《国际税收理论》课程教学大纲

PAGE—PAGE3—国际税收InternationalTaxation【课程编号】ZB524411【课程类别】专业必修课【学分数】3【先修课程】会计学、税收原理【学时数】45【适用专业】会计学、税收学专业一、教学目的、任务本课程研究领域既涉及经济理论，又涉及国际税收的法律法规。本课程主要是向学生传授一定的有关国际投资、国际经济与技术交流、国际贸易过程中税收管理与合作的基本知识和技能。通过教学，要求学生熟悉税收管辖权的基本概念，税收居民和所得来源地的判定，掌握国际重复征税的减除方法、国际避税的主要防范措施、国际税收协定等主要内容。二、课程教学的基本要求通过本课程的学习，学生应该掌握下列知识要点：国际税收的含义、本质和内容，所得税的税收管辖权、税收居民的判定标准、所得税来源地的判定，国际重复征税及其解决方法，国际避税的概念、原因和国际避税地的主要特征，国际避税方法、跨国企业的国际税收筹划，转让定价的税务管理，其他反避逃税法规与措施，国际税收协定，税收优惠与吸引外资，商品课税的国际税收问题等。三、教学内容和学时分配（一）第一章国际税收导论3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.国际税收的含义2.国际税收问题的产生3.国际税收的发展趋势教学要求：了解商品课税对国际贸易的影响，所得课税对国际投资的影响，国际税收关系的发展趋势。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（二）第二章所得税的税收管辖权6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.所得税管辖权的类型2.税收居民的判定标准3.所得来源地的判定标准4.居民与非居民的纳税义务教学要求：掌握税收管辖权的定义，税收居民的判定标准，所得来源地的判定标准，居民与非居民的纳税义务，政府行使管辖权的属地原则和属人原则，三种税收管辖权。其它教学环节：（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（三）第三章国际重复征税及其减除方法6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.所得国际重复征税问题的产生2.避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法3.不同种税收管辖权重叠所造成的重复征税的减除方法4.双重征税减除方法的经济分析教学要求：掌握国际重复征税的定义，国际重复征税产生的原因，解决同种税收管辖权冲突造成的重复征税的方法，消除不同种税收管辖权交叉冲突所造成的重复征税的方法，双重征税减除方法的经济分析。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（四）第四章国际避税概论6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.国际避税的含义2.国际避税地3.转让定价教学要求：掌握国际避税的概念以及其与相关概念的区别，国际避税的成因，避税地与自由港的区别，国际避税地的类型和特征，转让定价的含义及其对跨国公司的作用。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（五）第五章国际避税方法6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.国际避税的主要手段2.跨国公司的国际税务筹划3.我国外商投资企业的避税问题教学要求：掌握跨国公司从事国际避税的主要手段，跨国公司国际避税的任务，跨国公司通过中介公司进行国际避税的方法，外商投资企业在我国从事避税活动的特点和手段。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（六）第六章转让定价的税务管理6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.转让定价税务管理法规2.转让定价审核、调整的原则与方法3.预约定价协议(APA)5.我国的转让定价税务管理法规教学要求：了解有关的转让定价税务管理法规，关联企业的判定，跨国关联企业之间的收入和费用分配的原则，转让定价的审核和调整标准，预约定价协议，我国转让定价税务管理法规的基本内容，我国转让定价税务管理法规存在的问题。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（七）第七章其他反避税法规与措施6学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.对付避税地的法规2.防止滥用税收协定3.限制资本弱化法规4.限制避税性移居5.限制利用改变公司组织形式避税6.加强防范国际避税的行政管理教学要求：掌握发达国家对付避税地法规的基本内容，防止滥用税收协定的方法，各国的限制资本弱化法规，防范国际避税行政管理措施。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（八）第八章国际税收协定3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.国际税收协定及其范本的产生2.国际税收协定的主要内容3.《经合组织范本》与《联合国范本》的主要区别4.我国对外缔结税收协定的概况教学要求：理解国与国之间签订国际税收协定的原因，两大国际税收协定范本的产生过程，国际税收协定的主要内容，了解OECD范本和UN范本的区别。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无（九）第九章商品课税的国际税收问题3学时（课堂讲授学时+课程实验学时）主要内容：1.关税制度的世界性国际协调2.国内商品课税管辖权原则的世界性协调3.区域国际经济一体化与商品税的国际协调教学要求：掌握关贸总协定的基本原则，理解普惠制，国内商品课税的管辖权原则，避免商品国际重复征税的方法，经济一体化中的关税协调和国内商品税的协调。其它教学环节（如实验、习题课、讨论课、其它实践活动）：无四、教学重点、难点及教学方法教学重点：所得税的税收管辖权、国际重复征税及其解决方法、国际避税方法、转让定价的税务管理教学难点：所得税的税收管辖权的判定，不同税收管辖权重叠造成的所得国际重复征税的减除方法，跨国公司的国际税务筹划，转让定价的调整方法教学方法：本课程采用课堂讲授、课堂练习及案例分析相结合开展教学五、考核方式及成绩评定方式本课程建议采用