财务工作手册

财务工作手册财务工作手册编辑整理：敬重的读者朋友们：这里是编辑中心，本文档内容是由我和我的同事细心编辑整理后公布的，公布之前我们对文中内容进展认真校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然期望〔财务工作手册〕的内容能前进的动力。下为财务工作手册的全部内容。财务工作手册财务工作手册〈财务部工作手册>目录第一部份其次部份第三部份第四局部：第五部份：第六部份第七部份第八部份第九部份第十部份

:财务部体系构造：财务部人员岗位职责:财务部根底工作标准预算编制及审批流程商务操作流程：合同审批流程：费用掌握流程:财务部内部治理方案：申请单、报销单填写要求：统一申请单、报销单元格式第一部份：体系构造其次部份：岗位职责财务总监(总部)编制及监察公司财务预算建立建全公司商务治理制度及会计核算制度定时向公司供给财务资料并对经营活动进展分析制订内部掌握制度及治理流程，以便治理公司资产指导、支持并监视各分支机构商务及会计人员依制度行使职权执行公司资金预算及调配执行并监视财务部下属〔含各分支机构商务及会计人员)如期完成公司下达的临时性任务协调财务部与公司及各部门之关系(2〕商务中心经理(总部)依据公司商务治理制度制订商务操作流程并报公司审批后执行监视总部商务人员严格按商务操作流程办理业务指导、支持并监视各分支机构商务人员严格按商务操作流程办理业务执行合同审批流程监视总部商务人员严格执行合同审批流程指导、支持并监视各分支机构商务人员依合同审批流程行职权使依据会计核算经理供给的合并报表编制公司治理报表并报财务总监审核编制该部门预算并报财务总监审核执行并监视下属〔含各分支机构商务人员〕完成财务总监下达的各项临时性任务协调商务中心与会计核算中心及业务部门之关系(3〕会计核算中心经理〔总部〕负责公司全盘会计核算业务及会计帐册的治理指导并监视会计人员依法处理各项会计业务指导、支持并监视各分支机构会计人员依法处理各项会计业务负责审核预算范围内的各类费用报销凭证〔含各分支机构及代表处〕负责审核会计人员〔含各分支机构〕提交的财务资料依据会计人员提交的财务资料〔含各分支机构〕,编制公司合并报表及说明书，报财务总监审核定期对会计处理方式、会计凭证帐册、会计档案保治理等进展内部审计，以保证其合理性及合法性负责税务、工商、审计工作及安排执行资金预算及调配编制该部门预算并报财务总监审核执行并监视下属〔含各分支机构〕完成财务总监下达的各项临时性任务协调会计核算部其它部门之关系〔4)合同治理员严格按商务操作流程办理业务执行合同审批流程依合同审批流程对选购合同条款进展审核依合同审批流程对销售合同条款进展审核负责应收帐款治理对合同文档进展归类立档保管执行财务总监及商务中心经理下达的各项临时性任务(5〕物控员严格按商务操作流程办理业务执行合同审批流程依公司审批后的选购合同及供货商供给的发货清单办理商品入库手续依公司审批后的销售合同办理商品出库手续依出库单及入库单登记商品明细帐保证业务部门能随时在线查询商品进、销、存状况定期对仓储商品进展盘点清理，保证帐实相符执行财务总监及商务中心经理下达的各项临时性任务资源治理员执行商务操作流程执行合同审批流程负责公司全部客户资源治理依相关部门供给的资料信息,对客户进展信誉评估依商务操作流程及合同审批流程,核算业务费用并报财务总监审核执行财务总监及商务中心商务经理下达的各项临时性任务会计负责公司总帐及各类明细帐的记帐及帐单凭证的治理编制各类财务报表负责商业发票的领购、使用及保治理制作各类税务申报表并负责报税负责并协作完成当地税务、工商、审计工作执行公司内部掌握工作,催促各部门降低物料消耗，提高经济经理效益执行公司资金预算及调配执行财务总监及会计经理下达的临时性工作任务(8〕出纳负责现金及银行资金治理依实际发生业务登记现金及银行日记负责各类票据、单证的粘贴依费用掌握流程办理各类费用的报销协作会计完成当地税务、工商、审计工作执行公司内部掌握工作，催促各部门降低物料消耗，提高经济经理效益执行公司资金预算及调配执行财务总监及会计经理下达的临时性工作任务第三局部：财务部财务根底工作标准财务部对财务根底工作的标准及要求，重点如下：健全财务部充实财务人员配备业务素养相适应的财务人员财务工作交接用续要符合制度规定的要求执行会计核算工作应当建帐的公司应依法建帐原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等，都要符合会计制度的要求记帐凭证的内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误的方法等都要符合会计制度的要求，经有审批权限人员签章，字脚印清楚，装订整齐总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法都符合会计制度的规定,记帐准时,文字标准,设有必要的备查帐簿帐证、帐帐、帐实相符〔即帐簿与单证、总帐与明细帐、账面数与实物数都相符〕，(即月结单)准时核对,调整无误,并经财务总裁或指定授权人批阅并签章整理归档,妥当保管,调阅和销毁均符合规定手续强化内部掌握制度建立并执行内部牵制制度和稽查制度,计量验收，建立并执行财务收支审批制度

财产清查制度第四部份：预算编制及审批流程目的：预算编制是就是制订公司的经营目标，预算治理就是围绕公司的经营目标,将各项打算指标进展具体的量化、分解和落实,通过执行预算治理来保证公司经营目标的实现，最终实现股东利益的最大化原则按年度编制预算,按季度进展预算调整，总部各部门及各分、支机构必需严格依据预算格式、内容编制预算,不能随便修改预算格式、内容，如确实需要修改，必需事先征得财务总监同意，预算一经审批,必需严格执行，并将作为各部门、各分支机构业绩考核的的最重要依据流程由财务部供给统一的预算格式,总部各部门负责人为该部门预算编制责任人,(12月份〕为预算编制时间，总部各部门、各分支机构开头着手编制下一年度预算，总部12月初前将预算格式发放到各部门及各分支机构,各部门及各分支机务总监负责汇总预算,并依据实际经营状况及对经营环境的评估，向公司总经理提出预算调整建议,依总经理的意见调整预算,报董事会或公司治理委员会审批，财务部负责监视预算执行第五部份:商务操作流程第六部份:合同审批流程在与客户签定销售合同前，需填写合同预审表，连同草拟之有关合同递交给分公司总经理审核。合同预审表内容包括:—客户名称效劳内容合同金额收入及本钱佣金计算方法客户代理费内容预审表内容必需与合同一样，如销售合同与公司价目表之有关价格有所不符合，分公司总经理审核后,要由业务线总经理进展最终审批。全部销售合同如涉及客户代理费，如客户代理费低于合约总额之5%由分公司总经理签批.如在合约总额之5%至10％之内由业务线总经理审核,运营总裁作10％需运营总裁直接把握处理.财务部需查核预审表内容与合同是否一样，是否依照流程给有关人仕批核妥当后,才可以在合同盖章。第七部份:费用掌握流程公司实行通过编制预算来到达收入与支出的掌握.而公司的全部支出则分为四个主要科目：直接本钱,行政支出，人事费用,资本支出。直接本钱直接本钱是指全部与收入有关的费用支出，包括营业税、应付给电信的专线租赁费用、带宽费用、机房的租赁费及与之相关的支出、网络维护，销售佣金提成,外包费用及市场费用。销售税金营业税是指在中国大陆与台湾地区〔香港不存在营业税一说〕,销售员依据当地相,在开具发票后所产生的赋税。由于营业税是不管是否已经收到了客户方的结算金额，只要开具了发票就需准时缴纳的，因此，要求销售员必需在已经收到付款后才开具发票，以免增加流淌资金的负担。而且，财务部门必需将每一笔营业额与其实际产生的业务支出一一对应。机房租赁及相关费用机房费用的增加亦属技术进展部门的审核范围。合同争论需经公司律师或法律参谋确认并经运营总裁或其指定代表人审批。财务部门则依据合同中指定条款支付款项。各业务线和单独分公司有责任依据预算掌握机房的相关费用支出，如用电、设备修理等。财务部门有义务在月末费用超出预算时提示各业务线和单独分公司，并提出相应建议，使以后月份的开支得以更加合理。付款审批需经由各业务线和单独分公司批准。网络维护费用用于网络维护的支出主要指当地工程师和维护人员的薪资及福利。支付此类费用需遵循后面章节中所示的工资支付规定。销售佣金提成销售佣金提成按每个销售员所达成的每笔销售额计提，该销售额应不低于集团总部所共同核定的最低效劳价格。财务部门有责任保存该提成款项，作为日后发放之用。运营总裁打算销售佣金提成比例,应视市场形势及销售业绩的协调性,及各业务线和单独分公司是否在提成额度保存范围内安排给销售员的销售佣金.财务部门应在该项保存额度及实际发放中超出预算标准时向运营总裁予以提示.佣金计算需符合既,,总经理审批。如佣金发放客户代理费用一切客户代理费用,需要在签销售合同前核实其计算方法及付款方式,并由运营总裁作最终核准.财务部应于付款时认真查实其金额跟已审批的内容相符合，并且需收到对方正式发票后才能予以付款。市场推广费用各业务线和单独分公司在每一季度时需对年初给出的关于市场推广及广告媒体投入的预算案作出回忆。即便如此，全部的用于市场推广的费用亦需事前向运营总裁提出报批.财务部门有责任提示运营总裁审批的费用是否超出预算.且必需于获得批复前方予以付款。日常行政费用支出行政费用包括办公室租赁及其相关产生的费用、差旅费、公关招待、通信费及其它办公开支.鉴于此前已经提及，公司承受编制预算掌握本钱，因此财务部门有责任当各项支出有可能超出预算时提示各部门/各分公司-——即使支出申请已获上级核准。办公室租赁及相关费用，其它办公开支办公楼的租赁需由运营总裁审核和行政总裁签字批准.租赁协议需经法律部门批阅.财务部门依据签定的租约条款付款。对于如用电、设备修理、邮费、保险、印刷、文具用品购置,当地的交通费用等办公费用的治理，应属总部行政主管〔总部各部门主管的费用申请〕和地方总经理或其指定的代表人〔各分公司人员的费用申请〕的审批职责范围，并应以所制定的预算案为准则.财务部门有义务在月末某类费用超出预算时提示行政主管，或地方总经理，并提出建议使之后月内的开支得以标准化。每笔费用的支出均需经签核前方予以支付。为帮助行政主管和地方总经理行使其治理权,现制定统一格式的《费用支出申请表》和《费用报销单》。要求费用申请人在实际费用发生之填写以上的申请表并经签字审核。差旅费员工出差须事先向上级〔至少上一级〕主管报批。部门内的/分公司内的出差事项/地方总经理认可。总部的部门级主管和地方总经理的出差申请需经运营总裁确认批准。出差人员应事先填写《出差申请表》，其中包括出差目的、出差地、逗留日期以及审核程序。员工出差必需事先得到签字同意〔详见后附《出差申请表》标准表式)。员工出差返回后,3日内填写《差旅费报销单》报销出差费用。〔详见后附《差旅费报销单》标准表式〕。财务部门只予报销经审批的差旅费用;具体级别及权限参照公司制定的《员工手册》。公关应酬费公关应酬费需向上级(至少上一级〕主管报批。然而，但凡超〔等〕于RMB3000元的应酬费用，则需向上二级主管报批。总部各部门/各地分公司内部所发生的应酬费由总部各部门主管/地方总经理审批；总部部门主管/地方总经理所发生的应酬费则由运营总裁审批(除非其获有特权〕。报销人于应酬费发生后3天内填写《应酬费报销单》,其中需填写所宴请的客人的公司名称及客人的职务、请客缘由、发生总额及审批栏目。〔见后附《应酬费报销单》之标准表式〕。财务部门只在经批核前方予以报销应酬费用。员工应酬费用的级别及权限参见公司《员工手册》。当所,,并由其批核后，才可以赐予报销.通讯费员工通讯费须遵循公司所制订的《员工手册》.财务部门应审核不同级别员工所予以报销的通讯费用。如费用超出级别所规定的范畴，均不予报销，除非其获得运营总裁的特批的权限。人员费用人员费用指公司员工的薪资及法定的福利费用.,年龄、职位、薪资级别、部门、职责权限等。A1A2的职员薪资应由集团总部个别设定。任何增员工或人员调动需向人事部门报批。人事治理部门应先核实该项申请是否符合人员编制及薪资级别再向运营总裁审核及行政总裁批准确认才能执任何员工的聘用、辞退及薪资调整均须马上通报人事部门。每项加班费用须经审定。每月工资明细由人事治理部门负责制作，其中应扣除公积金、法定福利费、个人所得税，及注明员工是否使用了无薪假期。财务部门人员有义务在每月工资发放前核对其计算的准确性.相关制作及核定工作须有会签手续。支付员工工资应通过银行转帐；尽量避开承受现金形式发放。资本支出全部流程必需满足以下标准：金额金额〔港币或具体)报价/投标确认〈50，0001家报价不需要50,001–3家报价技术部及财务部200,000〉200，000要求多家投标技术部及财务部财务部门必需确认已经获得正式批准/认可后，方可付款。与网络技术无关的资本支出主要指办公室装修，办公室家具，办公室设备，办公室电脑设备以及为客户购置的可收回货款的设备。办公室装修的预算，包括全部必需的家具,办公室设备和办公室电脑器材都必需由人力资源/行政总监或者当地总经理报运营总裁审核及行政总裁批准.财务部门只对经过批准的并且在预算范围内的资金付款。全部家具，办公室设备和办公室电脑设备的购置都必需由人力资源/行政总监确定。人力资源/行政总监必需尽量使选购金额低于预算范围。财务部门仅支付经人力资源/行政总监确认的批准款项。当地总经理可以打算代替客户购置一些设备但必需实现确定该比支付是保证可以收回的第八部份：财务部门内部掌握制度现金收付流程现金收入应建立起准时开具发票制度以确保效劳能够尽早得以确认实施。对全部已确认的客户假设可能应尽早将款项收到。需指定专人负责如收取递送支票事宜。专人应预备专用的支票登记簿以记录每笔收入与支出。全部的支票收入须交至财务部门登记用途。.银行每天收支的变动应与专用“支票登记薄”相符。全部收入应在银行开具专用帐号中入帐。财务部门每月须对应收帐款债务人作出明细分析表,并发出报告给各业务线和单独分公司及客户效劳部对全部过期支付客户进展跟进.终止效劳必需明确确认，并严格执行对已终止效劳不支付费用的政策。现金支付全部款项支付统一于一个帐户。财务掌握应建立起专用支票登记簿用于保管和开具合法有效的支票，且存根必需留存.指定专业人员负责支票治理及开具，另指定一人负责记录收付。开出一张支票前必需具备相应的档案,例如供给商的发票，或定单和正式授权,并经过审核确认。〔正确流程请参照“财务掌握费用“流程〕“支付支票号”的日期.2人以上的签认。全部支票不能用速递方式寄送.全部支票应按规定划线限制.任何有退票可能的支票必需严格检查，不得收入。检查厂商提前付款的折扣。全部直接支付的款项必需提前一个月预先申请支付。银行调整银行调整应由不负责记录现金和银行平衡表的专人每月完成.全部调整工程必需在下月度进展清零，否则需专列一份缘由说明。资金推测通过每月的资金推测来保证财务部拨款能够按需求准时到位。制作“10日资金运用表”用于比照每月资金推测,已保障全部可推测重大款项的支付依据原定打算，并能够对意外重大支付工程支出作出快速补救.收入流程具有收入性质的效劳工程,应有相应的连号效劳登记表用于记录供给效劳工程。此表式应抄送一份给技术部门以利于供给技术支持，另需报财务部门一份以核对相应的收入.效劳登记表应妥当保管。财务部门应常规性地对效劳收入进展全面核对。效劳年限较长，业务重要的工程应作为特别治理效劳工程。原则上不承受客户延期支付帐款。销售价格应按规定价格报价，任何折扣以及特别价格确实定均应事先经过必需的审核程序。准时的开票制度以确保供给的效劳能够尽早得到确认及货款。按先后挨次开具发票.每月进展核对,如有遗漏/混乱发票应进展查核。空白发票应妥当保管.核对发票时应留意其与合同、效劳登记表和技术部门确实认表相符。包括价格、折扣、税及其它相应细节，全部环节均需有确认章或责任人会签。销售业务每日明细帐将在每一笔业务发生时进展记录和更，用于和销售收入总帐相核对。对客户需求应作好记录及查实状况。对于任何状况不明确的需求应定期作全面考察与评估.除经特批才承受客户延迟付款。对此类客户同样必需经过特定审批要求.对延迟付款以及过期不付款的客户应在规定程序根底上进展索帐.对于经过追讨仍无法得到的款项必需有文件证明，并由相关法律部门打算应实行何种方式。只允许经查实缘由及已经上一级领导层确认过的坏帐状况存在。每年年末须进展财务结帐工作。尤其需留意那些已经供给效劳但是尚未开列发票的业务.工资支付程序人事治理部门负责建立起每位员工的独立档案，包括员工入职日期、年龄、职务及应享受的福利、薪资水平、所处部门、级别及职责职权.员工薪资确实定应遵循公司制订的《员工手册》中关于薪资方面的相关规定。任何增员工或人员调动需向人事治理部门报批.人事治理部门应先核实该项申请是否符合人员编制及薪资级别再报运营总裁审核和行政总裁批准。.每项加班费用须经审定。每月工资明细由人事治理部门负责制作,其中应扣除公积金、法定福利