银行暂记账户使用规范模版

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**银行暂记账户使用规范为加强核心业务系统中暂记账户的管理，规范暂记账户的使用，防范操作风险，特制定本规范。第一条我行暂记账户是专门用于与核心业务系统内部账户进行资金划转及对外资金清算的账户。类型及对应的核算科目如下：（一700229001解汇款本金”；（二）账户类型701待结算财政款项，对应核算科目“266001待结算财政款项”；（三）账户类型702待划转款项，对应核算科目“264002待划转款项”；（四）账户类型704其它往来应收款，对应核算科目“118002其他往来应收款”；（五）705（本币）算科目“268005（六706303501核心过渡”；（七）707（外币）算科目“268007（八）账户类型708待清算应收款项，对应核算科目“118003待清算应收款项”；（九）账户类型709预付费卡存款，对应核算科目“215003预付费卡存款”。（十710235001其他存款本金”。第三条 “暂记账户”各账户类型核算的业务及管理要求：（一）700应解汇款1、核算的业务为解付银行承兑汇票；2、管理要求：按照客户名称分别开立账户。余额，确保账卡相符。（二）701待结算财政款项1、核算的业务为柜面受理的同城税票、其它代理国库业务及通过财税库银系统办理的电子缴税业务；2、管理要求：解预算收入”；柜面处理的税款或其它代理国库业务，各营业网处理。通过财税库银系统自动扣缴的税款，各级清算中心应于下一工作日根据日切对账结果，按照当地人民银行规定时间向清算国库划转资金（异地分行清算中心需通过我行内部系统先将资金下划至分行营业部，由分行营业部划缴国库）。（三）702待划转款项1、核算的业务为未在我行开立账户的客户使用现金办理大、小额支付、城商行汇票、小额通兑等；2、管理要求：转款项”；若有支付系统截止时间之后受理的业务或尚未处T+1工作日进行处理。（四）704其它往来应收款1、核算的业务为国库集中支付涉及的过渡垫款业务。2、管理要求：支付”和“预算外授权支付”分户核算。如在人行清算后，单位通过网银支付，导致当日无法销账的业务，总行清算中心需于下一工作日核对后进行处理；如因财政支付中心发送的预算编码、单位名称或授权额度等数据与人行不一致或系统网络中断等原因导致的对账不符，总行清算中心需与财政联系核实后处理。（五）705其它往来应付款（本币）核算的业务及管理要求：1、各级机构日常清算过渡：因我行核心业务系统不支账的下一工作日进行处理。2、银团成员行的融资发放与收回：各机构作为银团贷款成员行时，为借款人开立银团贷款过渡账户，用于发放、回收银团贷款以及与管理行清算贷款本息等。账户开立名称为“银团贷款-”+客户名称，如“银团贷款-XX公司”。融资发放时，各机构应于发放当日向银团贷款主办行划转贷款资金；在收到主办行划回的利息或还款本金时，应立即归还我行本息；对每季度因与主办行利息计提规则不一致导致的差额款项应逐一核实，并及时清理，确保每月末余额为零。3、人民币委托代付融资发放：各机构作为国内信用证项下买方代付、国内信用证项下卖方代付及国内保理代付等境内人民币同业代付业务的委托行时，可开立人民币委托代付融资账户，用于其融资款项的发放。账户开立名称为委托代付业务类型，如“国内信用证买方代付”。该账户每日余额应为零。4、非税收入收缴：办理省、市级财政非税收入收缴业务的主办行开立财政非税过渡账户，用于划缴非税收入款项。账户开立名称为“山西省（或太原市）财政+非税收入过渡户”，如“山西省财政非税收入过渡户”。主办行应在日终进行非税收入收缴信息对账，根据财政要求时间将该账户收缴款项按时转入财政账户。5106、代理业务收益分配：仅总行清算中心使用，用于各XXXX7、投资本息收回及收益分配：仅总行清算中心使用，用于各投资项目管理部门收回其投资本息及相应的收益分配。总行清算中心按照投资项目管理部门名称开立投资管理账户，账户开立名称为“投资管理-投资管理部门名称”，如“投资管理-投资银行部”。该账户依据投资管理部门指令进行账户开立、本息入账、收益分配及账户撤销等。投资管理部门应在收到投资本息的五个工作日内下发收益分配指令，同时确保账户年末余额为零。（六）706核心过渡1、核算的业务：该账户由财务系统触发，核算财务管理系统对外进行资金清算时，与核心业务系统过渡的款项。2、管理要求：零。（七）707其他往来应付款（外币）1、核算的业务包括：外汇资金日常清算过渡：各外汇业务经办机构的自身结售汇业务及外汇支付清算的挂账处理等。进口代付融资发放：外汇业务经办机构作为进口T/T开立进口代付融资账户，用于融资款项发放。2、管理要求：（1）外汇资金日常清算过渡：外汇业务经办机构及上级行清算中心可开立一个账户，账户名称为“待清算外汇资金”。该账户为过渡性账户，应于当日完成清算，日终若有挂账资金，各机构负责人或营业部经理必须逐笔核对，并于产生挂账的下一工作日进行处理，同时确保账户每月末余额为零。该账户余额应每日清零。(八)708待清算应收款项1、核算的业务为外汇资金部门在外汇交易市场结汇时人民币应收款项的清算。2、管理要求：总行清算中心可开立一个账户，账户名称为“**系统自动销记账户余额。得开立和使用。（九）709预付费卡存款1、核算的业务为个人活期预付费卡存款。2、管理要求：账户，账户开立名称为“预付费卡存款”。对无误。（十）710其他存款1、核算的业务包括：（代缴由代理业务名称与委托单位名称组成，如“代发工资-XXXX注：对存量的代发、代扣（代缴）对应科目维护为“235001用于电子支付业务中与各电子商户的资金清算。2、管理要求：--PAGE10---PAGE11-代发、代扣（代缴）业务：代发业务应在委托单予以清理；代扣业务应于代扣完成后的当日或最迟次日将代扣资金划转至委托单位账户，如因客户提供模板信息不符或系统原因产生代扣不成功数据，应核对系统失败数据，并及时联系客户核实原因后予以扣划。电子商户等其他结算资金：新开立的账户名称为进行资金往来核对与清算。第四条“暂记账户”涉及会计科目转出要求（一）各机构办理暂记账户资金转出时，必须经营业部经理或本机构负责人在手工补制的转出凭证上审核签字后，方可在核心业务系统中进行操作。（二）各暂记账户中，除“702待划转款项”外，其他类型的暂记账户一律不得进行现金的支取业务。（三）各机构对业务关系结束且已不再使用的暂记账户应每季进行一次清理销户。第五条 各机构不得随意为未在本机构开立正式结算账户的单位使用暂记账户进行资金支付或结算未在我行开立结算账户的单位如需办理代发、代扣（代缴）业务，各机构应按照反洗钱要求进行客户身份识别审核客户的机构信用代码证营业执照或相关部门批文或登记证书正本组织机构代码证税