增值税。

60.［单选题］存款创造倍数的实现基于两个假设，分别为部分准备金制度和（）。

A）全额准备金制度

B）非现金结算制度

C）现金结算制度

D）货币均衡制度

答案:B

解析:存款创造倍数的实现要基于两个假设：（1）部分准备金制度（2）非现金结算制度

61.［单选题］流动资产周转率是对企业营运能力进行分析的指标之一，它是（）与全部流动资产的平

均余额的比率。

A）利润

B）净利润

C）营业收入

D）营业收入净额

答案:D

解析：本题考查营运能力分析指标。流动资产周转率是营业收入净额与全部流动资产的平均余额的比

率。

62.［单选题］从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。

A）政府财政

B）商业银行

C）投资机构

D）农业经济合作组织

答案：A

解析:在发展农业中，国家财力的支持是政府和财政的一项基本职责，针对我国经济情况的现状，农

业基础设施的投资主要由政府财政负担。

63.［单选题］网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨

比例为本次公开发行股票数量的（）。

A）10%

B）20%

030%

D）40%

答案:B

解析:本题考查我国首次公开发行股票的询价制。网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含

）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。

64.［单选题］市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。

A）中央预算

B）地方预算

C）部门预算

D）单位预算

答案:C

解析：本题考查部门预算的含义。市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是部门预算。选项

ABD均为干扰混淆选项，不符合题意。

65.［单选题］关于经济税源调查报告的说法，错误的是（）。

A）经济税源调查报告是经济税源调查工作的总结

B）其形式有口头报告和书面报告两种

C）专题性调查一般采用口头报告形式

D）书面报告的内容应具有科学性与逻辑性

答案:C

解析:本题考查经济税源调查报告。选项C错误，专题性报告一般采用书面报告形式。

66.［单选题］甲厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包

装物押金2.34万元。已知增值税税率为13%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税是（）万元。

A）17.34

B）17

C）14.69

D）20.23

答案:C

解析：本题考查增值税的计税依据。本题中包装物押金单独记账核算，时间在1年以内，未逾期，不

并入销售额征税。故应纳税额=113X13%=14.69（万元）

67.［单选题］税收负担的最终归着点是（）。

A）税负转嫁

B）税负归宿

C）税收负担

D）税源

答案:B

解析:本题考查税负转嫁的概念。税收负担归宿是指税收负担的最终归着点。

68.［单选题］某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：（1）将商

品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取

22600元。（3）预收货款20000元。（4）将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税

对外售价为60000元。企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（）。

A）借：银行存款20000贷：预收账款20000

B）借：银行存款20000贷：主营业务收入20000

C）借：预收账款20000贷：主营业务收入20000

D）借：应收账款20000贷：预收账款20000

答案:A

解析：本题考查增值税的检查。正确的会计分录为：借：银行存款20000贷：预收账款20000

69.［单选题］关于税法解释的说法，错误的是（）。

A）税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B）税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C）税收司法解释的主体是国家税务总局

D）税收司法解释具有法律效力

答案:C

解析：本题考查税法的效力与解释。选项C错误，税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理

税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最

高人民法院和最高人民检察院。

70.［单选题］纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，增值税的计税依据是（）。

A）同类新金银首饰的不含税销售价格

B）实际收取的含增值税的全部价款

C）实际收取的不含增值税的全部价款

D）同期新金银首饰的含税销售价格

答案:C

解析：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应以销售方实际收取的不含增值税价款的全部价格征

收增值税。

71.［单选题］关于深化国有企业改革的说法，错误的是（）。

A）改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节

B）改革要坚持和完善基本经济制度

C）经营性国有资产要实行分散监管

D）国有企业负责人应实行分类分层管理

答案:C

解析：根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》，在深化国有企业改革过程中

,经营性国有资产要实行统一监管，选项C说法错误。

72.［单选题］甲公司为2018年1月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万

元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：（1）因改制签订产权转移书据2份。（2）签

订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。（3）签订贴息贷款合同一

份，总金额50万元。（4）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购

销合同的印花税税率为0.3%。，借款合同的印花税税率为0.05%°。甲公司签订以物易物合同应缴

纳印花税（）元。

A）0

B）2.1

04.2

D）6.0

答案:C

解析：由于该以物易物合同中双方标的的价值均为7000元，所以甲公司签订以物易物合同应缴纳印花

税税额=（7000+7000）X0.3%。=4.2（元）。故正确答案为选项C。

73.［单选题］根据《商业银行风险监管核心指标》，我国银行机构的全部关联度，即全部关联授信与

资本净额之比，不应高于（）。

A）5%

B）10%

015%

D）50%

答案:D

解析:本题考查全部关联度的规定。根据《商业银行风险监管核心指标》，我国银行机构的全部关联

度，即全部关联授信与资本净额之比，不应高于50机

74.［单选题］在金融市场上，既是重要的交易主体，又是监管机构之一的是（）。

A）证监会

B）证券公司

C）商业银行

D）中央银行

答案:D

解析：中央银行在金融市场上处于一种特殊的地位，它既是重要的交易主体，又是监管机构之一。

75.［单选题］银行承兑汇票特点不包括（）。

A）安全性高

B）流动性强

C）灵活性强

D）收益率高

答案:D

解析：本题考查银行承兑汇票特点。银行承兑汇票具有以下特点：（1）安全性高。（2）流动性强。

（3）灵活性强。参见教材P6。

76.［单选题］关于公共物品的说法，正确的是（）。

A）公共物品的效用具有可分割性

B）公共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同

C）公共物品与私人物品的区别在于该物品的所有制性质不同

D）公共物品是市场经济条件下特有的产物

答案:B

解析:公共物品的效用具有不可分割性.故选项A错；私人物品是市场经济的产物，故选项D错误；公

共物品与私人物品的区别在于消费该物品的特征不同，故选项C错误，选项B正确。

77.［单选题］履行财政收入分配职能的目标是（）。

A）实现收入分配效率

B）实现社会公平

C）实现资源合理配置

D）实现公平竞争

答案：B

解析：财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经

济形成的收入分配结构进行调整的职能。

78.［单选题］以下不属于公债二级市场上所进行的交易的是（）。

A）政府与证券承销机构之间的交易

B）公债承购机构与认购者之间的交易

C）公债持有者与政府之间的交易

D）公债持有者与公债认购者之间的交易

答案：A

解析:本题考查公债市场的概念及其分类。公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易

,也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。

79.［单选题］根据我国2013年1月1日起施行的《商业银行资本管理办法（试行）》，我国商业银行的核

心一级资本充足率不得低于（）

A）8%

B）6%

C）5%

D）2.5%

答案:C

解析：商业银行各级资本充足率不得低于如下最低要求：核心一级资本充足率不得低于5临一级资

本充足率不得低于6%,资本充足率不得低于8机

80.［单选题］政府会计的构成包括（）o

A）管理会计和预算会计

B）预算会计和财务会计

C）决算会计和财务会计

D）财务会计和外部会计

答案：B

解析：本题考查政府会计的概念。政府会计由预算会计和财务会计构成。

81.［单选题］（）具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。

A）核心一级资本

B）其他一级资本

C）二级资本

D）三级资本

答案:A

解析:本题考查核心一级资本的概念。核心一级资本是指在银行持续经营条件下无条件用来吸收损失

的资本工具，具有永久性、清偿顺序排在所有其他融资工具之后的特征。参见教材P81

82.［单选题］税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。

A）立法解释

B）司法解释

C）行政解释

D）司法解释和立法解释

答案:C

解析:税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍

的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依

据。税法的司法解释具有法的效力，可以作为办案的法律、法规的依据。故选项C正确。

83.［单选题］位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工

劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（）。

A）由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

B）由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

C）由甲企业在农村按设的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

D）由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

答案:C

解析：【知识点】城市维护建设税的税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、

代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在

农村按照设的税率缴纳城市维护建设税。

84.［单选题］社会消费性支出与财政投资性支出最大的区别在于（）。

A）社会消费性支出是对人的支出，财政投资性支出是对物的支出

B）社会消费性支出是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产

C）财政投资性支出主要用于基础设施投资

D）财政投资性支出的规模比社会消费性支出的规模大

答案:B

解析：本题考查购买性支出。购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者之间最大的区

别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用并不形成任何资产。

85.［单选题］中国人民银行作为最后贷款人，在商业银行资金不足时，向其发放贷款，因此是（）。

A）银行的银行

B）发行的银行

C）结算的银行

D）政府的银行

答案:A

解析：

86.［单选题］当未来需要买入现货资产，担心未来价格上涨增加购买成本时，可以（）o

A）买入看涨期权

B）卖出看跌期权

C）卖出看涨期权

D）买入看跌期权

答案:A

解析:本题考查利用期权为现货资产套期保值。当未来需要买入现货资产，担心未来价格上涨增加购

买成本时，可以买入看涨期权进行套期保值。

87.［单选题］根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（

）O

A）将购进的货物用于个人消费

B）将本企业生产的货物分配给投资者

C）将委托加工的货物用于集体福利

D）将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案：A

解析:本题考查视同销售货物。将购进的货物用于个人消费，不视同销售，A项正确。将本企业生产

的货物分配给投资者，将委托加工的货物用于集体福利，将购进的货物作为投资提供给其他单位视

同销售，故BCD项错误。

88.［单选题］在通货膨胀时期，中央银行一般会在公开市场向商业银行等金融机构（），回笼货币，从

而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。

A）出售政府债券

B）购入政府债券

C）降低利率

D）加大货币投放量

答案:A

解析：在通货膨胀时期，中央银行一般会在公开市场向商业银行等金融机构出售政府债券，回笼货币

,从而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。

89.［单选题］政府有意识地运用财政政策来调节社会总供求是（）。

A）自动稳定的财政政策

B）相机抉择的财政政策

C）扩张性财政政策

D）紧缩性财政政策

答案:B

解析:本题考查相机抉择的财政政策。自动稳定的财政政策：某些能够根据经济波动情况自动发生稳

定作用的政策，无须借助外力即可直接产生调控作用，A错误。相机抉择的财政政策：政府有意识地

运用财政政策来调节社会总供求，B项正确。扩张性财政政策：减税、增加财政支出规模，我国称为

积极的财政政策，C项错误。紧缩性财政政策：增税、减少财政支出，等同于盈余财政政策，D项错

误。

90.［单选题］政府间收支调节制度中，（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权

范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

A）地方政府均衡

B）中央政府与地方政府均衡

C）纵向均衡

D）横向均衡

答案:C

解析:纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履

行各自的职责时有必要的财力作保障。

91.［单选题］具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（）。

A）增值税

B）消费税

C）房产税

D）所得税

答案:D

解析:所得税适于采用累进税，具有稳定经济功能，被称作“自动稳定器”。即当国家经济快速增长

时，个人和公司的收入增加，平均税率便随之上涨。税率的上升会抑制投资供给的过快增长，从而

防止经济过热现象的出现。当国家经济衰退时，个人和公司的收入下降，平均税率也随之下降，这

将直接刺激投资供给的增长，从而促进经济复苏。故选项D符合题意。

92.［单选题］A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率

为2船则其应纳关税为（）万元。（关税税率10%）

A）600

B）601.8

0612

D）613.84

答案:D

解析:本题考查进口货物关税的计算。运费无法确定的，按照该货物的实际运输成本或者该货物进口

同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（货价

十运费）X3%。计算保险费。完税价格=（6000+6000X2%）X（1+3%。）=6138.36（万元），应纳

关税=6138.36X10%=613.84（万元）。

93.［单选题］根据目标-路径理论，努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的要求，这种领

导行为称为（）。

A）指导式领导

B）支持型领导

C）参与式领导

D）成就取向式领导

答案:B

解析:根据目标-路径理论，支持型领导努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的行为。

94.［单选题］现金比率反映的是（）。

A）企业可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力

B）企业用经营所得支付债务利息的能力

C）企业立即偿还到期债务的能力

D）企业利用债权人的资金进行经营活动的能力

答案:C

解析:本题考查偿债能力分析指标。现金比率反映企业的即可变现能力，可以显示企业立即偿还到期

债务的能力。选项A是流动比率反映的；选项B是已获利息倍数反映的；选项D是用资产负债率来衡量的

95.［单选题］由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字

的（）O

A）债务化效应

B）排挤效应

C）收入效应

D）替代效应

答案:B

解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。债务效应是企业融资结构治理理论的一个重要组成部

分，企业的融资结构治理主要有两种类型，一是股权融资治理，二是债权融资治理。A项错误。由于

财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的排挤效应，B项

正确。收入效应是指在货币收入不变的情况下，某种商品价格变化对其需求量的影响，C项错误。

替代效应是指实际收入不变的情况下某种商品价格变化对其替代品需求量的影响，D项错误。

96.［单选题］政策性银行与商业银行的最显著不同在于（）。

A）是否以盈利为目的

B）是否执行国家金融政策

C）是否自主经营

D）是否政府出资

答案:A

解析：本题考查金融机构的分类。政策性金融机构不以盈利为目的，商业性金融机构的经营目标是获

得利润。

97.［单选题］关于远期价格说法错误的是（）

A）资产的远期价格仅与当前的现货价格有关

B）资产的远期价格与当期的现货价格无关

C）资产的远期价格与未来的资产价格无关

D）远期价格并不是对未来资产的预期

答案:B

解析：资产的远期价格仅与当前的现货价格有关，与未来的资产价格无关，因此远期价格并不是对未

来资产价格的预期。

98.［单选题］根据我国预算法规定，下列关于省、自治区、直辖市的地方债的说法中，错误的是（

）

A）省、自治区、直辖市可以通过发行地方政府债券方式举借债务

B）地方债规模由国务院报全国人大或全国人大常委会批准

C）地方债列入本级预算调整方案

D）地方债只能用于经常性支出

答案:D

解析:经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定

的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措。举借债务的规模，由国务院报全国人民代

表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的

债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准。举借的债务应当有偿还计划

和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。

99.［单选题］政府预算的形成和执行结果都要经过（）审查批准。

A）立法机关

B）国会

C）群众

D）国家领导人

答案:A

解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征：法律性、预测性、集中性、综合性。政

府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。

100.［单选题］下列物权中，（）不属于用益物权。

A）土地承包经营权

B）地役权

C）建设用地使用权

D）留置权

答案:D

解析：本题考查用益物权。用益物权包括土地承包经营权、建设用地使用权、宅基地使用权和地役权

等。留置权属于担保物权。

101.［单选题］甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为550万元，乙换入的房屋价格为

660万元，当地契税税率为3%。关于契税缴纳的说法正确的是（）。

A）甲应缴纳契税16.5万元

B）甲应缴纳契税3.3万元

C）乙应缴纳契税19.8万元

D）乙应缴纳契税3.3万元

答案:D

解析：本题考查契税的计算。房屋不等价交换的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。乙应纳契税

=（660-550）X3%=3.3（万元）。

102.［单选题］（）是信托的对象物或信托的客体，也是信托关系得以创立的载体。

A）信托主体

B）信托行为

C）信托财产

D）信托目的

答案:C

解析:本题考查信托财产的概念。信托财产是信托的对象物或信托的客体，也是信托关系得以创立的

载体。

103.［单选题］下列财政支出中，属于一般利益支出的是（）。

A）教育支出

B）卫生支出

C）行政管理费支出

D）企业补贴支出

答案:C

解析：一般利益支出是指全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理费支

出等，这些支出具有共同消费或联合受益的特点，所提供给每个社会成员的利益不能分别测算。

104.［单选题］不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转

移支付对象与转移支付额，这种转移支付模式是（）。

A）支出均衡模式

B）收支均衡模式

C）财政收入能力均等化模式

D）有限的财政收入能力一支出均衡模式

答案:C

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考

虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。

105.［单选题］认为货币供给是外生变量，由中央银行直接控制，货币供给独立于利率的变动，该观

点源自于（）。

A）货币数量论

B）古典利率理论

C）可贷资金理论

D）流动性偏好理论

答案:D

解析：

106.［单选题］某笔贷款的名义利率为6%,通货膨胀率为3%,则实际利率为（）。

A）2%

B）3%

04%

D）5%

答案:B

解析：名义利率-通货膨胀率=实际利率。根据题干，实际利率=6尤3%=3%°

107.［单选题］下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。

A）补助支出

B）投资支出

C）捐赠支出

D）债务利息支出

答案：B

解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支

出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和

政府与政府之间的转移支付。

108.［单选题］远期利率协议的买方是名义借款人，其订立远期利率协议的目的是（）。

A）提高盈利能力

B）规避利率上升的风险

C）规避利率下降的风险

D）加快远期利率协议流通

答案:B

解析：本题考查远期利率协议。远期利率协议的买方是名义借款人，其订立远期利率协议的目的是规

避利率上升的风险。远期利率协议的卖方是名义贷款人，其订立远期利率协议的目的是规避利率下

降的风险。

109.［单选题］今年2月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票

,收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计

25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于今年7月将白酒、啤酒包装物全

部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂今年2月增值税销项税额应为（）元。

A）15290.60

B）13690.27

017918

D）18046.15

答案:B

解析：本题考查增值税的计税依据。销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论

是否返还都应并入当期销售额征收增值税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未逾期，不

征收增值税。因此，白酒销售额=80000+3200/（1+13%）=82831.86（元）；啤酒销售额

=25400/（1+13%）=22477.88（元）；5月销项税额

=（82831.86+22477.88）X13%=13690.27（元）。

110.［单选题］张先生2017年1月购买家庭唯一住房，面积为85平方米，该套住房计征契税的税率为（

）O

A）l%

B）l.5%

02%

D）3%

答案:A

解析：自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子

女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的

税率征收契税。故正确答案为选项A。

111.［单选题］关于证券账户开立的说法，正确的是（）。

A）按照开户人的不同，开立的账户可以分为个人账户、法人账户和机构账户

B）个人证券账户即是B字账户

C）法人投资者可以与个人开立联合账户

D）投资银行开展证券自营业务必须以本公司名义开立自营账户

答案:D

解析：本题考查开立证券账户的相关规定。选项A的正确表述是“按照开户人的不同，开立的账户可

以分为个人账户和法人账户”；选项B的正确表述是“个人账户是A字账户，法人账户是B字账户”；选

项C的正确表述是“法人投资者不得使用个人证券账户进行交易”。

112.［单选题］关于印花税的说法，错误的是（）。

A）书立各类合同时，以合同当事人为纳税人

B）在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

C）现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内

D）建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

答案:B

解析：本题考查印花税的纳税人。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税

凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定缴纳印花税。

113.［单选题］内蒙古地区的基本公共卫生服务支出，中央分担（）。

A）80%

B）60%

C）30%

D）50%

答案:A

解析:本题考查中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案。中等职业教育国家助学金、中等

职业教育免学费补助、普通高中教育国家助学金、普通高中教育免学杂费补助、城乡居民基本医疗

保险补助、基本公共卫生服务、计划生育扶助保障7个事项，实行中央分档分担办法：第一档包括内

蒙古、广西、重庆、四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆12个省（区、市

）,中央分担80%。

114.［单选题］企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能相当的资产需要支付的现金或现

金等价物，称为（）o

A）历史成本

B）重置成本

C）公允价值

D）现值

答案:B

解析：本题考查重置成本的概念。重置成本是指企业重新取得与其所拥有的某项资产相同或与其功能

相当的资产需要支付的现金或现金等价物。（2016年真题）

115.［单选题］资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）。

A）劳动密集型项目

B）就业创造最大化项目

C）资本密集型项目

D）知识密集型项目

答案:C

解析：资本-劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本-劳

动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政

府应投资于资本密集型项目。故选项C符合题意。

116.［单选题］关于减免税申请与处理的说法，正确的是（）。

A）纳税人只能向主管税务机关申请减免税

B）纳税人只能向直接有权审批的税务机关申请

C）纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的，税务机关不予受理

D）纳税人申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，税务机关应当及时告知纳税人

不受理

答案:D

解析：本题考查减免税的管理。选项A、B错误。纳税人既可以向主管税务机关申请减免税，也可以直

接向有权审批的税务机关申请。选项C错误，纳税人申请的减免税材料不详或存在错误的。税务机关

应当告知并允许纳税人更正。

117.［单选题］信托公司的筹建期为批准决定之日起（）。

A）1个月

B）3个月

06个月

D）12个月

答案:C

解析：本题考查信托公司设立的阶段。信托公司的筹建期为批准决定之日起6个月。

118.［单选题］某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13%的增值税税率，2019年5月

发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5.2万

元，材料已经验收入库，款项尚未支付。（2）购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价

款为5万元，增值税0.65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。（3）销售机床给甲公司

,开出增值税专用发票，价款90万元，税款11.7万元；同时收取包装物押金3.39万元。（4）将产

品投资入股20万元（成本价），该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10%。（5）销售2010年

1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。（6）该企业附设一非独立核算的维修部，取得产

品维修费全部收入1.13万元。本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（）元。

A）4800

6）117000

C）157800

D）158967

答案:B

解析：包装物押金在收取时不征收增值税。增值税销项税额为11.7万元。

119.［单选题］（）是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并从事智力劳动和体力劳

动的人们的总称。

A）劳动人口

B）城镇就业人口

C）人力资源

D）就业人口

答案:C

解析：本题考查人力资源的概念。人力资源是指人口中具有为社会创造物质财富和精神财富的能力并

从事智力劳动和体力劳动的人们的总称。参见教材P88

120.［单选题］外来个体商户张某于2018年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了

税务登记。2019年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照

o张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。张某办理税务登记的法定期限是

2019年的（）。

A）8月31日