中小企业有限公司财务制度汇编

中小企业有限公司财务制度会计电算化管理制度 394债权债务转抹帐管理制度 399预算管理制度 403应收款管理制度 410财产物资估价入库管理制度 414成本费用管理制度 416公出人员差旅费报销标准管理办法 426预付账款审核报帐管理办法 430资金预算管理办法 433现金管理办法 438资产清查管理办法 439备用金审核报账管理办法 443利润分配管理制度 445税务管理制度 448资产减值准备与资产处置、核销管理办法……………452XXX有限公司会计电算化管理制度SJE/ZY/CW-01根据《中华人民共和国会计法》、《会计电算化管理办法》的规定，结合实际情况，制定本制度。第一章总则第一条建立本制度的目的是规范会计电算化管理工作，确保公司所使用的帐务、报表等软件的正常运行，顺利的完成由手工记帐到微机记帐的过渡，保证会计数据的准确性及延续性。最终实现甩掉手工账簿，减轻财会人员的劳动强度，提高工作效率。第二章岗位分工及人员职责、权限第二条财务人员岗位分为：会计主管、系统管理、制单（填制记账凭证）、出纳。以上岗位制单和复核不能为同一人、其他岗位可根据实际情况安排兼任。第三条系统管理员负责对电算化用机器设备及软件的管理和维护，系统运行发生故障时，要及时记录故障情况并采取相应的处理措施。第四条系统操作员负责会计数据资料的输入、登记和打印各种数据报表，要严格按操作规程进行，发现操作故障时，应及时向系统管理员报告。第五条审核人负责原始凭证的记帐和审核，保证凭证的合法性、科目及数据的准确性和完整性。第六条会计档案保管员负责数据软盘、程序软盘和输出的凭证帐、表等会计档案资料的保管和数据资料的保密工作。第三章操作使用第七条操作使用人员是指有权进入当前运行的会计系统中并使用全部或部份功能的人员。操作人员必须经过培训，取得会计电算化合格证后，方可上机。第八条几个操作人员只能有其分工范围内的操作使用权限，不得越权操作，且必须严格按照系统操作要求进行操作。系统管理员要对操作使用人员进行检查监督。第九条机内账簿在初始化时设置完成，其后可随时增添科目。删除科目或帐簿应在每年年初建立新账簿时，经会计主管同意后进行。第十条各类原始的单据、数据均由各专职会计员负责汇集，并按有关记帐凭证编制规定，按时完成记帐凭证的编制录入工作。第十一条输入计算机的凭证、单据由审核人严格审核，正确无误后，签字认定。在审核中发现的错误应由输入人自己改正，其他人不能代替。第十二条经审核的机内凭证由记帐员记入机内帐簿。第十三条错帐修改必须严格按会计制度规定执行。隔日错帐冲正，应凭会计主管人员冲正传票办理，不得随便抹销数据。第十四条应根据编制准确的计算公式由机器自动生成会计报表，帐表之间的数据必须一致，表间数据必须互相衔接，不得随意更改表上数据。第十五条上报各有关部门的会计报表，由财务部统一设计布置和调整。第十六条报表必须按规定时间打印，并按规定由有关人员签字盖章，交由档案员存档。第四章软件、硬件管理第十七条系统管理员负责对本单位的计算机软件及硬件系统进行管理维护。第十八条从事财务核算的微机，必须是专用的。有相对独立的处理场所，其装修应本着防火、防晒、防磁、防湿的原则。第十九条必须使用经财政部门验收合格的财务核算软件。数据资料必须及时制作软盘备份，以防数据丢失。第二十条备份操作时间：在每次上机输入凭证后，应做临时备份；在每月结帐后应做存档用备份（此备份各月可用同一备份盘）。第二十一条每年年终结帐后备份，交由档案员存档。第二十二条备份软盘必须妥善保管，盘上应贴保护签并用印章或封条签封，软盘应装在保护封套和包装盒内，存放在安全、洁净、防潮、防垢、防磁的场所，并且每隔一年转贮一次，同时定期检查其可靠性。第二十三条应根据数据量的大小定期清理磁盘。删除硬盘上以前年度的会计数据，清理或删除前必须制作备份。第二十四条应备有清病毒软件，并及时更新。第二十五条未经确认无病毒的盘禁止使用。第二十六条各操作员在上机前后应填写上机日志，包括姓名、上机时间、操作内容等，由系统管理员监督管理。第二十七条输入机内的操作员姓名必须使用真实姓名，并且每个操作员应有自己的上机口令，不得转告他人。第二十八条进入新的会计年度或更换系统管理员时，全部操作使用人员和口令必须更换一次，如有口令泄露，必须及时更换新口令。第二十九条在会计系统运行过程中，操作使用人员如要离开，必须在此前退出系统，以防止其他人员越权操作。第五章档案管理第三十条会计档案包括存贮在磁盘上的会计文件和会计凭证，以及打印出的会计帐簿、会计报表等书面形式的会计档案资料。第三十一条机内的数据备份至少应制作两套，交由档案员和财务主管分别管理。第三十二条如果机内的记帐凭证是由原始单据直接输入生成，应在每次记帐后打印机制凭证和科目汇总表；如机内的记帐凭证是由手工承制的，应在每次记帐后打印科目汇总表，然后装订成册存档。第三十三条每月记帐后，应打印出总帐、明细帐、如果有多档帐和日记帐也应一并打印，年末时装订成册存档，机内的会计数据在未打印输出之前不得抹去。第三十四条由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并由操作员在打印输出的页面上签字或盖章认可。第三十五条由计算机生成的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法管理。第六章人员培训制度第三十六条会计人员须参加符合吉财会字（1995）第138号文件精神要求的会计电算化培训班,接受初级培训，达到掌握会计电算化基础知识和上机操作能力；经考试，获得《会计电算化操作员合格证》后，方可在本公司上岗操作，成为正式的操作员。第三十七条新上岗的操作员须在有经验的操作规程员的指导下，独立完成一个月以上的会计业务，结果正确无误后，才能在会计电算化业务中担任职务。第三十八条在财务核算软件更新时，操作员须参加财务主管部门组织的软件更新培训，达到合格要求后，方可使用更新后的软件。第七章附则第三十九条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司债权债务转抹帐管理制度SJE/ZY/CW-02规范债权，债务清理转抹帐行为。对公司资产保值，活化流动资金，保证生产。公司各相关业务主管部门对公司债权债务金额实施转抹，利用公司债权债务转抹物资。第一条债权债务转抹条件（一）必须由公司财务部门确认，财务帐面应收货款或应付货款金额。（二）必须有公司相关业务部门确认后,公司总经理审批的应收货款或预付货款,应付货款金额。（三）操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。第二条实施债权债务转抹程序（一）债权债务金额直接转抹。1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后,须经总经理或经理办公会议批准方能签约和实施。2、债权债务金额转抹,应签订协议。协议方协议内容应完整、真实、可行。协议应规范。协议生效前应经法律顾问审核总经理审批，抹帐协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效。3、债权债务转抹协议达成意向后物资计划处相关人员应出具借款凭证同抹帐有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证，依据财务制度进行相关处理。4、协议一经实施，欠开发票方应及时向对方开具发票。经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。（二）债权债务转抹物资1、公司所属债权责任部门对债权所能抹入的物资应提报抹入物资清单。公司物资管理部门应提报需用抹入物资清单。2、公司所属债务责任部门对债务所能调出的物资应提报抹出物资清单。公司物资协调部门应提报能够调剂串换的物资清单。3、公司债权责任部门、债务责任部门、物资协调部门提报的抹入、抹出物资清单应包括：物资名称、型号、规格、材质、生产厂、生产时间、质量状态、存放地点提（供）货方式。抹入（抹出）价格等内容，抹入金属材料应有该批次材料材质单，没有落藉汽车应有合格证、发货票等复印件及抹入（抹出）单位名称。4、债权转抹物资达成意向协议后，物资计划处相关人员应出具借款凭证，借款凭证同抹账有关文件一起传递，协议生效后，财务部门根据协议及借款凭证依据财务制度进行相关处理。5、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确定无误后，经总经理或经理办公会会议批准后方能签约和实施。6、债权债务转抹物资应签订协议,协议方协议内容应完整、真实、可行、协议应规范，协议生效前应经总经理法律顾问审批。抹账协议加盖抹帐方财务专用章及签约人签字后方能生效。7、债权债务转抹物资后须开发货票时,双方应立即开具发票。经办人应按公司财务管理制度和物资管理制度及时办理入库和报帐手续。第三条债权债务转抹帐价格确定（一）债权债务转抹帐价格如公司受益,总经理审批或经理办公会议决定,如公司利益受损,须经公司经理办公会议决定。（二）债权债务转抹帐意向价格,须债权债务责任部门书面提交总经理或经理办公会议研究决定最终价格。第四条债权债务转抹帐物资的提货、入库和出库（一）提货:债权转抹帐物资的提货,由债权责任单位负责，物资入厂后,由债权责任单位责任人办理交、入库手续。外埠铁路和公路运输到达本市后，由债权责任单位负责提货交仓储部，物资交库程序执行《采购物资交库制度》。（二）入库:债权抹入物资由债权责任单位责任人持发票办理入库手续。如暂时无发票仓储部凭抹帐协议办理估价入库。入库程序执行《物资仓库管理制度》。（三）出库:债务抹出物资由债务责任单位办理出库，出库应凭出库单。如暂时无出库单，可凭抹帐协议及债务单位责任人出具欠条，欠条应由部门领导签字，总经理批准后出库。待财务开发票后，用出库单换回欠条。第五条债权抹入物资入库质量检查债权抹入物资质量检查,应执行《采购物资报检制度》及相关采购产品入库检查制度。如质量检验不合格或质量与协议不符，由债权单位责任人负责处理。第六条债权债务《抹帐协议》管理所有抹帐资料（抹帐协议，审批手续）由债权债务责任单位分别转经理办，财务部，仓储部（物资抹帐协议）一式各一份。并自行存档管理一份。第七条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司预算管理制度SJE/ZY/CW-03为推行全面预算管理，促进企业提高管理水平，提高经济效益，实现国有资本保值增值及完成即定利润目标为目的，结合公司生产经营的特点及预算管理工作的实际基础，制定本制度。第一条相关概念（一）预算：是企业在科学的生产经营决策的基础上，用数量、价值量等多种形式反映企业未来一定时期内供、产、销及财务等各方面经营决策、经营成果的一套经营计划或规则。（二）预算管理：是以预算为主线，对企业内部各部门、各种资源进行反映、控制、考核、评价等一系列活动，并借以提高管理水平和管理效益的一种管理机制。就其本质而言，预算管理是从效益目标出发，以市场为导向，以财务管理为中心，全面控制企业经济活动的一种企业管理模式。（三）预算分类：按预算期长短分为长期预算与短期预算。短期预算是指每个会计年度的预算，长期预算是指公司未来三至五年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据，按滚动方法编制。本预算管理制度规定，除投资发展预算为长期预算按滚动方法编制外，其他预算为短期预算。短期与长期预算按年（或按项目）编制并按月分解。第二条预算管理的内容预算内容是预算管理的载体，由特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容组成，目标利润是预算管理的起点。（一）特种决策预算特种决策预算（专门预算）指公司不经常发生的，需要根据特定决策，临时编制的一次性预算，包括经营决策预算和投资决策预算两类。当公司发生待定决策事项时，由公司经理办公会指定归口部门编制。（二）日常业务预算日常业务预算（经营预算），指与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括（1）销售预算（2）生产预算（3）材料耗用及采购预算（4）应交增值税、销售税金及附加预算（5）直接人工预算（6）制造费用预算（7）产品成本预算（8）销售费用预算（9）管理费用预算等。（三）财务预算财务预算作为全面预算体系中的最后环节，从价值方面总体反映经营预算与业务预算的结果，包括资金收支预算、财务费用预算、预计资产负债表、预计损益表。由于特种决策预算不经常发生，所以本办法主要落实日常业务预算及财务预算的编制。根据公司生产经营特点及管理的需要，日常业务预算与财务预算按固定费用项目预算与单项变动预算相结合的方法编制。固定费用项目预算是指不随产销量变动或变动不大的项目预算，具体内容包括公司长（短）期投资发展预算、新产品开发预算等。单项预算指随产销量变动较大项目的预算，按每一订货合同编制，并以单项预算保证全年经营利润的实现，单项预算包括材料消耗与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用及税金预算等。第三条预算编制的归口部门及具体要求（一）日常预算的编制1、销售预算的编制销售预算是为规划公司一定预算期内因组织销售活动而引起的预计销售收入而编制的一种日常业务预算。该预算由公司营销部门根据实际及预计合同承揽额，结合公司生产能力编制并汇总。销售预算在不同时期应按实际销售合同、产品结构进行调整，使预算更加具有指导意义。2、生产预算的编制生产预算是以实物量指标来编制的、为规划预算期生产规模的一种业务预算，是材料采购预算的编制基础，并为编制成本和费用预算提供依据。生产预算由生产组织部门负责编制，生产组织部门在销售预算的基础上结合当前生产能力编制生产预算。3、材料耗用及采购预算的编制材料耗用及采购预算由物资采购部门及外协管理部门负责编制。物资采购部门归口管理各项生产用物资的采购资金，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、设备备件及办公用品的采购资金；外协管理部门归口管理生产外协资金。以上部门根据产品销售合同、生产预算、物资消耗定额、物资储备周期、生产周期等，结合市场供应状况，按每一笔销售合同编制一份材料消耗及采购预算。该预算中材料耗用额与预计采购成本均按当期不含税金额编制，预计采购成本加预计增值税进项税额构成预计采购金额。4、应交税金及附加预算的编制应交税金及附加预算是为规划公司一定预算期内预计发生的应交增值税、城市维护建设税和教育费附加而编制的一种经营预算。本预算不包括所得税和直接计入管理费用的印花税、房产、土地税。该预算由财务部负责编制。财务部根据销售合同与单项产品材料耗用及采购预算，以及相关部门提供的有关资料，按单项产品编制增值税、城建及教育费附加预算并汇总。5、直接人工预算的编制直接人工预算是为规划公司一定预算期内人工成本水平而编制的一种经营预算，包括生产工人的直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用（应付福利费）。该预算由人力资源部负责组织，会同各分厂根据公司经济责任制考核细则工资提取标准，按单项产品分解编制。6、制造费用预算的编制制造费用预算是为规划公司一定预算期内除直接材料和直接人工预算以外，预计发生的其他生产费用水平编制的一种日常预算。该预算由各分厂结合生产预算，按每一销售产品编制并汇总，在编制过程中要区分固定性与变动性两部分费用。7、产品成本预算的编制产品成本预算是为规划公司一定预算编制期内每项产品的单位产品成本、销售成本等内容而编制的一种日常业务预算。该预算由各生产分厂及营销部门根据材料耗用与采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算等，按单项产品编制，由财务部汇总。8、销售费用预算的编制销售费用预算是为规划一定时期内公司在合同承揽及售后服务阶段组织产品销售预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。该预算由各营销部门负责编制，包括预计发生的承揽奖、差旅费、发货运费等项目。9、管理费用预算的编制管理费用预算是为规划一定预算期内，因管理公司业务预计发生的各项费用水平而编制的一种日常业务预算。该预算由财务部组织相关部门，根据预算期内业务量，区分固定费用及变动费用，经测算后编制。10、投资发展预算的编制投资发展预算包括固定资产更新改造及技改项目（即内部投资）预算、公司对外投资预算，前者由相应固定资产管理部门（公司设备能源部）会同技术研发中心，根据公司长远规划和中短期发展计划及确定的技改项目，认真分析市场需求结合公司实际能力组织有关部门编制。11、新产品开发预算新产品开发预算由技术研发中心根据市场需求及公司战略组织相关部门编制，该预算包括产品开发前期调研费用、设计费用、试制费用等。（二）财务预算的编制1、资金收支预算的编制资金收支预算由各资金归口管理部门编制，财务部负责汇总平衡。本办法所称资金系指公司财务部负责办理的各项结算款项，财务部依据各资金归口部门编制的各项预算，结合公司实际情况本着“全面平衡，统筹兼顾，先急后缓，量入为出”的原则编制资金预算。2、预计资产负债表及预计利润表的编制预计资产负债表及预计利润表是货币形式反映的公司预算期末财务状况及预算期内经营活动成果的预算，由财务部根据上述日常业务预算，经测算、分析后编制。第四条预算编制的时间要求（一）年度预算：每年八月份各部门进入次年预算的准备阶段，十一月底前由各归口管理部门提出次年预算方案，经公司经理办公会通过后，十二月底前由财务部下达次年预算。（二）月度预算：月末终了最后一日下班前，各归口管理部门将经主管领导签字的月份分解预算报财务部，经预财务部综合平衡后，于次月五日前下达本月各项预算。第五条预算的信息反馈财务部会计人员认真做好核算工作，在准确核算的基础上，按统一的表格，每旬反馈预算执行情况，月末进行综合分析，报总经理、总会计师、各归口部室及时纠偏，预算指标执行差的部门必须拿出整改措施。第六条预算管理的考核措施预算是公司未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明，预算管理具有严肃性，各部门必须认真执行，财务部严控预算外支出，同时对预算的执行情况进行跟踪调控，定期考核，报总经理办公会根据具体情况奖优罚劣。第七条组织机构为了保证预算管理办法的有效实施，成立预算管理委员会，其人员组成：预算管理委员会主任：计蓬副主任：祖兴楹、董丽萍委员：各部门主管领导均为委员会成员。预算管理委员会的主要职责是：（一）组织相关部门审查预算草案，修正、调整预算;（二）确定预算目标;（三）在预算编制、执行过程中协调各部门的关系，制定相关控制、奖惩制度等。预算管理委员会下设日常办事机构，暂设在公司财务部，负责预算管理的日常工作和会议的组织工作。第八条XXX有限公司应收款管理制度SJE/ZY/CW-04总则为确保公司权益，规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。本办法所称的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营过程中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。本办法适用于公司内部各项应收款项的管理。第一章客户资信管理第一条为规范风险，各相关部门应进行客户诚信调查，并随时反馈客户信用的变化，做好客户资信管理工作。第二条客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成。公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案备查。第三条客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集。第四条客户的信息资料为公司的重要档案，所有管理人员须妥善保管。经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清楚的，不予办理离岗、离职手续。第五条客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理，定期予以更新或补充。第六条公司实行对客户资信额度定期确定制，由销售部门、财务部门、企管等部门在总经理的主持下对客户的资信额度、信用期限进行确定。确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，并建立“信用额度期限表”，由销售和财务部门各存一份。第七条初期信用额度的确定应遵循保守原制，主要依据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款）及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或与其他企业之间存在法律债务关系（潜在或有负债）等因素确定信用额度。第八条客户的信用额度和信用期限应根据销售部门反馈的有关客户的经营情况、付款情况随时予以跟踪调整。原则上每半年进行一次复核和调整。第二章赊销业务管理第九条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办销售人员先填写赊销“开据发票申请”，注明赊销期限，由部门及公司领导按照客户信用限额签批后，相关部门方可给予办理发货、开票手续。第十条销售部门内部主管应收账款的有关人员，应每周对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款情况并与财务部门相关人员进行核对。对于超过信用期限30日内仍未回款的，应立即通知相关销售人员联系客户清收，并告知财务部门。第十一条凡前次赊销未在规定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。第十二条销售人员在签定合同和组织发货时，必须参考信用等级如授信额度来决定销售方式，所有签定赊销的合同必须由公司主要领导签字后方可执行。第十三条销售人员应定期不定期采取多种方式对客户进行访问。在此过程中应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。第三章应收账款的管理第十四条营销部门应建立应收账款明细账，明细账内容如摘要应详细准确，所记录的事项应有充分的核算资料支持。如发货票和发货单、客户收款单、运输单、调试安装验收报告等相关文件。并定期、不定期与财务部门进行账目核对，发现问题及时处理并反馈。第十五条营销部门会同财务部门定期编制客户对账单，并以可靠的方式送达客户。所有对账单寄出前必须与明细账和总账核对并留底。对重要的客户应每季度寄一次对账单，但至少每半年得到财务部门书面确认一次，其他客户都应半年确认一次。第十六条客户的应收款书面确认资料应交到财务部门保存，必要时转交公司法律部门保存。对在一年内收不到客户确认的对账单，销售部门有关人员应采取各种有效办法进行核对确认。第十七条销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。销售部门在考核销售人员业绩时，应将收回收账回执情况作为一项考核指标。第十八条财务部门应在每月10日前与销售部门进行账目核对，编制应收账款明细表，报送主管领导。并及时与销售部门进行沟通催促账款回收工作。第十九条销售部门每月根据与财务部门核对后的应收账款明细表，跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络催要和反馈信息。必要时将相关信息资料在反馈给财务部门的同时反馈给公司法律部门。第二十条相关人员在收款时，若收取银行票据时应注意开票日期、金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理；若收汇票时须客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚。附则第二十一条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司财产物资估价入库管理制度SJE/ZY/CW-05根据财务制度的有关规定，为及时、准确的核算财产物资，真实反映企业财产物资的实际占用水平及欠人货款的实际数额，做到账账、账实相符，制定本管理制度。第一条估价入库的范围：月末对于财产物资（外购设备、原材料、辅助材料、基建施工用材料等）已到货并已验收入库，但发票帐单等结算凭证未到，货款尚未支付的业务，都应按财产物资的暂估价格计价，暂估入账。第二条估价入库的价格：按合同或协议确定的价格计价。第三条办理估价的程序：（一）采购人员购入的材料、物资，已验收入库，月末（25日）结算时发票帐单等结算凭证未到的，由仓储部、行政事务部、设备能源部等物资归口管理部门依据有关资料登记情况，办理估价入库手续。（二）由归口管理部门的物资保管人员填写材料、物资入库单，注明物资名称、规格、型号、数量、单价、金额、供货单位等详细资料，经采购人员、物资归口管理部门领导签字或盖章后转经办人。（三）经办人员接到材料、物资入库单后及时到财务部办理报账。第四条估价的具体要求：（一）每月25日进行一次估价，下月初用红字冲回，待收到发票账单后，再按正常程序办理入库。（二）物资保管人员依据到货登记所载供货单位名称及所购物资名称、规格、型号、数量及二款规定的价格办理估价手续。第五条各物资归口管理部门必须严格执行本办法，不得因任何理由冲击估价工作，物资采购单位应及时配合物资归口管理部门办理估价入库手续。第六条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司成本费用管理制度SJE/ZY/CW-06第一章总则

第一条为了加强企业的成本和费用管理及核算工作,根据《企业财务通则》和《企业会计准则》、《企业财务制度》、《中国XXX公司会计管理办法》，结合企业生产经营实际和建立现代企业制度的需要，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所属部门。

第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心，将贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本，提高产品市场竞争力。

第二章基础管理工作

第四条在企业负责人和总会计师、总工程师的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收。

第一部分定额管理

第五条对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都将制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。

第六条各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。地进行补充和修订。

第二部分原始记录

第七条根据生产经营管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：

（一）材料物资方面的原始记录，主要是反映材料的收、发、领、退等物流过程的各项原始记录。主要包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。

（二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。（三）设计及工艺改动方面的原始记录，主要是反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的原始记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。

（四）生产方面的原始记录，主要是反映产品从材料投入至验收入库过程的各项原始记录。主要包括：备料转送完工报告单、生产任务单、临时生产任务单、材料领料单、废品通知单、产成品入库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。

（五）设备使用方面的原始记录，主要反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况的各项原始记录。主要包括：固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。

（六）动力消耗方面的原始记录，主要是反映各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。

各职能管理部门应指定专职（或兼职）人员对各种原始记录进行管理，严格按照统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行工作，保证原始记录管理的规范化和标准化。

第三部分计量验收

第八条建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，必须进行计量、点数和质量验收。

（一）对于购入材料物资的计量验收分下列两种方式：

1．提货验收。在提货时进行现场验收，发现短缺、不足或破损等情况，及时查明原因，其应由运输机构负责的，要填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任。

2．入库验收。材料运达仓库后，由仓库保管人员根据发票所列的品名、规格和数量，分别采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，并经计检部门质量检定后，按实际合格数量入库。属于材料的定额损耗，可在规定允许的损耗范围内点收入库。对于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明原因，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款。

（二）对于在产品、半成品在生产分厂之间或生产分厂内部的转移，应根据工艺流程记录的凭证，经质量计检验收合格后进行点数、交接。在产品报废或短缺，应及时查清数量和原因，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和连贯性。

（三）对于外委加工的半成品，在拨出和完工入库时，应进行合格数量的计量和交接，如发生外部责任的报废或短缺，应及时办理索赔。

（四）对于生产分厂完工产成品，应由生产分厂填制产成品入库单，经计检验收合格签证后，送交仓储部门点收入库。

第三章成本管理第九条成本管理的主要内容包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析等项工作。成本管理体实行两级核算，三级管理，并在公司总经理的统一领导下，由总会计师负责，公司内部各相关部门配合，财务部门组织实施。第一部分成本预测和目标成本第十条成本预测将在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，并以目标成本控制产品设计、工艺技术和生产的耗费，实现产品的最低成本。

第十一条成本预测的基本内容是，根据生产经营目标确定成本预测对象，收集整理成本数据和历史资料，分析可能影响成本水平的各项因素，提出降低成本的方案。第十二条预测目标成本的方法，根据产品销售价格，在预测销售收入、应交税金和目标利润的基础上，确定目标成本，计算公式是：

目标成本=预计销售收入-预计应交税金-目标利润

目标利润的预测，将根据企业预计销售利润率，结合期间费用水平计算确定。

第二部分成本计划和费用预算

第十三条成本计划是进行成本管理的重要手段，是实施目标成本管理、提高经济效益的主要措施，是进行成本考核的主要依据。以企业生产经营计划为基础，以合理的技术定额为依据，参考历史成本资料，在编制各专业计划的前提下，编制成本计划。第十四条编制成本计划应进行反复试算综合平衡，使其具有可行性、先进性与完整性，避免随意估计，产生保守或冒进偏差。

第十五条成本计划中成本项目的内容、费用的分摊、产品成本的计算，必须和计划期内实际成本核算的方法口径一致，以便检查计划的执行情况。

第十六条成本计划和费用预算由下列内容组成：

（一）全部产品成本计划；

（二）主要产品成本计划；

（三）生产费用及期间费用预算。第十七条编制成本计划的程序（一）汇集资料：收集整理各项基础资料和历史资料，掌握计划期内原材料、工时定额、外包外协、工艺技术改进等方面的变化情况，研究降低成本的具体措施。

（二）试算平衡：以企业主要产品成本资料为基础，考虑本期影响成本升降的各项因素，测算成本降低额和降低率，进行试算平衡。

（三）编制计划：依据综合平衡后确定的成本指标，根据各相关部门提供的资料，结合生产经营计划，预测编制产品成本计划。（四）审定计划：成本计划编制完成，报请经理办公会及总会计师审签后执行。第三部分成本控制第十八条成本控制是企业在实施生产经营计划过程中，为降低生产经营各环节的耗费所采取的各种措施。成本控制实行“统一管理，分级实施”的原则。结合内部经济责任制考核，将成本计划和目标成本的各项指标细化，层层分解，实行成本分级归口管理，并对实际的生产耗费进行严格考核。财务部门是企业成本控制中心，负责全公司成本计划的编制，分解下达各责任部门成本控制指标，并对其执行情况进行监督、检查、考核。定期不定期对其进行执行情况进行分析，并向有关领导汇报。各部门是成本控制的责任部门，负责制定本部门成本控制的措施并组织落实。按月分析本部门成本计划执行情况，并向财务及公司领导汇报。第十九条成本控制是产品全过程、全员、全方位的控制，主要包括设计、采购、生产、销售和售后服务等过程。

（一）设计成本控制，从掌握市场信息入手，运用价值工程等方法，合理设计，合理选材，完善产品工艺，降低设计成本。

（二）材料采购成本的控制，按照材料采购管理要求，比质比价。同时，加强计量验收工作。

（三）精心组织，合理安排生产。提高劳动生产率和设备利用率，减少生产资金占用，降低生产成本。严格按照生产作业计划、材料消耗定额，领用材料。同时，注重限额发料，严格超限额领用和补料的审批制度，堵绝材料浪费。严格按照工艺技术要求组织生产，提高产品质量，降低废品损失。发现问题及时报告有关部门处理，并追究有关责任人员的责任。严格控制各种工具、刃具、量具等低值易耗品、修理费用、水电费、办公费的消耗，建立限额领用和结合生产量浮动的考核制度。严格执行设备的责任保养制度，加强机器设备、厂房的合理利用，从数量、时间、能力和综合利用等几方面提高设备利用率。

严格对人工成本的控制，定编、定员、保持一线生产工人的比例相对稳定，提高全员劳动生产率，保证工资总额的增长幅度低于经济效益的增长幅度。

（四）外包、外协加工费的控制，严格执行货比三家，实行择优定点的原则。（五）能源消耗的控制。所有能源消耗实行定额管理和考核。减少跑、冒、滴、漏和大功率负荷空载现象，保证能源单耗的降低。

（六）按月对成本计划执行情况进行检查、分析，发现问题及时反馈、及时处理，并提出改进措施及办法，并严格按内部经济责任制进行考核。第四部分成本费用分析

第二十条检查成本计划执行情况，查找影响目标成本升降的因素，揭示节约与浪费的原因，制订进一步降低成本的措施，在正确核算成本的基础上，开展成本分析工作，达到不断降低成本的目的。

第二十一条建立成本分析制度，按月、季、半年、年度定期不定期进行成本分析，对一些影响成本较大或对完成成本计划可能产生重大影响的问题，应及时组织专题分析，查明原因，提出整改措施。

第二十二条成本分析工作，在总会计师领导下，以财务部门为主，组织全公司职能管理部门和生产分厂共同进行。

第二十三条成本分析将针对成本计划和目标成本与实际数的差异进行分析，内容包括：

（一）成本计划完成情况的总括分析，如生产费用计划完成情况、全部产品成本计划的完成情况等。

（二）按成本项目进行分析，原材料等项目要分析耗用数量的节约或超支情况和采购价格变动情况等因素影响。对亏损产品和利润下降幅度过大的产品单位成本，要深入查明原因，进行成本责任分析。

第二十四条期间费用的分析，将结合归口管理部门进行重点分析。第二十五条企业的成本费用分析可采用本期实际数与计划数对比，与上年同期数对比，与同行业先进水平对比等方法进行。成本分析资料要有数据和文字说明，达到重点突出，原因清楚，措施具体。。第四章成本核算规程

第一部分确认原则第二十六条成本、期间费用的确认原则1、公司在经营过程中所发生的各项支出应以实际发生数计入成本、费用。2、公司应合理划分期间费用和成本的界限。期间费用是指不能直接归属于某一特定产品成本，但容易确定其发生期间而应直接计入当期损益的费用。成本是指为生产产品、提供劳务而消耗的费用，它与一定种类和数量的产品、劳务相联系，是可计入存货价值的成本。与成本相比期间费用有如下几个特点:（1）在一定范围内，期间费用的高低与产品产量的多少不成正比例变动，期间费用的高低与期间的长短有关;成本则与一定的产品的产量成正比例变动。产量越大，成本越高，反之成本越低。（2）期间费用发生后，就转入当期费用。而计入成本的费用最终要由完工产品成本负担，只有当产品销售、劳务提供之后，其实现的销售成本才能从当期销售收入中抵减。反之，则计入产品成本的费用就会递延到下期。（3）期间费用不是直接为产品生产而发生的，因而，不应计入产品的生产成本中，而是在发生时即冲减当期的销售收入，直接计入当期损益。而为生产产品而发生的成本，则应计入产品的制造成本当中，最终形成产品的成本。3、权责发生制。凡是当期已经发生或应负担的费用，不论款项是否支付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应作为当期的费用。4、一贯性。成本费用核算中的各种处理方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应经公司董事会批准，并上报集团公司备案，将变更的原因及其对财务状况的影响，在当期的财务会计报告附注中详细说明和披露。5、公司的下列支出，不得列入成本、费用：符合资本化条件的购置和建造固定资产支出、购置和开发无形资产支出和建造其他资产的支出；对外投资的支出；被没收的财物；支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及公司赞助、捐赠支出；国家法律、法规规定以外的各种付费；国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第二部分核算方法及对象第二十七条产品成本核算根据制造业产品加工的特点，产品成本的计算方法采用品种法进行核算。辅助生产之间互供产品劳务，进行一次交互分配。辅助生产成本按实际工时、定额工时或产品数量等进行分配计入生产成本。生产过程中各项制造费用，通过“制造费用”科目归集，并按一定比例分配计入有关成本核算对象和成本项目。比例分配法所采用的费用分配标准一般有：实用工时、定额工时、工资成本、原材料成本、产品重量等，应根据不同的生产工艺特点选用。第二十八条确定成本计算对象，必须贯彻与产品生产类型和管理的要求相适应的原则。

（一）单件生产类型的产品，以每一项工作指令或定单为成本计算对象；

（二）多步骤连续加工的产品，以每种产品及各生产步骤为成本计算对象。

第三部分成本核算组织

第二十九条财务部门设置成本核算管理岗位，主要设公司成本核算和分厂成本核算两个核算级次。企业的成本管理工作，在总会计师统一组织领导下，由财务部门具体负责组织实施。第四部分成本费用核算内容和程序第三十条企业生产经营中发生的所有费用，分为制造成本和期间费用，制造成本计入生产成本，期间费用不计入成本，计入当期损益。（一）制造成本。是指企业生产经营过程中，实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造费用的总和。

1．直接费用：是指企业在生产过程中发生的，能直接计入某种产品或劳务成本的生产费用。包括直接材料费、直接人工费、外购件、外协加工费、专用工具、燃料动力等及其他直接费用。上述费用发生时，直接计入产品制造成本。

2．间接费用。是指企业在生产过程中发生的，除直接费用之外的一切费用，包括企业内各生产分厂为组织和管理生产而发生的共同费用，以及不能直接计入产品成本的各项费用。这些费用发生时，应通过一定标准分配计入产品制造成本。（二）期间费用。是指企业管理机构组织和管理生产经营活动而发生的费用，这些费用按规定进行汇总，直接计入当期损益。该费用分为管理费用、财务费用、销售费用。

第三十一条企业计入产品成本的生产费用按经济用途划分如下项目

（一）直接材料——指构成产品实体的原料及主要材料、外购件、外协费、包装物、专用工装等。对于有助于产品形成的辅助材料如油漆、模具等，凡能直接计入产品成本的，也可列入本项目。（二）直接人工——直接从事产品制造的生产工人的工资、补贴、奖金等。

（三）燃料动力----直接计入产品成本的燃料和动力。

（四）制造费用——为组织和管理生产而发生的，难以直接计入产品成本的各项费用。包括管理人员及辅助工人工资、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、租赁费、差旅费、保险费、季节性或修理期间的停工损失及其他制造费用。

（五）废品损失----指生产过程中发生的废品损失。

第三十二条期间费用的核算内容（一）管理费用——管理部门在组织和管理生产经营活动中发生的各项费用，包括如下内容：

公司费用、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失、存货的盘亏、毁损和报废（减盘盈）、其他。

（二）财务费用——企业为筹集资金而发生的利息支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费和筹集资金发生的其他财务费用等。

（三）销售费用——企业在营销活动中和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。包括如下内容：

运输费、包装费、装卸费、保险费、展览费、代销手续费、租赁费、广告费、销售机构职工工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值品摊销、业务费等、其他。企业必须分清本期成本费用和下期成本费用的界限，不得任意预提和摊销费用。工业企业必须分清各种产品的成本界限，分清在产品成本和产成品成本的界限，不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。

第三十三条成本核算的程序

财务部门按照基本生产单位、辅助生产单位和管理部门，以及成本项目的要求，按分厂分别汇集和分配发生的基本生产和辅助生产费用及制造费用，按生产分厂下发生产费用通知。分厂核算员应根据核算资料和财务部门生产费用通知单转来的费用额，按照原始记录和统计资料，采用适当的方法（方法一经确定不得随意改变），进行费用归集分配。用规定的成本计算方法，在完工产品和产品之间，产品和产品之间进行分配。计算出分厂完工产品的总成本及单位成本，上报财务部门。财务部门成本会计根据各分厂上报的成本资料、归集、汇总、计算出完工产品成本和在产品实际成本。第三十四条成本费用明细帐的设置

1．基本生产明细帐，按生产地点和成本项目核算基本生产车间发生的生产费用设置。

2．辅助生产明细帐，按生产分厂和成本项目核算辅助生产车间发生的生产费用设置。

3．制造费用明细帐，按生产分厂别核算基本生产及辅助生产车间所发生的制造费用。4．期间费用明细帐，按费用明细项目核算企业发生的管理费用、财务费用、销售费用，月终直接结转损益，不保留余额。第五章附则第三十五条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司公出人员差旅费报销标准管理办法SJE/ZY/CW-07为了保证公出人员工作与生活的需要，根据财政部《关于中央国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》的通知精神，结合我公司实际情况，本着科学、合理、节约的原则，制定本管理办法。第一条公出人员借款时，需经本部门主管（部门主管要规定公出人员的公出任务、地点、时间）、分管经理、总经理审批。财务部依据公出地点、公出时间、报销标准核定公出人员预借差旅费金额。第二条公出人员必须在返回7日内到财务部报销，借款后因种种原因不出差的，必须在决定不去3日内到财务部退款，不按规定时间报销的，按占用公款处理，每月扣发全部工资，以冲减借款。超过原定天数及地点，需经单位领导批准并说明原因，总经理批准，否则按原定地点报销。第三条公出人员借款时必须注明中转地点。中途转车的候车时间最长为两天，无正当理由超过中转天数，其费用全部自理。第四条公出人员的交通费（一）乘坐车、船、飞机的等级标准按下列规定执行。（二）公出人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或公出任务紧急的需事先经总经理批准方可乘坐飞机。（三）乘坐火车从晚八时到次日晨七时之间在火车上过夜六小时以上的或连续乘车超过十二小时的可购同席卧铺票。（四）乘坐火车符合本条三款的规定，而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，可按本人实际乘坐的火车硬席位票价折算成一定比例发给个人：项项目职位火车轮船飞机其它工具公司正职软席车二等舱位三等舱位按实支报其他人员硬席车三等舱位普通舱位按实支报1、火车慢车和直快车的分别按慢车和直快列车硬席位票价的60%计发；乘坐特快列车的，按特快列车硬席位票价的50%计发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快和新型空调直达特快列车硬席位票价的30%计发。2、符合乘坐软席卧铺条件的，如果乘硬席位，也按规定的硬席位票价比例发给个人，但改乘硬席卧铺的不执行本款1项的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。（五）鉴于乘坐火车在途期间伙食费用较高的原因，在途期间连续乘车十二小时按实际乘车天数和一般地区伙食费用标准加发50%。（六）工作人员不论到省内、省外，不分城市类别，市内交通费补助每人每天4元，市场部经销员、清欠人员市内交通费每人每天补助5元。市内出租汽车票一律不予报销。（七）公出人员所发生的长途汽车票，要按时间、地点、金额详细填写清楚，否则不予报销。夜间乘长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过六小时的每人每天补助15元。第五条公出人员的住宿费公出人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数报销。（一）出差住宿标准：经销人员（含清欠人员）每人每天35元，其他公出人员每人每天35元，在规定限额内凭据报销。实际住宿费低于标准部分全部奖给个人，超出标准部分不予报销。（二）公出人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无住宿费收据的，一律不报销住宿费。第六条公出人员的伙食补助费（一）出差人员的伙食补助费不分途中和住勤，到省外和省内的市县出差，按出差日历天数，每人每天补助15元。（二）工作人员经组织批准到外地参加各种短期训练班学习，学习期间的伙食费标准为每人每天3元。经组织批准到外地各级党校、干校、团校、高等院校学习一年以上的，学习期间的伙食费补助标准每人每天1.2元。（三）工作人员外出参加会议，会议期间的伙食补助费应由召开会议单位统一支报，不准转嫁负担，但对到外地参加各单位召开的订货、配件、物资分配、产品验收、鉴定、评比和小型调查研究会等，其伙食补助费、住宿费、交通费可由参加会议人员回单位按差旅费开支规定办理。第七条经销人员（不含清欠人员）的电话费实行包干办法，按公出往返自然天数计算，每人每天补助7元，其他人员按实支报。第八条工作人员（含经销及清欠）到市内出差，误餐补助标准每人每天2.5元。处室、车间人员随同经销人员去市内办事的，由经销人员统一报销，误餐补助标准为每人每天4元。第九条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司预付账款审核报帐管理办法SJE/ZY/CW-08为贯彻执行《会计法》，规范会计核算，强化预付账款的催报工作，真实反映预付账款、欠人货款、材料、设备等资产的实际占用水平，结合多年来预付账款管理上存在的问题，为减少因各种原因造成的预付账款呆、坏帐及进项税损失，特制定本办法。第一条预付账款是指按照购货合同规定，预付给供应单位的款项（主要包括材料物资、燃料动力、外协加工、设备购置等发生的预付款）。第二条物资采购经办人员申请办理预付款时，必须填写“借款凭证”（借款凭证一式三联。一联为经办人留存；二联为财务记账凭证；三联为明细账卡，用于登记经办人员报销的详细情况），借款凭证的填写要求字迹清楚、书写工整，并详细填写汇款单位全称，开户银行及账号，汇款金额及款项用途，经物资归口管理部门领导签字，总经理审批，附经企管部门审核批准的价格申报单，一并上报财务部。第三条财务部依据部门上报的月份资金使用计划，结合生产计划安排及材料物资的生产周期，根据资金状况，依据经批准的采购经办人员填写的“借款凭证”及时办理付款，以确保生产经营所需材料物资的及时进厂。第四条预付款付出后，经办人员在联系发货的同时，应及时向供货方索要增值税专用发票（特殊情况，确实无法取得专用发票的，必须在申报单上注明普通发票字样，经总经理或董事长批准，财务部方可办理报账），货到后随同验收入库手续，及时到财务部办理报账。报账的具体时间要求：（一）市内采购物资，款付15日内必须持发票到财务办理报账。（二）省内（除吉林市）及外埠采购物资，款付2个月内必须持发票到财务办理报账。（三）财务部每月根据采购合同核对采购人员预付帐款，对未按规定时间索取发票，并办理报账的，一经发现自次月起按应报未报金额的千分之一扣发经办人员的工资，至报账止。财务部依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中华人民共和国增值税专用发票管理使用规定》及《增值税防伪税控系统》的统一要求，对经办人员索取的发票和入库手续进行审核，审核后的原始资料。（1）符合本办法和相关制度规定要求的，及时办理报账手续，减少预付账款的占用。（2）不符合本办法和相关制度规定要求的，拒绝报账，立即退还经办人员，并限15日内更换发票、办理报账。第五条为确保资产、债权、债务的真实准确，对于货到票未到的各种物资必须在月末25日前到仓储部办理估价入库手续，及时报账。第六条采购经办人员季末15日内必须到财务部核对账目，并办理报账，对暂不能报账的要用文字说明原因，经部门领导签署意见，提出解决的具体办法和措施，报财务部备查。第七条欠人货款的归还（一）对于发票已到的欠人货款，由财务部依据部门编制的月份资金使用计划，与财务账载的实际金额核对，无误后编制付款凭证，经总经理批准方可付款。不得以“借款凭证”归还欠人货款。（二）估价应付账款，预付款低于合同采购总额60%时，依据“借款凭证”可归还欠款至合同采购总额的60%。（三）估价应付账款，预付款达合同采购总额的60%时，不提供正式发票不予归还欠款。第八条物资采购部门必须加强对预付款项的管理，对预付款项必须按经办人员分别设置台账，按照经济业务发生顺序逐笔登记预付单位，物资名称、预付金额、实际报销金额和尚欠款金额，对预付款及欠人货款占用情况做到心中有数，督促经办人员及时索要发票并办理报账，为财务资料的及时、准确创造条件。第九条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司资金预算管理办法SJE/ZY/CW-09根据公司生产经营需要，结合有关财务制度，为规范资金归口管理部门的管理秩序，探索管理创新经验，充分发挥资金使用效能，促进公司经济效益不断提高，特制定本办法。第一条资金预算管理范围及编制原则本办法所称资金系指公司财务部负责办理的各项结算款项，公司根据“全面平衡，统筹兼顾，先急后缓，量入为出”的原则编制资金预算。第二条资金归口管理部门权限（一）物资计划部归口管理各项生产用物资的采购资金，包括原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品、办公用品的采购资金支出。（二）安装工程部归口管理安装现场生产用材料、工具及生活必须品的采购资金支出。（三）技术开发部归口管理生产外协、技术研发资金支出。（四）仓储部归口管理销售及生产用储备资金，包括产成品、原材料及主要材料、燃料、辅助材料、低值易耗品的保管及仓储费用支出；归口管理产品的包装、发运运费支出。（五）设备能源部归口管理固定资产及在建工程中设备的更新改造和购置，归口管理设备备采购及高压电费结算。（六）各营销部归口管理销售货款结算，负责对发出的商品及时进行核对和货款的催收，归口管理销售费用资金支出。（七）财务部归口管理公司资本金、货币资金和结算资金，保证资金完整，并督促有关人员及时清理债权债务，催收货款，管好用活资金。（八）行政事务部归口管理房屋及建筑物的购建及维修，行政办公设备、行政办公用低值易耗品的购置及保管。（九）行政事务部归口管理通讯设备及通讯费用，业务招待费用，小汽车的购置、保管及维护保养费用支出。（十）人力资源部归口管理工资费用，统筹、失业、医疗保险基金支出。（十一）生产部归口管理办公自动化软件费用及网络维护费用支出。（十二）生产部归口管理在产品生产资金，在合理资金占用前提下，作好成品配套，组织均衡生产；计检部归口管理各种计量器具、检测工具资金占用。（十三）各生产及辅助分厂归口管理在制品，半成品及生产过程中的资金占用和临时支付的费用。（十四）其他各项资金占用由财务部征得总会计师同意后指定管理部门分别管理。第三条资金预算的编制及审批程序。（一）年度资金预算的编制和审批程序。1、更新改造资金预算的编制程序及审批由设备及动力归口管理部门按照公司长远规划和中短期发展计划，对公司现有的机器设备、动力设备等固定资产需用量进行分析，在充分发挥现有设备能力，挖掘潜力的基础上，提出固定资产增减长远规划，中短期计划。经专业副总审核后报总会计师审定，经董事会会议通过后，由财务部下发执行。长远规划跨度五年，中期计划跨度三年。在年编制年度更改计划时，应根据长远规划和中期计划进行滚动编制。房屋及建筑物更新改造资金预算按照上述程序编制和审批。2、大修理资金预算的编制程序及审批大修理资金预由设备管理部门和行政事务部根据公司固定资产的技术状况编制，其资金占用一般不超过全年所提折旧额的50%，财务部根据公司财力进行综合平衡，报总会计师批准，总经理办会议通过后，由财务部下发执行。3、技改项目资金预算的编制程序及审批技改项目资金预算应根据已确定的技改项目制定。由技改管理部门提出项目资金需求，报财务部综合平衡，经总会计师批准或经理办公会会议通过后，由财务部下发执行。4、生产资金预算的编制程序及审批生产资金预算分别由各生产资金归口管理部门进行编制。各归口部门依据生产经营计划，物资消耗定额，储备周期，生产周期等，结合市场供需状况，提出各项收入计划及生产资金需用量计划，报部门领导审核后，送财务部综合平衡。经总会计师批准后，由财务处下发执行。5、新产品开发计划由技术部门根据公司发展长远规划，结合市场前景提出。报专业副总审核，财务部综合平衡，总经理办公会议通过后由财务部下发执行。（二）月度资金收支预算的编制月度资金收支预算由各归口管理部门根据年度资金收支预算分解，结合本月生产计划编制后，报送财务部综合平衡，总会计师批准，由财务部下达执行。（三）资金收支预算的编制时间年度资金收支预算：在每年十一月底前由各归口管理部门提出次年预算，十二月底前由财务部下达次年度资金预算。月度资金收支预算：在每月三十日前由各归口管理部门提出，财务部于每月三十日组织资金平衡，于次月一日下达次月资金收支预算。周资金收支预算：各资金归口管理部门务必于每周五下班前，将下周资金收支预算报财务部，财务部于周六组织资金平衡，报总会计师审批后执行。（四）资金支出预算的追加资金支出预算一经确定，各归口管理部门必须严格执行，不得随意追加预算。确因特殊原因需追加时应由各归口管理部门编制资金追加预算，说明预算追加原因，经总会计师审批后，财务部后方可执行。第四条资金预算的日常管理（一）财务部按月度资金收入预算组织筹措资金，保证资金支出预算的执行。随时检查计划的执行情况，重点督促营销部门完成回款预算，检查督促往来款项的催收到位。（二）资金的使用经总经理或总会计师审批，通过资金平衡会确定执行。属于预算内的支出，必须由归口部门按照审批通过的资金支出预算填写请款单，采购款项需附采购合同，经总经理或总会计师签字同意，财务部审核后方可支付。（三）属于预算外支出。应由归口管理部门先提出追加预算，经总经理或总会计师签署意见，由财务部根据资金情况综合平衡后方可支付。不得先支后报，对审批手续不全者，一律不得支付。（四）财务部对各项资金收支进行登记，严格控制，及时发现问题，制订整改措施，堵塞漏洞，分析考核资金收支预算的执行情况。第五条定期召开资金平衡会议。会议由总经理或总会计师主持，每月底召开一次，检查公布资金计划执行情况。针对存在问题提出对策，进行再次平衡，并奖优罚劣。第六条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司现金管理办法SJE/ZY/CW-10为保证公司现金收支真实准确，保证公司财产的安全完整，建立和完善现金收支的各种内控制度，制定本办法。第一条公司现金管理严格遵循《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》的有关规定，严格执行现金使用范围的规定及库存现金限额的规定，不坐支现金，不出租、出借银行帐户，不签发空头支票和远期支票，不套用银行信用，不保存帐外公款。第二条建立和完善现金收支制度，明确现金收支各环节的职责，各环节的职责由不同的人员担任，由不同人员共同完成一项现金收支业务。如：将现金保管与现金业务会计处理严格分开，支票的签发与使用严格分开等，做到各司其职，互相牵制，防止挪用和舞弊。第三条建立和完善现金的及时清理制度，做到现金收支及时入帐，日清月结确保现金帐帐相符，帐证相符，帐实相符。第四条建立和完善现金收支凭证管理制度，加强收据与发票的领用管理，空白支票管理，使用过程的凭证管理等。第五条建立各项现金管理制度执行情况的稽核制度，定期不定期地对现金管理岗位的工作进行稽核，发现问题及时解决。第六条本办法由财务部解释，经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司资产清查管理办法SJE/ZY/CW-11为摸清家底，堵塞国有资产管理的漏洞，防止国有资产流失，对国有资产的资源进行合理配置，实现资产的保值增值，根据财务制度的有关制定本办法。第一条资产清查的组织与领导各项财产物资的经常性盘点，由各实物管理部门组织力量进行盘点。年终的全面清查盘点，由财务部统一计划安排，通知各部门执行。第二条资产清查的职责分工根据资金归口管理原则，资产清查分别由各营销部、仓储部、设备能源部、行政事务部、物资计划部、生产管理部、财务部等归口部门牵头，有关部室、分厂参加，对储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、固定资产进行实地盘查。财务、审计、企管部门负责监督、抽查，按差错率追究有关部门责任。具体分工如下：（一）各营销部负责发出商品、应收帐款、预收帐款的清查与核实工作。（二）物资计划部、行政事务部、设备能源部、技术开发部等部室负责预付帐款、应付帐款的清查与核实工作。（三）仓储部负责原材、燃、辅助材料及备品备件、产成品的清查、核实；负责发货运费结算款项的清查与核实工作。（四）设备能源部负责生产用设备的清查、核实工作；负责交付使用前及在建技改项目的清查、核实工作。（五）行政事务部负责房屋及建筑物、土地所有权、使用权及行政办公用设备、低值易耗品等资产的清查、核实工作。（六）计检部负责计量、检测用低值易耗品的清查、核实工作。（七）财务部负责其他应收款、其他应付款及不属于上述范围的各项资产、债权、债务及所有者权益的清查、核实工作。第三条资产清查的范围资产清查的范围，是企业实际占用的各项资产、负债及所有者权益。从价值状态讲，实际是企业《资产负债表》所列的全部内容，包括固定资产、流动资产、长期投资、在建工程、无形资产及递延资产、其他资产、债务及所有者权益；从资产的特殊状态讲，包括未在期末帐面反映而实际存在的资产，如已全部摊入成本费用而帐面无摊余价值，以及脱离本企业财务帐面反映监督，而实际存在且产权属本企业占用的资产；从分布范围讲，既包括企业本部占用的资产，也包括投入国内外各类合资、合营、合作、联营、股份制、集体企业、个体企业及其他企业、单位的各类资产及其增值部分。第四条资产清查工作的要求（一）清查工作要全面彻底清查工作要发动广大职工、干部，对全部资产，包括帐内外、库内外、地上地下、车间内外、公司内外，都进行全面、彻底的清查。要把需用、不需用、闲置、需修复、多余积压以及待报废资产的各种状态查清楚。在清查过程中要实事求是，不走过场；对清查出来的问题，积极上报；要做到不留死角，不打埋伏，不重不漏，确保国有资产的完整性。（二）物质流与价值流同步资产清查要本着帐实结合的原则，以帐面为依据，核实盘点实有资产。即全面清点品种、规格、型号、数量，以物对帐，以帐查物，查清资产来源、去向和管理状况。做到见物就点，见帐就查。对帐物不清的资产要进行追忆、查找；对债权债务要认真对帐、取证、核实；切实做到帐帐相符，帐物相符，国有资产状况明确。在清查中，不仅要看帐物是否相符，而且要看各种财产物资的效用是否得到充分发挥，要注意挖掘潜力，加速资金周转。（三）边清查、边登记造册资产清查要坚持边清查、边登记造册，以防止前清后乱。在资产清查过程中，认真查找实物，见物设卡，有物有卡，登记造册，帐外资产要全部入帐；要摸清闲置资产数量及类别，制定处理规划。第五条清查与加强管理相结合在资产清查过程中，要把资产清查同加强企业经营管理结合起来；把资产清查同修订企业的有关规章制度结合起来。对清查中发现的经营管理上的问题，属原有规章制度不健全、不完善的，归口管理部门应结合实际重新进行审查、修订。第六条清查资料的管理资产清查资料是整个清查工作的第一手原始资料，是整个清查工作的原始记录，是企业进行产权界定、价值重估、资金核实以及今后股份制改造的重要依据，也是清查单位及归口管理部门及个人对清查结果质量负责的备查记录，各归口管理部门必须将清查资料装订成册，交计财部作为档案材料，妥善保管。资产清查是财务管理的主要基础工作，是会计核算工作的依据，清查质量的高低直接影响产权界定、价值重估及资金核实，所以公司各部门必须高度重视资产清查工作，部门一把手要亲自负责，组织、落实，做好具体的资产清查工作。第七条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司备用金审核报账管理办法SJE/ZY/CW-12为贯彻执行《会计法》，规范会计核算，强化备用金的催报工作，及时准确的反映各项费用的实际支出及备用金的实际占用水平，保证效益的真实、准确，特制定本办法。第一条经办人员申请备用金借款时，必须填写“借款单”，借款单一式一份，填写要求书写工整、字迹清楚，并详细填写汇款单位全称，开户行及账号，汇款金额及款项用途，借款人姓名，经本部门领导签字后，总经理审批报财务部。第二条财务部依据部门上报的月份资金使用计划，结合生产计划安排，根据资金状况，依据经批准的“借款单”及时办理付款。第三条付款后，借款人应及时向收款单位索要报销凭证，及时到财务部办理报账。报帐的具体时间要求：（一）款付15日内必须持报销凭证到财务部办理报账。（二）顾客服务部预借的投标保证金，在确定中标后，应及时索取报销凭证办理报账。未中标的必须在一周内办理退款。（三）行政事务部预借的工程款，在项目完工后一个月内必须持工程决算及相关验收手续到财务部办理报账。（四）未按规定时间办理报账的，一经发现自次月起按借款额的0.1%每月扣发经办人员工资，至报账止。财务部依据有关财税政策、制度规定，对经办人员索取的报销凭证及相关财务手续进行审核，审核后的原始凭证1.符合本办法的相关制度规定要求的，及时办理报账手续，减少备用金的占用。2.不符合本办法和相关制度规定要求的，拒绝报账，立即退还经办人员，并限15日内更换报销凭证、办理报账。第四条财务部每季初15日前下发一次催款通知单，对备用金进行清理、核实。借款人接到通知单后15日内必须到财务部核对账目并办理报账，对暂不能报账的要用文字说明原因，经部门领导签署意见，提出解决的具体办法和措施，报财务部备查。第五条备用金占用较大、发生频繁的部门，必须强化对备用金借款的管理，对备用金占用应按借款人分别设置台账，对备用金占用情况做到心中有数，部门领导应督促借款人及时索要报销凭证并办理报账，为财务资料的及时、准确创造条件。第六条旅差费借款依据《公出人员差旅费报销标准管理办法》执行。第七条本办法由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。XXX有限公司利润分配管理制度SJE/ZY/CW-13第一章总则第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范公司的利润分配行为，特制定本制度。第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。第二章利润构成第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外净收益。第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。利润分配第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配：㈠弥补以前年度亏损。㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％