海外投资项目审计方案

1/9XX工程经营治理审计实施方案一、被审计单位或工程：二、审计工程名称：XX工程经营治理审计三、审计依据：集团公司审通字[]第号审计通知书、中华人民共和国相关法律法规、XX国相关法律法规、石油合同、国际石油合作工程惯例。四、审计方式：就地审计五、审计目的、范围〔一〕XX工程的投资及回收状况的真实性、正确性及遵守集团公司各项规章制度状况、合同执行状况，对工程的内外部风险及效益状况进展评估，保证海外资金的安全性，促进改善经营治理，躲避海外经营风险，提高企业经济效益，维护集团公司的权益，并为集团公司领导宏观决策供给依据。〔二〕XX年度有关经济活动的真实性、合法性、效益性及资金的安全性进展审计监视，并对工程的内外部风险及效益状况进展评估。假设审计觉察有重大问题，可以追溯到以前年度。六、审计内容和重点：依据调研的结果，确定以下审计内容和重点，现场审计过程中再依据具体状况对方案进展修改：1〔一〕XX工程内部掌握制度的制定及执行状况。在制度制定建全、有效的前提下通过抽查发生的相关经济业务来评价工程是否严格依据相关内部掌握制度规定执行。如未执行是否已造成了损失。在制度不建全，不合理的状况下，抽查所发生的经济业务是否已带来损失，并提出相应的修改意见。1、分析评价货币资金相关内部掌握制度的制定及执行状况，评价工程资金的安全性。审查资金账户的开设是否有总部的批准。对具体的资金收支业务执行符合性及实质性测试程序。审查工程对汇率变动等状况是否制定了相应的制度与方法以躲避风险。审查工程在筹资过程中对各合作伙伴资金到位准时的监管状况。抽查工程银行对账单。分析评价工程货币资金余额的治理状况。2、分析评价招投标相关的内部掌握制度的制定及执行状况。3、分析评价工程采办程序相关的内部掌握制度的制定及执行状况，重点关注存货的收、发、存状况。4、分析评价与石油产品分成相关的内部掌握制度的制定及执行状况，确定石油分成的合规性与效益性，维护中方2的合法权益。5、分析评价财务核算相关内部掌握制度的制定及执行状况，确保工程财务核算真实反映其业务活动与经营成果。〔二〕经济活动的合法性、效益性的评价：1XX工程预算制订及执行状况进展总体评价〔1〕从工程总的收支状况及预算的制定、批准及执行状况等方面评价工程的效益状况及今后的进展趋势。XX年度预算和编制及执行状况关注预算的修改是否执行了必要的程序。2、清楚细工程审查及评价XX工程的收入是否完整、准确并具有效益性。XXXX工程收入的完整、准确及效益性。XX工程的支出状况XX工程明细支出工程的合理性及效益性，及各项间接费用的安排XX政府审计及国家石油公司审计结果对各工程的影响。〔三〕对工程的相关风险因素进展评估1、外部风险因素影响海外油气勘探开发工程的外部风险因素主要来自于社会政治风险、商业经济风险、投资环境风险以及地质风险等。社会政治风险社会政治风险是指在海外油气勘探开发工程中，由于未3能预见的政治因素变化而给工程可能带来经济损失的风险。社会政治风险主要来自于资源国的威逼，主要选取战斗与否、国内动乱和暴力频率、制度稳定性、种族分裂主义状况、环境激进主义状况、国有化程度、能源供给稳定性等指标进展风险评估。商业经济风险商业经济风险是指由于与工程运行有关经济因素发生变化而引起的各种不确定性因素，导致油气风险投资工程推测的投资收益与实际收益存在差距的可能性。资源国经济状况、国际经济环境以及相关工程的运行状况都是比较重要的风险源。主要选取资源国市场状况、国际贸易环境状况和油价等指标进展风险评估。投资环境风险投资环境包括很多方面，主要有以下几种：资源国对税制、税法的修改，资源国对所签合同强制性改动或废弃，资源国对外合作政策的变化，资源国经济的不稳定，资源国对利润汇出及外汇兑换的管制，资源国对外国人在当地劳动资格的限制和绑架，资源国政府或民族对外国投资的反对或敌视，资源国环境保护激进分子对油气勘探开发活动的抵抗，资源国经济、技术不兴旺造成探区后勤保障困难，资源国对油气生产进展强制性限产、限制或制止工作量投入，资源国油区百姓对油气生产的破坏或捣乱等等。重点对以上状况进展风险评估。地质风险4地质风险具体表现为断层构造特征、储层特征、油藏特征、渗流物理特征、温度压力系统、油气水的性质等。这些特征不以人们的主观意志为转移，直接影响到油气的可开采储量，最终影响到投资者的预期收益。对此风险主要以了解为主。2、内部风险因素影响海外油气勘探开发工程的内部风险因素主要来自于治理风险、财务风险、人力资源风险和工程技术风险等。治理风险治理风险是指在整个海外石油勘探开发工程中，由于治理方面的变化如工作制度、治理水公平的变化直接影响勘探开发力量与本钱而导致实际结果与推测结果存在差距的可能性。治理风险贯穿于整个工程的全过程，主要包含：治理意识风险、决策风险和组织风险等。财务风险财务风险是指海外油气勘探开发工程在实施过程中的资金融通、资金调度、资金周转以及汇率等不确定性因素影响工程预期收益的可能性。人力资源风险人力资源风险是指因人才流淌和人员构成不合理带来的风险。工程技术风险工程技术风险是指在油气勘探开发过程中由于科学技术的副作用、局限性或使用不当带来各种损失的可能性。对5此风险主要以了解为主。(三)对中方账的审计：1XX年度预算的编制及执行状况。2、对中方账收入的真实性、完整性、准时性进展审计监视。石油产品分成收入核实。中方人员费用收入核实。其他相关收入的核实。3、对中方账支出的合规、合理及效益性进展的审查分析。人员福利支出状况核实。审查与评价其他相关支出的合规性及效益性。4、中方账与联合账的连接。七、审计实施步骤和时间安排〔一〕实施步骤：1、审前调查阶段：学习有关文件，领悟文件精神。拟订审计方案，确定审计内容及重点。与被审计单位联系，要求供给有关资料，并承诺各项资料的真实、准确。2、实施阶段：进驻被审单位，召开有关领导、部门及人员会议，听取被审单位根本状况汇报。按审计方案开展工作，确定审计期间时间进度。6审计组长定时召开碰头会或小组长会，相互了解和把握工作进展状况，依据审计实施状况对下一步审计工作做个别调整。3、总结和起草审计报告、总结审计工作完成状况，核实需进一步落实的问题。草拟审计报告4、交换意见阶段审计组统一意见后，确定交换意见原则。与被审单位有关人员交换意见。八、审计组成员及分工1、审计组成员审计组长：主审：成员：组长：把握总体状况，全面负责审计的组织连接、审计组与被审单位有关事务的联系；指导或与主审一起拟定审计报告的框架及内容；审计组廉政建设监视；审计组成员工作的协调指导。主审：负责业务内容的分工、审计运作、各项数据勾稽关系的核对、底稿的分类汇总，账表有关资料的搜集整理，撰写审计报告。小组成员：负责具体内容的审计状况。7九、审计纪律和要求1、审计方案实施过程中，要始终贯彻客观公正，实事求是的审计原则，要重事实、重证据。2、审计中，对审计出的问题定性要准确，措词要恰当，语言要精练。对问题定性吃不准时，提交审计组集体争论、确定。3、严格依据集团公司审计部要求，遵纪守法，标准行为，树立审计人员的良好形象。XX工程经营治理审计的报告〔交换意见稿〕XX工程经营治理审计的报告〔交换意见稿〕依据集团公司审计部审通字〔〕号通知，集团公司审计部派出审计组，于XX年X月X日至X月XXX工程治理状况进展了就地审计。XX-XX年财务收支为根底，重点对经营状况和治理状况进展了XX工程的支持和协作下，顺当完成了审计任务。现将审计状况报告如下：8一、根本状况包括被审计单位的性质、成立时间、历史沿革、经营范围、业务规模、所属单位构成、员工构成和机构设置状况等。二、主要生产指标或工作量完成状况三、财务状况〔一〕资产负债损益状况XX年X月末，会计报表反映：资产**万美元，负债**万美元，全部者权益**万美元，其中实收资本**万美元、未安排利润**万美元。审计认定，XX年X月末：资产**万美元，负债**万美元，全部者权益**万美元，其中实收资本**万美元、未安排利润**万美元。〔二〕收入、支出和利润状况XX-XX年期间，该工程累计实现收入**万美元，实际支出**万美元，实现利润**万美元。其中：XX年〔略〕审计认定：〔略〕〔三〕累计投入回收状况**万美元，其中：购股价款**万