跟踪审计实施方案

编制依据:《中华人民共和国审计法》其次十二条和济南市政府投融资建跟踪审计工程名称：-依据工程实际状况调整济南市文化〔东、西〕路道路排水工程，西起杆石桥，东至二环东路，全长5880米，以历山路为界分为文化西路和文化东路。文化路规划为城市次干道，红线宽度30米，工程内容主要包括：地道路工程、排水工程、桥梁工程。其中第一标段为杆石桥至青年东路XK0+000-XK1+60，长1600米，中标价28605631.29为青年东路至历山路XK1+600-XK2+75，长1150米，中标价23838961.63XK2+750-XK2+85DK0+000-DK2+10长220045328191.04DK2+100-DK3+02米，中标价17737792.94参建单位状况：建设单位：济南市市政公用事业局设计单位：济南市市政工程设计争论院有限责任公司工程治理单位：山东昌隆建设询问监理单位：第一、二标段济南市建设监理第三、四标段济南市城建监理施工单位：第一标段济南黄河路桥工程公司其次标段济南汇通联合市政工程第三标段济南城建工程公司第四标段济南易通市政工程〔一〕准时觉察建设过程中存在的问题，分析产生问题的缘由，提出解决问题的建议，以促进被审计单位加强各项治理，提高投资效益；〔二〕审查工程结算的真实性，为工程竣工决算供给依据。-依据工程实际状况调整审计时间为2023713场审计方式。-政府工程与其他单位工程范围、内容要求不完全全都，应依据工程实际状况调整活动。审计内容：依据工程部对建设工程具体状况的初步调从建设工程前期预备阶段、实施阶段、竣工交付阶段三个阶段进展全过程跟踪审计。〔一〕招标代理、拆迁评估、造价询问、工程治理公司等中介机构招标文件进的问题；投标资料审查。对投标资料的真实性进展审计，主要对投标单位法人资格、资质等级、质量业绩、社会信誉进展严格审查，觉察疑点对相关单位进展延长落实；审查投标报价合理性，对投标文件中的不平衡报价、不合理报价，提出躲避措施。全面、合法、公允，与招标文件和投标承诺是否全都。主要对重要的经济条款进展审查，准时提出修改建议，如不能修改提出在合同履行中应留意躲避的风险；审查施工阶段各年度、季度、月度资金使用打算并掌握其执行；对施工方案进展技术经济比较论证；检查工程量清单、招标掌握价编制范围是否完整，编制依据及采用标准、标准是否正确，设计方案是否经济合理。对工程量清单中存在的问题提出可行的审计建议及在合同履行中的躲避措施。,以及其结果的合法性；检查招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效；检查合同内容及合同双方的权利、义务和责任的商定是否标准、公允，与招标文件和投标承诺是否全都，留意合同价与中标价的关联性；留意补充合同与原合同文字表达的关联性。检查主要经济合同履行状况。合同各方是否认真履行合同条款，有无转包、违法分包工程等状况。检查施工、监理、供货等单位是否按照国家相关法律、法规、技术标准及合同、协议履行了职责；把握施工进度，参与形象进度验收，对形象进度拨款进展掌握；对设计变更、隐蔽工程、现场签证进展现场勘验和确认，审查其是否真实、合理、合法。对重大的隐蔽工程、工程量现场签证、设计变更等事项必需经过现场跟踪审计人员签字；利用投资掌握软件每月进展投资打算值与实际值的比较各种报表；定期地进展打算投资额与实际投资额的比较，觉察实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的缘由，并实行有效措施加以控制，以保证投资掌握的目标实现；审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜施工索赔的同时帮助业主进展反索赔；参与设备和材料的入库验收，对设备和材料的供给商、施工单位选购的施工材料进展审计监视；会同业主工地代表、工程治理公司、监理人员和施工单位相关人员对施工中承受的设备、材料、工艺、技术进展确认，并监视其利用状况；检查主要材料与设备的选购方式是否合理、合法、合规，是否进行招投标或比价选购；对材料定价、设备定价、分局部项工程单价、进展市场考察和审计确认。应重点做好以下工作：加强对隐蔽验收、设计变更、现场签证的控制治理；加强设备、材料价格的掌握治理；工程进度款的掌握治理程分局部项结算的审核；检查合同各方履行合同的状况。〔三〕检查工程结算和工程财务资料，核对甲乙双方材料决算表，超、欠供材料计算是否正确、结算凭证是否合法；编制竣工结算，审计施工单位竣工结算，承受评审或复审，评审过关后出具审计报告；检查建安工程投资真实性、合法性。审查竣工图纸及相关资料的真实性，审查竣工资料与实物是否全都。检查工程量的真实性，以及工程单价与取费的准确性。审查工程价款结算是否与合同条款全都，以及合同中关于工期、质量等奖惩条款的实际执行状况；供给工程相关预算定额和有关工程造价信息的询问效劳。重点应做好竣工结算审计即以施工合同和补充合〔协议为依据，以每月实际完成的合格工程量为根底资料，结合施工过程中的隐蔽验收、设计变更、现场签证导致工程量调整的实际状况，对施工方报审的结算工程量及价格进展全面复核；结合工程实施过程中设备、材料购置价格优化措施，对合同和补充合同〔协议〕造价。五、审计实施步骤(一)审计预备，主要做好以下工作：签订询问合同，明确跟踪审计标的、目的及相关事项；承受并收集跟踪审计效劳所属的资料、踏勘现场、了解状况；制定跟踪审计实施方案，配备操作人员；召开工程部会议，组织各成员学习有关法规、政策，做好人员分工。(二)审计实施阶段，主要做好以下工作：召开工程部进点工作会议，召集工程建设、施工、监理等相关单位到场，就工程审计实施状况进展部署；正式进点，听取有关该工程的建设、工程治理、工程结算等方面的状况介绍；结算；依据跟踪审计实施方案开展工程造价的各项计量、确定、掌握和其它工作。(三)审计报告阶段，主要做好以下工作：形成询问初步成果并征询有关各方的意见；召开询问成果的审定会议或签批询问成果资料；询问成果交付与资料交接；询问资料的整理归档；询问效劳回访与总结；询问成果的信息化处理。政府工程与其他单位工程范围应依据工程实际状况调整(一)前期预备阶段的审计实施方法：检查工程量清单、招标掌握价编制范围是否完整，编制依据及承受标准、标准是否正确。依据施工图纸重计算有关工程量，并与原招标工程量清单、招标掌握价比照，披露原清单中存在的问题，并提出躲避意见,为实施造价掌握和工程建设过程中各项审计工作奠定良好的根底。依据《招标法济的条款，对一些不合理的条款和漏洞进展披露，并提出相应的躲避方案，保证合同的顺当履行。审查中标单位的投标文件，对与招标文件口径不全都、不合理报价、不平衡报价进展披露，并提出相应的躲避意见。术经济评价，为建设单位优选施工方案供给科学而合理的方案是单位工程或分部工程中某施工方法的分析，是施工组织设计的重点，是对施工方案耗用的劳动力、材料、机械、费用以及工期等在合理组织的条件下，进展技术经济的分析，力求承受技术，从中选择最优方案。好的施工方案对组织施工有实际的经济效益，且可缩短工期和提高质量。(二)建设实施阶段的审计实施方法：利用软件每月进展投资打算值与实际值的比较，并供给各种报表。按资金动态掌握的原理和要求，通过工程量计算制定打算投资额，资额的比较，觉察实际值与目标值之间的偏差，然后分析产生偏差的原因，并实行有效措施加以掌握，以保证投资掌握的目标实现。对设计变更、隐蔽工程、现场签证进展现场勘验和确认。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分内容与实际状况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定，工程变更的数量〔包括核增与核减〕应考虑全面。工程变更签证的造价审核应以合同中规定的费率及价格进展审核。参与设备和材料的入库验收，对设备和材料的供给商、施工单位选购的施工材料进展审计监视。⑴帮助甲方对工程所需甲供材进展清点及审计监视供给的材料包括雨水管、污水管、雨水井盖、污水井盖、道路面层沥青混合料、人行道面层材料等，在具体的分项工程开工前，工程师应供给数量。-留意依据实际状况调整价，工程所用材料的单价应经在报价时报死，审计工作的重点应放在施工单位所购材料的产地、性能、质量等。寻常应留意观看现场所用材料的质量状况和现场的实际用量，假设消灭问题，应现场拍照并汇报业主-留意依据实际状况调整把握施工进度，参与形象进度验收，对形象进度拨款进展掌握。期付款。⑵审核承建单位编报的各项工程每月实际完成量和完成投资数量，对虚报工程完成量、乱套定额和取费的工程，应赐予审核指出。依据每月实际完成的工程量和投资额据实上报建设单位据。检查和分析，觉察偏差准时实行有效措施，避开超付。对材料定价、设备定价、分局部项工程单价进展市场考察和审计确认。帮助甲方对材料、设备进展招标，确认价格；帮助甲方处理材料转帐。会同业主工地代表、工程治理公司、监理人员和施工单位相关人员对施工中承受的设备、材料、工艺、技术进展确认，并监视工艺、材料、技术等影响工程造价的工程进展掌握。审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜。后，应马上实行行动，调查有关大事和记录，并实行措施使可能损失或索赔减至最小。推断索赔是否合理的主要依据是合同文件，以及造价工造价人员和监理人员的记录资料，分清责任，确定损失数额，造价工程师应以自己生疏的合同条款对索赔形成清楚的推断。⑵审核及处理各项施工索赔的同时帮助业主进展反索赔义务，或是由于承包商的行为使业主受到损失时，业主为了维护自己的利益，向承包商提出的反索赔。协作审计组不定期开展专项审计，对工程治理、监理、施工单位等各方的履约状况进展检查，对于违约、履约较差的单位依据合同建议-留意依据实际状况调整(三)竣工交付阶段的审计实施方法：编制竣工结算，审核施工单位竣工结算，承受评审或复审。⑴审计人员在审核工程结算时，应当重点审查以下事项：单项工程结算的范围编制是否真实、准确；工程量计算是否符合规定的计算规章、是否准确；分项工程预算定额选是否合规定，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；设备、材料用量是否与定额含量或设计含量全都；设备、材料是否按国家定价或市场价计价；各种费率的计算是否符合规定；预算工程是否与图纸相符；项工程，费用内容是否正确；工程实施过程中发生的设计变更和现场签证；工程材料和设备价格的变化状况；工程实施过程中的建筑经济政策变化状况；补充合同的内容。⑵审计人员在审核工程结算过程中，必要时，应会同建设单位、施工单位，对以下工程进展现场查勘核实：分部或分项工程；实际施工用料偏离结算的工程工程；变更设计的工程工程；交付使用的资产；预留的收尾工程；需要查勘的其他事项。⑶审计人员审核工程结算遇到以下状况时，应当猎取适当的证据：变更工程设计；建设单位供给材料和设备；施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符；变更不同资质的施工企业；打算外工程工程；其他应当猎取证据的状况。⑷审计人员审核工程结算遇到以下状况时，应当猎取必要的签证：施工状况与图纸不符；施工用料发生变化；施工状况与施工合同不符。⑸审计人员通常应当就审计后的意见与托付人位会审，依据会审状况形成审计结论。经会审后，假设托付人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，审计人员应提请其在“工程结算审查核定总表”上签章确认。评审过关后出具审计报告。审计人员应当在实施必要的审计程出具工程结算审查报告。-留意依据实际状况调整〔一〕人员保证：依据文化〔东、西〕路工程的实际状况和审计局审计组的要求，本工程实行分管经理领导下的工程经理负责制要，组建该工程工程部，工程部下辖二个工程小组，分别负责四个标段的跟踪审计工作。全部专业人员在跟踪审计过程中自始至终不变〔审计组要求的除外。选派专业力量最强的人员组成构造科学合理的团队。(二)制度保证：为了保证审计工作质量，公司特依据本工程的实际状况，制定了一系列的制度：回避制度。依据对工程工程的了解，对于与本工程工程有任何利害关系的执业人员均不得入选本工程小组和工程部。巡查制度。工程小组人员将定期对工程进展巡回检查，其目的一是复核现场工作，二是就重大事项进展调研并准时解决问题。容、结果及问题，对于现场难以确定的重大事项，由工程部以书面文件上报审计组。沟通制度。工程部负责与审计组之间的沟通，主要内容如下：每周汇总工程小组上报材料并依据重要性来推断，每周上报给审计组；准时将审计进度、觉察的问题以及遇到的难点以书面形式报告审计组；对于在现场觉察的特别重大问题随时通报。5.保密制度不自行对外披露审计打算、审计内容和审计结果；未经审计组允许，不承受任何媒体采访；负责本工程审计的计算机在审计期间不上任何公共网，全部软件资料单独保存。6.评审制度。公司在出具正式的成果性文件前，均由分管经理组织相关部门、人员进展评审，合格前方可出具正式报告。〔三〕组织措施：周密打算。充分了解被审计单位及本工程状况，收集相关资料，核。全部审计工作的开展须以经审计组审核同意后的方案为根本依据，以设计文件、招标文件、合同文件、施工文件、监理文件等作为具体从事跟踪审计的依据，严格依据审计实施方案确定的内容和时间，本着独立、客观、公正、公正、公开的工作原则，开展对工程预算的审核；对各单位工程、分局部项工程每月工程进度款的审核；对施工合同范围内合格工程量实际完成状况的审核；对设备、材料价格的审核；对设计修转变更及合同以及增工程量及计价依据的审核进展审核，从而到达对所跟踪建设工程的全过程的动态掌握治理。高端配置。为了更好地组织好本工程审计，我公司已在计算机等100