关于规范报销票据的通知

关于规范报销票据的通知为了加强企业会计基础工作，规范票据报销程序，完善发票报销制度，防范票据报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规票据带来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动中因取得不合规票据造成的自身利益受损，根据《中华人民共和国发票管理办法》，财政部《会计基础工作规范》，现对报销的票据做如下规定：第一条发票管理1、在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。发票均应由国家财政、税务部门统一印制，发票应套印全国统一发票监制章。2、从外单位取得发票，必须核对如下基本内容：2.1发票上付款单位全称必须填写与营业执照上相符的公司全称，不得空白或简写。2.2发票上须写明开具发票的日期。2.3发票上须写明经济业务内容、数量、单价、大小写金额。2.4发票必须加盖收款单位的发票专用章，发票专用章加盖需清晰完整，并且加盖在右下角“销售方:(章)”位置上，不得超出备注框上方，以免遮盖其他有效信息。2.5发票上须填写收款人、复核人、开票人，其中收款人与复核人不能为同一人。2.6发票上的二维码、密码区、发票编码需清晰可见。2.7从2017年7月1日索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。3、增值税一般纳人单位发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须开具增值税专用发票;小规模纳税人单位金额超过2000元的，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务、运输等属于增值税应税范围内的经济业务，必须取得增值税专用发票；否则财务部原则上不予报销。4、若一张发票开具多项物资合计金额的，必须附有加盖收款单位发票章的详细销货清单。5、发票所记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票有错误或信息不全的，应由出具单位重开。6、允许报销的行政事业性收费收据和非税收入收据，必须是由具有收费资质的行政事业性单位开具的，收费项目为列入国家或省级以上人民政府规定的行政事业性收费和政府性基金目录。各种结算凭证和往来结算收据一律不得报销。7、过期，缺损的发票不得报账。8、白条，收据不得报账。9、根据会计处理的及时性、配比性原则，对于年度内的发票报说明：单据的粘贴应如上图所示以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单上；单据粘贴不得过于集中于单据的左边，会造成头重脚轻的感觉，令会计很难整理和装订凭证；对于大于粘贴单或报销单等单据的附件，应将多出的部分以粘贴单边界为限拆叠进去；粘贴单据整体要有层次感，不要乱七八糟。2、介绍一次完整的票据粘贴程序：A、将所有的票据找出；B、将票据分类（先分类：如公关车票、餐饮票、的士票等；再将同类的票按面值相同的进行分类）。C、取一张空白的《报销单据粘贴单》。D、从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需在贴左边一条，不需全部刷上胶水。E、然后向下错开一定距离贴第二张。F、如此一张接一张地贴完最右边一条G、向左再错开一定距离贴第二条。H、如此循环往复，直至粘满一张粘贴单。注意最左边请留出3.5cm宽的装订线，装订线内请不要贴任何票据。至此，本张粘贴单完成。如还有很多票据，则另取一张空白的《报销单据粘贴单》，重新开始上述步骤。交通费及招待费要在审批单上：标明日期、往返地点、金额及事由，另：招待费需注明陪餐人员名单。报销单据粘贴单填写要求：必填项：单据张数及金额三、单据传递流程流程图1．填写付款申请单、差旅费报销单、费用报销单、借款单等（其中：出差审批单需部门负责人签字、宴请审批单需副总经理签字）2．部门经理确认签字（各部门负责人）3．财务部初审及复核4．副总经理或总经理审批5．出纳安排