湖南中和有限责任会计师事务所

湖南中和有限责任会计师事务所HUNANZHONGHELIMITEDCERTIFIEDPUBLICACCOUNTSFIRM湘中和咨字（2019）第303号。2019年度石鼓区财政扶贫专项资金绩效评价报告为规范和加强石鼓区财政扶贫专项资金管理，切实提高资金使用效益，根据《中共中央国务院关于全面落实预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）、《中共湖南省委办公厅湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）等文件精神，受石鼓区财政局（以下简称“区财政局”）委托，湖南中和有限责任会计师事务所成立绩效评价工作组，于2019年11月对2019年度石鼓区财政扶贫专项资金项目实施了绩效评价。现将项目绩效评价情况报告如下：一、项目基本情况(一)项目绩效目标根据《石鼓区财政局扶贫工作情况汇报》，2019年度石鼓区财政扶贫专项资金项目主要绩效目标如下：一是紧紧围绕脱贫攻坚的目标任务做好精准扶贫。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大关于打赢脱贫攻坚战的新部署新要求，确定以坚持稳中求进工作为总基调，瞄准特殊贫困群众精准帮扶，精准施策，注重扶贫同扶志、扶智相结合，发展农村电商、网络扶智、医疗网上结算等方面取得新成效。紧扣区级脱贫攻坚工作目标，坚持把脱贫攻坚作为最大政治、最大任务、最大责任来抓，加压奋进，攻坚克难，全力抓好责任、政策、工作“三个落实”，继续统一意识，研究扶贫政策，做好扶贫资金的安排，拨付及监管，做好帮扶责任人的精准扶贫，完成区巩固和平村和利民村的脱贫退出成果，巩固贫困户脱贫成果。二是确保脱贫攻坚政策良好运行，工作做好五个强化。各行业主管部门及乡街严格按扶贫资金管理办法（石财联〔2018〕2号）及公告公示制度（石财联〔2018〕3号）实行。扶贫工作中做好五个强化：强化基层基础，强化政策落实，强化帮扶成效，强化资金投入，强化保障措施。三是确保资金及时下达和良好使用。为促进资金拨付进度，设立资金拨付通报制度，由区扶贫领导小组办公室按月通报资金拨付使用情况，将扶贫资金拨付情况列入年度绩效目标考核。四是确保扶贫到户资金“一卡通”发放。确保扶贫到户资金由财政局各支出口严格监管，要求区直各主管部门和镇、街发放扶贫项目到户资金时，按程序先公示，再通过乡财信息审核后实行“一卡通”发放。五是加强扶贫资金的监管。要求成立“扶贫领域腐败和作风问题专项治理工作”协调领导小组，就近两年内的扶贫专项资金的项目公示、资金使用及项目实施情况进行督查，着重督查扶贫资金使用是否精准、是否合法。按照中央、省市扶贫领域和作风问题专项治理工作要求，对贪污侵占、虚报冒领、违规使用和发放、闲置滞留财政扶贫资金、公开公示不到位、基础管理工作不规范、监管不到位、工作作风不扎实等方面的突出问题进行严肃查处，并将违规线索移交同级纪检监察部门。（二）项目资金情况1．项目资金安排情况截止2019年10月，区财政局共收到2019年石鼓区财政扶贫专项资金1,809.00万元，其中：中央财政专项扶贫资金446.00万元（其中衡财预〔2018〕610号250.00万元、衡财预〔2019〕198号196.00万元），省级财政专项扶贫资金712.00万元（其中衡财预〔2019〕213号425.00万元、衡财预〔2019〕276号287.00万元），市级专项扶贫资金10.00万元（衡财农指〔2019〕65号），区级专项扶贫资金641.00万元（其中石财预指〔2019〕0051号420.00万元、石财预指〔2019〕0669号221.00万元）。具体资金计划分配明细如下：单位：元支出方向计划分配单位计划分配金额产业扶贫角山镇2,004,000.00产业扶贫黄沙湾街道496,000.00小计2,500,000.00产业扶贫角山镇668,000.00产业扶贫黄沙湾街道1,174,000.00产业扶贫五一街道44,000.00产业扶贫合江街道74,000.00小计1,960,000.00产业扶贫金源街道280,000.00产业扶贫合江街道238,000.00小额信贷贴息扶贫办410,000.00基础设施（道路提质改造）角山镇3,322,000.00小计4,250,000.00产业扶贫角山镇1,803,200.00基础设施（道路提质改造）角山镇385,500.00产业扶贫黄沙湾街道681,300.00小计2,870,000.00产业扶贫衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司100,000.00小计100,000.00雨露计划（致富带头人培训）扶贫办38,000.00产业扶贫农业农村局869,000.00雨露计划（中、高职业补助）扶贫办230,000.00基础设施（道路提质改造）扶贫办3,063,000.00小计4,200,000.00基础设施（道路提质改造）角山镇1,010,000.00基础设施水利局400,000.00支援猫儿乡产业扶贫猫儿乡500,000.00消费扶贫花垣县300,000.00小计2,210,000.00合计18,090,000.002．项目资金使用情况2019年石鼓区财政扶贫专项资金实际分配1,568.93万元，绩效评价小组抽查了衡阳市富农科技有机农产品供销专业合作社、衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司、衡阳市山水莲花木屋度假村有限公司、衡阳市望夫湖农业发展有限公司、衡阳香樟苑生态农业发展科技有限公司、衡阳云飞农业科技有限公司、湖南华林生态农业发展有限责任公司、湖南志邦生态农业发展有限公司、石鼓区农村公路提质改造建设领导小组九个扶贫资金分配单位，抽查资金（1,383.95万元）占分配各项目单位的资金比例88.21%，抽查数量（9个）占扶贫资金实际分配单位总数量（14个）比例64.29%，现场评价实施单位所分配的专项资金使用情况如下：金额单位：元实际分配单位资金来源分配金额支出金额支出比例备注衡阳市富农科技有机农产品供销专业合作社角山镇192,500.00192,003.0099.74%衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司合江街道310,000.00715,792.0053.52%角山镇795,000.00五一街道44,000.00100,000.002018年度人大代表扶贫工作基地帮扶资金88,500.00奖补资金衡阳市山水莲花木屋度假村有限公司角山镇775,000.00775,000.00100.00%衡阳云飞农业科技有限公司金源街道280,000.00625,000.00100.00%黄沙湾街道276,000.0069,000.00奖补资金衡阳市望夫湖农业发展有限公司角山镇327,500.00327,500.00100.00%衡阳香樟苑生态农业发展科技有限公司角山镇1,250,000.001,567,000.00100.00%农业农村局317,000.00湖南华林生态农业发展有限责任公司黄沙湾街道582,000.00195,671.0026.90%145,500.00奖补资金湖南志邦生态农业发展有限公司黄沙湾街道806,000.001,007,500.00100.00%201,500.00奖补资金石鼓区农村公路提质改造建设领导小组角山镇7,280,000.007,280,000.00100.00%合计13,839,500.0012,685,466.0091.66%3．资金管理情况扶贫资金主要按照《关于印发<石鼓区财政扶贫资金管理办法>的通知》（石财联字〔2018〕2号）的规定进行管理，《石鼓区财政扶贫资金管理办法》对扶贫资金安排与分配、使用与拨付、管理与监督等环节进行了规范。区财政局和项目单位基本遵守了管理办法，但还存在执行欠规范的情况。4．项目管理情况2018年3月13日，为进一步加大信息公开力度，规范信息公开内容，强化扶贫资金监管，解决一些扶贫资金使用管理不公开透明、社会和群众不知晓、难监督等问题，区财政局、石鼓区扶贫开发办公室对各乡街、各区直机关单位联合下发《关于印发<石鼓区扶贫资金项目公告公示制度>实施办法的通知》（石财联字〔2018〕3号）文件，明确公告公示内容主要包括：财政专项扶贫资金分配结果、精准扶贫贷款安排使用情况、行业扶贫相关财政资金使用情况、脱贫攻坚规划、年度扶贫资金项目计划安排情况、年度扶贫资金项目计划完成情况、项目实施情况。2019年9月20日，石鼓区财政局对局相关股室、中心联合下发《石鼓区财政局关于印发<石鼓区财政局财政扶贫资金动态监控工作规程>的通知》（石财发〔2019〕22号）文件，对财政扶贫资金动态监控工作流程进行了规范。规范内容主要包括：动态监控内容、职责分工、动态监控业务需求和预警规则管理、预警信息处理和动态监控情况反馈、监控平台使用与数据管理。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的通过开展项目绩效评价工作，及时发现项目在项目资金落实、业务管理、财务管理、项目产出及实施效果中的薄弱环节，及时改进、加强控制和管理，总结推广好的做法和经验，进一步推进项目顺利实施，规范项目管理，切实提高专项资金使用效率。同时，通过对资金的使用情况进行绩效评价，衡量项目资金的产出与绩效，了解、分析、检验项目是否达到预期目标，资金使用是否有效，为以后年度项目安排及资金管理提供重要依据。（二）绩效评价过程根据《衡阳市人民政府关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（衡政函〔2014〕73号）和《石鼓区预算绩效管理暂行办法》（石财发〔2015〕34号）等文件要求精神，区财政局及时研究开展绩效评价的有关工作方案，拟定并下发了《石鼓区财政局关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（石财函〔2019〕2号），受区财政局委托，湖南中和有限责任会计师事务所成立绩效评价工作组，负责绩效评价工作的具体实施，并形成绩效评价报告。2019年11月期间，评价小组前往区财政局及抽查的项目单位进行了现场评价。评价小组通过实施访谈相关人员、查阅收集相关资料、审查账簿凭证、现场查看项目具体实施情况等评价程序后，向村民发放“农村道路提质改造”调查问卷20份，收回调查问卷20份，电话询问贫困人员50名，得到有效反馈30名，了解项目实施效果及存在的问题。对各项目进行分析评价，并结合现场评价情况，采取目标预定与实施效果比较法，对评价对象进行定量定性分析和综合汇总分析，最终确定项目实施效果是否与年初计划相符、与上报自评报告相符，从而形成评价结论。三、综合评价结果通过实施2019年度石鼓区财政扶贫专项资金项目，加大了扶贫资金投入，加强了石鼓区基础设施建设、改善了贫困对象基本生产生活条件，增强了贫困人口自我发展能力，提高了贫困人口平均收入水平，促进了扶贫工作有序推进。但项目单位在资金管理和项目管理方面还有待进一步规范。根据《2019年度石鼓区财政扶贫专项资金绩效评价指标表》，2019年度石鼓区财政扶贫专项资金综合得分为90.60分，评价等级为“优”。四、项目主要绩效（一）机制创新成效显著2019年度石鼓区制定了一系列机制创新措施。一是确保原来的贫困户帮扶全覆盖，加大农业企业对贫困户的直接帮扶。二是大力发展电商扶贫，通过发展具有石鼓农业特色产品，扩大消费，让社会各界通过消费石鼓贫困人口的产品与服务，带动贫困户的收入提高。三是加大自主发展产业奖补力度，带动多产业发展。尤其是非物质文化遗产如传统工艺，传统工艺联系千家万户、遍布城镇村庄，与人民群众生产生活密切相关，具有带动贫困地区群众就近就业、居家就业的独特优势，是助力精准扶贫的重要抓手。深入挖掘整理石鼓传统工艺项目的材料、工艺、功能、样式、历史文化内涵，进行分类研究，丰富现有产品题材、样式、功能。支持已设立的传统工艺工作站面向贫困地区和贫困人口开展传统工艺振兴工作。四是打造石鼓区带有地方特色的景点，增加门票收入，给贫困户让利增收。（二）扶贫宣传突显特色为使扶贫政策深入民心，突显政府扶贫决心和信心，加大政府扶贫宣传，石鼓区加大了扶贫宣传力度，2019年共发表扶贫宣传报道18篇，其中中央媒体2篇、省级媒体6篇、市级媒体10篇。（三）公示公开严格监管2019年度到户的扶贫资金在区财政局各支出口严格监管下，各乡街和区直各主管部门都按程序先公示，再通过乡财信息中心实行“一卡通”发放。诸如一、二季度小额信贷贴息（一季度8.17万，二季度8.49万）和雨露计划中职补助（11.40万）均于公示后打卡发放；香樟苑的都市农业产业奖补资金31.70万元、致富带头人培训经费3.80万元等均经公示及相关部门共同验收后再予下拨。财政专项扶贫项目资金，均按上级文件要求和各级财政专项扶贫资金管理办法，在相关程序经过公开公示后，根据项目进度拨付到位，实行专款专用。五、存在的问题（一）目标未细化量化，绩效理念有待提高根据财政预算支出绩效管理相关要求，财政资金预算申报应设定专项资金绩效目标，区财政局针对2019年各委托帮扶企业应实现的目标未予以细化量化。评价年度计划产出与应实现的效益缺少刚性约束，项目绩效理念有待加强。（二）资金下达滞后，拨付比例未达要求据石鼓区财政局、石鼓区扶贫开发办公室《关于印发<石鼓区财政扶贫资金管理办法>的通知》（石财联字〔2018〕2号）第十三条“各单位及相关部门要加快财政扶贫资金预算执行，提高资金使用效益，当年6月底前资金拨付比例达到40%以上，12月中旬达到90%以上”，区财政局2019年1-6月共收到扶贫资金1,301.00万元，实际拨付273.96万元，资金拨付比例为21.06%，未达文件要求的40%，如：区财政局、石鼓区扶贫开发办公室于2019年1月15日颁发《关于区级财政专项扶贫资金分配计划的通知》（石扶联发〔2019〕2号），计划分配资金420.00万元，其中基础设施（道路提质改造）306.30万元。石鼓区农村公路提质改造建设领导小组实际收到拨付资金日期为2019年9月29日。（三）资金分配计划变更未履行程序据2019年1月15日石鼓区财政局、石鼓区扶贫开发办公室文件《关于区级财政专项扶贫资金分配计划的通知》（石扶联发〔2019〕2号），区级财政专项扶贫资金计划分配资金共计420.00万元，其中：农业农村局产业扶贫86.90万元，扶贫办基础设施（道路提质改造）306.30万元，扶贫办雨露计划（中、高职业补助）23.00万元，扶贫办雨露计划（致富带头人培训）3.80万元。2019年3月28日，支出衡阳市石鼓区乡镇财政管理中心第一季度小额信贷贴息81,671.24元，变更资金分配未履行程序。（四）部分扶贫资金未签订帮扶协议截至2019年11月，区财政局拨付产业扶贫资金595.50万元，共签订《石鼓区精准扶贫委托帮扶协议书》11份，涉及金额497.00万元，余98.50万元资金未按相关要求签订帮扶协议，其中衡阳市富农科技有机农产品供销专业合作社3.85万元，衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司15.90万元，衡阳市山水莲花木屋度假村有限公司15.50万元，衡阳市望夫湖农业发展有限公司6.55万元，衡阳香樟苑生态农业发展科技有限公司56.70万元。（五）扶贫资金的“撬动”作用有待提升从扶贫资金使用方向看，扶贫资金主要用于农村道路提质改造和产业帮扶，在农村道路提质改造和产业帮扶项目上，农村道路提质改造未突出贫困户参与其中，而产业帮扶模式则主要以委托帮扶为主，产业扶贫项目效益周期长，与精准扶贫脱贫的时间要求有差距，扶贫办将产业扶贫资金支付给有意愿合作、有社会责任、讲诚信和有实力的企业作为贫困户投资股本，企业在协议期内根据帮扶协议对贫困对象进行分红，贫困户只需签订帮扶协议，无需花费其他任何成本。一些贫困户脱贫和发展的希望寄托在政府方面，“等、靠、要”依赖思想严重。（六）财务管理存在不足一是资金使用不合规。如：2019年4月8日衡阳市富农科技有机农产品供销专业合作社支付广告服务费20,000.00元；2019年7月31日衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司支付环保电梯预付订金款20,000.00元。二是大额现金付款。如：2019年1月17日衡阳市富农科技有机农产品供销专业合作社支付种苗款164,000.00元；2019年9月26日衡阳市望夫湖农业发展有限公司支付购进鱼苗款306,540.00元。三是大额白条付款。如：2019年8月30日湖南志邦生态农业发展有限公司购买水产品1,745,256.00元，后仅附合同及个人支付单据；2019年9月11日衡阳市君玲传统食品科技发展有限责任公司购铭珠月饼礼盒221,600.00元，后仅附收据。四是付款附件不完整。如：2019年8月7日湖南华林生态农业发展有限责任公司支付水库扩容工程款100,000.00元，后仅附银行凭据回单；2019年1-10月衡阳香樟苑生态农业发展科技有限公司累计发生购牛款1,117,440.00元，后仅附银行凭据回单。六、相关建议（一）细化量化绩效目标项目单位应严格按照《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）及《中共湖南省委办公厅、湖南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）文件规定，强化项目绩效自评组织工作，明确、具体、细化、量化绩效目标。将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，加强绩效目标审核，未按要求设定绩效目标或绩效目标审核未通过的，不予安排预算。（二）完善拨付机制，按要求分配资金加强市