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文档简介

支付结算业务的核算第一节支付结算业务概述第二节现金出纳业务的核算第三节支付结算业务的核算第一节支付结算业务概述支付结算种类及作用(一)定义:指单位、个人在社会经济活动中使用票据和各种结算方式(银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等)进行货币给付及其资金清算的行为(二)种类今1、按支付方式分:现金结算和转账结算2、按地域分:同城结算和异地结算支付结算的原则(一)恪守信用,履约付款(二)谁的钱入谁的账,由谁支配(三)银行不垫款支付结算的工具●“三票”(汇票、本票和支票)一卡”(银行卡)“三方式”(汇兑、托收承付、委托收款)第二节现金出纳业务的核算现金是指现实购买力或清偿力的现行通货即货币。货币产生以后,银行也就产生了,最初的银行业实际上就是货币收付、保管、兑换的经营站。所以说有没有货币(现金)的收入和付出,没有现金出纳,就没有银行之说今出纳,就是支出和纳入的意思。商业银行出纳工作就是办理本行的现金结算、备用金领取与缴存、现金保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换与保管等项工作的总称。现金出纳工作的任务(1)办理现金(包括人民币和外币现金,下同)棨墐篆颧募鼢爱褶驽冕界、大小漿币的皃換冷(2)根据市场货币流通需调剂、调运各种票币,做好现金供应和回笼工◆(3)根据国家现金管理条例,做好现金管理工作,加强核算,减少库存现金占压,提高经济效益贵金属和有价单证,做好现金运送的安全保卫工作。◆(5)做好库房管理,确保库款安全冷(6)宣传

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