《税收原理》课程教学大纲

税收原理PrinciplesofTaxation【课程编号】ZB524711【课程类别】专业必修课【学分数】3【先修课程】管理学、西方经济学【学时数】54【适用专业】税收学、金融学、电子商务、市场营销、物流管理专业一、教学目的、任务通过本课程学习，使学生比较全面系统地掌握税收学的基本理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税务观，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习其他税收学科课程和相关经济学科课程，奠定理论和知识基础。二、课程教学的基本要求在课程教学中，应系统讲授税收的基本概念、基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算税款、申报缴纳等税收实务操作。三、教学内容和学时分配（一）第一章税收导论3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.税收特征2.税收发展3.税收要素4.财政职能教学要求：通过本章学习，了解税收学的相关知识，掌握税收学的含义和税收要素，掌握税收的财政职能。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（二）第二章税收效率1.5学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.税收效率原则2.税收效率影响3.税收效率选择4.税收成本效益教学要求：通过本章的学习，了解税收效率的基本原则，了解税收效率有哪些影响，掌握税收成本效益。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：讨论：如何进行税收成本效益分析？（三）第三章税收公平1.5学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.税收公平原则2.税收公平影响3.税收公平选择4.最有税收教学要求：通过本章的学习，掌握税收公平的基本原则，了解税收公平具有怎样的影响，了解如何选择税收公平。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（四）第四章税收稳定1.5学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.经济稳定2.税收稳定方式3.税收稳定机制教学要求：通过本章的学习，掌握经济稳定的四个方面的内容；了解有哪些税收稳定的方式，掌握税收自动稳定机制。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（五）第五章税负归宿1.5学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.税收负担2.税负转嫁3.税负归宿教学要求：通过本章的学习，掌握税收负担的测定方法，掌握为什么存在税收负担？掌握税负如何转嫁？了解税负归宿。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（六）第六章税收体系1.5学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.税收分类2.税制结构3.税收体系教学要求：通过本章的学习，掌握基本的税收分类，了解目前我国的税制结构和税收体系。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：分析：我国税制改革历程？（七）第七章流转税制2学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.流转税制特点2.流转税制设计3.流转税制类型4.流转税制模式教学要求：通过本章的学习，基本的流转税制的内容。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（八）第八章增值税6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.纳税人及征税范围2.税率结构3.销项税额4.进项税额5.应纳税额6.征收管理教学要求：通过本章的学习，了解增值税的产生、发展和作用；领会增值税的概念、类型、特点；熟悉增值税的申报交纳和专用发票的管理，掌握增值税的政策规定、应纳税额计算方法和出口货物，退（免）税的计算方法。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（九）第九章消费税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.征税范围2.税率结构3.应纳税额4.征收管理教学要求：通过本章的学习，了解我国开征消费税的意义；领会消费税的概念、基本特征；熟悉消费税的申报缴纳；掌握消费税的政策规定和应纳税额的计算方法。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十）第十章营改增3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.营改增的基本内容2.营改增的意义3.征收管理教学要求：通过本章的学习，了解当前我国开展营改增的现状、意义、以及如何开展征收管理工作。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：讨论：为什么我国需要进行营改增？（十一）第十一章关税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.征税范围2.税率结构3.应纳税额4.优惠政策5.征收管理教学要求：通过本章的学习，掌握征收关税的范围，关税的税率结构及应纳税额，了解当前我国征收关税的优惠政策，了解当前我国如何开展征收管理工作。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十二）第十二章企业所得税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.基本制度2.应税收入3.应税所得4.优惠政策5.征收管理教学要求：通过本章的学习，掌握征收企业所得税的基本制度，掌握企业所得税应税收入范围，掌握应税所得，了解当前我国征收企业所得税的优惠政策，了解当前我国如何开展征收管理工作。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十三）第十三章个人所得税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.基本制度2.应税收入3.应纳税额4.优惠政策5.征收管理教学要求：通过本章的学习，掌握征收个人所得税的基本制度，掌握个人所得税应税收入范围，掌握应税所得，了解当前我国征收个人所得税的优惠政策，了解当前我国如何开展征收管理工作。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：讨论：个税起征点的影响？（十三）第十三章资源税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.概论2.资源税3.土地使用税4.耕地占用税教学要求：通过本章的学习，掌握征收资源税的税率、征税范围、应纳税额，了解土地使用税和耕地占用税的基本内容其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十四）第十四章财产税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.概论2.房产税3.契税4.车船税教学要求：通过本章的学习，掌握征收财产税的税率、征税范围、应纳税额，了解房产税、契税及车船税的基本内容其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：讨论：征收房产税对我国有何影响？（十五）第十五章行为目的税3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.概论2.城市维护建设税3.印花税4.车辆购置税5.土地增值税教学要求：通过本章的学习，掌握征收行为目的税的税率、征税范围、应纳税额，了解行为目的税的基本内容其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十六）第十六章征收管理3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.概论2.税务管理3.税款征收4.税务检查5.税务代理教学要求：通过本章的学习，掌握征收税收的基本内容，如税务管理、税款征收、税务检查及税务代理等基本内容。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（十七）总复习3学时主要内容：复习税收学课程的重点难点，并进行课堂答疑。四、教学重点、难点及教学方法教学重点：税收导论、税负归宿、增值税、消费税、营改增、企业所得税、个人所得税、财产税、资源税和行为目的税的基本内容教学难点：增值税、消费税、营改增、企业所得税、个人所得税教学方法：在教学中以课堂讲授为主，课堂专题讨论为辅，同时进行大量地习题练习。在借鉴古今中外税收理论与实践的同时，注意联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税收制度改革的实践，以提高学生正确观察税收现象，分析和解决税收问题的能力；同时通过讨论和习题练习使学生能比较扎实的掌握税收的基本理论和基本知识，逐步培养学生的专业素质。五、考核方式及成绩评定方式本课程建议采用闭卷考试方式进行考核，成绩评定方式按课堂考勤占20%，作业占1