集团公司常用会计科目体系明细表

集团公司会计科目体系第一章会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案，分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。

二、会计科目表科目编码会计科目辅助信息核算4—2—2—2一级二级三级四级一、资产类1001现金100101人民币现金流量表项目、项目档案100102外币现金流量表项目、外币、项目档案1002银行存款100201人民币现金流量表项目、项目档案10020101中国银行10020102工商银行10020103建设银行10020104农业银行10020105招商银行10020106交通银行10020107中信银行10020108兴业银行10020109光大银行10020110民生银行10020111华夏银行10020112广东发展银行10020113深圳发展银行10020114浦东发展银行10020115城市商业银行10020116花旗银行10020117汇丰银行10020118渣打银行10020198内部银行现金流量表项目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案100202外币现金流量表项目、外币、项目档案科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级1012其他货币资金现金流量表项目、金融机构、项目档案101201外埠存款101202银行本票存款101203银行汇票存款101204信用卡存款101205保证金存款101206存出投资款101207旅行支票1101交易性金融资产金融资产档案110101国债投资11010101成本11010102公允价值变动110102股票投资11010201成本11010202公允价值变动110103基金投资11010301成本11010302公允价值变动110199其他交易性金融资产11019901成本11019902公允价值变动1121应收票据112101银行承兑汇票金融机构、客商、项目档案112102商业承兑汇票客商、项目档案1122应收账款客商、项目档案112201工程款11220101进度款11220102保修金1122010201本金1122010202贴现息112202售房款11220201分期款11220202按揭款112203设计勘察费112204销售款112205租赁费112299其他

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级1123预付账款112301预付工程款112302预付开发款客商、项目、合112303预付货款112304预付设计勘察费冋档案112305预付代理费112399其他1131应收股利客商、金融资产档案1132应收利息113201交易性金融资产利息11320101国家债券113202持有至到期投资利息11320201国家债券11320202公司债券11320203金融债券金融资产档案113203可供出售金融资产利息11320301国家债券11320302公司债券11320303金融债券113204委托贷款利息113299其他1221其他应收款122101备用金部门、人员、项目档案122102保证金12210201投标保证金1221020101本金1221020102贴现息12210202履约保证金1221020201本金1221020202贴现息客商、项目档案12210203预付款保证金1221020301本金1221020302贴现息12210204农民工工资保证金1221020401本金1221020402贴现息

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级12210205安全保证金客商、项目档案1221020501本金1221020502贴现息12210206质量保证金1221020601本金1221020602贴现息12210299其他保证金1221029901本金1221029902贴现息122103押金12210301本金12210302贴现息122104应收代付款12210401代业主垫款客商、项目档案12210402代分包垫款12210403代职工垫款部门、人员、项目档案122105出口退税项目档案122199其他1231坏账准备客商、项目档案123101应收账款坏账准备123102其他应收款坏账准备1303委托贷款130301投资成本客商、合同档案130302利息调整130303已减值1304委托贷款损失准备1321受托代销商品1402在途物资项目档案1403原材料项目、存货档案1405库存商品存货档案1406发出商品存货档案1408委托加工物资存货、客商档案1409开发产品项目档案140901待售产品140902分期收款开发产品140903出租开发产品140904周转房

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级140905配套设施项目档案1411周转材料141101在库141102在用项目、存货档案141103摊销1412低值易耗品项目、存货档案1461融资租赁资产1471存货跌价准备147101原材料跌价准备项目、存货档案147102库存商品跌价准备存货档案147103开发产品跌价准备14710301待售产品14710302分期收款开发产品项目档案14710303出租开发产品14710304周转房14710305配套措施147104合同预计损失准备项目档案1501持有至到期投资金融资产档案150101债券投资15010101面值15010102利息调整金融资产档案15010103应计利息150199其他持有至到期投资15019901成本15019902利息调整15019903应计利息1502持有至到期投资减值准备金融资产档案1503可供出售金融资产150301股票投资15030101成本15030102公允价值变动150302债券投资15030201面值金融资产档案15030202公允价值变动15030203应计利息15030204利息调整150303基金投资

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级15030301成本15030302公允价值变动150399其他可供出售金融资产金融资产档案15039901成本15039902公允价值变动1511长期股权投资151101子公司15110101投资成本151102合营企业15110201投资成本15110202损益调整15110203所有者权益其他变动客商档案151103联营企业15110301投资成本15110302损益调整15110303所有者权益其他变动151199其他长期股权投资15119901投资成本1512长期股权投资减值准备151201子公司151202合营企业客商档案151203联营企业151299其他长期股权投资1521投资性房地产152101房屋建筑物固定资产档案152102土地使用权无形资产档案1522投资性房地产累计折旧（摊销）152201房屋建筑物固定资产档案152202土地使用权无形资产档案1523投资性房地产减值准备152301房屋建筑物固定资产档案152302土地使用权无形资产档案1531长期应收款153101应收融资租赁费项目、客商档案153199其他长期应收款1532未实现融资收益1601固定资产固定资产档案

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级160101房屋及建筑物固定资产档案160102施工机械160103运输设备160104生产设备160105试验设备及仪器160106融资租入固定资产160107固定资产装修160199其他固定资产1602累计折旧固定资产档案160201房屋及建筑物160202施工机械160203运输设备160204生产设备160205试验设备及仪器160206融资租入固定资产160207固定资产装修160299其他固定资产1603固定资产减值准备固定资产档案160301房屋及建筑物160302施工机械160303运输设备160304生产设备160305试验设备及仪器160306融资租入固定资产160307固定资产装修160399其他固定资产1604在建工程项目档案160401建筑物160402机械设备160403自建临建160499其他1605工程物资项目档案160501专用材料160502专用设备160504专用工具及器具160599其他专用物资1606固定资产清理固定资产档案

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级160601毁损清理固定资产档案160602报废清理160603出售清理160604对外投资固定资产160605非货币性资产交换160606债务重组转出1607临时设施项目档案160701办公临建160799其他1608临时设施累计折旧项目档案1609临时设施减值准备项目档案1610临时设施清理项目档案1611未担保余值1612在建工程减值准备项目档案1613工程物资减值准备项目档案1614未担保余值减值准备1701无形资产无形资产档案170101专利权170102非专利技术170103商标权170104土地使用权170105软件170106著作权170199其他无形资产1702累计摊销无形资产档案170201专利权170202非专利技术170203商标权170204土地使用权170205软件170206著作权170299其他无形资产1703无形资产减值准备无形资产档案170301专利权170302非专利技术170303商标权170304土地使用权170305软件

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级170306著作权无形资产档案170399其他无形资产1711商誉客商档案171101成本171102减值准备1801长期待摊费用180101经营租入固定资产改良180199其他长期待摊费用1811递延所得税资产181101坏账准备18110101应收账款18110102其他应收款181102存货跌价准备18110201原材料跌价准备18110202库存商品跌价准备18110203开发产品跌价准备18110204合同预计损失准备181103固定资产减值准备18110301房屋及建筑物18110302施工机械18110303运输设备18110304生产设备18110305试验设备及仪器18110306融资租入固定资产18110307固定资产装修18110399其他固定资产181104在建工程减值准备181105工程物资减值准备181106临时设施减值准备181107无形资产减值准备181108长期股权投资减值准备181109固定资产折旧18110901房屋及建筑物18110902施工机械18110903运输设备18110904生产设备18110905试验设备及仪器18110906融资租入固定资产

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级18110907固定资产装修18110999其他固定资产181110临时设施累计折旧181111无形资产摊销181112预计负债18111201对外担保18111202未决诉讼18111203票据贴现18111204预提保修费18111299其他181113累计可抵扣亏损181114金融工具18111401交易性金融资产18111402交易性金融负债18111403可供出售金融资产181115商誉减值181116投资性房地产181117预收账款181118辞退福利181119预提住房补贴181120开办费181121广告费181122未担保余值减值准备181199其他递延所得税资产1901待处理财产损溢190101待处理非流动资产损溢19010101盘亏19010102毁损19010103非正常短缺与损耗190102待处理流动资产损溢19010201盘盈19010202盘亏19010203毁损19010204非正常短缺与损耗、负债类2001短期借款金融机构档案200101银行借款200102押汇

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级200199其他金融机构借款金融机构档案2101交易性金融负债210101可回购短期债券21010101成本21010102公允价值变动合同档案210199其他交易性金融负债21019901成本21019902公允价值变动2201应付票据220101银行承兑汇票金融机构、客商、项目档案220102商业承兑汇票客商、项目档案2202应付账款220201应付开发款22020101应付土地款项目、合同档案22020102应付开发前期款项目档案22020103应付开发直接费项目档案22020104应付建安工程款项目、合同、客商档案220202应付劳务款项目、合同、客商档案220203应付工程款22020301应付分包工程款项目、合同、客22020302应付保修金商档案2202030201本金2202030202贴现息220204应付购货款项目、合同、客商档案220205应付租赁费项目、合同、客商档案220206应付退楼款项目档案220207应付代理费项目档案220299其他项目档案2203预收账款220301预收货款220302预收工程款22030201预收备料款项目、客商档案22030202甲供料22030299预收其他工程款

科目编码4—2—2—2会计7科目辅助信息核算一级二级三级四级220303预收劳务费220304预收销售款项目、客商档案22030401预收销售分期款22030402预收销售按揭款22030403预收销售定金220305预收管理费客商档案22030501预收租金22030502预收物业管理费22030503预收车位使用费22030599预收其他管理费220399其他2211应付职工薪酬221101工资部门、项目档案22110101职工工资22110102社保公积金个人部分2211010201基本养老保险2211010202企业年金2211010203医疗保险2211010204计划生育保险2211010205工伤保险2211010206失业保险2211010207补充商业保险2211010208住房公积金2211010299其它保险22110103奖金22110104补贴221102职工福利费22110201集体福利费22110202职工医药费22110203抚恤及困难补助22110204职工奖励及福利基金22110205独生子女补贴22110206职工疗养费22110299其他221103社会保险费22110301基本养老保险22110302企业年金22110303医疗保险

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级22110304计划生育保险22110305工伤保险22110306失业保险22110307补充商业保险221104住房公积金部门、项目档221105工会经费案221106职工教育经费221107非货币性福利221108辞退福利221109股份支付22110901现金支付人员档案22110902权益工具支付2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额22210102已交税金22210103转出未交增值税22210104减免税款22210105销项税额22210106出口退税22210107进项税额转出22210108出口抵减内销产品应纳税额22210109转出多交增值税222102未交增值税222103应交营业税项目档案222104应交消费税222105应交资源税222106应交企业所得税222107应交土地增值税项目档案222108应交城市维护建设税项目档案222109应交房产税222110应交土地使用税222111应交车船使用税部门、项目档案222112应交个人所得税222113应交教育费附加项目档案222114应交地方性税费项目档案222199其他应交税费项目档案

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级2231应付利息223101短期借款利息223102长期借款利息223103应付债券利息223199其他2232应付股利客商档案2241其他应付款224101保证金22410101投标保证金2241010101本金2241010102贴现息22410102履约保证金项目、客商、合2241010201本金同档案2241010202贴现息22410103预付款保证金2241010301本金2241010302贴现息22410104质量保证金2241010401本金2241010402贴现息22410199其他保证金2241019901本金2241019902贴现息224102押金项目、客商、合22410201本金同档案22410202贴现息224103租金224199其他2314受托代销商品款客商档案2401递延收益2501长期借款250101本金金融机构、合同250102利息调整档案2502应付债券250201公司债券25020101面值合同档案25020102利息调整25020103应计利息

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级250202可转换公司债券合同档案25020201面值25020202利息调整25020203应计利息250299其他25029901面值25029902利息调整25029903应计利息2701长期应付款客商档案270101分期购入固定资产款270102分期购入无形资产款270103融资租入固定资产租赁费2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债280101对外提供担保客商、合同档案280102商业承兑票据贴现280103未决诉讼客商、合同档案280104预提保修费客商、项目档案280199其他预计负债2901递延所得稅负债290101投资收益290102接受非货币性资产捐赠290103金融工具29010301交易性金融资产29010302交易性金融负债29010303可供出售金融资产290104投资性房地产29010401房屋建筑物29010402土地使用权290105固定资产290199其他递延所得税负债三、共同类3101衍生工具合同档案310101成本310102公允价值变动3201套期工具

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级320101公允价值套期合同档案320102现金流量套期320103境外经营净投资套期3202被套期项目四、权益类4001股本（实收资本）客商档案400101国家股本（资本）400102法人股本（资本）400103个人股本（资本）400104外商股本（资本）400105已归还投资4002资本公积400201股本（资本）溢价400202其他资本公积40020201股权投资准备40020202原制度转入40020203可供出售金融资产40020204股份支付40020205套期工具40020206关联交易差价40020299其他4101盈余公积项目档案410101法定盈余公积410102任意盈余公积410103储备基金410104企业发展基金410105利润归还投资4103本年利润4104利润分配410401提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积410403应付现金股利或利润410404提取储备基金410405提取企业发展基金410406提取职工奖励及福利基金410407转作股本的股利410408盈余公积补亏410409利润归还投资

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级410410未分配利润4201库存股4301专项储备项目档案五、成本类5001生产成本500101基本生产50010101直接材料存货档案50010102直接人工50010103停工损失50010104废品损失50010105折旧及摊销费50010199其他500102辅助生产50010201人工费50010202物料消耗50010203水电费50010204办公费50010205折旧及摊销费50010299其他5002开发成本500201土地成本项目、合同档案50020101土地购置成本5002010101土地出让金5002010102购地稅费5002010103土地使用费5002010104产权登记费5002010199其他土地购置费50020102土地开发成本5002010201拆迁补偿费5002010202拆迁工程费项目、合同档案5002010203基础设施建设费500202开发前期费项目档案50020201可行性研究费50020202设计费50020203报建费50020204勘察测绘费50020205临时设施费50020206招投标管理费

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级50020299其他前期费项目档案500203建安工程费50020301基础工程费50020302土建工程费50020303安装工程费项目、合同档案50020304配套工程费50020305配套设施费50020306套餐装修费500204开发直接费50020401招投标费50020402政府收费50020403工程监理费50020404总包管理费50020405检验试验费50020406工程保险费50020407工程水电费50020408物业维修基金50020499其他直接费500205配套增容费500206贷款利息项目档案500207项目管理费50020701办公费50020702业务招待费50020703交通费用50020704物业费50020705无形资产摊销50020706固定资产折旧50020707职工费用50020708稅金50020799其他费用500299其他5003设计成本500301人工费500302材料费部门档案、项目500303其他直接费档案500399间接费用5101制造费用项目、合同、存510101人工费货档案

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级510102物料消耗510103水电费510104办公费510105废品损失项目、合同、存510106停工损失货档案510107折旧及摊销费510199其他5201劳务成本520101人工费520102材料费合同档案520103工具费520104间接费用5301研发支出530101资本化支出53010101人工费53010102材料费53010103折旧摊销费53010104工具费53010105试验验收费53010199其它费用项目、合同档案530102费用化支出53010201人工费53010202材料费53010203折旧摊销费53010204工具费53010205试验验收费53010299其它费用5401工程施工540101合同成本54010101分包工程支出54010102直接材料54010103直接人工费项目、合同档案54010104机械使用费54010105其他直接费用54010106间接费用540102合同毛利5402工程结算5403机械作业项目档案

科目编码4—2—2—2会计科目辅助信息核算一级二级三级四级540301人工费项目档案540302燃料及动力费540303折旧及修理费540305间接费用5404技术合作项目支出540401合同成本54040101直接费54040102间接费54040199其他540402合同毛利5405技术合作项目结算5406成套项目支出540601合同成本54060101直接费54060102间接费54060199其他540602合同毛利5407成套项目结算六、损益类6001主营业务收入600101建筑安装收入60010101房屋建筑收入地区、项目档案60010102基础设施建造收入60010103园林装饰收入600102房地产开发收入600103勘察设计收入600104商品销售收入600105劳务收入600198其他主营业务收入600199结转6041租赁收入6051