第一章财政概念和财政职能-课件

第一章财政概念和财政职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能2020/12/121第一节政府与市场学习财政学为什么从市场说起？首先需要明确，我们这里学习的是社会主义市场经济下的财政学。在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。

2020/12/122精品资料你怎么称呼老师？如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你是否会认为老师的教学方法需要改进？你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？教师的教鞭“不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我笨，没有学问无颜见爹娘……”“太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”一、市场：市场效率和市场失灵（一）市场与市场效率第一，在市场上有众多的买者和卖者。第二，人力、物力和财力等各种资源都能够自由地通过市场在不同企业、行业和地区间转移，即不存在任何法律的、社会的或资金的障碍，阻止个人和企业进入某一行业。第三，生产者和消费者对有关的市场信息具有完全的知识，他们不仅掌握今天的信息，而且了解明天、后天发生的情况。第四，生产者所提供的同种产品是同质的，即同一产品是无差别的。2020/12/125上述四个假设条件，就是所谓完全竞争市场的条件。在这样的市场上，所有生产者和消费者从自身的利益和理性的行为方式出发，相互联系，相互作用，进而推动社会资源的配置达到最优状态。在这一状态下，整个经济都无法通过资源的重新配置在无损于其他社会成员利益的前提下，使其中一个或几个社会成员变得比以前更好。也就是说，社会资源在现有技术条件下已经没有改善的余地了。这就是经济学上所讲的“帕累托效率”。2020/12/126（二）市场失灵市场失灵主要表现为以下几个方面：1.垄断。垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场失灵；2.信息不充分和不对称。竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。2020/12/1273.外部效应和公共产品。由于外部效应的存在，当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。外部效应的典型例子是公共物品，公共物品的效益是外在化的。4.收入分配不公和经济的波动。市场经济即使是有效率的，也不可能兼顾公平，失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端。这就需要政府干预，保持国民经济的稳定与发展。2020/12/1281.垄断市场效率是以完全竞争为前提的，然而当某一行业在产量上达到一定规模时，就会出现规模效益递增或者成本递减的问题，厂商通过垄断索取高价格和提供较少产量而获得超额利润，完全竞争条件受到破坏，这时就会形成垄断，产生市场失灵。垄断行业的有自来水、电力、烟草、石油、天然气、电信、铁路运输、银行、医疗、教育等等。对这种情况的纠正需要依靠政府的力量，政府主要通过对市场结构和企业组织结构的干预来制约和打破垄断。世界很多国家出台了《反垄断法》，中国的《反垄断法》自２００８年８月１日起施行。2020/12/129案例：中国的宽带资费2008年，中国宽带用户平均月资费是83.8元。如果考虑到收入差距的话，这意味着我国的宽带资费水平相当于韩国的124倍。中国只有三家电信运营商：中国移动、中国联通、中国电信。要降低资费，就要打破电信继续垄断互联网市场的格局，大力推行公平竞争。

2020/12/12102.信息不充分和不对称市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的。但是现实生活中的情形往往不是这样的，信息一般是不完全的，而且获得信息往往是要付出成本。生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求的瞬间变化，消费者要知道产品的品种、性能和质量。2020/12/1211案例：信息不对称条件下房地产价格上涨

近几年，我国房地产市场出现连续数年的快速发展，商品房价格迅速攀升。据最新研究资料显示，全国房地产市场的平均相对价格已经大大超过发达国家的水平。有哪些信息不对称？造房成本、空置率、上涨幅度等？2020/12/12123.外部效应和公共产品在经济生活中，有负的外部效应，还有正的外部效应。其中，正的外部效应称为外部经济，负的外部效应称为外部不经济。（1）外部经济如果一些人的生产或消费使另一些人受益，而前者无法向后者收费，就是正的外部效应，称为外部经济或外部收益。2020/12/1213案例——林业资源的外部经济在森林培育过程中，在生产出林木及其它生物附属物的同时，也生产出了保护生态环境、增加人们环境福利的生态效能产品。如：如涵养水源、保持水土、纳碳吐氧、提供游憩和保护生物多样性等。其中木材等实物性产品可以通过市场交换来实现其价值，经营者从有形产品中获得收益，但其生态效益却被社会其它成员无偿享用。生态效能产品却没有或不能通过市场交换实现它对生产者的价值补偿，为他们增加福利，即森林培育带来了外部经济性。2020/12/1214（2）外部经济外部不经济，是指一些人的生产或消费使另一些人蒙受损失而前者没有补偿后者。最典型的事例莫过于污染了。比如浓烟滚滚的工厂、污水横流的作坊、滥采滥伐的矿窑、高价斩客的店家等等，虽然肥了经营者腰包甚至“贡献”了可观的税费，但却亏了国家利益和社会效益，造成企业效益与社会成本的大幅背离。2020/12/1215案例——太阳纸业的发展让当地环境付出了沉重的代价太阳纸业是山东兖州的一家造纸企业，是世界造纸百强之一、中国最大的高档涂布包装纸板生产企业。但这些光鲜的成就和耀眼的光环，却是建立在对当地生态环境的肆意破坏、对周围群众身体健康的巨大摧残基础之上的，可以说，太阳纸业的发展，让当地环境和群众付出了巨大和沉重的代价。自从有了太阳纸业，兖州的天不再蓝、水不再绿、空气不再清新，生态环境发生了巨大改变。太阳纸业已经对兖州的水资源污染了近30年，100米以上的地下水已经不能饮用。市民饱受污染之苦。2020/12/12164.分配不公平分配不公是市场自身无法解决的难题之一。市场经济要求有效率，可是市场越有效率，它自行运转多决定的分配结果可能越不公平，造成贫富差距拉大，社会矛盾加剧。一个身体强壮、或头脑灵活、或受过良好教育、或拥有祖辈留下的财产、或在垄断部门工作，在市场机制下，这些往往意味着高收入。而老年人、残疾人等弱势群体，市场“视而不见”，即所谓市场不同情弱者，市场不讲人情。因此，完全按照生产要素和价格决定的个人收入分配在经济上合理的，但在道义上有失公平！2020/12/12175.宏观经济总量失衡

各国的经济实践证明：市场并不能自动调整供求关系，使社会总需求和总供给达到总量和结构上的平衡。在经济史上，宏观经济失衡的明显表现有：过度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等，这些问题始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。2020/12/121820世纪30年代的经济危机

美、英、法、德共有30万家企业倒闭，资本主义世界的失业工人竟达到3000万以上。广大劳动人民饥寒交迫，流离失所，但垄断资本家为了维持他们的利润，稳定商品价格，却大量销毁商品。大量的玉米、小麦、棉花、牛奶等产品，或被当作燃料，或被倾入河流、大海……2020/12/1219（三）市场失灵的原因1.市场势力垄断、自然垄断等2.市场残缺因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题3.市场功能不足（1）分配不公平（2）经济波动；（3）优值品或劣值品等。现代财政理论的分析思路：市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入2020/12/1220二、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用现代三元决策单位组成的经济运行系统表明，政府存在的意义已经超越了人类对其开始创造时进行的设定。作为社会公共利益的代表，政府所能活动的范围不再仅仅限于国家安全和维护社会秩序，充当“守夜人”的角色。随着所从事的公共事务活动范围的扩展，政府经济方面的作用不断增强，已经成为经济发展不可或缺的一元。1.内在地融入并影响现代经济的运行过程。2.为经济运行提供国家权力干预。3.对经济运行实施宏观调控。2020/12/1221纯粹私人部门经济的运行2020/12/1222生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源

产品市场

要素市场

家

庭

企

业

政

府

支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴

资源支出

2020/12/1223（二）政府干预程度和干预手段1.政府干预程度政府干预程度和政府规模相联系的，而政府规模一般以财政支出占GDP的比重这一综合性指标来表示。一般而言，随着经济发展和人均收入的提高，政府规模呈逐步上升的趋势，达到一定阶段则相对稳定。但是，由于各国的经济制度、政治体制、意识形态、历史传统以及经济发展阶段的不同，市场经济体制自然有所不同，政府规模也存在很大的差别。一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向国家。2020/12/1224各国政府规模比较1.美国：30%。政府的集中度较小，经济运行的自由性大。2.英国。50%以上。虽然实行“新自由主义”市场模式，但是支配着钢铁、煤炭、铁路、航空等垄断行业，政府集中度较大。3.日本：20%。一方面主张自由竞争，另一方面，又通过政府计划、发展战略、产业政策引导市场运行。4.北欧：60%。号称“高福利国家”，政府承担大量的社会服务和社会福利。5.中国：接近20%。我国是由计划经济体制向市场经济体制转轨的，因此政府规模从1979年开始逐年下滑，到1997年开始逐年回升，究竟多少适合我国国情，还要通过经济改革和经济发展的实践来探索。2020/12/12252.政府干预手段（1）立法和行政手段；主要指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、制定垄断产品和公共物品价格等。（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段；财政是政府经常使用的经济手段之一。主要包括：税收征收、收取费用、发行公债、补贴、预算安排的投资、经费和基金。2020/12/12263.政府失灵（政府干预失灵）政府在经济运行中能够发挥上述重要作用，弥补市场机制所存在的缺陷，使人们有理由对政府扮演的角色给予足够的重视。但是，我们必须注意到，政府的作用不能随意夸大，因为政府机制也存在失灵的问题。“政府失灵”包括以下情况：（1）政府干预经济活动没能达到预期目标。（房价）（2）政府干预虽然达到预期目标，但效率低下，干预成本过高。（3）政府干预有效率，也达到预期目标，但从长期看带来不利的副作用。2020/12/1227政府干预失效的原因：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”2020/12/12281.政府决策失误

政府的决策行为往往直接关系到老百姓的切身利益，如果决策组织过程缺少科学化、民主化、公开化、专业化的制度安排，那么决策失误的负面效应就会直观的暴露出来。近几年，不少地方都有因“决策失误”而把“好事”做成了损害老百姓切身利益的“项目”。决策失误已成为我国政府部门普遍存在的问题。2006年，由于决策失误造成的经济损失高达145亿元。实际生活中有很多政府决策失误的例子。例如：刚建的房子要拆，刚修的马路要拓宽，刚建的桥梁要改造等。

2020/12/1229案例：内蒙古清水河县60亿建“空城”

一个财力只有3000多万元的贫困县，计划斥资60多亿元建新城；一场历时10年的造新城运动，结果是留下了一堆“烂尾楼”，这个荒唐事发生在内蒙古自治区呼和浩特市清水河县。原因在于：这些决策是某些领导“拍脑袋”的结果，缺乏可行性调查研究。我们国家的决策失误率有30％，西方发达国家却只有5％左右。并且，近年来，决策失误造成的损失并不少见，据世界银行的估计，我国七五到九五期间，因决策失误造成的资金浪费及经济损失大约在4000亿-5000亿元。思考：如何减少决策失误的发生？

2020/12/12302.寻租行为

寻租是指人们凭借政府保护而进行的寻求财富转移的活动(一切利用行政权利大发横财的行为)。既浪费资源又降低经营效率，损害整个社会的福利；扭曲市场的资源配置功能；改变了财富分配格局，危害社会稳定。2020/12/1231案例——政府采购中寻租行为

政府采购中寻租的途径和形式多种多样。最典型的情况是某个公司向决策委员会的某一个或几个成员行贿，使自己中标。这种情况很普遍，但是并不是唯一途径。政府寻租的另一个途径是，不告诉其他人有关项目采购的意图，从而使“朋友”得到合同。还有一个办法就是制定只有某供应商才能满足的技术细节，尽管有时候，这种细节要求是无关紧要的。在评估的环节，评估者由于得到了行贿者的好处，有意的向某些技术细节倾斜，得出有利于行贿者的评估结果。2020/12/12323.政府职能的“越位”和“缺位”

政府职能越位，主要是指政府干了不该干的事情和管了不该管的事情，直接包揽了本来可以通过市场进行的纯粹私人产品的生产供应，以及可以由政府、企业，非政府公共组织共同参与的混合性公共物品的生产。政府是裁判员、非“运动员”例如：招商引资，本来属于商业行为，应该由商家按照市场规律去做，但是长期以来，很多政府定位为自己亲自做的事情。2020/12/1233案例——福建省周宁县七步镇“包菜风波”

福建省周宁县七步镇政府认为种植包菜是个很好的致富项目，为了让农民种植包菜，违反有关规定与农民签订一份经济合同，不料当地持续下雨，长在地里的包菜溃烂，几乎全部绝收，“包菜致富经”念成了“包菜绝收经”，不仅严重损害了政府形象，而且使农民遭受了重大损失，当地老百姓称这一事件为“包菜风波”。本该市场自己选择的问题，政府插手，无疑是干扰经济，越俎代庖。2020/12/1234三、公共产品及公共需要社会公共需要是相对于私人需要而言的，其是以社会为单位提出的需要。有需要就要有供给，就要有满足需要的物品。需要分为私人需要和社会公共需要，满足需要的物品也相应分为私人物品和公共物品。由于社会公共需要与公共物品的直接依存关系，因此，要了解社会公共需要，须先搞清楚公共物品问题。公共物品理论也是现代市场经济下公共财政理论的基础。2020/12/1235（一）公共物品1．公共物品与私人物品。私人物品是由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。私人物品是这样一些物品，它们能分割开并分别地提供给不同的个人和单位，也不给他人带来外部的收益和成本。公共物品是由以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些物品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处都不可分割的散布到整个社区里。萨缪尔森对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。

2020/12/12362．公共物品的基本特征。区分公共物品和私人物品的基本标准是：排他性与非排他性，竞争性与非竞争性。公共物品的基本特征是具有非排他性与非竞争性。非排他性是从公共物品的供给角度来讲的。即为该物品的供给出资的人在享受该物品带来的利益时，无法排除其他如何人从中受益。具体说，就是无法将拒绝为之付款的人排除在受益范围之外。不可排除的原因，或是技术上不可能，或是排除的成本高昂到不可接受。公共物品的非排他性意味着存在“搭便车”现象。2020/12/1237非竞争性是从公共物品的消费、受益角度讲的。即任何一个消费者对公共物品的消费，都不影响其他消费者的消费或同时从中受益。严格说来，非竞争性包含两方面的含义：一是消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者的边际生产成本为0；二是消费者的增加不会影响其他消费者的消费数量和消费质量，即多一个消费者的边际拥挤成本为0。以上是就纯粹的公共物品而言的。事实上，纯粹的公共物品和纯粹的私人物品只是物品中极端的两类，而许多物品是兼有私人物品与公共物品的双重性质，称之为混合物品或准公共物品。2020/12/1238结论：市场机制与财政机制应该有所分工,市场机制主要配置私人产品。市场是关于私人产品的资源配置方式。只有在私人品这个范围内，市场才是有效率的。财政机制主要配置公共物品,由于公共品的非排他性，从这些产品中获益的人具有避免为其付费的动机；由于公共品的非竞争性，利益可以共享，消费者不会自愿付费。公共品不能按市场价格机制的方式来配置，只能通过特定的预算安排或政治程序经由财政的资源配置来实现。2020/12/12393．混合物品。混合物品即兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有以下两类：第一类是非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。其又分为三种情况：一是具有非竞争性但可以排他的，如不拥挤的桥梁；二是非竞争性不充分且可以排他的，如拥挤的桥梁；三是排他性不充分的，如带有围墙的花园。第二类具有正的外部性的物品，如水力发电设施。最后需要指出，随着条件的变化，特别是科学技术的进步，有些公认的纯粹的公共物品的非排他性日益变的淡化，即排除日益从技术上变的可能或排除的成本降低了，以至具有了私人物品的性质。如有线电视就是典型的例子。2020/12/1240该物品在消费中是否具有非竞争性，如有非竞争性，是否具有非排他性，如果又具有非排他性，则该物品必为公共品。如果一物品没有非竞争性，又没有非排他性，即该物品必为纯粹私人品。如果一物品具有非竞争性，从技术上看，能排他，如排他的成本较低，可让市场经营，但政府要补贴。如果一物品是纯粹的公共品，则应由政府提供。判别公共品的步骤2020/12/1241（二）公共需要1.公共需要与私人需要。公共需要是和私人需要对应的。市场与政府作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。人类社会的需要尽管五花八门，但从最终需要来看无非是两类需要；一类是私人个别需要，一类是社会公共需要。在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人个别需要，由以政府为代表的国家公共部门提供公共物品用于满足社会公共需要。2020/12/12422.公共需要的特征。(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数子加总；(2)社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用；(3)社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如交税或付费)，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的。不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用；(4)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。2020/12/12433.社会公共需要的内容(1)国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。如行政、国防、公检司法、外交等。这些都属于纯粹的社会公共需要。(2)国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。如文化教育、医疗卫生、社会保障、生态环境保护、公共基础设施、基础产业、支柱产业和高风险产业等。这些有的属纯粹的公共需要，更多是属于介于公共需要和私人需要之间的准社会公共需要。(3)保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。2020/12/1244第二节财政概念一、财政的基本含义（一）“财政”一词的来源财政一词并非我国原创的词汇，而是西方语言的舶来品。在我国历史上，关于财政同类语义表述，曾经有“国用”“国计”“度支”“理财”等多种名词。据考证，首次使用财政一词，是在清朝光绪24年，即1898年。当时维新派为学习西洋文化从日本引进了财政概念，并在戊戌变法诏书中写进了“改革财政，实行国家预算”的条文。但追根溯源，日本使用的财政概念则是从英语“publicfinance”翻译而来。正是由于这个原因，目前我国学者关于公共财政一词的争论，首先就集中到了汉语“财政”与英语“publicfinance”的对应关系上。2020/12/1245（二）财政是一种国家或政府的经济行为概括地讲，财政是为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。围绕财政的概念，可以从以下几个方面做进一步阐释：1.财政是一个分配范畴；2.财政分配的主体是国家（或政府）；3.财政分配的客体是一部分社会产品；4.财政分配的形式与一定的经济形态相联系；5.财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要；6.财政分配的过程主要依靠政府预算收支来实现。2020/12/1246二、财政的基本特征财政的基本特征是指财政所具有的一般特征，即不同社会形态所共有的特征。一般来说，财政的特征可以从不同角度加以概括，教材将其概括为以下三个方面：阶级性与公共性强制性与无直接偿还性收入与支出的对称性（或平衡性）2020/12/1247（一）阶级性与公共性国家历来是统治阶级的国家，政府是执行统治阶级意志的国家权力机构，财政是国家或政府的经济行为，因此它的阶级性不言而喻。在资本主义社会，一方面市场经济制度决定了它是公共财政。它必须为市场提供一视同仁的服务，具有着“公共性”，体现出自己是与市场经济相适应的财政类型；另一方面，资本主义制度决定了它是资本主义财政，它必须为私人资本对剩余价值的攫取服务，而具有着“阶级性”和“剥削性”。

2020/12/1248（二）强制性与非直接偿还性强制性是指财政是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实现。例如政府依法强行对公民征税，任何形式的抗税都是违法行为。财政的非直接偿还性是指，国家征税后，税款不用直接偿还。当然，从财政收支的整体过程看，税收是“取之于民、用之于民”，税收具有间接的偿还性。但是每一个纳税人无权从中享受与其纳税等额的福利。也就是，对每一个纳税人来说，他的付出和所得是不对称的。2020/12/1249（三）收入与支出的平衡性财政的运行过程中有收有支，二者的平衡性构成财政运行的重要特征。收支的绝对平衡是不存在的，收大于支意味着结余，财政运行似乎稳妥，但常年结余说明政府集中的资源没有得到充分利用；支大于收意味着出现赤字，如果出运用得当，会有利于经济的发展，但连年形成大量赤字，说明财政运行失控，将影响市场经济效率，甚至会导致通货膨胀。2020/12/1250三、关于财政与“公共财政”财政一词至今已经约定俗成应用了100多年，在中国财政改革中，近年提出了市场经济体制下的财政应是“公共财政”，并提出“构建公共财政框架”的命题，于是出现两词并用，而且对两个词赋予不同的涵义的现象，并由此引起一场学术争论。由于陈共教授主编的教材仍命之曰财政学，没有同时使用“公共财政”一词，因此，本课程从英文publicfinance一词的译法、财政学的理论发展方向以及“公共财政”一词实际应用三个方面，对二者的区别进行了相应解释。2020/12/1251第三节财政职能一、财政职能的内涵（一）什么是财政职能关于财政职能的解释或理解目前有两种：一种是把财政职能解释为财政作为一个分配范畴所固有的功能。另一种是把财政职能理解为财政应该承担的职责和任务。西方经济理论和目前我们所说的“转换财政职能”，都是从第二种意义上来理解财政职能的。2020/12/1252（二）财政职能与政府职能财政是为实现政府职能服务的，财政职能决定于政府职能，是政府职能的经济体现。政府和财政的职能范畴同其所处的经济体制环境直接相关。2020/12/1253二、资源配置职能（一）财政资源配置职能的含义和目标。资源配置，广义是指社会总产品的配置，狭义是指生产要素的配置。资源配置即运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构及技术结构和地区结构。财政资源配置职能是由政府的介入或干预所产生的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府提供公共物品提供财力，引导资源的流向，弥补市场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的最优效率状态。2020/12/1254（二）财政资源配置职能的必要性社会主义市场经济下，市场在资源配置中起基础性的作用。财政配置职能的依据是资源配置上的市场失灵。其主要是：①市场机制不能提供具有非竞争性、非排它性及存在“搭便车”问题的公共物品。②市场无法解决外部效应问题。③市场机制具有“不完全性”。处于体制转中的我国更是存在“市场残缺”问题，价格扭曲、信息失真、地区封锁、资源转移的种种限制及垄断的存在都妨害市场竞争。④市场无法提供供非竞争性产业、耗资大、周转慢及起主导作用的产业的投资。2020/12/1255（三）财政的资源配置措施财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。1.通过确定财政收入占国民生产总值或国民收入的比例，确定公共部门和私人部门各自支配资源的规模和范围，确定公共物品和私人物品的给供能力。2.通过安排财政支出的规模、结构，确定整个社会资源的配置状态和财政资源内部的配置比例。3.通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向和经济结构。（例如，通过财政投资和补贴，兴办或大支持有外部效益的事业，通过税收限制有外部成本的事业等。）4.通过安排中央与各地方财政之间的分配比例，确定部门与地区间的资源配置。2020/12/1256第一，确定财政收支占GDP的合理比例我国在过去一段时间，财政收支占GDP的比例明显偏低，不能有效地保证应由财政承担的重要投入，对农业、教育、公共卫生、环境保护、社会保障等方面的投入严重不足，财政在支持经济建设上处于软弱无力的地位。所以亟待提高财政收支占GDP的合理比例。近几年此比例不断上升，但要防止财政收入增长过快，以致影响市场在资源配置中的基础性作用。年份20022003200420052006200720082009比例15.816.216.217.518.418.820.320.4我国2004-2009年财政收支占GDP的比例2020/12/1257第二，优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率我国的国民经济发展规划，明确规定了当前对资源配置的要求：向农业、教育、社会保障、公共卫生、就业等社会发展薄弱环节倾斜；向困难地区和困难群体倾斜；向科技创新和转变经济发展方式倾斜。着力支持就业再就业，完善社会保障；着力推动自主创新，促进经济增长方式的转变；加大转移支付力度，促进区域协调发展。2020/12/1258第三，合理安排政府投资的规模和结构，保证重点建设投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。过去的一段时间内，我国预算内投资比重偏低，公共设施和基础设施发展滞后，对经济增长形成了“瓶颈”制约，直到实施积极的财政政策，才有较大改观，今后仍然必须从财力上保证具有战略性的国家重大建设工程。2020/12/1259三、收入分配职能收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。（一）收入分配职能的目标是实现公平分配我国政府已经将缩小收入分配差距作为当前一项重要的经济政策。公平分配：经济公平和社会公平经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是将收入差距维持在现阶段各阶层居民能接受的合理范围。但不是平均，平均不等于公平，甚至是对社会公平的背离。2020/12/1260洛伦茨曲线洛伦茨曲线是用来衡量社会收入分配（或财产分配）平均程度的曲线。为了研究国民收入在国民之间的分配，美国统计学家M.L.O.洛伦茨提出了著名的洛伦斯曲线。他首先将一国总人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。如，收入最低的20%人口、40%人口……等等所得到的收入比例分别是6%、18%……等。如果把社会上的人口分为五个等级，各占人口的20%，按他们在国民收入中所占份额的大小可以做出下表。2020/12/1261

将一国总人口所得到的收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。如，收入最低的20%人口所得到的收入比例是6%等。如果把社会上的人口分为五个等级，各占人口的20%，按他们在国民收入中所占份额的大小可以做出下表。横轴为人口累计百分比，纵轴为收入累计百分比。等级人口百分比人口累计占总收入百分比收入累计1202066220401218320601735420802459520100411002020/12/1262衡量社会收入分配平均程度的标准0

100100A人口累计百分比P%收入累计百分比I%B离开45度线越远表示社会分配越不平均，越近则越平均。2020/12/1263基尼系数用公式表示为A÷（A+B）0I%P%100ABY基尼系数越小，收入分配越平均。基尼系数越大，收入分配越不平均。基尼系数＝0，即A=0，表明洛伦斯曲线与45度线（OY线）重合，社会分配绝对平均；基尼系数＝

1，即B=0，分配绝对不平均。含义：在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。2020/12/1264国际通用的标准基尼系数收入分配小于0.2绝对平等0.2--0.3比较平等0.3--0.4基本合理0.4--0.5差距较大0.5以上差距悬殊0.4是“警戒水位”2020/12/1265改革开放后，我国在经济增长的同时，贫富差距逐步拉大。在1978年，城镇个人收入分配的基尼系数为0.185,1990年为0.23，2000年为0.408，超过国际警戒水平。2009年已经接近0.5，城乡收入差距已经处于高水平。可见，中国正在从一个收入较为平等的国家转变为一个收入差距非常大的国家。根据世界银行《世界发展报告2006》提供的127个国家收入分配不平等状况的指标表明，基尼系数高于中国的国家只有29个，其中27个是拉丁美洲和非洲国家，亚洲只有马来西亚和菲律宾两个国家高于中国。中国已经接近某些社会分化严重、经济增长停滞的拉美和非洲国家的水平。2020/12/1266（二）收入分配的机制和手段1.划清市场分配与财政分配的界限和范围；2.规范工资制度；3.加强税收调节；4.转移性支出。2020/12/12671.划清市场分配与财政分配的界限和范围属于市场分配范围的，政府不能越俎代庖，如企业职工的工资、企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等。属于财政分配范围的，政府应尽职尽责。如医疗、卫生、社会保障等，改变部分地方的“企业办社会”的状况，财政集中分配，实行社会化。2020/12/12682.规范工资制度主要指规范公务员工资、部分事业单位及垄断性国企职工的工资。取消各种明补和暗补，提高工资透明度。实现个人收入分配的货币化和商品化。适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。2020/12/12693.加强税收调节税收是调节收入分配的主要手段。通过间接税调节各种商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配。通过企业所得税调节企业的利润水平。通过个人所得税调节劳动收入和非劳动收入。通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的极差收入。通过遗产税、赠与税调节个人财产分布等。2020/12/12704.转移性支出指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他收益者的支出，它是公共财政履行公平职能的最重要手段之一。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持最起码的生活水平和福利水平。2020/12/1271(1)社会保障养老保险、医疗保险、失业保险辅助社会保险项目：工伤、生育保险社会救济：低保、下岗职工生活补贴、农村“五保户”救济、灾民救济社会福利：对盲聋哑和鳏寡孤独的帮助2020/12/1272(2)补贴农业补贴（是一国政府对本国农业支持与保护政策体系中最主要、最常用的政策工具）：粮食直补、良种补贴、农机补贴、农资综合补贴“三农”补贴：家电下乡补贴、汽车补贴林业补贴：生态补偿资金；造林苗木、森林抚育补贴等。贷款贴息：学生贷款、下岗职工贷款、农业贷款、林业贷款企业补贴：1）与科研创新有关的内容，如科研项目申请的拨款补助、专利申请资助经费、科技创新、发展基金、新产品补助等；2）与生产有关的内容，如软件企业的增值税退税款、自营出口奖、环保治理资金补助等；3）与各类企业荣誉有关的内容，如名牌产品奖励、省级示范企业奖励、国家级新产品、免检产品奖励等。2020/12/1273四、经济稳定与发展职能（一）经济稳定含义包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多种含义。1.充分就业（就业是民生之本）一国可以就业人口的就业率达到了该国当时社会经济状况可以承受的最大比率。这是保障和改善民生的头等大事。2010年政府工作报告：实施积极的就业政策，强化政府促进就业的责任。今年中央财政安排就业专项资金433亿元。重点做好高校毕业生、农民工、就业困难人员就业和退伍转业军人就业安置工作。

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2.物价稳定是指物价上涨幅度维持在不至于相应社会经济正常运行的范围内。物价稳定不意味着物价冻结，上涨率为0，在经济运行的正常时期，物价轻度上涨是一个必须接受的现实，这有利于经济增长，相反，物价长时间低迷不利于经济增长。央行预测，国际大宗商品价格上涨、国内货币信贷存量较高、国内需求继续回升和资源性基础产品价格调整等因素都将对今年物价水平产生上涨压力。2020/12/12753.国际收支平衡国际收支平衡是指一国在经济往来中维持经常性收支（进出口收支、劳务收支、无偿转移收支）的大致平衡。我国作为一个经济外向度较高的国家,近几年一直是国际贸易顺差。1994年以来,除1998年受亚洲金融危机的影响、资本项目有逆差外,我国的国际收支一直保持国际收支顺差。伴随着国际收支顺差的增加,外汇储备也在快速增长,外汇储备2011年底已超过3万亿美元。中国早开始尝试外汇储备投资多元化,在“配置的美国国债资产比例过高”的诘责声中,开始增持欧债,并进而增持日债和新兴市场国家货币。这些相对“安全”的投资途径并没有很好解决外汇储备保值增值问题。2020/12/1276案例——国际金融危机对国际收支的影响国际金融危机之后，从贸易、金融和信心渠道对我国国际收支运行产生较大影响，涉外经济活动放缓，国际收支顺差减少。面对外需急剧大幅萎缩的严峻形势，国家进一步加大政策支持力度，及时出台了一系列保持对外贸易稳定增长的政策措施，加快转变外贸发展方式，调整出口结构，努力保持我国出口产品在国际市场的份额。2009年上半年，我国国际收支总顺差1955亿美元，同比下降26%。2020/12/1277（二）财政实现经济稳定和发展职能的手段1.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；2.在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用。3.加快经济结构转换，消除经济增长“瓶颈”；4.财政切实保证非生产性的、社会的公共需要。2020/12/12781.社会总供给和总需求的大体平衡如果社会总供求是平衡的，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度地，充分就业和国际收支平衡也不难实现。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当经济过热时（通货膨胀），总需求大于总供给，财政要采取紧缩财政政策，减少政府的购买性支出，或增加税收，使企业和个人的购买力下降。当经济萧条时，总供给大于总需求时，财政可以实行适度宽松的财政政策，来刺激过冷的需求，增加支出或减少税收，如大量增加财政投资，提高公务员工资等，由此扩大总需求。2020/12/1279应对诸如金融危机等，需采取积极的财政政策一是保持适度的财政赤字和国债规模。二是实施结构性减税政策，促进扩大内需和经济结构调整。三是优化财政支出结构，有保有压，把钱花在刀刃上。继续向“三农”、民生、社会事业等领域倾斜，支持节能环保、自主创新和欠发达地区的建设。2020/12/12802.通过制度性安排,发挥某种“自动稳定”作用就是业已规定好的，当经济现象达到某一标准就必须安排的收入和支出，均有一定的“自动稳定”的作用。例如：累进税制度、失业救济金、巨富税等制度都具有“自动稳定”的作用。这种“自动稳定”的机制有多大作用尚不明确，我国比较缺乏这样的机制。2020/12/12813.加快经济结构的转换目前，我国的一、二、三产业之间的比例失当；地区发展不平衡；城乡经济发展不平衡。经济结构失衡必然影响国民经济的协调发展，这就需要国家通过一些财政手段推动经济结构调整。通过产业投资政策、