财务报销制度、流程及报销规范操作课件

费用报销管理制度、报销流程

单据使用规范培训

1

目

录：

一

?财务费用管理制度

二

?财务报销流程

三

?单据类型

四

?填写规范及发票（附件）粘贴

2

一、财务费用管理制度

1、业务招待费：

?第一条

业务招待费的概念

业务招待费是指公司对外接待与公司业务、职能相关的部门或人员的餐费、娱乐费、礼品费等等。

?第二条

业务招待费基本要求

业务招待费实行事前报批制度，在发生前应填写《业务费用申报单》并经公司领导批准后进行。业务费单笔超过1000元的招待必须经总经理批准，特殊情况（如出差期间）应先电话请示公司领导，之后补填《业务费用申报单》。

?第三条

业务招待费报销规定

报销费用时需附《业务费用申报单》、招待费菜单；礼品、办公用品需提供商场销货清单和和对等的非现金支出金额记录小票；对未按要求而发生的业务招待费，由该人员自行承担，对于票据不符合要求的，未提供相应菜单，礼品清单的财务有权拒收并不予以报销。

3

?第三条

业务招待费标准

类别

城市

高级招待（元）

普通招待（元）

一类

北京、上海、广州、深圳、汕头、珠海、厦门、大连、青岛（两人）

400

300

二类

省会城市、直辖市、西藏、江苏的县市、浙江的县市地区（两人）

320

240

三类

除以上地区外的各县、地、市、州

260

180

一类地区每增加1人

二、三类地区每增加1人

120

80

80

60

4

2、差旅费：

?第一条

差旅费概念

差旅费是指公司员工离开公司驻地或办事处驻地外出联系业务过程当中所发生的市内交通费、住宿费、长途交通费（火车、动车、高铁、轮船、飞机）等。员工出差的住宿费、补助等实行限额制管理办法，员工出差超过两天以上的（含两天），补助按出差自然天数减一天计算报销。

如：出差期间为：2017.06.01-2017.08.01

则出差天数=（30-1）+31+1=61天

6月7月8月

5

?第二条

差旅费标准

住宿标准(元)/天

级别

一类城市

二类城市

三类城市

一类城市

二类城市

三类城市

补贴标准（职能部门/营销中心）（元）/天

公司领导实报实销

技术中心副主任/部门负责人/营销中心副总经理

360

320

240

项目经理/办事处主任/副主任

280

260

220

120

90

70

普通人员

240

200

160

注意：出差住宿首选公司安排住宿地；公司未能安排的住宿，在标准范围内凭票报销，一、二、三类城市均等于上述业务招待费中明确的一、二、三类城市。出差期间享受出差补贴不再享受餐补。

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第三条

差旅费相关规定

?交通费相关规定：

①出差人员的长途交通费实行凭票实报实销（若坐绕道车、船，其多发生的车、船费用不予报销）。

②③④⑤原则上禁止乘坐私家车或自驾出差。对于乘私家车或自驾出差的，交通费标准按照出发地到目的地的同等汽车票价格报销；

对于自驾到大成都范围出差的交通费，根据总经办提供的“未派车确认单”，按1元/公里予以燃油费补贴，每次不超过100元。

对于在市内出差，原则上乘坐公共汽车或者地铁，若因特殊情况坐其他交通工具的（如：出租车、滴滴等），需有部门负责人签字确认的情况说明，方可报销。

对于当天往返的交通费，不使用公司车辆且外出时间超过8小时以上的，除报销往返中、短途交通费外，还可享受出差补助，补助费每人每天包干20元，对于外出时间不超过8小时的，只报销往返中、短途交通费，不享受补助。使用公司车辆的当天往返，不予报销往返交通费。

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?住宿费相关规定：

①出差原则上安排同性别同事进行出差，两人及两人以上双数同时同地出差时，其差旅费统一由一个人报销，每人按住宿标准的80%以内进行报销。

②外出学习、培训、参加会议等按参会通知执行，开具有会务费发票，不论是否有住宿票等一律实报实销，不享受包干办法，不享受补贴。

③出差到公司办事处所在地时，原则上应到公司宿舍住宿，若特殊情况不能入住宿舍，需有部门负责人签字同意的情况说明，方可按住宿标准予以报销住宿费。

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?差旅费报销相关规定：

①出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧票；乘坐动车或高铁的，公司只报销二等座票价②③④⑤超出部分由员工自行承担。因特殊情况需乘坐飞机、软卧的，事先必须经公司总经理或授权公司分管领导批准后方可乘坐；凡未经事先批准而擅自乘飞机、软卧的，则一律按普通直快直达列车中铺客票给予报销。

火车订票费在不超过20元的标准内凭票报销。所有汽车、火车、动车、高铁、轮船、飞机的保险费均不报销。

差旅费必须在当事人回公司3个工作日内将票贴好交由财务人员，事先预支差旅费的先冲抵借支，出差归来1个月内未报销冲账还款处理，从借款当天开始以借款金额按照每天万分之一收取借款利息，并从其次月工资中扣除。

差旅费报销时需附由总经办签字确认的“出差申请单”；只报销差旅费补贴的可不贴票，但需将出差申请单和OA上填报的报销单贴好交于财务。

异地汇、取款手续费不予报销。

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3、其他报销相关规定：

①所有的报销发票必须是真实有效的，并应保持干净，完整。报销发票（定额发票除外）上应该完整填写公司全称及税号，以及其他应必有的项目（如时间、内容、金额），并加盖清晰真实的专用章，若开具不符合规定的发票，财务部有权利拒收并不予报销。

②公司实行OA报销，报销单上必须注明项目名称，无项目需标注。OA报销流程递交后，直接将填写的报销单和相应票据及需要附的附件（如：情况说明、出差申请单、业务申请单、菜单、清单等）贴好后一同交予财务审核。审核无误后财务转交下一流程并在流程结束后相应的付款日报销。

③对于境外出差补贴实行每天100元人民币进行报销（按回程当天汇率计算）如：出差10天，则补贴为10天*汇率*100元

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二、财务报销流程

1、在OA系统通过付款、费用报销模块进行费用报销管理；

2、选择相对应的费用报销单，录入需要采购申请

进行报销的数据，打印报销单后附上需1报销的原始单据后，OA转交下一步，同发起人发起

时将纸件转交财务或对接人

3、对提交的报销单在OA上可查看进度

4、对处理完毕的报销单可查询报销情况

网银接口

1、财务人员收到发起人或代理人交来的报销单据原件后，根据原始单据对应OA进行审核

2、审核合格则转交下一步，若不合格写明原因后退回发起人修改

2签收、审核

网上报销流程

5

报销单处理

4

领导审批

3

财务

内部审核

1、监督审核报销费用是否合规

2、审核合格转交下一步

1、由第2步财务相关人员接收OA流程后，根据审核完毕的流程对应报销单据进行制单处理

2、报销单据该冲账则冲账，该支付的做支付

3、该笔报销流程处理完毕后，回到发起人处，流程结束

1、财务相关人员审核通过，转到部门负责人、分管领导、总经理、财务负责人、财务总监审批

2、领导完成审批后，转交财务相关人员

借(付）款单：

费用报销单：

差旅费报销单：三、单据类型

用以办理员工借支的财务单据。申请向合作单位、供应商单位支付的款项

用以员工报销费用财务单据。

用以员工报销出差期间车船费（自订机票费）、住宿费、差旅费补助、出差公杂费及其他费用的财务单据。

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3.1.1借（付）款单----合作单位（供应商付款）

填写样本：

备注：借款单各项内容须填写齐全、规范、正确，参上述样版填写，

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3.1.2借（付）款单----员工个借款

填写样本：

备注：1、借款单各项内容须填写齐全、规范、正确，参上述样版填写'

2、个人借款为一式两联，报销时必须将第二联附在差旅费报销单或者费用报销单后

3.2.费用报销单

填写样本：

费用报销单

2017.1.20费用项目

616项目

4180项目

合计：

人民币大写金额：

付款方式

类别

业务招待费

交通费

金额

500100

600

￥

拾

￥

万

￥

仟

陆

佰

零

拾

零

元

零

角

零

分

转账：√

其他方式：

户名：

报销人：

总经理

冲账：

甲

甲

**需还金额：

开户账号：

开户银行：

**会计：

财务总监

***********光大银行小天竺支行

部门主管：

****备注：费用报销单为单联，各项内容须填写齐全、规范、正确，

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3.3.1差旅费报销单

填写样本：

差旅费报销单

2017年01月20日

出差人姓名：

出差事由摘要：

火车/机票：

5600

途中补助：

4180甲、乙、丙、丁

611/600/5000项目差旅费

起讫日期：

起讫地点：

2017.01.01-2017.01.20成都-北京-南京-绵阳-成都

汽车：

住宿费：

480交通费：180

其他：

合计金额：

人民币大写金额：

付款方式

其他方式：

户名：

￥10,440

￥

拾

壹

万

零

仟

肆

佰

肆

拾

零

元

零

角

零

分

转账：√

冲账：

甲

开户账号：

开户银行：

需还金额：

***********光大银行小天竺支行

报销人：

总经理

甲

**会计：

财务总监

**部门主管：

****16

3.3.2差旅费报销单-明细

填写样本：

差旅费报销明细

地点

姓名

项目名称

出差时间：

自

甲

乙

丙

丁

***项目

***项目

***项目

***项目

2017.01.01-01.052017.01.01-01.042017.01.01-01.302017.01.01-01.20

合计

成都

成都

成都

成都

住宿

至

北京

北京

南京

绵阳

补助金额

合计

备注

金额

240240*******

480人数

1111

天数

432919

人数

1111

天数

112919

金额

12012026101330

4180367366267013700004773

备注：1、差旅费报销单为单联，各项内容须填写齐全、规范、正确，

2、差旅费报销单必须同个人借付款单一并附着方可报销

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四、单据填写规范及发票（附件）粘贴

1

账

户

信

息

要

求

2

单

据

填

写

要

求（纸质版）

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1.1账户信息要求

请款/报销个人账户信息要求：

(1)借记卡或是贷记卡。

(2)需在每张报销单据上填写正确、详细的账户信息。包括：收款人、账号、开户行

样本如下：（OA）

收款人：××

账号：×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

×

开户行：xx银行×

×分行×

×支行

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1.2单据填写要求（纸质版）

OA上不要求

1)须用碳黑墨水填写、签名，不得用铅笔、圆珠笔或其他颜色墨水填

2)3)

4)

写，

文字工整清晰，不能涂改。

须同时填写大小写金额，且大小写金额一致。

小写金额用阿拉伯数字逐格填写，不得写连笔字，金额数字一律写到

角、分，无角无分的，填“00”，小写金额的最高位应紧跟人民币

符

号“￥”符号与数字间不能有空隙。

大写最高位以上的空处需以

符号填充；

阿拉伯数字中间有0或

者

末尾有0的，填写大写时，一定要写零，不得填“另”、“0”等。大

写金额用：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零，

不得用一、

二

（两）、三、四、五、六、七、八、九、另（或0）填写，

不得自

造简化字。

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2.1发票(附件)粘贴

2.1.1、贴票之前

先将票据按不同大小、类型的票据进行分类。

2.1.2、具体贴票方法

1）

先看好原始凭证粘贴单的装订边线，避免超出。

2）

粘贴的票据要求正面朝上，从右往左，从大到小，顺序粘贴票据，按

鱼鳞状排列粘贴。

3）

当票据较多时，将同一类别或同等大小的票据，分页粘贴，小计每张

的金额。再进行单据合并。

4）

大张的票据只需固定票据左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单

上，

不能厚薄不匀。

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2.1.3、发票粘贴

具体步骤演示

（1）对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。

（2）附件固