17zksj jxsjch第二编第七章风险评估

如前言中的课程安排，考虑到章节的逻辑连贯性，在第五章《对审计的影响》-2815-124---55-6--578（1（2）本章节属于较高难度、非常重要章节，需要肯下功夫、投入时间确理解后进行；3、本章节涉及的风险评估理念和方法，是解答综合题的基础，需要高度重视随第一节112指会计师通过实施风险评估程序识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报1、了解被审计单位及其环境是必要程序，会计师应当了解被审计单位及其环境，【提示】这一要点是准则的要求，并且是风险导向审计的重要理念，如果简答题中会计师未执行，或依赖以往年度的了解经验、评估结果，应当能够错误。简答题【2011年ABC会计师接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A，，，<hide>[答案]会计师直接实施进一步审计程序是不恰当的了解被审计单位及其环境是必要程序会计师应当了解被审计单位及其环境，以充分识别和评估财务报表重大，第二节1323多项选择题【2016年 A.[点评]重新执行只用于控制测试，选项C1第二节 345、穿试（观察和检查多项选择题【改编自2009年在了解被审计单位及其环境时，会计师可能实施的风险评估程序有( [点评]选项D单项选择题【2009年 (1)被审计单位的经营风考试中项目组内部讨论的内容可能不局限于以上三点原文要适当变通比如多项选择题【改编自2009年在进行项目组内部讨论时，会计师认为以下通常属于讨论的内容的有( [答案[点评]项目组内部讨论的内容通常包括被审计单位的经营风险财务报表容易发生单项选择题【改编自2009年在进行项目组内部讨论时，会计师认为以下属于应参与每次讨论的人员的是 [点评]审计项目属于项目组关键成员，应当参与每次的项目组内部讨论。第三节13【提示】本节中的内容属于提纲挈领，实际考题往往基于而高于，一、行业状况、法律环境和环境及其他外部因15（2）（5）））2、法律环境与环6（2）（3），包括直接的活。4、对会计师的要【提示】需要从两个角度掌握上述知识点72(2)审计和监事会34(9)关联方56(2)结构和相关条款7动、11、重大和异常的会计处理方8对市场需求的估计确等风被审计单位增加等风多数经营风险最终都会产生财务，从而影响财务报表。但并非所有的经营风管理层通常制定识别和应对经营风险的策略会计师应当了解被审计单位的风险评多项选择题【改编自2013年，在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下列各项中会计师可以考虑的信息 ，信用机构报【答案】，的典型题型要有的放矢学习时重点关注各个项目与了解被审计单位及其环境不同，在了解被审计单位的性质时，下列各项中，会计师可以考虑的信息有( 【答案】状况、法律环境和环境及其他外部因素”的范畴。 【答案】，在了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险时，下列各项中会计师认 ，【答案】，，的经营风险会计师没有责任识别或评估；选项C中会计师可以通过外部信息了解行业发展、要求等信息，并非可以考虑的信息均来自被审计单位的内部。，，第四节1234567和效果以及对[目标③]的遵守由治理层管理层和其他人员设计与执行的政策及 B.[答案处理大量的或数据、进行复杂运算；b)不恰当c)越权 g)数据丢失或无法(2)存在大额、异常或偶发的 A.存在大量、重复发生的[点评]选项BC，属于适用于人工控制的情形。在决策时人为判断可能出现错误、人为导致内部控制失单项选择题【改编自2012年 )D.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制会计师无须对其加以虑[答案致财务报表的重大错报风险；合规目标可能与遵律的情况相关。 [答案[点评]选项C和选项D中如果与经营和合规目标相关的控制同会计师实施审计程B2 [点评]选项D(1)下列审计程序中，会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是( B.[答案 [点评]选项B中分析程序是会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非和程序；选项A、选项C和选项D中，会计师了解内部控制的程序包括询问被审计单位的人员、观察特定控制的运用、检查文件报告以及穿试。第四节对会计师的要观念的沟通与a）行为规范并向所有员工传达a）（1）（2）（3） A.对诚信和道德价值观念的沟通与【答案】 【答案】 【答案】 ，B.在实施风险评估程序时会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考，C.在进行风险评估时，如果会计师认为被审计单位的控制环境薄弱,则很难认定某D.在评估重大错报风险时会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影【答案】1.2.。一般与特别b）、、有关控制活动的5点内容，需要准确；有关职责分离的判断型考题，此处了单项选择题【改编自2010年 ）【答案】对会计师的要） ），如果多项控制活动能够实现同一目标会计师不必了解与该目标相关的每项， 审计定期了解财务数【答案】 ）【答案】（二）确定重要业务流程和重要类，了解重 ，a会计师通常针对每一年的变化修改记录流程的，常比较灵活，涉及实务中的各种情形要注意将理解透彻，并在解题时运用，a）、、职责分离通常属于预防性控制； 【答案】 【答案】 ）A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币5.5. 穿深理解，最终效果希望能够掌握穿试所达到的目的。了解被审计单位的内部控制——货币循货币支付业务：[节选支付部门经理对支付申请进行，无误申请人将通过的支付申请提交至由出纳人员根据复核无误的支付申存款账。控制点A-控制点B-控制点D-多项选择题【改编自2010年 【答案】 √√√××-在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后会计师通常需要在审计工作底稿中 【答案】第五节132334在了解被审计单位及其环境的整个过程中，结合对各类、账户余额和披露的多项选择题【改编自2009年 【答案】，，的经营风险会计师没有责任识别或评估；选项D中会计师需要考虑发生错报的，，与特定的、账户余，判断风险属于财务报表层次还是认定层次，容易命制客观题需要准确掌握表格， 【答案】以无保意见；考虑保留或无法表示意见甲公司存在的下列事项中，最可能导致A会计师解除业务约定的是 A.甲公司没有的内部控制【答案】【点评】会计师需要考虑财务报表的可审计性，对管理层的诚信存在严重疑虑时，1风险是否涉及重大的关联方财务信息计量的程度特别是计量结果是否具有高度不确定性素在判断哪些风险是特别风险时会计师不应考虑识别出的控制对相 【答案】3(1)非常规管理层地介入会计处理(2)单项选择题【改编自2012年 在判断哪些风险是特别风险时会计师不应考虑识别出的控制对相关风险的抵象【答案】，【点评】如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响；本题的四个选项均属于重要观点必须