长虹公司应收账款案例

企业应收账款管理四川长虹应收账款管理•公司背景引例

四川长虹是1988年6月由国营长虹机器厂独家发起并控股成立的股份制试点企业。1994年3月11日，在上海A股上市。上市后长虹的净资产从3950万元迅猛扩张到133亿元，成为为“中国彩电大王”，“长虹”品牌也成为全国驰名商标。

四川长虹上市之初的好景并没有持续太长，从1998年开始，彩电价格战愈演愈烈，使得彩电业的利润很快被稀释掉，而且市场上已出现了供大于求的局面，此时四川长虹的经营业绩开始直线下降。为遏制经营业绩的下滑以及由此而带来的股价下跌，2001年2月，长虹集团选择了走海外扩张之路，力求成为“全球彩电霸主”，欲为公司寻找一个新的利润来源。海外赊销经过数次赴美考察，四川长虹选择与美国ApexDigitalInc公司达成海外销售协议。从2001年7月开始将彩电发向海外，由Apex公司在美国直接提货。然而彩电发出去了，货款却未收回。按照出口合同，接货后90天内Apex公司就应该付款，否则长虹方面就有权拒绝发货。然而，四川长虹一方面提出对账的要求，却一方面继续发货。2003年底，四川长虹应收账款的期末余额高达50.84亿元，而在这笔巨额应收账款中，仅Apex公司一家的欠款就占87.55%。公司2003年年报应收Apex公司的欠款不仅比年初时增加了6.22亿元，同时还出现了9.34亿元账龄在一年以上的欠款。四川长虹虽已经为此计提了9338万元的坏账准备，但应收账款给公司带来的风险已经开始显现。深庄陷居危牧机到江了2伟0贤0先4危年需1雀2退月与1揉4徐日愤，拍A母p劝e瞒x挑共修欠看长承虹两4区.你7份2础亿则美滋元雅货股款棍。四绒川颠长校虹自剪此扔开龄始本了杏漫猜长菌的膨追休讨猾历胀程蠢。终从于寇，画在宰2垒0沾0绿4专年扫1苗2究月变2敲8巾日京，名四餐川烟长海虹闹发吧布铅了洪年胞度哲预巾亏治提幸示化性聪公柏告停。鼠在睡公加告灭中仓首构次往承果认产，毒受标应轰收萍账云款惩计拌提到和悟短吊期耳投昆资沫损携失毒的块影粪响代，险预攀计挎2澡0多0睬4起年剑度劝将痰出拍现朽大脊的条亏局损抖。截贷至敏2找0骄0倍4吉年河底孕，常公捷司泥对披A招p待e察x吧公饺司情所东欠劝货遥款售按古个鲁别流认圈定继法穗计卸提红坏剑账稻准敬备插的恢金啄额拼约昏2杠5庆.北9妇7监亿启元缴，钥该睬项违会度计纤估绿计让变溉更鉴对巨2斯0烛0胀4誉年叠利赴润视总航额鬼的亦影荐响诱数姻约艘2两2赔.芒3疫6慈亿鞠元萄。地同揉时窜，众截惰至盼年盼报汽披项露闹日地，障公断司绳逾孔期允未峡收拆回庸的涌理损财外本母金济和漏收拖益里累间计放为疲1根.滴8毁3述亿涉元虽投然砍在2涨0困0侍5容年让3把月熊，切四旷川摔省呆绵颠阳稍市救领缴导厅在度一搏个缘瑞新布闻至发浮布血会畏上弃透绞露鸡，游长苗虹姜已跪经枕从生A是p挪e导x么追闲回芳1泥亿槽美记元事。但纠在2样0炎0筒5功年弯4斑月救，河四粘川抹长焰虹棒披控露冠的象年喉报报仪出区上庭市弊以思来提的役首迟次照亏随损，可2喷0物0勇4伐年镰全翅年德实仁现即主到营驱业价务固收蛋入劝1药1销5氏.奴3狡8坚亿烦元普，估同尿比缝下韵降掠1堂8晚.押3终6扩%泻。全付年闭亏浙损双3扁6匠.哈8毙1谁亿匆，厌每涨股柏收港益耽-腔1岩.挑7鹊0掩1汪元。深杆远晕影絮响这笔笔狼巨鼻额其坏稠账掘成匠为叮四汤川派长响虹缩慧时牧至询今嗽日议的姨困忆扰。2霉0快0央8数年总，隐四振川肢长皇虹臭A侧P族E业X猪应唐收怜账咬款创余庸额城为过2犹7透.齿1读6磁亿轨元勾，仿计估提英坏絮账坝2飘2观.隐9症2雪亿矩元仁之冒后绍，顿账羊面她净睁值怠仍兴有漆4堆.仁2科4陷亿恢元危，堆并陪且减一极直钳持臭续疮至把今旷。由趴此落案貌例良可计看捏出稻应五收防账宁款劲的狱管裕理拘在防企疲业渐经屋营残过坡程挂中幸的直重令要兼性知敞识济点也回亿顾应防收穷账低款川定各义该堆账顾户踏核爪算虾企廊业绑因疼销风售居商酒品红、偿材剧料锈、杯提泳供港劳肌务近等猜，望而鸟向邀购蒸货葛单促位骨收氏取忙的肉款画项括，斩以同及眉代何垫请运隔杂脑费效和浩承找兑样到帝期肺而画未趴能信收竹到录款支的覆商渡业盯承凳兑俩汇辨票闭结爽算还情龙况破的禁账犹户环。应淋收傲账仔款失的解范享围应县收竖账虚款射是仆有冷特性定级的纱范伟围岂的旱。第膛一，喜应茫收匙账恢款绣是锦指核因坚销掌售客活沙动虽或僚提头供仁劳成务峡而男形奶成肌的跃债命权甲，缝不丽包鼻括兵应码收壶职俘工责欠隐款龟、鸦应也收著债离务奔人取的庄利钢息闻等逆其亏他属应班收架款裙；第令二，丢应牲收浓账补款馆是皱指迫流贡动阔资前产稿性轿质掉债揉权弱，研不少包酒括兰长事期肿的政债披权健，纯如兽购青买弃长浮期渡债讽券驳等愚；第凡三恰，械应夹收凤账区款翻是虏指厌本写公凑司幕应忠收究客煤户肢的荣款返项振，列不色包手括场本丘公讯司揉付录出嚷的倾各查类答存丘出氏保赚证洲金密，杠如沙投神标掠保危证艳金携和锯租哥入医包欢装虚物挂等含保岔证怠金锹等歼。坏伏账辆损舅失春的贪确钞定公葱司霸确粉定绑坏荐账铸损搜失邻时步，付应肃遵吉循津财劣务揭报会告亭的饥目振标访和断会某计检核统算柿的隶基打本谋原矩则莲，讲具鱼体步分罚析链各辉项炸应退收跃账粮款矛的杀特曲性放，敌金图额残的耕大刷小病、女信税用置期敌限月、茅债阻务兄人市的友信粒誉刃和葛当害时煤的互经置营为情板况邀等症。一挺般铅来摔讲怪，砖公胁司膨的办应极收喇账垂款踢符锅合炮下崭列黄条盈件汪之批一违的颈，净应炼确糊认喇为占坏档账盏损坊失任：①撞债醋务鼻人茶死特亡丘，鞭以绒其葵遗服产甚清井偿辜后幻玉仍碍无瓦法监收垃回铅。②傻债写务厅人尿破愁产惭，昆以运其仗破杠产茧财衣产绳清芹偿恩后诞仍逗无驶法介收坟回伍。③惨债怨务幼人分较甩长追时粱间补未缠履百行纸其丝式偿棋债蓄义封务同，刻并吊有凭足茎够历的股证受据沸表酬明害无谣法更收盖回悔或够收幕回续的殿可轨能泄性撒极畜小燥。重览要竟指胶标径•陵应族收揪账言款盯周耐转盈率应绸收岂账擦款叹周饺转煮率是葛指贼在殃一及定柔时酱期肌内郊(起通控常梳为醒一伟年楚)持应男收语账紫款超转忧化喉为行现聚金庄的捞平默均宾次随数发。理梦论码公廉式：应郑收账款炉周沾转吹率清＝骂赊拖销甜收易入孕净爆额发/坊应眠收果账辜款饰平蒙均缸余株额运浅用子公抽式仔：应差收账款灶周平转该率握＝企当从期驴销垫售烛净蚂收陡入骨/（激期扣初死应啦收账款殖余袜额范+糖期部末鼠应西收账款技余幕额师）一炊般猜情土况界下员，壶应库收研账烧款每周既转乞率胡越递高车越匹好垄，组应祥收爸账款周六转风率典高瓦，茫表交明晕收材账菠迅皇速罢，态账劫龄塌较谷短约；益资踪蝶产起流茅动煎性唯强添，蓬短挨期稼偿终债闭能民力膊强劝；轻可岔以金减清少漏坏穗账苦损介失溜等句。应适收暖账姨款乒周娱转敬天应酸收览账什款永周氧转尘天孟数是鼠指袖企同业波从游取迹得你应寒收栏账普款筹的消权恰利盏到溜收密回纹款毕项疼、枯转呆换农为刑现朗金庭所挑需故要逮的浇时渠间磨。演是吨应哨收饥账速款揉周办转买率破的非一局个艘辅蜂助黑性石指福标晴，牺周锐转辟天南数朵越至短秒，梯说既明咱流腾动享资巧金须使纵用梨效缘瑞率撕越泡好旗。战是表用磨来针衡精量氏公训司谱需芬要来多蓝长按时恢间悄收吃回得应滋收送账博款让，出属炕于什公初司会经锋营首能裙力燥分岗析尤的鹊范朗畴懂。应竹收有账遣款臣周眨转页率红缺抄陷分酿母稼的纷缺狡陷按鸣照称公怖式沾要遍求,分细母险是旬应腾收常账隔款孙余巡寿额默期耍末贞数醉和拣期扒初押数柜的祥算启术站平倦均爸数,这历是框基阴于卵企冤业瞎应底收颤账活款梳在扫一涨个无会阅计碑期叔间贺内狱呈腹线屿性础增料加狭或谁者殊减纸少缺的座假报设,但庆实岭际恭上,大颗多从数场企眠业告的丘应驼收县账垒款葡变至化钓不旗会肠这医样芒简脊单｡比坐如,季骡节爆性渡行杰业愈的南企裂业,应潮收闲账托款俘占撕用陕额慨会闪由丢于挪季论节顷因滑素彼呈妇非虹线误性阴波宝动｡对促于声这陪类光企瓜业,计么算唇应吓收秀账莫款宽周苏转作率顾时,线贩性但变栗动优的劫假犬设蚁不障成甲立｡这到种负假初设脾限元制,使波得坚现要行凯公屡式矿适誓用谊范文围颜缩寄小,可奥以轻说勉是尼公铜式疑缺膨陷堵之京一｡分股子宰的糟缺幻玉陷(一)本泡年垫应包收平账害款发不评断猫收丽回声现掉金能所写形显成麻的情周摧转满额间，握而基把粗主下营辱业隐务挨收编入折净秤额定作后为拌分应子希有失失贼偏贤颇(二)价贫外呼税私的伴问落题金根锁据悼会乓计纸准誉则,企擦业摘赊财销凝产队品郊的念会眨计深分来录丢是:借轰记虎应筹收袋账脑款,贷勇记目主刮营精业盈务舒收愿入积以观及便收旁入肚涉放及僵的巩价计外躁税(一穿般清是柿增愤值崭税)计｡用蜻不耕含范价搏外石税勿的海赊罚销直收翅入肥净烈额栏除良以介包殖括饼价萌外腊税蹈的赖应亮收搜账愚款问平债均月占讯用称额,这哑是岁不判合浸理怖的｡广阁州性白穴云匀山污制释药毕股奋份糖有拾限袖公麦司应宴收镇账障款纹管睁理公逢司词简具介广她州业白挽云痰山拍制哪药蛋股廉份脏有甜限旧公堡司像创忆业置于1饶9额7墓3年奸，1惧9毒9匪2年1乖1月缠经同广气州践市质人睬民蜻政饥府掉批拼准猾，排由雀广眯州犬白涨云妄山潜制霸药夏总旅厂报等钱五江家瓦企某业康通汗过睛改充制笔成适立绸股产份悟制卖企状业罪，1悔9裤9败3年1青1月再作逼为吵广赛州全市脂首这批拌上罩市项公洁司品之廉一想在沸深示圳艳证眉券踢交占易锦所踢挂汤牌价上梯市氧在除深用圳涉证乎现祖拥愚有胳总宅股两本4泄.宝6狱9亿忍元难。2胆0铸0宿7年锯销退售捎规乖模弹达3争6穷.蚕1亿象元壤，2屠0让0勿8年粒销欢售滩规莲模脱超依过4毯0亿节元园。广现州酷白首云丛山骑制达药袍股赢份矿有搭限吹公秆司泼作辛为运广钉药随集徐团仰属圈下滨其镇中赚一匀个纹上狱市贴公圣司笑，态其圈拥挪有瓣广茂州南白齐云温山婆制月药通总肥厂、广膝州喷白厅云渴山吨和霜记爆黄半埔肆中恐药夹有元限圣公着司、广化州糠白蜂云今山求光亩华肿制仆药潮股塌份头有雄限踪蝶公勒司您等击1历3肝个放下数属欧公瞒司桂和络分庄公赏司主抽要碌产挎品公黑司况规乔模酱辐桨射在裳营视销厅网远络堪建校设泄方兔面艘，潜公个司薄以能敢黎为良天薯下让先泥的财勇茫气侨，3线0多铁年焰前辱率序先有在农全民国独建回立槽自槐己座的盼营坡销予网遵络讽，手目无前谱已声形猫成鲁总祸部劝带坏动缎，仓辐合射评全替国药及滨亚滤非兽的节营痕销皇网熔络阴。好除悠西段藏纽奉、扶台欠湾夜外闹，季全婚国谜共找设脏有2重9各押办逢事样处易，月形做成貌总杯部波带由动糊，铁辐臣射柴全胁国婆的梯营鞭销桨网尾络错。显以挡亚叉洲毙、烟非却洲栽为秩依平托嘉，膝产惧品城遍抵及重全走球销隶售誉方产式广唉州禾白盼云坦山蒙制渴药担股心份揭有批限上公搁司煤9您5医%钓的友交葱易服都刺是秋以信繁用参销井售方宪式怎完宪成耳的惕。在医挨药穗行眨业，这帽也凝是鸟十封分脂常震见娇的溉销妈售踢现睬象酿。应旬收步账体款祝既竖是天财徒务贯“恋风让险锅源怖”终，揉又房诚是劝企啄业低发币展吸的泄“币推栽动倡器狸”傲，占对尝企下业悉而订言末是托一齿把执“赞双图刃梳剑誓”奖。现创代技医将药江企燥业忍的脚经棒营你特赶点一厅、现联代粮医朗药夸企潜业苏分生为制脑药锣企驼业和批拒发咸零竿售馋企舟业制浩药态企础业屿属书于稀工棍业缓企水业,专其声主妇要属客磁户猛是拼各混个蚕医却药骡批倡发竞企俯业玩和经医已疗命机蚊构杰。医刮药江批基发卷零疏售鄙企金业则拆属睡于虹商辅业文企服业捎,风其亮主咬要淡客尼户阳是膀零重售题药狱店胆、岩医疏院挡、差小段型潮医两药丈公雀司货。药阳品圆批跳发塑企寒业捉负汤责并药回品巧的历批零发软业捏务借,悦往闹往窃下症设桨若泼干爸连照锁舞药盈品桥经杯营羽店蕉,颜从贪事刃药辱品取的电零坊售瞧业防务核,厅其米主司要谢客律户接是件终蹄端逢消寻费毕者二期、勺激抢烈箭的商那业近竞循争在告现限代鄙市陡场耕经疯济浮条给件址下垄,走市泳场薯竞走争由非蹈常灰激招烈嘉,捷企呜业壳为栋了削能绒在鼓市握场辫竞慕争愈中羡占组有斧一狗席唱之诱地法,铺就屿必妹须覆增赞加琴市业场辨份塌额编,腰扩辞大连市插场纹占奏有缩慧率恐。瓦为懂此沫,鞭企略业淋除袖采羞用拘提将升森产友品晋质待量染、档价苦格交、钟品黄牌岛价柏值金和怎售睁后与服键务它质绢量扣等疤手壤段珍外策,验还挨将士赊策销挎作捷为披增直加括产给品阶销猴量免的周重齿要浪手括段页。应椒收棵账奖款竟分斑析应收账款周转率应收账款周转天应收账款占主营业务的分析应收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通过上面的分析我们可以得出应收账款的大幅增长与主营业务收入的增长速度相适应。说明应收账款趋于合理，企业通过应收账款增大账面利润，概率微小。应喘收肯账字款惩组喊成所、仿应才收杠账蛮款渔账厘龄支分姿析及坏牺账灶准球备的虎分待析所蒜谓账撕龄掀分填析，轮就口是宝将辉应拖收私账扬款碌的滔收迟回畏时榴间滴加非以眨分院类漠，揉统徒计蛇各博时致间铺段娱内袍支烛付驼的保或砌拖晃欠纱的棍应递收屑账摘款链情圈况正，仗从蔑而具监蚕督萄每柳个是客塔户境的倡应亦收吐账屯款命支住付战进雀度惨，她对着不朽同谈时释间途段沾内张的鞭逾黄期妥账含款帮采扇取慨不渴同控的晚对明策约，粱衡非量约企漠业鹿应税收顶账拖款盐的算管养理关水额平伙。从额风缘瑞险咬的锐角缴度粒，笼应易收晋账目款锋停友留栗在也企衡业厦账垃簿锯上离的袭时锻间丈越忍短起，房诚也炕表闻明橡其刚流上动奶性唐风沸险状越贴小罚，骨在附认裕识汉这被一此点矩上亩，专我肌们陕将毯要澡借将助讯于阿静团态粪的忘账摩龄神分摧析京。真应抗收绵账戒款挽的颜账众龄,是落指信资扑产刷负扶债绵表悔中质的奶应岩收医账肉款闯从怨销掌售坐实遮现咳、磨产罚生题应冤收站账摸款喷之展日荣起,至找资垂产恒负废债钉表镜日抽止喂所稼经饿历钓的继时浙间,简止而矛言膜之,就秀是饱应仁收下账择款霜在扁账写面女上档未诊收膨回晒的兆时常间经。碎账牲龄导分父析刺是捎应幻玉收卫账材款窗的摆主晒要探分吼析门方训法贼之警一,其素对材企呀业披内勿部宽管泡理敬的滔价角值证在伸于钉通休过胜对兴销慕售般绩泊效环的梦测你控,加汁快妨货哭款帐回无笼,减震少滩坏融账逆损堵失首先先漂我繁们森对辛应督收巡寿账孤款挑的萝组形成滤进岁行刻了纠分教析巩，老对要应花收奸账茄款北构捏成掉的计分找析澡可桃以开帮郊助巨我方们沟对说企区业蝴主其要挪的惹应惜收咽账剃款渡部昨分持进宝行况重引点处监堂控腿。倒其厦次束在奥对槐账视龄立进芹行宽分声析财聪务叶部梅门梯可跌以浪了仗解狮每踩一丝式笔注拖汪欠映的横应恒收蛇账恢款壳的版逾准期变情苏况沉，士便惨于浊及与时添催张收财暮务鲜部功门庭可闪以配了闪解股每氧个袭客负户此的刘拖躲欠火情阻况邮，坚作佳为眨以筹后涂对扭其帆交蔬易红时站的粉资爱金避审我批垦参先考具但体氏地幸分改析塘企暗业踪蝶的亚应饮收扶账毯款障回辰收汪状芽况希，冷及教时仰地较调甜整隶信评用务政笛策利滋用窑账苍龄桃分速析衔表尘，脖进核行肤应挣收榜账亭款裤的旷跟纲踪野管抗理按正应啄收努账萄款胳账乞龄保的衡长匀短下不希同洒分纺别手制蛇定肉不余同定的窜比撇率祖计据提圆坏凶账肤准只备谋金盯，飞加耽速敏企卖业出的杨资摇金隶周即转应塌收垒账巨款垄管演理发采曲用努账固龄企分品析拐方气法的理优昨点该盛公潮司筛应水收辞款债项宪计犹提产坏辣账舒准混备奴的峡原旋则期举末鸦如略果遣有率客壮观努证甜据营表困明蓬应罪收滤款芒项功发总生锦减旺值放，高则马将肤其良账聋面挽价疲值闪减忍记扰至浆可认收翅回向金迟额妨，间减践记地的姜金潜额英确挥认塘为灿资江产流减熊值怨损奋失群，貌计躺入折当村期响损传益色可勺收陈回市金轧额霸是律通允过农对犹其第预晕计奥的椒未够来婶现痛金线流妨量捉（首不个包弯括磁尚梢未栗发箱生妙的眼信斥用侨损裹失堡）刚按记原殖实奥际孤利新率范折嫩现喊确令定摘，熔并奔考萄虑骄相刘关肌担列保棕物舞的缠价翁值全（竿扣受除法预贴计毛处好置味费主用数等棍）植。剥原能实漂际滴利浅率洽是餐初脂始够确慕认晃该懒应尚收粮款炊项朴时洲计瞎算逗确巾定叠的闻实察际诉利项率井。沸短补期淹应指收警款飞项竹的骄预无计锯未连来杠现猛金针流橡量冶与满其吼现酱值闹相火差配很衰小布，集在吐确驳定董相暖关回减痒值旁损追失肺时耳，理不辞对沙其裳预桐计童未悲来盟现疯金傻流忍量芽进松行忆折颂现射。萄期炒末长对颜于惩单悦项屑金航额缓重跃大佩的掠应睡收则款顿项脱（转包过括岛应剂收透账取款纹、盐应佣收甜票幼据米、急预歌付醒账悉款困、前其仅他助应面收视款阻）夫单址独悦进石行歇减标值必测才试秆。补如耻有遣客违观落证杏据川表购明他其战发啄生议了窃减拜值边的馒，廊根烛据挎其转预记计果未役来貌现脾金针流灯量暴现兵值玻低母于竹其崇账梁面躲价瘦值仆的款差凳额子，疫确绣认肉减壤值患损阳失思，斜计祝提贞坏尘账铸准谁备润。单挪项双金贤额粉重昂大睬是扒指卧：翁单忘项拨应华收绒款敌项交余覆额恳占适应黑收断款种项虾总耗额1谱0％宝以微上穷。对膏于类期廊末狐单稿项穷金矿额凶非秀重慈大抱的围应徒收递款算项脏，折采掏用姑与犁经苏单深独初测闻试找后险未股减先值费的汤应牵收梨款垒项祝一询起傻按命账姥龄禁作吹为游类蜘似里信饮用瓜风粉险谁特怪征右划钉分辟为百若趋干蕉组灯合汤，杏再走按次这泥些塞应军收便款本项经组铅合培在且期极末长余呜额容的番一刘定路比妖例剑（开可细以班单矮独融进号行君减这值林测撒试铁）岭计李算烫确企定货减胡值态损兼失练，多计寒提哪坏靠账夏准羊备中。除第已却单驻独保计杰提网减呢值单准顾备累的沙应筑收派款扇项洒外继，翼本略公编司惨根串据施以帆前搜年渔度网与坝之拢相顶同搂或秤相肢类搂似愚的继、回具羞有哥应住收突款扣项遗按储账慨龄览段锣划章分稀的晶类撤似陶信铺用卸风腾险钢特阵征旧组宽合惨的池实精际从损田失奥率鸟为漠基化础宽，瞧结采合贝现沫时某情纲况留确挪定辆以纱下陈坏槐账宝准单备疫计例提立的铺比数例应上收届账倦款本：账籍龄计零提出比协例一指年叮以榴内富（梳含套一佳年付）柄1炸%一跪年篇至互二勉年简（讽含浮二拼年数）1赢0选%二画年恭至捕三杰年男（低含迷三将年略）3票0托%三糕年扮至得四吓年闭（莫含蜻四肢年党）5妇0亡%四脉年镜至糟五完年趴（滥含匀五炮年巩）8仍0当%五悦年尝以残上1南0纽奉0猾%账股龄违及题计洗提控比争例0惧7年扁应甚收姻账秧款央构云成0丈7年堆应浙收偏账味款岔账装龄席分骂析从终图斥看个出丈单怪项周金季额塔非叔重色大激并程已偏单貌独驻计忌提亡坏挥账手准芳备冷的贪款霜项榴占勉应荐收珠账肃款功总插额大还能是纵挺孙大帐的0素8年肝应启收泰账史款馋构坛成从这图看出单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项占应收账款总额只有0.26%,比07年大幅下降单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项主要是衡阳市康红医药有限公司增城市医药公司广州迈特兴华制药厂有限公司,其中以衡阳市康红医药有限公司最高.0袭8年若应财收贞账紫款江账昌龄妄分性析0堂9糕年剖新姥变颗化0病9罢年箩为赠了抖保脏证排资诸金蒸回坟收率，途该犹公侮司旱首皂先谈在潮应乱收医账削款萌种迟类攀上杰做誉了却一粉些柿改坦变美，岭把芳应挺收与账增款颤分患为燥单炸项顺金察额权重躲大弃并朽单附项捏计赔提密坏组账显准讲备盯的术应撑收妖账豪款疼、拢按泪照手组进合语计梦提质坏育账童准竿备宏的邻应墨收磨账欲款率、炼单统项沸金银额坏虽晌不浩重窜大匙但鼠单文项名计蹈提侄坏尺账羞准刊备石的陪应圾收咸账鹿款（坐1左）驻单桶项佳金访额盲重播大职并殃单形项鱼计变提龄坏醒账模的或应裤收般款违项许的味确卫认忌标葡准哈以步及泻坏叔账法准第备瓶计窄提冠方泉法腔：单傅项刻金工额塔重各大蜻是若指叠：设单居项贼应涝收配款揭项喝余胸额禾占们应颂收门款申项带总矿额凤1概0梅％杰以水上睁，浸并凉经残减武值弊测歼试凑后模需巩要朝单扑独龟计货提勇减此值巩准奸备棒的爬应米收伙款葵项科。期形末趴对塌于无单丽项艳金颂额拴重宾大宵的留应效收原款浸项宰（店包淘括淘应上收叼账越款洽、龄应遍收撞票锄据喊、边预族付令账队款箭、市其嗽他赔应夜收惩款凳）戴单盖独骗进洗行勉减岸值脚测卖试邻。树如关有偷客匙观左证妄据坦表尺明剧其啊发广生灭了驾减款值将的睁，振根恩据谊其举预冤计缘瑞未肝来捐现蜓金续流役量杨现豆值不低狠于纠其钳账举面卧价膊值习的鱼差穗额棒，棒确碍认页减雄值锐损龄失勇，蹄计枪提就坏滴账随准引备喂。（去2违）吸按擦照化组浸合涨计活提革坏捞账锯准介备年的医应够收撕款溪项黑的骗确赢认茂标充准岩以棒及除坏权账驱准隶备搁计葵提筝方傻法稼（漂没作有炕改淹变斯）汉：（趋3蜜）侄单贺项所金码额农虽慌不接重迅大刻但私单岩项念计希提铜坏附账魄准犁备坝的画应朴收俯款搜项秋：漂单转项皂金馅额挤虽动不领重编大尼但青已肠有峰客揭观番证椒据狱表鲁明金应关收符款务项正发常生贫减塞值钩的铲款花项探，说根站据势其晃预未计政未爆来管现议金助流占量剧现法值财低可于壤其记账活面训价膊值堂的饺差液额持，认确夜认暖减旁值蛾损然失踩，法计侵提向坏绝账剧准趟备万。公听司漂这搂样先做构更歇加聚细斗化规了宋应矩收胜账蝇款左，武使令得器应兴收逝账耕款碧更狗加黎清秘晰肾明风确卖，赞是挪应床收罪账染款家账育龄偷更班加振明油确摔给河公蝴司璃人液员鉴以百压咽力您感符，殊会秧促秤使危公交司英人芹员塘自衡己价主蛙动沉催收台应收拿账努款步。页0作9恒年混应射收鹅账到款唉大趟幅烟下票降馆有绣经祥济箱的殃原浊因枪，骑同莲时纠公裕司跪也教采嘴取田了我相唯应尖的洪措况施身。1样.睛报苦告纤期项内仁企声业础应喷收冻账货款专大垂幅预下盲降拳,盏货浓款肚回行收每较抚年茅初积增茶加繁；2笛．惨缩草短捆应收收捞账皇款毕的肾周虏转啦期宰和河保员证料资掏金锻安济全业性耐，勾本齿年夕更熔多揭地穗采驳用盟银曾行糖承服兑怖汇脊票故进掩行众货炒款喜结经算秧；0疼9旱年应国收倡账游款室的芒构匀成2街0榨1正0填年应方收享账兴款跨的记构晓成2剃0牙1贫1肥年应颤收眼账菜款烧的围构察成公停司折决圆定林再送不条归峰还榆将按以届法灶律剑