【生产运营】2924-江苏豪森集团行政研发中心跟踪审计工作方案

*******行政研发中心工程跟踪审计方案****工程造价咨询有限公司编制日期：****年*月**日****集团行政研发中心工程跟踪审计方案跟踪项目工程概况工程名称****集团行政研发中心建设地点****建设单位******股份有限公司设计单位***建筑设计研究院有限责任公司监理单位土建单位****集团有限公司项目经理***安装单位********项目经理***建筑面积33018.78平方米占地面积4474.77平方米结构形式框架剪力墙建筑高度85.40米基础形式桩承台整板基础建筑分区主楼、裙楼、阶梯教室层次地上十九层、地下一层、裙楼二层土建中标价安装中标价开工日期****—*—*工期*******工程造价咨询有限公司作为******行政研发中心新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《项目建设工程全过程跟踪审计办法》及国家相关规定，制定了******行政研发中心新建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。一、审计的目的加强工程项目造价核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。1．协助贵单位规范建设工程行为，更好地实现“进度控制、质量控制和投资控制”三大目标。2．协助贵单位搞好项目管理工作，以提高建设过程中形成的设计变更、施工签证等相关资料的真实性和完整性，更好地控制及节约工程投资。3．协助贵单位确定真实、合理的工程造价，提高工程结算和决算的真实性、准确性。4．对施工监理、建设管理单位等参与本工程建设的有关单位涉及投资方面的问题进行监督，确认其履行监督和管理职责情况，以增强项目管理各单位的自律性，更好地实现项目建设与管理目标。二、审计范围本次跟踪审计的范围为行政研发中心工程的土建、水暖电安装工程等。跟踪审计的时间从****年*月*日开始直至竣工验收竣工决算审计结束时为止。三、审计依据1．《独立审计准则》。2．《工程造价咨询单位执业行为准则》。3．《工程造价咨询业务操作指导规程》。4．国家和地方建设行政主管部门颁布的预算定额及政策性调整文件和国家有关法律、法规规定。5．项目建设工程全过程跟踪审计办法6．有关工程资料，如招标文件、投标文件、施工合同等。7．我公司与贵单位签订的跟踪审计协议书。四、审计主要内容第一阶段在建设项目开工阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：

1、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。工程施工合同是承包人与发包人之间为完成约定的建设工程项目，确定双方权利和义务的协议。它是工程建设质量、进度、投资的主要依据，在市场经济条件下，甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。合同审查的重点是：合同主体是否合法；内容是否符合国家法律、法规；形式是否符合本工程特点；文字表达是否准确；合同条款是否完整。特别是一些投标时不考虑，在结算时需调整的项目如：赶工措施费、优质工程奖等该如何计取；在履约过程中出现的变更、签证等该如何处理；如何界定违约及相应的法律责任等。另外，还应该特别注意的是合同文件与招标文件、投标文件三者之间避免产生矛盾。如让利基数前多后少的不一致，从而使建设方增加工程投资。第二阶段

在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：

1、检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

2、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。3、加强设备、材料价格控制，施工合同中约定的需要甲方核定价格的材料，在材料管理部门核价后，对其核价资料进行审核，在规定的时间提出审核意见。对无确定价格材料，协同建设单位代表进行市场调查。4、按双方商定时间安排，进行咨询性审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。5、隐蔽工程的审计。严格按《项目建设工程全过程跟踪审计办法》要求,施工时随时跟踪隐蔽工程检查,并参与隐蔽工程验收隐蔽。第三阶段在工程竣工结算审核阶段，跟踪审计的主要内容包括：审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。1、结算项目是否与图纸相符。2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。4、预算定额的审核：参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关各方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。7、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。

五、建设项目跟踪审计的方法1、施工阶段：首先，做好隐蔽工程验收记录。由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，因此是最难监督、最容易产生争议的地方。跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录，如外墙保温材料的材质、品牌；屋面防水、防潮层的分层做法等都应详细记录下来，另外还要特别注意的是许多施工图纸上都没有详细标注构造柱和圈梁，只在说明部分作了简要交代，审计人员一定要深入施工现场，将实际情况记录下来，所有的隐蔽工程都要经甲方、监理、审计、施工四方会签后才能隐蔽。其次，审查现场签证和工程变更。现场签证和工程变更是引起工程造价变化的主要原因。工程建设的生产周期比较长，在此期间常会出现一些不确定因素，不可避免地引起工程变更和签证。同时，由于施工单位在竞标时为了确保中标而降低利润空间，中标后又将目光转向变更和签证，想以此提高工程造价，弥补让利损失。因此，对变更和签证的审计是跟踪审计工作的重中之重。对此应主要审查理由是否充分、情况是否属实、计量是否准确、手续是否齐全、资料是否完整、与合同有无冲突等。审计人员务必坚持原则，对弄虚作假、高估冒算的行为坚决抵制。2、决算审核阶段。工程结算是工程投资的汇总，也是单位工程造价的最终确定。工程结算的方式应根据合同约定，现在一般大都采用合同价+变更的方法。审核前，首先要熟悉合同和投标文件，弄清招标范围，明确哪些内容可调整，哪些内容不可调整，对于可调整的部分，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，与现行有关规定有无冲突，定额套用是否正确，有没有高套重算。工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。材料价格是否符合合同约定，费用计取与有关规定是否一致，让利是否满足合同约定等。审计过程中，审计人员要与甲方、乙方、监理多沟通，以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，又要注意工作方法，最大限度的使工程造价得到准确反映。审计结果在得到甲乙双方共同确认后，审计人员出具审计结果通知书，审计结果通知书中除了写明审计结果、核减（增）额，还应交代一些特殊事项，包括如何处理甩项工程、如何处理甲供等。六、审计策略及人员组成根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计按专业特点分土建和安装两个专业，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的审计工作。本项目为****工业园区的标致性重点工程，建筑造型独特，建筑结构复杂。本公司针对本次审计任务相当重视，组成了由***工程师为组长的审计小组，小组成员均有丰富的现场工作经验及造价编审经验。并根据现场情况和需要适当调配公司内技术保障人员对本项目提供支持。具体人员见下表：序号姓名性别职称及执业资格学历专业1*********土建2*********土建3*********安装4*********安装审计组在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的工地例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。审计组成员应每天深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。审计人员应根据工程建设进度，定期对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定。审计组应根据跟踪审计方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果。

对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计。由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以文字沟通为主要沟通方式，对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签章确认。七、审计关键控制点1.招投标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据，审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符，是否合理、合规、有效。2.设计变更及现场签证是结算资料的重要组成部分，应审核其内容是否真实合理，程序是否符合规定，手续是否合法、完备，时间是否有效。3.大型设备及主要材料采购也是影响造价的主要因素，应审核其采购程序是否符合规定，有无货比三家，材料质量与价格是否统一等。4.隐蔽工程及主要的分部工程验收时审计人员到现场进行监督审核，以确认相应签证的真实性。八、审计进度安排根据施工进度，实行施工现场全过程跟踪。需要回复审计意见的有关资料按照《项目建设工程全过程跟踪审计办法》规定的时限。审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）审核招标文件，计算并核对图纸工程量，对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出具造价控制书面建议文件；（约定时间）在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收；（及时进行）对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）参加工程例会和图纸会审；（及时进行）跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）8.对分包工程结算进行审核，出具审核结论；（10个工作日内）9.工程完工后，根据当时所掌握的资料和审计处要求编制初步决算书；（30天之内）10.工程竣工交付建设单位，在收到齐备的决算审核资料后，开始工程竣工结算审核，出具工程竣工结算初审意见。（30天之内）11.整理工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）九、质量保证措施1.依据《工程造价咨询单位执业行为准则》、《工程造价咨询业务操作规程》的规定，本公司对该项目审计坚持客观公正、实事求是的原则，严格按审计程序办事，保证审计效果和质量，保证审计报告真实、合法，依法维护委托方的合法权益，按双方约定的时间出具真实合法的审计报告。2.为确实做到审计工作客观公正，对本公司与发包方、承包方负责人员有亲属关系和其他有直接利益关系、可能影响公正办理本次审计的本公司工作人员，一律实行回避。审计纪律要求，本公司规定参加本次审计人员不准接受承包单位的宴请或贿赂；不准以个人名义单独与承包单位联络；不准将审计人员的家庭住址、联络方式留给承包单位；不准将其知悉的商业秘密和委托人提供的资料内容对外泄露。3.在跟踪审计过程中，我们将积极主动地配合委托方做好合同管理及造价控制工作，按计划进行现场勘察并参加有必要的各类会议，及时向委托方反馈工程施工过程中的有关信息。4.在人员安排上，我们将固定该工程审计的项目负责人，合理配备各专业技术人员。5.本公司将执行自律性规定，教育审计人员珍惜职业声誉、诚实守信、尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。定期对参加本次审计的主要审核人员，尤其是项目主要负责人的审计工作进行监督、检查，并提出对审计结果应负的责任。审计组成员根据委托方的要求及审计程序开展工作，对工作不符合要求人员，委托方可以随时向本公司提出调换要求，并在三天内落实解决。6.审计中遇到重大问题和情况及时与委托方沟通，保证工作顺利进行。7.在审计过程中，要求审计人员必须严格按审计方案规定的审计程序进行，并切实落实审计前调查、审计中准备、审计结果三复核工作，运用科学、技术原理和经济法律手段，解决建设过程中工程造价的控制与确定，从而达到提高投资效益和经济效益的目的。8.明确审计人员的岗位责任制度，提高审计人员的高度责任心，对责任心强、工作表现好的人员加强奖励，反之从重处罚。9.未经委托人同意，本公司一律不准将委托的本项目审计业务再委托给第三方，如发生此类情况，即终止已签订的委托协议，并按协议条款承担有关责任。10.在会审过程中，对审计意见方面存在异议或具有高度不确定因素等情况，主动与委托人联系、沟通，以取得建设方、施工单位双方的签证和建设单位的确认。11.随时接受业主对本次审计项目的质量进行抽查，主动接受业主监督，如发现有重大失误或与承包方有串通等违纪违规行为，进行如下处罚：（1）、扣减审计费用。（2）、赔偿业主因审计人员过错而引起的损失。（3）、撤换责任人岗位，并从重进行内部处罚，直至除名。（4）、有违法行为，移送司法机关处理。12.现场跟踪审计人员实行签到、请假制度，对迟到、早退以及擅自离岗人员，一经查实，将采取警告、扣工资、直至除名处理。13.对于审计处委托交代的各项工作应在规定的时间内完成并顺利进入下一流程，特殊情况下在征得审计处同意可延期1天，若出现无故延期情况将按500元/天进行处罚，延期超过3天者将扣减10%的总审计费用。****工程造价咨询有限公司****—*——**

下料通用工艺范围本通用工艺规定了下料的工艺规则，适用于本公司的产品材料的下料。2下料前的准备2.1看清下料单上的材质、规格、尺寸及数量等。2.2核对材质、规格与下料单要求是否相符。材料代用必须严格履行代用手续。2.3查看材料外观质量（疤痕、夹层、变形、锈蚀等）是否符合有关质量规定。2.4将不同工件所用相同材质、规格的料单集中，考虑能否套料。2.5号料2.5.1端面不规则的型钢、钢板、管材等材料号料时必须将不规则部分让出。钢材表面上如有不平、弯曲、扭曲、波浪等缺陷，在下料切割和成形加工之前，必须对有缺陷的钢材进行矫正。2.5.2号料时，应考虑下料方法，留出切口余量。2.5.3有下料定尺挡板的设备，下料前要按尺寸要求调准定尺挡板，并保证工作可靠，下料时材料靠实挡板。3下料3.1剪板下料3.1.1钢板、角钢、扁钢下料时，应优先使用剪切下料。钢板、扁钢用龙门剪床剪切下料，角钢用冲剪机剪切下料。3.1.2用剪床下料时，剪刃必须锋利，并应根据下料板厚调整好剪刃间隙，其值见下表钢板厚度mm45678910剪刃间隙mm50.30.350.40.45钢板厚度mm11121314151620剪刃间隙mm0.50.550.60.650.70.750.8剪切最后剩下的料头必须保证剪床的压料板能压牢。3.1.4下料时应先将不规则的端头切掉。3.1.5切口断面不得有撕裂、裂纹、棱边。3.1.6龙门剪床上的剪切工艺首先清理工件并划出剪切线，将钢板放至剪床的工作台面上，使钢板的一端放在剪床台面上以提高它的稳定性，然后调整钢板，使剪切线的两端对准下刀口，控制操作机构将剪床的压紧机构先将钢板压牢，接着进行剪切。剪切狭料时，在压料架不能压住板料的情况下可加垫板和压板，选择厚度相同的板料作为垫板。剪切尺寸相同而数量又较多的钢板、型材时，利用挡板（前挡、后挡板和角挡板）定位，免去划线工序。利用挡板进行剪切时，必须先进行试剪，并检验被剪尺寸是否正确，然后才能成批剪切。3.2气割下料3.2.1气割时，看清切割线条符号。3.2.2切割前，将工件分段垫平（不能用砖和石块），将工件与地面留出一定的间隙利于氧化铁渣吹出。3.2.3将氧气调节到所需的压力。对于射吸式割炬是否有射吸能力，如果割炬不正常时，应检查修理，否则禁止使用。3.2.4预热火焰的长度应根据板材的厚度不同加以调整，火焰性质均应采用中性火焰，即打开切割氧时火焰不出现碳化焰。3.2.5气割不同厚度的钢板时，要调节切割氧的压力，而同一把割炬的几个不同号码嘴头应尽量不经常调换。气割选择见表板材厚度（mm）割炬气体压力（kg/cm2）型号割嘴号码氧气乙炔（煤气）3.0以下G01-301～23～40.01～1.23.0～12G01-301～24～512～30G01-30～1002～45～730～50G01-1003～55～70.01～1.250～1005～66～8100～150G01-30078～12150～200810～14200～250910～143.2.6切割速度应适当。速度适当时，熔渣和火花垂直向而去；速度太快时，产生较大的后拖量，不易切透，火花向后面，造成铁渣往上面，容易产生回火现象。3.2.7割嘴与工件的距离钢板的气割，割嘴与工件的距离大致等于焰芯长度加上2-4毫米左右。气割4-25毫米厚的钢板时，割嘴向后倾斜20°-30°角，即向切割前进的反方向。气割4毫米以下的钢板时，割嘴向后倾斜25°-45°角，即向切割前进的反方向。割嘴与工件表面的距离为10～15毫米，切割速度应尽可能快。3.2.8气割顺序气割一般是从右向左方向进行，在正常工作停止时，应先关切割氧，再关乙炔（煤气）和预热氧阀门。切割临近终点，嘴头应向切割前进反方向倾斜一些，以利于钢板的下部提前割透，使收尾的割缝整齐。3.2.9坡口的气割先按坡口的角度尺寸划线，然后将割嘴按坡口角度找好，往后拖或向前操作切割，同时坡口的气割与分离切割相比，割嘴稍慢，预热火焰能率应适当减少，而切割氧的压力应稍大。切割坡口时，可采用角度靠具和角度可调的滚轮架上调节使用。3.2.10法兰及圆盘气割用顶规将圆十字中心样冲眼定顶。钢板进行预热，割嘴垂直于钢板至钢板达到切割温度时（暗红），将割嘴倾斜一些便于氧化铁渣吹出，此时打开切割氧。开始切割时切割氧不要开太大，随着往后拖割炬和逐渐相反的方向飞出，这时将嘴头与钢板垂直。割法兰一般先割外圆，后割内圆。3.2.11气割表面质量对重要件的气割表面应修正、打磨。气割面垂直度偏差不大于零件厚度的5%且不得大于2mm；仿形及半自动切割的切割面粗糙度Ra不大于（割纹深度）110-188um；手工切割面粗糙度Ra不大于400-500um。气割下