初级会计师经济法基础第三次个人自检

初级会计师经济法基础第三次个人自检九月中旬初级会计师经济法基础第三次个人自检一、单项选择题（每小题1分，共40分）1、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。A、200B、300C、400D、600【参考答案】：D【解析】：本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。计算过程：3000×20%=600(元)。2、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据．票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第1页。【参考答案】：B初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第1页。【解析】：票据的出票日期必须使用中文大写；票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。3、2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2007年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。A、自2006年5月5日至2007年5月5日B、自2006年5月5日至2007年5月25日C、自2006年5月5日至2008年5月5日D、自2006年5月5日至2008年5月25日【参考答案】：B【解析】：(1)选项A：出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间；(2)选项B：诉讼时效期问从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算；(3)选项C：甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断，而非中止。4、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第2页。C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第2页。D、处以2000元以上1万元以下的罚款【参考答案】：C【解析】：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。5、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【参考答案】：C【解析】：选项BD属于税收强制执行措施。6、根据《企业所得税法》的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第3页。【参考答案】：C初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第3页。【解析】：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。7、根据支付结算法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（）。A、自出票日起6个月B、自出票日起1个月C、自出票日起10日D、自出票日起2个月【参考答案】：B【解析】：银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款。8、王某于2007年9月30日存人某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元。银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A、5B、10C、15D、20【参考答案】：A【解析】：自2007年8月15日起，对储蓄存款利息所得征收个人所得税，调减成按照5%的税率执行。9、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第4页。A、征税人初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第4页。B、课税对象C、纳税人D、纳税义务【参考答案】：B【解析】：本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。10、某从事商品零售的小规模纳税人，2005年9月份销售商品取得含税收入88192元，当月该企业应纳的增值税是（）元。A、5291.52B、4992C、3527.68D、3392【参考答案】：D【解析】：本题考核小规模纳税人的增值税计算，根据规定，商业企业小规模纳税人的征收率为4%，因此，应纳税额=88192÷（1+4%）×4%=3392元。11、下列有关仲裁事项的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（）。A、申请仲裁的当事人必须有仲裁协议B、仲裁庭由1名或3名仲裁员组成C、仲裁庭可以自行收集证据初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第5页。D、仲裁均公开进行初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第5页。【参考答案】：D【解析】：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。12、按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。目前世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型是（）。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、实耗型增值税【参考答案】：C【解析】：本题考核增值税的类型。按照外购固定资产处理方式的不同，可将增值税划分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税三种类型。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的价值一次性全部扣除，可以彻底消除重复征税问题，有利于促进技术进步，它是世界上实行增值税的国家普遍采用的一种类型。13、下列各项中，有权制定税收法律的机关是（）。A、全国人民代表大会B、地方人民代表大会常务委员会C、国务院D、财政部初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第6页。【参考答案】：A初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第6页。【解析】：本题考核税收法律制定的机关。全国人民代表大会是我国的最高权力机关，行使国家立法权，包括制定税收法律。14、某公司将税务机关确定的应于2004年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A、100B、1000C、10000D、4000【参考答案】：B【解析】：(1)从滞纳税歉之日起，按日加收滞纳税款的0．05%；(2)加收税款滞纳金起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6H～1月15日，共计10日)；(3)滞纳金=20万元×0．05%×10天=1000(元)。15、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A、诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B、诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C、已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D、权利人可请求法院延长诉讼时效期间【参考答案】：B初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第7页。【解析】：在诉讼时效期问的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以“中止”。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第7页。16、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（）。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年【参考答案】：C【解析】：国内信用证的有效期最长为6个月。17、根据《担保法》的规定，以企业债券进行质押的，质押合同生效的时间是（）。A、主合同签订之日B、质押合同签订之日C、将债券交付债权人之日D、办理出质登记之日【参考答案】：C【解析】：以汇票、本票、支票、债券等进行质押的，质押合同自权利凭证交付之日起生效。18、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A、固定资产改良支出B、固定资产修理支出初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第8页。C、投资资产的成本初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第8页。D、联营企业的亏损【参考答案】：B【解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除；固定资产改良支出；如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如有关固定资产已提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销，所以选项A不正确。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。19、依据《票据法》的规定，下列票据中，需要提示承兑的是（）。A、支票B、本票C、见票后定期付款的汇票D、银行汇票【参考答案】：C【解析】：本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第9页。20、2009年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税率分别为0．3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为（）元。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第9页。A、250B、255C、260D、265【参考答案】：C【解析】：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。21、某省一国有企业于2007年10月向本单位科研人员张某奖励住宅一套，市场价格200万元。张某随后以140万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。A、4.8B、4.2C、0D、6【参考答案】：D【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。计算过程：200×3%＝6（万元）。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。22、支票的提示付款期限是（）。A、自出票日起6个月初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第10页。B、自出票日起1个月初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第10页。C、自出票日起15日D、自出票日起10日【参考答案】：D【解析】：23、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A、会计移交清册B、原始凭证C、月度财务计划D、记账凭证【参考答案】：C【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。24、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行为发生地【参考答案】：B初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第11页。【解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第11页。25、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A、在中国境内无住所，居住也不满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【参考答案】：D【解析】：本题考核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。26、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算企业应纳税所得额时，允许纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的一定比例从收入总额中扣除。准予扣除的比例分别是（）。A、2%、1.5%、14%B、2%、14%、1.5%C、1.5%、14%、2%D、1.5%、2%、14%【参考答案】：B【解析】：本题考核点为企业所得税的扣除项目。纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第12页。27、按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（）。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第12页。A、土地使用税B、房产税C、车辆购置税D、增值税【参考答案】：C【解析】：本题考核中央税包括的税种。中央税是指由法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。28、某农民出租市区房屋两问，年租金收入1．5万元，适用税率为12%。则其应纳房产税（）元。A、1800B、900C、0D、150【参考答案】：A【解析】：15000×12%=1800(元)29、按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有（）。A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第13页。B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第13页。C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【参考答案】：A【解析】：本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。30、根据我国《会计法》的规定，国家统一的会计制度的制定部门是（）。A、国务院金融主管部门B、国务院财政部门C、国务院税务主管部门D、国务院审计主管部门【参考答案】：B【解析】：国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。31、下列各项中，属于营业税征收范围的是（）。A、批发、零售商品B、进购货物C、转让土地使用权D、提供修理修配劳务初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第14页。【参考答案】：C初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第14页。【解析】：32、某国有企业会计科出纳员因丁．作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（）。A、该单位一般会计人员B、该单位会计机构负责人C、该单位负责人D、当地财政部门派出人员【参考答案】：B【解析】：本题考核会计工作交接监交人员的有关规定。根据《会计基础工作规范》的规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。33、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。A、税务登记证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同【参考答案】：A【解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，其中不包括税务登记证。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第15页。34、根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算征收消费税。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第15页。A、最低销售价格B、销售价格的简单算术平均数C、销售价格的加权算术平均数D、最高销售价格【参考答案】：D【解析】：本题考核点为消费税计税依据。根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。35、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。A、电车B、客车C、船舶D、摩托车【参考答案】：C【解析】：本题考核车船税的计税依据。乘人汽车、电车、摩托车以“辆”为计税依据。36、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（）。A、3年B、4年初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第16页。C、5年初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第16页。D、10年【参考答案】：B【解析】：37、根据《企业所得税法》的规定，企业所碍税的征收办法是（）。A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴【参考答案】：D【解析】：本题考核企业所得税征收方式。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。38、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A、商品期货B、寄售业代委托人销售物品C、邮票的生产D、邮局发行报刊【参考答案】：D初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第17页。【解析】：邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税；其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第17页。39、某商业企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（）。A、3846.15元B、4000元C、6000元D、10200元【参考答案】：B【解析】：本题考核小规模纳税人的税款缴纳，小规模纳税人即便取得的是税务机关代开专用发票，也不得抵扣进项税，增值税发票上注明的价款为不含税价,应纳增值税=100000×4%=4000（元）。40、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》D、中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》【参考答案】：B【解析】：(1)选项A属于“法律”；(2)选项B属于“行政法规”；(3)选项C属于“地方性法规”；(4)选项D属于“行政规章”。二、判断题（每小题2分，共30分）1、纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。（）初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第18页。【参考答案】：正确初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第18页。【解析】：教材P256。2、由两个总资产超过1亿元的集团公司投资主体设立的有限责任公司可以发行公司债券。（）【参考答案】：错误【解析】：公司债券的发行主体限于股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或两个以上的国有投资主体设立的有限责任公司。3、车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置《车辆购置税暂行条例》规定的车辆的单位和个人。（）【参考答案】：正确【解析】：本题考核车辆购置税的纳税义务人。车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置《车辆购置税暂行条例》规定的车辆的单位和个人。4、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。（）【参考答案】：错误【解析】：根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。5、甲、乙两公司在买卖合同中约定了仲裁条款。在该合同履行过程中，双方发生纠纷后，甲公司向法院提起了诉讼，法院受理了甲公司的诉讼。乙公司在法院首次开庭前向法院提交了仲裁协议。此时，法院应该与仲裁委员会协商案件管辖权后决定是否继续审理。（）初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第19页。【参考答案】：错误初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第19页。【解析】：本题考核仲裁的相关规定。当事人达成仲裁协议的，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。6、法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。（）【参考答案】：错误【解析】：法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，可以首先申请行政复议(对行政复议决定不服的，再提起行政诉讼)，也可以直接提起行政诉讼。7、计税依据是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税目的概念。税目是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。8、伪造会计资料是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核伪造会计资料的含义。伪造会计资料是指以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真。变造会计资料是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第20页。9、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费。（）初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第20页。【参考答案】：错误【解析】：《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。10、内部会计监督的对象是各单位会计机构和会计人员的错误、舞弊行为。（）【参考答案】：错误【解析】：内部会计监督的对象是单位的全部经济活动。11、扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关。报送纳税申报表。12、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。【参考答案】：正确【解析】：本题考核诉讼时效中断。引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第21页。13、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第21页。【参考答案】：正确【解析】：本题考核票据丢失的补救措施。挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，只是一种暂时的预防措施，最终还要申请公示催告或提起普通诉讼。14、我国对纳税主体的确定，采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内、境外取得的所得，都应在我国纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核纳税主体的确定。我国对纳税主体的确定采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡来源于中国境内的所得，都在我国纳税；来源于中国境外的所得，不在我国纳税。15、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起2个月。（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核银行汇票的提示付款期限。根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月。三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错选该题不得分，每小题2分，共60分）1、下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。A、对于法律上另有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第22页。C、纳税人欠税，同时被公安机关决定处以罚款时，税收优先于罚款初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第22页。D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税收优先于罚款【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核税款优先原则。选项A中，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。2、北京的甲公司和长沙的乙公司于2006年6月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2006年12月1日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据《民事诉讼法》关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有（）。A、北京B、长沙C、上海D、厦门【参考答案】：B,D【解析】：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。3、下列属于进口关税计征方法的有（）。A、从价税B、从量税C、复合税初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第23页。D、滑准税初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第23页。【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核进口关税的计征办法。根据规定，进口关税计征方法多样，包括从价税、从量税、复合税、滑准税。4、下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得【参考答案】：A,B,D【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税。5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人应当向开户银行办理销户手续的是（）。A、存款人被解散B、存款人被宣告破产C、存款人被吊销营业执照D、存款人因迁址需要变更开户银行【参考答案】：A,B,C,D【解析】：银行结算账户的撤销事项包括：(1)被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第24页。6、从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（）。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第24页。A、自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量B、委托加工应税消费品，为委托方提供原材料数量C、进口应税消费品，为海关核定的进口数量D、销售复合计税的应税消费品，从量税计税依据为实际销售数量【参考答案】：A,B【解析】：A为自产自用应税消费品，如果用于连续生产应税消费品不纳税；如果用于其他方面，按移送使用数量征收消费税，B为委托加工，应以纳税人收回的应税消费品数量为依据征收消费税。7、根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有（）。A、个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税B、个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税C、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D、个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税【参考答案】：A,B,D【解析】：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，所以选项C错误。8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算帐户的是（）初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第25页。A、工资、奖金收入初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第25页。B、个人产权转让收益C、证券交易结算资金D、纳税退还【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核可以转入个人银行结算账户的收入。本题A、B、C、D四个选项均可以转入个人银行结算账户。9、下列单位中属于消费税纳税人的有（）。A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B、委托加工应税消费品的单位C、进口应税消费品的单位D、受托加工应税消费品的单位【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。受托加工应税消费品的单位为消费税的代收代缴义务人。10、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会作出的下列决议中，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的有（）。A、对股东转让出资作出决议B、对发行公司债券作出决议C、对变更公司形式作出决议D、对修改公司章程作出决议初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第26页。【参考答案】：C,D初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第26页。【解析】：本题考核有限责任公司特别决议的事项。有限责任公司的股东会通过以下决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过：（1）增加或者减少注册资本；（2）合并、分立、解散；（3）变更公司形式11、在我国，下列可以作为法律关系客体的有（）。A、商标B、人身C、钢铁D、经济管理行为【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核法律关系的客体范围。法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如物、精神产品、行为、人身等。12、在民族自治地方，单位的会计记录文字可以采取如下做法（）。A、只使用中文一种文字B、只使用一种少数民族文字C、使用中文的同时使用一种少数民族文字D、同时使用中文和两种以上的少数民族文字【参考答案】：A,C初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第27页。【解析】：在中国境内的会计记录文字都应使用中文，不能不使用中文而仅使用某种外文或少数民族文字，但可以根据需要在使用中文的同时使用某种外文或少数民族文字。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第27页。13、关于仲裁协议的效力，下列说法正确的是（）。A、合同的变更、解除、终止或无效，影响仲裁协议的效力B、仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销C、在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方也可以向法院起诉D、对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用【参考答案】：B,D【解析】：本题考核的是仲裁协议效力的问题。仲裁协议具有以下效力：（1）仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；（2）合法有效的仲裁协议对双方当事人诉讼权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；（3）对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；（4）仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。所以本题的答案是BD。14、代理记账机构可以受托从事下列哪类业务活动（）。A、审核原始凭证B、登记会计账簿C、办理工商登记D、涂改记账凭证【参考答案】：A,B初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第28页。【解析】：代理记账机构可以受托办理会计核算，而AB都属于会计核算的范围。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第28页。15、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见，会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核会计档案销毁的有关规定。销毁会计档案时，应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人监销。16、甲、乙公司一年前签订了租赁合同，但没有签订仲裁协议。一年后发生纠纷，也未达成仲裁协议，那么甲、乙公司解决纠纷的途径是（）。A、甲公司可以申请仲裁B、甲公司不能申请仲裁C、乙公司可以向法院起诉D、乙公司不能向法院起诉【参考答案】：B,C初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第29页。【解析】：本题考核解决经济纠纷的方式。由于甲、乙之间没有签订仲裁协议，故不能通过仲裁方式解决纠纷，只能通过民事诉讼方式解决争议。对甲公司的仲裁申请，仲裁委员会不予受理。对乙公司的起诉，人民法院应予受理。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第29页。17、下列有关股份有限公司董事会的表述中符合《公司法》规定的是（）。A、以募集设立方式设立的公司，其第一届董事由创立大会选举产生B、董事长由全体董事的过半数选举产生C、董事会决议必须经出席会议的董事过半数通过D、董事会会议每年至少召开一次【参考答案】：A,B【解析】：董事会决议必须经全体董事(而非出席会议的董事)的过半数通过;董事会会议至少每年召开两次。18、根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算的有（）。A、收入、支出、费用成本的计算B、债权债务的发生和结算C、财物的收发、增减和使用D、财务成果的计算和处理【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据《会计法》的规定，对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第30页。19、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第30页。A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地B、流动经营无固定地点的单位．为单位注册地C、流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地【参考答案】：A,D【解析】：城建税纳税地点为与缴纳“三税”地点相同，故选A、D，对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地纳税。20、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A、单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B、转让无形资产，为无形资产所有权转移的当天C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天D、纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天【参考答案】：A,C,D【解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。转让无形资产，为收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。21、根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有（）。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第31页。A、销售代销货物初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第31页。B、将货物交付他人代销C、将自产货物分配给股东D、将自产货物用于集体福利【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核点是增值税的征收范围。本题四个选项均属于视同销售行为，应征收增值税。22、下列税款缴纳的方式中，符合法律规定的有（）。A、代扣代缴B、代收代缴C、纳税人直接向国库经收处缴纳D、税务机关自收税款并办理入库手续【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核税款征收方式。税款的缴纳方式包括：税务机关自收税款并办理入库手续、纳税人直接向国库经收处缴纳、代扣代缴、代收代缴、委托代征。23、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件有（）。A、对行政机关限制人身自由的强制措施不服B、对行政机关的罚款决定不服C、对行政机关对行政机关工作人员的任免决定不服D、对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第32页。【参考答案】：A,B初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第32页。【解析】：人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：(1)国防、外交等国家行为；(2)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(3)行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；(4)法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。24、下列各项中，可以成为经济主体是（）。A、某市财政局B、某研究院C、某公司的子公司D、公民王某【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主体。25、下列存款人，可以申请开立基本存款账户的是（）。A、具有营业执照的分公司B、个体工商户C、异地常设机构初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第33页。D、外国驻华机构初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第33页。【参考答案】：A,B,C,D【解析】：本题考核开立基本存款账户存款人的资格。以上四项均可以开立基本存款账户。26、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。A、纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金C、纳税人因偷税应该补缴的增值税税额D、纳税人偷漏“三税”雨进行的罚款【参考答案】：A,C【解析】：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反三税规定，被处以补税和罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反“三税”而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。27、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（）。A、经营租赁方式租出固定资产的折旧费B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费C、自创商誉D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【参考答案】：B,C,D初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第34页。【解析】：本题考核应纳税所得额的扣除项目。经营租赁方式租出固定资产的折旧费，可以在应纳税所得额中扣除，选项A不正确。初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第34页。28、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有（）。A、广告业B、旅游业C、租赁业D、修理修配业【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核营业税的征收范围。加工、修理修配业属于增值税的征税范围。29、下列各项中，属于减免税方式的包括（）。A、税基式减免B、税率式减免C、税额式减免D、自由式减免【参考答案】：A,B,C【解析】：本题考核减免税的形式。减免税的形式主要包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。30、仲裁与民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人选择民事诉讼方式解决争议的条件是（）。A、有仲裁协议B、没有仲裁协议初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第35页。C、仲裁协议无效初级会计师经济法基础第三次个人自检全文共39页，当前为第35页。D、当事人放弃仲裁协议【参考答案】：B,C,D【解析】：本题考核仲裁与诉讼的选择方式。有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。四、计算题1、假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营