网络科技公司财务管理制度

网络科技公司财务管理制度第一章财务工作准则第一节总则为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能，本公司依据《会计法》、《企业会计制度》的相关规定，结合实际情况，制定了本制度。本制度适用于总公司及下属公司的财务管理。第二节财务机构设置及岗位职责一、财务机构设置总公司设财务部，由财务总监、会计、出纳各一名组成。全面负责总公司的会计核算和会计监督，并领导和指导下属分公司的财务工作。下属分公司设财务室，负责组织实施分公司的会计核算和会计监督。财务室设会计、出纳各一名，全面负责分公司的财务工作。财务室在业务上有独立性，并在公司总经理和总公司财务部的领导和指导下开展工作，公司其他部门或个人不得干预，行政上由总公司行政部门及建筑公司进行考核和统一管理。公司仓管的业务指导和监督由财务负责，仓管每月向财务呈报各项数据、报表并对其负责。仓管的行政管理归属公司行政部门。公司根据业务量的需要，设一名或多名仓管。二、财务部门职责1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。3、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。4、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。5、对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。6、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系。7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。9、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。10、完成公司交给的其他工作。三、财务人员岗位职责1、财务总监岗位职责：①编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；②进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；③建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；财务部门职责：财务部门负责对下属公司的财务实施指导及监管工作，协调银行及税务各项工作，审核各类合同、协议及相关承诺，并承办公司领导交办的其他工作。会计岗位职责：会计岗位负责认真贯彻执行公司的财务管理和会计制度，严格审核公司费用报销，填制、记账、汇总会计凭证并编制和报送会计报表，办理纳税申报、配合做好税务查证工作等事宜。同时，核对公司往来帐务，催收应收帐单，抓好资金回笼，做出应付款计划表，对公司日常财务事项实时跟踪，掌握公司资金流向及库存动态，并对公司经营成果进行分析，定期向公司总经理和财务部汇报工作，组织公司财务预算、决算，并对预算执行情况进行跟踪、分析，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，负责对出纳、仓管人员的培训、指导、监督和考核工作，完成公司领导交付的其他工作。出纳岗位职责：出纳岗位负责认真执行公司的财务管理和会计制度，严格执行库存现金限额，超过部分须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金，处理日常现金、银行存款收支活动，登记现金和银行日记帐，现金、银行存款帐务做到日清月结，发现问题及时解决，严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效，配合会计做好各种帐务处理，协助会计做好资金计划安排，清收应收帐款，抓好资金回笼，对难收的、长期拖欠的应收帐款及时向会计、公司经理反映，以便采取措施，完成公司领导交付的其他工作。内部牵制与稽核：公司实行内部牵制制度，任何一项经济业务必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。会计管账、管票，不管钱，不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外），不管物，不管已做帐的记帐凭证。仓库保管员负责管好财产、物资，包括生产材料、维修用品及零配件等。办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。5、在收款时，会计开票，出纳收款；在付款时，会计审核发票后，经总经理签名，出纳才能付款。6、出纳每月末需要对现金、银行存款明细账与会计的现金、银行存款总账进行核对，并盘点库存现金。二、稽核制度1、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范》的规定，制定本制度。2、稽核工作由专人完成。3、每月对原始凭证和记账凭证进行一次审核，对会计账簿、会计报表进行一次复核。4、每月盘点现金一次，并核对会计、出纳的现金、银行日记账。如果存在不符之处，应当查明原因并及时处理。第二章货币资金管理第一节货币资金日常管理一、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。所有收支必须严格遵守国家和本公司的相关规定。必须有效控制货币资金，各单位不得将生产经营资金挪作他用，也不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。二、公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。货币资金的支付必须经过公司主要负责人或分管领导的审批权限，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付。三、财务部（含分公司财务部）根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作。四、财务部有权拒绝支付计划外资金。特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视当时资金状况，予以安排支付。五、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其他职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。第二节现金管理一、本制度所指现金使用范围包括以下具体内容：1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点以下的零星支出；5、总经理批准的其他开支。二、出纳人员应当建立订本式现金日记账，逐笔登记现金收付。账目应当日清月结，每日结算，保证账款相符。三、公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账决算方式，不得使用现金。四、日常零星开支的库存现金限额为5000元，超出部分应存入银行。外出收款或银行大额取款时，必须有两人或以上同行，并派专车接送。款项收取后应立即返回公司，不得在外逗留。如果因为提款人的疏忽导致公司款项被盗或被抢，责任将由提款人及陪同人按责任大小比例承担。五、财务人员支付现金时，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支。如果确实需要坐支，必须事先报总经理批准。六、财务人员从银行提取现金时，应填写《备用金申请表》，并注明用途和金额。在办理相关审批手续后才能提取现金。七、公司职员因工作需要借用现金，需填写借据并经会计审核。在办理相关审批手续后方可借用。并且必须按期归还或报销，超过还款期限将从当月工资中扣除。八、符合公司规定第四条的，凭发票、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，办理相关审批后出纳支付现金。九、公司的大额款项应通过银行直接收付。小额收付或必须通过现金收付时，必须有公司会计和出纳在场。款项经会计和出纳两人查验后进行收付。在收款时应认真验币，防止收到假币。如果收到假币，收款经手人按百分之五十的比例进行赔偿。十、公司不得设立小金库进行账外现金收支活动。十一、出纳不得利用职务之便挪用公司资金。公司会计必须每月对出纳库存现金进行盘点，平时不定期抽查。如果发现帐实不符，不论何种情况均视为贪污挪用，并视情节轻重处以相应罚款或开除。第三节银行存款管理一、认真管理银行存款，遵守银行结算制度。为减少沉淀资金，总公司及下属公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理。对于不再发生资金进出的帐户，应进行销户处理。销户前应书面向上级报告，经同意后方可办理。销户资金全部转入公司基本帐户。二、出纳人员应建立订本式银行存款日记帐，对银行存款的收付结存进行序时登记。月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符。三、定期与银行对帐单核对并编制银行存款余额调节表，必须保证帐帐、帐实相符。四、各公司需要支付的款项，超过国家规定的现金使用限额以上的，应通过银行办理转帐结算。各单位在请款时，必须提供对方单位名称、开户银行、帐号、税务登记号以及请款的用途、金额。按程序履行各级审签手续后，财务部方可付款。五、财务部不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。第三章请款报销制度公司的日常资金使用实行计划管理，每年12月20日前，各分公司编制次年的日常资金使用总计划，报公司财务部汇总。每月10日前，各分公司根据年度资金使用计划、上月计划执行情况和本月工作需要编制本月的日常用款计划，报公司财务部汇总。公司财务部按月计划和工作进度向各分公司拨款，各分公司财务部按计划和公司的相关规定审核后根据工作进度用款。对于列入公司专项管理的资金使用，需进行单项审批制度。各公司用款部门需提出单项用款书面申请，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间，根据数额大小报公司分管领导或公司总经理审查批准后才能用款。分公司请款时，需填写资金拨付申请表并经过会计审核、总公司财务部复核、财务总监审核、总经理审批后办理付现、转账。对于专项资金使用或计划外的其它支出，需向公司财务部提供经公司领导批准的书面申请等有关资料。个人请款时，需领取专用请款单并按要求填写清楚请款的事由和金额等内容，经过部门负责人审批签字、分管领导签字审批后提交公司总经理审批。备用金借款需填写备用金借据，并经过分管领导审批、会计审核、副总经理审批后付款。备用金数额严格控制，以不超过10天零星支出量为限，到年底须全数归还公司，次年再重新办理借款。报销程序包括填写报销单、提交相关凭证、经过部门负责人审批签字、分管领导审批签字、财务部审核、公司总经理审批等步骤。相关规定包括报销范围、报销标准、报销限额等。报销流程包括经办人填写报销单，部门负责人签字，财务部审核单证，分管领导签字和财务部报账。财务部审核要点包括先审查请款单据是否为计划内开支，是否有经公司领导签字批准的专项报告，审核有关单证是否真实、合法、完整，与有关合同、预算是否相符等。对于实物购进，要求有收货人签名，原材料等要有入库单，固定资产、低值易耗品的验收人签名、存放地点和使用责任人是否填写清楚等。审核无误后方可报账并结算原借款或补足备用金。报账时限规定为差旅费借款需在出差回单位后五个工作日内报账，市内办事和办公用品购置一般在当天，最迟不超过三个工作日报账，固定资产购置在实物验收、安装完后三个工作日内报账。如未按时报账，将按公司规定从当月工资中扣除。存货管理制度明确了公司存货管理的范围，包括库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、产成品的出入库及库存的管理。入库管理要求仓管核算员对入库物资进行数量、质量登记认定，填开入库单并由采购员或供应商在入库单上签名确认。出库管理要求凭出库通知单办理，并由仓管核算员在场进行数量、质量登记认定后，在收货人面前核对清楚并开具出库单。库存管理要求进行定期盘点和清理，确保库存数量和质量的准确性。仓库管理员应当对仓库货物进行分类堆放，保持整齐，并实行先进先出的原则。私人不得占用公司资产，也不得造成公司资产的浪费和流失。同时，应建立财产物资登记簿，按大类分品种建立明细账目，确保账实相符。填写出入库单时不得涂改，如有错误需重新开具。公司对出入库单进行统一管理，每本出入库单按顺序编号登记，领用人必须签名。作废单据应完整保存，不能缺少任何一联。公司对存货进行定期盘点和不定期抽查，每季末和年末都必须进行盘点，以清查存货数量是否准确。盘点时，各部门应当全力配合，协助工作。盘点结束后，应及时汇总填写盘点表，并进行分析和说明。对盘点中出现的短少，应查明原因并由相关责任人承担赔偿。盘点工作应做到及时、准确、认真、负责。仓管核算员应当每月末出具月度收发存报表，并在下月2日前报送公司会计。本制度主要是明确公司固定资产管理的范围，并对相关管理部门、固定资产购置程序及管理、盘点管理作出规定。固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。管理部门固定资产按照类别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门共同负责。购置固定资产需要打报告申请购买，并写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额。经公司领导批准后，方能购买。财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用部门建立固定资产卡片。各公司所使用的固定资产应妥善管理，如有丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。定期或不定期地进行固定资产的盘点清查。年度终了前，须进行一次全面的盘点清查，核实账、卡、物，并搞清使用现状。清查工作由总工办统一组织安排，财务、使用单位参加，使用公司具体清查盘点，财务部监督盘点。需要根据实际情况进行分类，包括水电费、通讯费、差旅费、安全保障费等，会计部门需要根据相关凭证进行核算，确保这些费用都被纳入工程成本中。第六章工程项目管理制度第一节自建项目管理一、工程成本核算与监管1、财务部门根据施工合同和合同预算确定成本核算对象，按项目设明细账单独核算，并实施财务监督。2、工程成本核算对象按照材料费、人工费、机械使用费、其他直接费、施工间接费分类汇总。3、计算各月施工工程实际成本。4、依据预算成本对工程施工成本进行及时监控。二、材料费核算1、会计部门通过仓库管理员的各种领料单、退料单、已领未用材料清单、大堆材料耗用单等来归集工程成本。会计部门通过完善工程材料领用手续，加强对施工现场的考察，对比工程材料耗用定额来对工程成本进行控制与监管。2、仓库管理员必须严格按照仓管工作流程办事，确保仓库物资的收发存清楚无误，不漏记，不重记，以确保工程物资核算准确。3、对于大堆材料，如砖、瓦、砂、石等材料，采取“算两头，轧中间”的办法，计算当期耗用量，即“本期实际耗用量=期初结存量+本期收入量-期末盘存量”，对进场的大堆材料进行点数后，日常领用不再逐笔办理领料手续，月末进行现场盘点，求得当期实际耗用量。4、对于部分工程物资当期未耗用完毕，下期仍需使用的，由施工队按各工程用料盘点后填制“已领未用材料单”，仓管现场核实后，从当期领用材料总额中扣除，算出当期实际耗用量。三、人工费核算1、会计部门通过“工程任务单”中工资总额汇总计入工程成本。2、“工程任务单”是由工程部根据施工作业计划下达的具体工作通知，用于记录实际完成工程量、工人工资和奖金的凭证。3、会计部门会同公司预算员等工程人员不定期对“工程任务单”记录的内容进行核查，确保其真实性、时效性和合理性。四、机械使用费核算机械使用费是指因采用机械施工而发生的各项费用，包括人工费、燃料费、材料费、折旧费、修理费、运输费、装卸费和机械租赁费等。五、其他直接费的核算内容需要根据实际情况进行分类，包括水电费、通讯费、差旅费、安全保障费等，会计部门需要根据相关凭证进行核算，确保这些费用都被纳入工程成本中。本文介绍了工程项目中的费用管理和款项支付管理。其中，施工直接费包括施工过程中耗用的水、电费、冬、雨季施工费等；施工间接费包括管理人员工资、折旧费、差旅费等。在项目款项支付管理方面，工程进度款、工程材料采购、工程尾款和履约保证金的拨付都需要经过一系列的流程和审批。在分包工程管理方面，需要实行公开招标方式选择施工队伍，按公司有关招投标手续的规定进行审批，并查清当地的预算价和实际工程量。分包工程进度款支付程序需要经过分包单位申报、项目技术负责人确认、预算员审核、项目经理审批和财务付款等步骤。最后，分包工程决算支付程序也需要经过一系列的审批和付款流程。（4）审核公司各项成本费用支出，确保支出符合公司规定和合同约定；（5）监督成本费用支出的执行情况，及时发现和纠正问题。3、项目经理（1）负责项目成本费用管理工作；（2）组织编制项目成本预算和控制成本费用支出；（3）审核项目成本费用支出，确保支出符合合同约定和公司规定；（4）负责项目成本费用核算和成本管控工作。4、财务部门（1）负责公司成本费用核算和管理；（2）审核公司各项成本费用支出，确保支出符合公司规定和合同约定；（3）制定公司成本费用核算和管理制度；（4）负责公司成本费用的会计处理和相关会计记录。第二节成本费用的核算和分析一、成本费用的核算1、直接成本的核算（1）直接材料成本：根据领用单、出库单等单据核算；（2）直接人工成本：根据工资单、考勤记录等单据核算；（3）直接费用成本：根据发票、凭证等单据核算。2、间接成本的核算（1）间接材料成本：根据领用单、出库单等单据核算；（2）间接人工成本：根据工资单、考勤记录等单据核算；（3）间接费用成本：根据发票、凭证等单据核算。二、成本费用的分析1、成本费用构成分析：对各项成本费用进行分类、分解和统计，分析各项成本费用占比情况，找出成本费用占比较高的项目或部门，进行重点控制。2、成本费用变动分析：对成本费用的变动情况进行分析，找出成本费用变动的原因，并采取相应措施进行调整和控制。3、成本费用效益分析：对成本费用和效益进行比较分析，找出成本费用高但效益低的项目或部门，进行优化调整。本文介绍了成本费用管理的相关内容，包括主管部门的成本费用控制、项目经理的职责、成本费用开支范围和成本费用开支管理等方面。在控制主管部门的成本费用方面，需要遵守公司的规章制度和指令，同时也要遵守国家和地方政府的政策法规。项目经理是公司在该工程项目的代理人，代表公司对工程项目全面负责，需要贯彻执行iso9002质量管理体系标准，并主持制定项目的施工组织设计、质量计划及总体计划和年、季、月施工进度计划。此外，项目经理还需要深入施工现场，处理矛盾，解决问题，做好项目的基础管理工作，保证各文件、资料、数据等信息准确及时地传递和反馈，及时进行工程结算、清算，并完成公司交办的其它工作。其他管理人员需要按照公司职责分工，组织领导成本费用管理的相关工作。成本费用开支范围包括划清项目成本支出与非成本支出的界限，为产品生产而耗用的各种材料、辅助材料、备品备件等计入成本，项目部为组织和管理生产所发生的费用计入成本，以及按规定计入成本的机械使用费、项目部管理人员工资及福利等其他费用。期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）的支出不得计入成本。在成本费用开支管理方面，需要进行差旅费报销管理。员工出差必须事先征得部门主管或公司经理同意，并按规定程序审批。出差人员应填写出差申请单，按级别享受不同等级的车船、飞机等不同交通工具及等级标准。出差人报销车船费、住宿费的，必须提供车船票和住宿发票，住宿费按规定标准报销，车船费按可享受级别实报实销。出差人员除遇雨雪天气、夜间、赶急或线路生疏外不得报销出租车费。无票据的一般不予报销，除非提供充分理由并经经理同意。出差人员到达总公司后，不再报销餐费，应于总公司内就餐。出差人员因特殊情况经总经理批准可提高乘坐档次。出差人员须按正常线路往返，如需顺道回家或办理私人事务的，必须在不耽误公司事务的前提下经公司部门主管同意后方可，其间的费用由其本人自行负担，公司只按正常出差线路及时间报销车费。出差人员凭票据实报实销，不得虚假多报或重复报销，凡有作弊行为的，经查证一律从重处罚。出差管理：出差人员需在回来后一周内完成报销手续并结清借支款项。邮电费管理：公司严格控制电话费用，禁止私人事务使用公司电话。部分岗位和人员实行手机话费包干制度。各种信件、包裹应按轻重缓急分别处理，尽量减少快递使用普通邮递。业务招待费管理：业务费只适用于公司部门主管级别以上人员或总经理特别指定人员为业务、财务、行政所需应酬而必要开支的费用。开支需掌握“必需、合理、节约”的原则，并按销售收入净额比例确定标准。公司全年的业务费开支总额必须严格按年度费用计划指标控制。办公费管理：添置办公用品必须先向总经理书面申请，购买工程所需书籍需由各科室负责人向总公司办公室提出申请并经同级办公室主任签字。小型办公用品由公司统一采购，每月底办公室负责将耗用的办公用品分摊到各部门。薪酬管理：工资福利支出包括工资、临时工资、社会保险及员工工作餐费用、食堂燃料费、节日福利等各项福利费开支。工资支付流程为每月10日前行政部将本月经总经理审批后的工资支付标准转交财务部，每月15日通过银行代发形式支付工资。公司规定的特殊节日聚餐或集体活动发生的费用、平时食堂发生的大众性福利列入公司福利费开支，各项开支标准由公司统一制定，不得擅自提高开支标准。票据、印鉴管理制度：公司所有支付单据都需经过签字、证明、核实、审核、审批等程序，将原始单据整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，并完整填写，报销人凭支付单据到出纳处领款。二、报销单据规定要求报销人对所报销单据所附的原始单据进行整理分类，粘贴整齐，并在报销单据上注明所附单据的张数和开支用途。报销车船费及住宿费必须附原始票据。会计人员有权对不符合要求的单据拒绝审核。凡是采购物品而报销单据的，应由仓管或办公室专人对物品验收后开具验收入库单，报销单据应附入库单方能报销。对车辆维修须提供办公室签署的车辆维修申请，方能报销。分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批。对低值易耗品必须根据指导价审批，其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。会计人员对所报销单据进行严格审核，出纳员在付款时进行最后把关，要求所有报销单据必须有会计人员签名、相关人员审批。对审批手续不齐、单据不完整以及不真实、不合理、不合法的单据予以退回，不予报销。同一次的业务报销应在同一张费用报销单上填写报销，不能拆开或者分几次报销。公司规定财务部办理报销手续的日期为每周五，其它时间不办理报销手续。大额费用报销应提前一天向公司财务部申请，以便于财务部做好资金安排。三、电算化会计档案管理电算化会计档案管理是会计电算化的重要基础工作。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据主要包括记账凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。打印输出的经过签字盖章的各种会计资料的保存按相关财务档案管理执行。数据库的备份要永久保存，并按照有关规定做好防磁、防火、防潮工作。采用移动硬盘保存的会计档案，要定期进行检查，防止由于硬盘的损坏而使会计档案丢失。财务软件应在注明其功能及相关文档资料后备份存档保管，保存期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。四、会计电算化软硬件管理会计电算化软硬件管理是保证电算化会计工作顺利进行的重要保障。要合理选购、使用、维护、更新计算机硬件和软件，确保计算机系统的正常运行和数据的安全性。为了保证会计数据的安全性，要对电脑硬件设备进行防磁、防火、防潮等措施，定期备份数据，并将备份数据存储在安全可靠的地方。财务软件应该在经过充分测试和确认后再进行升级，升级前必须备份原有数据，以保证数据的完整性和安全性。同时，应该保留升级前的数据，以备日后查询和比较。在使用电脑硬件和软件时，要注意合理使用，避免过度使用和滥用，以免造成硬件和软件的损坏和数据的丢失。五、结语以上是电算化管理制度的相关内容，希望能够对大家有所帮助。在实际工作中，要严格按照制度要求进行操作，保证会计工作的顺利进行，确保数据的安全性和可靠性。为了保护财务数据的安全，其他人员严禁使用财务部的计算机。财务负责人需要严格控制并要求会计主管按时备份数据，并对外备份的数据资料进行存档保管，同时认真组织软件的升级等工作。未经财务负责人同意或授权，任何人不得更改系统的运行环境或在计算机上安装非法软件。建立系统管理维护记录，记录故障发生的情况和解决措施，以便备查。为了防止数据损坏，会计数据备份和安全保障非常重要。采用光盘或外置硬盘进行备份和存储，对备份的数据进行管理，防