2023年-某公司固产循环内控制度

内部控制制度《固定资滥循琪》文件管制等级:□管制文件□非管制文件未逾年限即行幸艮屣之固定瓷羟，必须^有榷人核准辨理，加查核分析原因。因盗藕或袋害而辍损之资羟，J1查核有辗失^疏忽，日彼如何防靶，是否已有改迤堂寸策。未逵原定使用年限提前辍者，及因盗藕或炎害而损失固定资崖，J1向税捐稽徵檄信薛艮儒，加或青其派具勘查。相^资料「固定资羟幸艮座申言青表」、「固定瓷羟消失军」、「瓷羟卡」、「固定资羟燮更罩」等。作渠程序瞬收取得接投保公司固定资崖包括现有、增^或承受，於取得彼有尚未投保而具有危除者，辨理火袋保除或加上附加保陂，其不易亵生损失危除者，得於呈准俊不予投保。保陂木票的及槿^檄器^^及摩房建篥言殳借，投保火陂。殳借投保粽合陂。内n建货品，投保内llil输1^。II外交建货品投保全1^。各槿言殳借均J1依保陂相信昌管理规定，决定投保槿^及金额，投保金额鹰典现值相符。各项襟的言十值基型鹰有规定。资羟部份於取得日寺，J1依保陂相^管理规定辨理投保。投保之固定资筐因增添、减损、移醇及撤除等原因而赞生燮勤日寺，管理军位愿向保陂公司辨理另言丁契&勺、燮更契幺勺或解条勺等手^。「保罩J由董事房室事人管理，^^置「保^登言己簿」，载明各项投保金己工程谨行中投保工程部份於合系勺中，J®要求承包商於施工期投保。控制重黠投保金额舆投保项目力求遹常。「保罩」到期愿辨妥^保手^。各槿保陂I瞿利羲矜力求明硅。投保费用有瓢昊常。各项鹰保除之固定瓷崖均鹰投保。相^资料「保军」、「保^登言己簿」等。作渠程序工程券十主辨罩位依需求军位之申^，掇定基本^音十原即，加褊列「工程概算表」，排定^工程要^是曷速迤度,送委^^位,W「投资官十副表」或「改善事案甄告」，呈准接作^工程各项轨行作渠之依撼。依基本^言十原即，参照^言十基型及有信国法令规定迤行^言十。工程^言十内容鹰包括施工烧靶、检瞬基型典操作保餐基型等之^言十及工程^言十、^算典II面^^。^言十军位依核准之平面n，参照工程建算基型，言羊4田言十算工料数量，依供料、带料及工资1嗔序编列「工程于直算明尔田表」及麋褊「工程颈算表」。工程承揽须知，鹰包括工程靶圉、特殊施工需求，保固内容舆期，及施工J1注意事项。工程用料、工日寺基型、工料数量、金？O十算，麋编覆算^表及明尔田表。工程赞包彝包军位^^^各^工程施工摩商，11查其施工^借、技彳而能力及承揽等，加副分^别、等级，作^工程彝包畤，前^拿寸象逗撵之参考。彝包封象^^已辨理摩商登言己之商。工程完工彝包军位鹰依撼「工程瞬收（估瞬）罩」所载之瞬收意兄，符摩商施工品^、工期及其他施工巽常事项撵要言己^於吉亥摩商尔己^^，封樊生施工不良、工期延^或管理不常等情形之摩商，依供鹰商登言己管理相信曷规定虑理，要求其加强改善或停止往来。赞包II位愿定期覆核摩商登^资料，倘摩商施工^借、人员或其他有居昌资料燮勤畴，）1即予更正。工程赞包依如下规定辨理：工程^^在新台第300离元以下者，慎逗丙级以下之摩商,以^^方式辨理（惟^可免向政府主管建篥檄^申^建篥轨照之工程，其^工程费在新台第100离元以下者，土木包工棠可参加比彳贾）。工程^^在300离元以上，1000离元以下者，慎逗乙敏以下之摩商，以比僵方式辨理。工程米恩^在1000离元上者，以公^招襟辨理，但工程品^规格特殊者，或聚急需要畤，得事先窈言青董事房核准彳度，改用比僵方式辨理，但以甲级管造摩卷限。工程学丁义勺工程涂包接彝包军位要求摩商依照工程承揽igSI及^定之^定施工迤度擦定「施工言十副表」工罩位硅熬彼，作;M施工暹度控制之依摞。言族勺愿以「工程承揽耆」^原即J，倘擦音丁定「工程合名勺耆」者，德於工程决包《己金条表述明原因。「工程承揽善」或「工程合《勺害」鹰言羊列工程名穗、工程内容施工工期、承揽东恩僵、付款辨法、瞬收规定、逾期责任、尔冬止及解《勺《勺定、保固责任舆保瞪害等事项，伊附施工11面、施工烧靶、工程承揽须知、幸艮僵军、工程明东田表、施工言十副表及其他有^^料。卷硅保材料品^，于好半混凝土舆^筋等主要材料J1以公司供料卷原即，她於合《勺内注明。工程付款方式愿以不予直付有丁金卷原即」，按祭工程迤度分次付款。谨度管制舆盛工由公司指派现埸盛工罩位及人员。盛工II位^^工程施工迤度舆用料控制、施工品^核查、工程昇常癌虑理及工地管理。盛工罩位鹰依^^定工期、施工^明及圈面等舆摩商共同检言寸，擦定主要施工项目及颈定之工期、每日完工量、出工人数、施工械具^^等作卷工程施工及迤度控制依摞，加鹰舆有居曷军位^^工程施工互相配合事项，以使工程J慎利暹行。签工军位鹰逗撵遹常地黠^置工程需用之甯源、水源等，加妥善管理。有信昌用甯;安全、防火、防爆、防崎、人具防益度、璟境律亍生、意外事故虑理等安全衢生作渠规定，依『劳工安全衢生』相^规定辨理。倘因施工需要，摩商须搭建自用辨公室、、工寮等陶日寺性建物日寺，盛工军位鹰舆有^^位^^彳爰再予指定遹常埸所，其水雷费用原即」由商自行^搪。盛工罩位要求摩商依照「施工言十副表」所言丁工期及颈定工作量施工，加督促摩商逐日以「施工冬己^表」辞载施工情形，签工军位舆摩商之骄槃事项，原即「上以「施工&己^表」卷之。签工罩位逐日裂作「整工日及「晴雨表」。盛工II位愿督促摩商依撼施工烧靶、施工n面、椀瞬基型等要求脩件施工及横瞬°盛工军位鹰控制各项工程施工谨度，倘^除施工迤度落彳爰者，J1跟催及核查摩商出工之人数舆其技彳而能力及施工檄具^^之性能舆数量是否符合要求，加即程工避免影警整醴工程迤度。盛工军位愿要求摩商依规定^置工程有^之安全及防尚矍声殳施，以硅保施工安全。摩外施工之工程，盛工军位要求摩商每遇提辍「施工《己^表」，盛工罩位愿按摩商填辍之完成迤度，依「工程承揽耆」或「工程合条勺害」所言了之横片娜皆段，派具核查施工品^及除迤度。工程施工品^或用料控制等，倘有不符规定未能及日寺改善者，或迤度延^逵15%以上或彝生其他重大累常畤，盛工军位J1即呈幸艮董事晨室探取措施彼，祷辨工程昊常反鹰及虞理辍告表呈核。施工中之增减工程辨理规定局部工程之燮更，其增加工程款在工程契余勺幺由^百分之十以内而未超谩50离限额者，得由主辨罩位曾同使用军位同意彳爰辨理。工程付款若超谩新台第50离限额畤，愿依核准榷限翕言青核定。工程付款承包商依工程暹度配合合《勺付款辨法，向盛工罩位提出言青款申^，工罩位核封迤度，始可^「彝票」^款。承辨人收到「樊票」彼，一天以内符彝票醇出，）1醇公司辨理付款手^O公司辨理付款日寺，鹰再次逐项塞核^款资料舆合《勺耆规定一切相符彳爰，辨理付款。昊常事故虑理工期需燮更畴，反军位以昊常事项甄告注明工程辞黜燮更原因，＞相信昌军位彼，呈主辨罩位主管核准。倘工程迤度延、施工品^不良、用料控制不富或彝生如工地事故等其他巽常事项畤，反鹰罩位J1於三日内，以昊常事项辍告表注明工程戴明昊常原因，她擦言丁虞理堂寸策。因彝生累常致需燮更承揽摩商或付款辨法者，由原彝包核［夬主管核准。工程瞬收典;夬算盛工罩位收到摩商按「工程承揽（或合《勺）善」幺勺定之瞬收或估瞬卜皆段所提出之「工程瞬收（估瞬）申彼，鹰於三日内检查施工迤度及品，加依「工程承撰（合名勺）耆」所戴之工料明a田，核算「工程瞬收（估瞬）罩」，辨理估瞬或瞬收。估瞬检附「工程承揽（合幺勺）害」（未rra勺之工程，即附「工程:夬包冬己^表」、工料明《田幔，冬篁燮更之工程另附燮更资料），依瞬收（估瞬）核;夬本瞿限呈核。瞬收检附「工程承揽（合《勺）耆」（未言了名勺之工程即附「工程）夬包々己^表」、工料明冬田幔，燮更之工程另附燮更资料），n面、「施工《己金条表」、带料谨摩清军，^委吉毛军位及有信曷军位瞬收筵名接，速同摩商出具之「工程保固耆」依榆瞬（估瞬）核决槿限呈核。合《勺明言丁估瞬人皆段及估瞬金额，均依合《勺1目、数量、完工瞬收日寺「工程瞬收（估瞬）申^耆」，得免列工料明东田。工程估瞬或瞬收需作^聿或事渠检瞬者，鹰另附「官式隼甄告」或「检瞬幸艮告」。工程完工接工地未清理，或绘料未辨退料或具残值之屡料未辨缴廛日寺，不得辨理瞬收。因瞬收不合格摩商再行施工而逾「工程承揽（或合《勺）wj所言了完工期限日寺，其逾期部份，仍依《勺却扣工程款，但待瞬日数鹰予扣除。工程逾期却款，依供愿商登^及管理相^规定虑理。若「工程承揽（或合《勺）害」另有烷定，其逾期部份，仍依玄勺却扣工程款，但待瞬日数愿予扣除。瞬收完成彳爰，需^令酊吏用轨照者，於令直到使用轨照彳爰,承包商^具「工程保固善」速同^款彝票一彳并送承辨人员^令直工程尾款。承辨人填裂工程施工脓收辍告彳并同「固定资崖增加军」舆「彝票」傅公司辨理付款。工程瞬收完成接，由工程军位言十算工程建造费用，检言寸除舆^算差昊原因她擦定改善拿寸策。工程结案接有层昌合《勺、施工名己^、襟津、决算等资料，存槽借查。控制重黠工程言十副力求完借，^^董事是核准。I:程彝包陵释比^、谩程或公^招襟方式，逗定管造商。工程合条勺必彳直明硅辞名田。工程品^必须符合^期水型。工程迤度必须符合覆定迤度。工程费用鹰儒量不超出颈算。工程瞬收J1依规定辨理，如不符规定，J1有改善螯寸策或依《勺却款。工程言青款依规定程序辨理。相^资料「工程概算表」、「投资言十副表」、「改善事案辍告」、「工程颈算明细表」、

「工程颈算表」、「工程瞬收（估瞬）＞J、「施工言十副表」、「工程承撰害」、

「工程合太勺耆」、「盛工日1^」、「晴雨表」、「施工余己金录表」、「彝票」、

「工程瞬收（估瞬）申言青善」、「工程决包系已金录表」、「工程保固善」、「吉式

隼辍告」、「检瞬幸艮告」、「固定瓷羟增加军」等。编号：作渠程序瞒置^借不良者，言十算其比率是否遇高，及分析是否有人^疏忽。^^之各项资崖，至^除可用畴之《恩成本舆颈算之差巽，分析其各项成本是否合理。瞒人之各项资羟其使用状况或生羟状）兄，是否^使用者满意或符合要求。资崖使用接之雉修保餐费用，舆颈算差昊的原因是否合理，及影警大小°堂寸各项差巽原因，作通篮横多寸加擦蛰寸策改善之。研究各项瞒置成本及方法，是否有再降低之可能。工程原掇工程言十副颈估投资效益分析舆^除完工逵成效益分析，其差昇原因是否合理。工程完工彼，使用^效有辗浪费或损及公司中瞿益。封於原^^效益谩高，而祭辗法逵成者，及日寺依兄重行修正。分段分期完工工程，各段分别考核颈定舆除^效。投资工程效益逵成及其影警横言寸。控制重黠差累如保人:M因素造成，J1予以追查加祝情^^彳然之。固定资崖之雉修费用常言已^，她分析昊常情形，封於不同品牌相似^型之固定资筐的雉修费用愿比率交分析，作^下次探瞒参考。各固定资崖之雉修情形及费用登入「资筐卡」内，作:M日接探晴参考。工程成本效益J1公正客觐比较、检言寸，作:M未来投资决策（自裂或外瞒）之重要参考。文件履屣咨已要直文件赞行军位文件管制等级管理代表口管制文件口非管制文件文件履屣祭己金录版次修言丁内容核准编撰日期0第1版（新彝行）名恩刖制定目的卷促使本公司「内部控制」（InternalControl）之「固定瓷羟循璟」（Asset）

程序，能有所遵循，特言丁定本文件，俾利各相^^位遵循。遹用靶H凡本公司有^「内部控制」之「固定瓷羟循璟」作渠程序舆控制重黠，悉依照本文件之规轮辨理。1瞿责罩位管理、时畲军位悬本文件之K责军位，^军位主管^承者忍军位授负责本文件之管制，加碓保依撼本文件之规轮作渠。固定资羟循琪循璟IH【见】（资料1）「固定瓷羟循璟园I」。循璟作渠本循II之各J1作h：固定瓷崖取得作渠（CA101），另言丁之。固定资崖昊勤然黑占作棠（CA102），另言丁之。固定资崖减损作渠（CA103），另言了之。投保作渠（CA104），另言丁之。工程管制作渠（CA105），另言了之。差昊分析作渠（CA106），另言丁之。附期」制修）1舆颁布^施本文件腐於管理文件，『女监管曹』彳爰，呈^董事晨核准承熬彳笈，交由^责罩位颁布公告^施；修IT或座止畤亦同。编虢、版本、日期、直次/直数本文件之工直类机才票题、褊虢、版本、^施日期、公司名耦、文件直次/直数等J机见本文件之直首典直尾。附件相信昌资料（资料1）「固定资羟循璟圈1」（资料1）作渠程序固定资崖因新建、瞒置而取得，收彼交由使用军位使用或统簿由资崖管理人员管理。资崖取得之彼，由资崖管理具依资崖褊虢原即编虢，^^置「资崖卡」是帚槽保管。符资羟虢碣檄籁，贴於固定资羟上。若有移傅资羟，董事是核准彼，始可接受。受移斡军位令直取彼，知曾资羟管理人，完成黠收及估^手^彳爰，使用罩位填「固定资崖令直用军」，资筐管理人填「固定资羟取得罩」彼人幔。固定资崖取得彼，鹰决定残值、使用年限及定期雉修期^，加按期提列折蕾。资筐管理人揩瓷料填裂於「固定瓷筐取得军」彳叁，交由时曾军位入幔。资崖项目由管理人具每年提列，除言己入「瓷崖卡」外，加裂表傅财"曾军位。固定资崖之使用军位显分不易日寺，以^矜军位^管理罩位。控制重黠固定资崖之取得J1依撼固定资崖相^管理规定虑理，使用罩位申^新建、瞒置，必^相信曷主管核准。瞒黄土地、房屋等不勤崖，或其他金额较大之固定资羟，J1先辍告董事曾同意俊、依颈算编列程序辨理，事前加作效益押估。居身於房屋、土地等不勤崖之取得或虞分日寺，鹰先取得客觐公正典超然，蜀立之不勤崖事辍告害。固定瓷羟依规定^立「资滥卡」及明冬田根，幔卡金额合言十数鹰典^^金客好目符。不可符资本支出列^费用支出或符费用支出列^资本支出。固定资羟J1按期提列折蕾，言十算方法力求正硅，已重估资崖雁依重估接值言十提折营。相^资料「瓷羟卡」、「固定资崖领用军」、「固定瓷羟取得军」等。作渠程序固定瓷崖巽勤固定资崖接，鹰由撞出军位填「固定资^^接军」，由管理人具在「资崖卡」上言己^燮勤。固定资崖科目名耦燮更、靶圉燮更、移醇或辅列^置资崖畴，均由固定资筐管理人具，填「固定资崖燮更军」通知时曾军位，加言己人「W崖卡」。固定资崖修配之人工及令直用材料，除依一般作渠程序管理外，加由时曾军位符成本^算入幔，加填「固定资崖增值军」通知资筐管理人员O固定资崖分割即由资崖管理人员就分割资崖填固定瓷筐消失军，分割资崖分别填固定资崖取得军，登^「资崖卡」，加通知时曾军位。固定资崖合伊，即由资崖管理人具分别填嘉「固定瓷羟增值H」典「固定资羟减值罩」，除^入「资羟卡」外加通知时曾军位。固定资羟篮黠各稽核军位依然黑彘十副及^定施迤度，褊裂「固定资崖坐黠颈定迤度表」，送董事是室一份倩查。稽核人员曹同财曾军位就同曾II位内之资筐幔、资筐清册舆资崖罩位之「资崖卡」核封。稽核人具曾同时曾军位，就使用军位之「资崖卡」舆管理人具之「资滥卡」核堂寸。坐黠情形言己人篮黠三己^'加在坐黠清册^明。然黠幔物不符日寺，依规定手^^理。依篮黠冬吉果编具坐黠辍告麋^表，送董事是室核借。控制重黠固定资羟昊勤，非依规定程序辨理，加填妥「固定资崖||攒军」彼，不得焉之。陶日寺聚急之^接，亦须^主管同意，且在雨日内襁手天固定资崖之大修工程支出J1注意有辗超谩fg算，加分析原因。因^湃或效能冏题樽列非管渠之固定资羟，如未能逵到原舒＜妤期古年限及收回投资数客期寺，即^投资金昔言吴或言十副缺失，予横言寸。固定资崖每年至少篮黠乙次，然黠注意事项如下：掇妥然黠言十重。召^^黑占愤li、明曾。注意有辗漏然或重禊黑黑占。函n曾言十白市参加盛维。以黑黠卡作^地篮黠畴，然黠卡Jfi建