会计稽核违规操作管理(-)课件

会计稽核违规操作管理湖南省分行业务处理中心2015年7月主要内容违规操作督导审核流程违规操作整改要求影像信息的安全管理第一部分违规操作督导审核流程差错处理流程及审核时限要求凭证的审核要点督导审阅环节的系统回复要求差错处理流程及审核时限要求网点回复督导审阅中心处理差错签发日<=3日内提交督导审阅差错签发7日内审核完毕提交中心中心至签发日起12日内完成差错处理流程审核中心签发①②③②③凭证审核的要点注意审核补交凭证凭证的真实性、准确性、完整性凭证的完整性，对应交易的主附件是否齐全交易的真实性，是否有客户签字凭证要素的准确性，如日期、金额、账号等严禁自制凭单、代客户签字凭证审核主要违规行为防范一、漏交凭证二、凭证要素的填写、勾选三、证件的留存与核查四、签字柜员在办理业务时，往往一笔没清，又接办下一笔业务，甚至同时接办几笔业务，这样慌忙中就会把几个客户的凭条弄混避免漏缴凭证的措施：一笔一清在办理业务时按顺序依次夹好，确保同一笔业务的主附件摆放在一起，日终在整理凭证时根据流水进行勾挑，无误后进行一次压号处理。确保压号连续无遗漏。顺序：流水号顺序业务种类、流水号顺序避免漏缴凭证的措施：按序摆放避免漏缴凭证的措施：异常情况因系统原因未打印凭证，柜员业务受理时应及时查明原因，手工填写凭证交客户签字确认。避免漏缴凭证的措施：日终整理综合柜员要落实日终审核工作，日终审核普通柜员上缴凭证时，应严格区分应上缴凭证种类，该打印的凭证必须打印，该上缴的凭证必须上缴，不应上缴的凭证不要误缴。《个人账户申请书》（一）业务内容1．所有类型账户的开立（含外币）2．开户同时办理的ATM自助转账功能开通和限额设置以及外币账户开立时的行内大额汇款申请业务。3．开户同时办理的电子银行业务。凭证要素的填写、勾选凭证要素的填写、勾选《个人账户申请书》（二）填写说明1．客户信息：包括客户的姓名、姓名拼音、性别、国籍、职业、住所地或者工作单位地址、联系电话（手机号码或固定电话）、证件类型、证件号码、发证机关所在地、证件到期日等九项十一种个人信息。凭证要素的填写、勾选《个人账户申请书》（二）填写说明2．代理人：代理人代为办理的，应提供代理人身份信息，包括代理人的姓名、证件类型、证件号码、国籍、联系方式、代办关系。代为办理开立绿卡账户的，还应注明代办事由。凭证要素的填写、勾选《个人账户申请书》（二）填写说明3．开户及其他业务、开通电子银行服务：客户根据账户申请的情况进行勾选，带有下划线的选项，应在下划线处写明具体内。如结算账户项，除单式上所列绿卡通、本外币活期一本通、VIP卡、卡折合一户外，选择“其他”时，应写明具体的凭证名称。4．客户声明：客户签名并填写日期。凭证要素的填写、勾选《个人账户特殊业务申请书》（一）业务内容1．密码管理，包括密印更改、密印撤销、密印加办。2．换卡服务。凭证要素的填写、勾选《个人账户特殊业务申请书》（一）业务内容3．客户信息的补录和修改。注意客户修改与柜员修改，填单及交易码使用的区别。4．ATM自助转账功能管理，包括开通、关闭、修改日累计转出限额。凭证要素的填写、勾选《个人账户特殊业务申请书》（二）填写说明1．客户资料，参照《个人账户申请书》填写2．代理人，参照《个人账户申请书》填写3．申请事项，先勾选业务内容（即对应上述6项），再勾选或填写具体项目4．客户声明：客户签名并填写日期凭证要素的填写、勾选《绿卡通业务事项申请书》（一）业务内容1．卡内定活互转业务。2．约定转账业务。3．副卡业务，包括加办、撤销、停用、启用、月支出额度修改。4．电子现金申请业务。凭证要素的填写、勾选《绿卡通业务事项申请书》（一）业务内容5．POS消费功能管理，包括开通、关闭、修改境内外消费日累计限额、境外消费限额的生效地区及时间。注：POS消费功能在开户后是自动开通的，客户可以选择关闭，或者关闭后再次开通。6．其他业务预留给其他需要填单而没有特定单据的业务。凭证要素的填写、勾选《绿卡通业务事项申请书》（二）填写说明1．申请人信息，包括申请人信息及代理人信息，如实填写。2．主卡申请事项、副卡申请事项、电子现金申请事项，按提示进行勾选或填写3．客户签字并填写日期。凭证要素的填写、勾选《风险揭示书》风险揭示书录入系统的客户风险等级与风险揭示书上勾选的客户的风险承受能力的评级结果正确对应关系为：凭证要素的填写、勾选《风险揭示书》凭证要素的填写、勾选风险揭示书勾选需与产品说明书、风险评测报告一致。客户需抄录本人已阅读见险揭示，愿意承担投资风险。客户需签字确认。凭证要素的填写、勾选减少要素填写勾选错漏的措施加强引导，在填单区展示凭证填写样张，对于中老年客户，可由大堂经理辅助填写；加强检查，做到先检查后办理。对凭证填写有误的，应要求客户重新正确填单，检查无误才能进入系统操作；新增需要留存客户有效实名证件复印件或影印件的业务无密户取款紧急折取款业务挂失后续处理客户申请修改户名或实名证件业务换卡可疑凭证解锁定证件的留存与核查新增需要联网核查的业务无密户取款客户申请修改户名或实名证件业务换卡密码维护密码解锁定可疑凭证解锁定证件的留存与核查差错审阅的要点审核方法电话核实、调阅视频、部门联合等检查核对确保无误，正确如实系统回复相互印证督导审阅环节的系统回复要求违规操作成立需补交附件网点回复要求督导审阅要求联系到客户联系不到客户回复要求：补交附件已于**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交回复要求：（经多方联系客户确无法补交），经多方联系，无法联系客户补交（**)附件相关交易视频已妥善保存，（支行（局）长核实交易真实性）情况说明已随**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点联系到客户审阅要求：已核实网点补交的附件**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点未联系到客户审阅要求：经核实网点确实无法联系到客户，已督促网点保存好相关交易视频督导审阅环节的系统回复要求思考以下案例网点应如何回复违规操作、督导应如何审阅？督导审阅环节的系统回复要求网点回复要求督导审阅要求联系到客户联系不到客户补交客户本人签字电子银行风险提示已于**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交（无法联系客户补交的原因），相关交易视频已由网点负责人**妥存情况说明已随**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点联系到客户已核实网点补交的电子银行风险提示**业务日期锁扣编码为**的凭证包上交网点未联系到客户经核实网点确实无法联系到客户，已督促网点保存好相关交易视频督导审阅环节的系统回复要求违规修改密码注册电子银行违规修改密码违规注册电子银行网点回复要求：违规注册电子银行已于*日联系客户注销相关交易凭证在**（业务日期）**（机构号）**（柜员号）处客户撤销网银的交易视频已妥存并上传一份给地市督导网点回复要求：违规修改密码账户已于*日联系客户重新修改相关交易凭证在**（业务日期）**（机构号）**（柜员号）处客户重新办理密码修改视频已妥存并上传一份给地市督导督导审阅环节的系统回复要求违规操作异议处理流程网点回复要求督导审阅要求回复要求：写明异议点，制度依据审阅要求：复核网点异议点包括审核网点提交的监控视频查看影像，确定凭证所在位置网点提出的异议是否有制度依据第二部分违规操作整改要求需补交附件违规操作整改重大违规操作及协查单的督促整改典型整改不合格案例需补交附件违规操作整改网点联系到客户的情况下联系客户确认交易，并由客户补填相关附件签字确认后或客户身份证复印件如网点有条件通过系统上传影像补交凭证，可通过系统上传相关附件如网点条件限制无法使用上传附件功能请在补交附件的空白处写上（违规操作发生时）业务日期、机构号、柜员号、流水号需补交附件违规操作整改网点无法联系到客户的情况下1、网点负责人调阅监控视频确认交易的真实性并妥善保存监控视频2、网点负责人书写情况说明（说明内容至少包括交易是否真实、柜员未上交相关附件的原因，日后风险的防范措施，交易视频是否妥善保存）上交至对应违规操作重大违规操作及协查单的督促整改违规修改密码必须联系客户本人重新修改密码违规注册电子银行必须联系客户本人注销电子银行凭证无客户签字参照补交附件类违规操作整改要求变造伪造原始凭证网点负责人必须排除内部操作风险并写整改报告，其他要求参照补交附件类违规操作重大违规操作及协查单的督促整改协查单要求各二级分行会计与营运部收到协查单后必须立即联合市州邮银双方具有现场检查职能部门人员对可疑交易展开风险排查，排查结果务必在协查单签发7日内上交我中心；经核实确为严重违规行为的，必须邮银双方全市通报通报内容至少包括调查情况、整改措施，以及处罚情况典型整改不合格案例双峰县青树坪镇营业所违规操作整改不合格案例典型整改不合格案例会同县广坪镇营业所违规操作整改不合格案例整改不合格原因总结①未在规定时限内补交相关附件或根本未按要求补交②补交情况说明文不对题，未有效整改③未采取有效风险控制措施，如违规注册电子银行未联系客户注销第三部分影像信息的安全管理影像信息的安全管理相关要求影像信息的安全管理不安全调阅传递影像资料，可能造成不良影响，建议采取的管理措施：影像的调阅应视同实物会计资料；履行严格的调阅审批手续；执行保密制度；妥善保管用户密码，做到定期修改、离岗签退，不交于他人使用。谢谢（第14讲）考场作文开拓文路能力•分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题－—分析问题——解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层次，也常常有些外在的形式：1．小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如《世界改变了模样》四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。2．序号式。序号式作文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”……从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。3．总分式。如高考佳作《人生也是一张答卷》。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同于一般的答卷。一般的答卷用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。文章内容应该有张有弛，有起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】话题：忙忙，不亦乐乎忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该怎样选择?不急，静下心来分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写《本草纲目》。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙，以相对论的问世而画上了惊叹号；李白的忙，以那豪放的诗歌而有了很大的成功；张衡的忙，因为那地动仪的问世而让世人仰慕。每个人都应该有效率的忙，而不是整天碌碌无为地白忙。人生是有限的、短暂的，因此，每个人都应该在有限的生命里忙出属于他的惊叹号；都应在有限的生命里忙出他的人生精彩篇章。忙是万物、世界、人生中都不可缺少的一部分。作为这世上最高级动物的我们，我们在忙什么呢?我们要忙得有意义，有价值，我们要忙出属于我们的精彩。我们的忙不能永远是问号，而应是省略号和感叹号。忙就要忙得精彩，忙得不亦乐乎。解剖：本文将生活中的一句口头禅“忙得不亦乐乎”机智翻新，拟作标题，亮出一道美丽的风景。并据此展开述说，让人神清气爽。文章开篇扣题，亮出观点：忙，是人生中一个个步骤，不能碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。然后，作者分别用问号、省略号、惊叹号巧妙